GAD2022.54 Controleverschillen met duiding diensten
Tekst van het document
Gemeentelijke AccountantsdienstTyp tekstTyp tekst
078
Retouradres Spui 70 2511 BT Den Haag
Ons kenmerk
AAN:
GAD/2022.54
Rekeningencommissie
Contactpersoon
Carla Slotema Telefoonnummer
06-50093432
Datum
30 mei 2022 Onderwerp
Controleverschillen met duiding diensten
Beste voorzitter van de Rekeningencommissie, De gemeente accountant heeft tijdens de vergadering van de Rekeningencommissie van 18 mei 2022, op verzoek, toegezegd de bijlage uit haar accountantsverslag 2021 (RIS312200) met gecorrigeerde en niet-gecorrigeerde controleverschillen met een duiding van diensten aan te vullen. Dit houdt in dat de accountant op uw verzoek per controleverschil aangeeft bij welke gemeentelijke dienst(en) de controleverschillen zijn geconstateerd. Middels dit document geeft de accountant invulling aan haar toezegging. Voor de controleverschillen met duiding van dienst(en) wordt verwezen naar de volgende twee bijlagen: 1. Ongecorrigeerde Controleverschillen 2. Gecorrigeerde Controleverschillen Indien u behoefte heeft aan een nadere toelichting, dan kunnen wij die uiteraard verstrekken. Met vriendelijke groet, GAD Den Haag
drs. C.G.A. Slotema-Tesser RA MPC CPC directeur GAD/gemeente accountant
Gemeente Den Haag
Spui 70 Den Haag
T 070 - 353 3550 www.denhaag.nl
Bijlage 1
Ongecorrigeerde Controleverschillen
Nummer Afwijking
Jaarrekeningpost
Omschrijving
Dienst
078
Categorie afwijking Getrouwheid en rechtmatigheid
Classificatie afwijking
Bedrag afwijking
Fout
€
352.024
1
Netto-vlottende schulden
Geen feitelijke schuld
DBV
2
Netto-vlottende schulden
Geen schuld aan derden
DBV
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
349.239
3
Overlopende passiva
Reservering te hoog
DSB
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
378.578
4
Overlopende passiva
De reservering dient vrij te vallen
OCW
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
496.374
5
Overlopende passiva
Reservering te laag
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
179.033
6
Netto-vlottende schulden
Geen feitelijke schuld
Dienst overkoepelend/ meerdere diensten DBV
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
573.689
7
Materiele vaste activa
Onterecht geactiveerde voorschotten
OCW
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€ 2.200.000
8
Jeugd en WMO (programma 8)
De lasten en schulden zijn te laag
OCW
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
147.077
9
Netto-vlottende schulden
Onder de netto-vlottende schulden is (ten onrechte) een debet bedrag opgenomen
Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€
642.531
10
Netto-vlottende schulden
Schuld behoort onder overlopende passiva
Dienst overkoepelend/ meerdere diensten SZW
Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€
573.190
11
Netto-vlottende schulden
Schuld behoort onder vaste schulden
SZW
Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€
350.159
12
Dotaties Voorzieningen
Herrubricering van negatieve dotatie
DSO
Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€ 2.385.645
13
Netto-vlottende schulden
Onder de netto-vlottende schulden zijn bedragen opgenomen gerelateerd aan de voorziening voor dubieuze debiteuren
DBV
Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€
Gemeente Den Haag
Spui 70 Den Haag
T 070 - 353 3550 www.denhaag.nl
118.035
Gemeente Den Haag Ons kenmerk
GAD/2022.54
14
Uitzettingen met een Negatieve debiteuren aanwezig onder rentetypische looptijd uitzettingen korter dan één jaar
Dienst overkoepelend/ meerdere diensten DSB
Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€
238.602
15
Netto vlottende schulden
Onder de netto-vlottende schulden zijn bedragen opgenomen gerelateerd aan vooruitontvangen bedragen
Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€
250.000
16
Dotaties Voorzieningen (programma 13)
DSO
Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€
1.670.000
Overlopende activa
De vrijval van de voorziening Negatieve plannen Harnaschpolder is ten onrechte gepresenteerd als een negatieve toevoeging Ten onrechte niet gesaldeerde post
17
SZW
Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€
438.000
18
Voorzieningen (negatieve plannen)
De toerekening van de investeringskosten zijn nog onzeker
DSO
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€ 18.577.000
19
Voorzieningen (negatieve plannen)
DSO
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
1.267.000
20
Voorzieningen (negatieve plannen)
DSO
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
380.103
21
Voorzieningen (negatieve plannen)
DSO
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
2.475.581
22
Voorzieningen (negatieve plannen)
DSO
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
1.919.577
23
Voorzieningen (negatieve plannen)
De toerekening van de investeringskosten zijn nog onzeker (gerealiseerde kosten) De toerekening van de investeringskosten zijn nog onzeker (geprospecteerde kosten) De toerekening van de investeringskosten zijn nog onzeker (gerealiseerde kosten) De toerekening van de investeringskosten zijn nog onzeker (geprospecteerde kosten) De omvang de geprognoticeerde opbrengst is nog onzeker
DSO
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
6.869.013
24
Jeugd en WMO (programma 8)
De prestatielevering bij PGB is onzeker
DSO
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
376.895
25
Voorzieningen (negatieve plannen)
Grex plan mogelijk in de huidige vorm niet uitvoerbaar
DSO
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
2.621.000
26
Overlopende activa/crediteuren
Nog uit te zoeken facturen in omloop
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
7.157.192
27
Materiele vaste activa
Omvang activering is onduidelijk
Dienst overkoepelend/ meerdere diensten DSB
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€ 2.500.000
3
Gemeente Den Haag Ons kenmerk
GAD/2022.54
28
Overlopende passiva
Bestemming overgebleven subsidiemiddelen nog onduidelijk
DSB
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€ 24.000.000
29
Jeugd en WMO (programma 8)
Uitbetaalde vergoeding aan zorgaanbieders onzeker
OCW
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
435.888
30
SISA bijlage
SZW
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
706.000
31
SISA bijlage
DPZ
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
794.010
32
SISA bijlage
SZW
Getrouwheid en rechtmatigheid
Onzeker
€
436.447
33
Jeugd en WMO (programma 8)
Voor de specifieke uitkering B2 hebben wij een onzekerheid wegens het ontbreken van controleinformatie. Voor de specifieke uitkering C62 hebben wij een onzekerheid wegens het ontbreken van controleinformatie. Voor de specifieke uitkering G12 hebben wij een onzekerheid wegens het ontbreken van controleinformatie. Ten onrechte niet aanbesteed (maar als subsidie verstrekt)
OCW
Rechtmatigheid
Fout
€
1.300.000
34
Jeugd en WMO (programma 8)
OCW
Rechtmatigheid
Fout
€
145.750
35
Overige bedrijfskosten; meerdere programma's Overige bedrijfskosten; meerdere programma's Jeugd en WMO (programma 8)
De SVB heeft bij PGB bestedingen voor WMO een onrechtmatigheidspercentage geconstateerd Onrechtmatige aanbestedingen: Niet naleven Europese aanbestedingsregels
Dienst overkoepelend/ meerdere diensten Dienst overkoepelend/ meerdere diensten OCW
Rechtmatigheid
Fout
€ 10.031.836
Rechtmatigheid
Fout
€
8.044.186
Rechtmatigheid
Onzeker
€
110.910
Dienst overkoepelend/ meerdere diensten DSO
Rechtmatigheid
Onzeker
€
1.038.085
Rechtmatigheid
Onzeker
€
1.380.000
36
37 38
39
Overige bedrijfskosten; meerdere programma's Voorraden
Onrechtmatige aanbestedingen: Niet naleven Europese aanbestedingsregels Bij anonieme clienten is het niet mogelijk om vast te stellen of de bestedingen rechtmatig zijn Onrechtmatige aanbestedingen: Niet naleven Europese aanbestedingsregels Planwijziging zoals verwerkt in de jaarrekening is nog niet door de Raad vastgesteld in 2021
4
Gemeente Den Haag Ons kenmerk
GAD/2022.54
Bijlage 2
Gecorrigeerde Controleverschillen
Nummer afwijking
Jaarrekeningpost
1
Netto-vlottende schulden Programma 13, Baten Reserves
2 3 4
6
Financieel vaste activa Financieel vaste activa Liquide middelen
7
Liquide middelen
8
Liquide middelen
9
Voorzieningen (negatieve plannen)
10
Voorzieningen (negatieve plannen)
11
Voorzieningen (negatieve plannen)
12
Overlopende passiva
13
Netto-vlottende schulden Lasten
5
14
Omschrijving
Dienst
Voorboeking is te hoog verantwoord
OCW
Ten onrechte baten kostenverhaal verantwoord als omzet Ten onrechte dotatie aan Project reserve omgevingsplan verantwoord Dividendopbrengsten te laag
DSO
Toegerekende rente EV/VV te laag
DBV
Het kassaldo is ten onrechte de vlottende passiva opgenomen De banktegoeden zijn ten onrechte als vlottende passiva opgenomen Het banksaldi in de administratie is te hoog. Kosten aanleg fietsbrug te hoog verwerkt in prospectie en daardoor te hoge voorziening Ten onrechte geprognosticeerde kosten verwerkt in plansaldo en waardoor voorziening (VNP) te hoog is Ten onrechte geprognosticeerde kosten verwerkt in plansaldo en waardoor voorziening (VNP) te hoog is De raming voor ZIN WMO is te hoog ingeschat op balansdatum Opbouw schuld is opgebouwd verklaard
SZW
Inhaalafschrijving is niet geboekt
DSB Dienst overkoepelend/ meerdere diensten SZW
15
Overlopende activa/crediteuren
Niet duidelijk is of deze in de lasten/ op de balans verantwoord moeten worden
16
Voorraden
Reclassificatie van pandleningen (van 'Voorraden' naar 'Uitzettingen < 1 jaar’)
DSO DBV
DBV DBV DSO
Categorie afwijking Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid
Classificatie afwijking Fout
€
451.300
Fout
€
8.181.000
Fout
€
8.181.000
Fout
€
548.446
Fout
€
4.491.000
Fout
€
330.047
Fout
€
793.850
Fout
€
4.300.000
Fout
€
2.150.000
Bedrag afwijking
DSO
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
516.000
DSO
Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
927.000
OCW
Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid
Fout
€
1.104.766
Fout
€
2.072.149
Fout
€
670.000
Onzeker
€
4.800.000
Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€ 21.046.000
DBV
Gemeente Den Haag Ons kenmerk
GAD/2022.54
17
Voorraden
18 19
Netto-vlottende schulden Voorzieningen
20
Overlopende activa
21
Overlopende activa
22
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Voorzieningen
23
24 25
Netto-vlottende schulden
Recassificatie van nog te ontvangen rente SZW over de pandleningen van de post 'Voorraden' naar 'Overlopende activa' Een voorboeking is verantwoord onder OCW de netto-vlottende schulden Herrubricering van onttrekking DBV Deze vordering heeft een langlopend karakter en behoort onder financiële vaste activa Deze post is ten onrechte niet mindering gebracht op de vordering Reclassificatie binnen post Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Deze vordering heeft een langlopend karakter en behoort onder financiele vaste activa Omvang balansverkorting is onjuist bepaald Het gehele bedrag dient gereclassificeerd te worden naar de overlopende passiva
DSO DSO Dienst overkoepelend/ meerdere diensten DSO
DSO BSD
Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€
951.000
Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€
3.028.934
Reclassificatie
€
122.547
Reclassificatie
€
2.331.460
Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€
6.038.676
Reclassificatie
€
1.203.998
Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€
3.019.310
Getrouwheid en rechtmatigheid Getrouwheid en rechtmatigheid
Reclassificatie
€ 10.705.460
Reclassificatie
€
6.070.120
6