GAD2022.112 Brief GAD aan RC over rapporteringstolerantie

078

Gemeentelijke AccountantsdienstTyp tekstTyp tekst

Retouradres Spui 70 2511 BT Den Haag

Ons kenmerk

GAD/2022.112 Rekeningencommissie gemeente Den Haag

Contactpersoon

Carla Slotema Telefoonnummer

06 50 09 34 32 E-mailadres

carla.slotema@denhaag.nl E-mailadres Bijlage: 1: 1

Datum

29 september 2022 Onderwerp

Rapportagegrens

Geachte leden van de Rekeningencommissie, Tijdens een werkbespreking op 26 januari 2022 over de in te voeren rechtmatigheidsverantwoording door het college heeft de Rekeningencommissie aangegeven in de jaarrekening geïnformeerd te willen worden over rechtmatigheidsfouten en -onzekerheden vanaf een verantwoordingsgrens1 van 1% van de totale lasten (RIS311394). Deze verantwoordingsgrens dient overigens nog te worden vastgesteld door wijziging van de desbetreffende gemeentelijke verordening. Zoals in de werkbespreking op 26 januari 2022 aan de orde is gekomen staat het de raad vrij om het college te vragen in de paragraaf Bedrijfsvoering gedetailleerder te rapporteren over rechtmatigheidsfouten en -onzekerheden, bijvoorbeeld op programmaniveau. De Rekeningencommissie heeft naar aanleiding daarvan laten weten in de paragraaf Bedrijfsvoering per programma te willen worden geïnformeerd over significante bevindingen vanaf een nader te bepalen bedrag of percentage van de programmalasten (hier aan te duiden als de rapportagegrens2). Daarbij is opgemerkt dat op basis van de controleverordening de accountant nu in het Accountantsverslag rapporteert over bevindingen met een omvang groter dan € 100.000 (de zogenoemde rapporteringstolerantie3).

1 De verantwoordingsgrens is een door de raad vastgesteld percentage (tussen 0 en 3%) voor rechtmatigheidsfouten en -onzekerheden,

waarboven het college zich dient te verantwoorden in de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening.. 2 De rapportagegrens specificeert welke rechtmatigheidsbevindingen door het college in de bedrijfsvoeringsparagraaf gerapporteerd

moeten worden. 3 De rapporteringstolerantie bepaalt boven welke grens controleverschillen worden gemeld in het accountantsverslag.

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

GAD/2022.112

In het Accountantsverslag 2021 hebben wij aangekaart of u deze rapporteringtolerantie wilt herzien. Tijdens de Rekeningencommissievergadering van 1 juni 2022 (RIS312421) heeft u ons om advies gevraagd. In deze brief komen wij terug op uw verzoek. Bij het bepalen van de rapporteringstolerantie is uw informatiebehoefte om uw toezichthoudende rol in te vullen het uitgangspunt. U bepaalt vanaf welk bedrag u wordt geïnformeerd over onze bevindingen. Zoals hiervoor toegelicht geldt dit ook voor bevindingen waarover het college u informeert. Vergelijking met andere gemeenten Bij de vergelijking met vijf andere grote gemeenten zien wij hogere rapporteringstoleranties dan de gemeente Den Haag, variërend van € 0,5 miljoen tot € 2,3 miljoen. Daarentegen hanteren andere gemeenten lagere grenzen, variërend tussen € 0,5 miljoen en € 0,02 miljoen. Stel dat u in lijn wilt handelen met andere grote gemeenten dan zou een rapporteringstolerantie tussen € 0,5 miljoen en € 1,0 miljoen passend kunnen zijn. Wij rapporteerden u het afgelopen jaar over 66 bevindingen. Verhoging van de rapporteringstolerantie zou betekenen dat • bij een tolerantie van € 0,5 miljoen over 20 bevindingen minder wordt gerapporteerd; • bij een tolerantie van € 1,0 miljoen over 32 bevindingen minder wordt gerapporteerd. Advies Afhankelijk van uw informatiebehoefte, bepaalt u de hoogte van de rapporteringstolerantie.

• Indien de huidige rapporteringstolerantie van € 0,1 miljoen voorziet in uw informatiebehoefte kan de bestaande situatie ongewijzigd blijven. • Indien u minder informatie wilt dan kunt u de tolerantie vaststellen op een hoger bedrag, waarbij wij een bedrag tussen de € 0,5 miljoen en € 1,0 miljoen adviseren.

Hoogachtend GAD Den Haag

drs. C.G.A. Slotema-Tesser Gemeente accountant

2/3

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

GAD/2022.112

Bijlage: vergelijking grote gemeenten Gemeente

Rapporteringstolerantie

Begroting lasten 2021

Amsterdam Rotterdam Den Haag Utrecht Eindhoven Groningen

€ 2.360.400 € 1.700.000 € 100.000 € 500.000 € 500.000 € 475.000

€ 7.868.000.000 € 4.297.426.000 € 3.129.099.000 € 1.770.235.000 € 1.073.972.000 € 1.165.308.000

Rapporteringstolerantie in % t.o.v. de begroting lasten 2021 0,030 % 0,040 % 0,003 % 0,028% 0,047% 0,041 %

3/3