GAD2021.119 Rapport bij 8-maandsrapportage

Gemeentelijke AccountantsdienstTyp tekstTyp tekst

078

Ons kenmerk Retouradres Spui 70 2511 BT Den Haag

GAD/2021.119 Contactpersoon

Rekeningencommissie via wethouderstaf Financiën

Drs. G.L. Vleugels RE RA Telefoonnummer

06 – 21 52 17 32

Datum

14 oktober 2021 Onderwerp

Bevindingen onderzoek 8-maandsrapportage

Geachte leden van de Rekeningencommissie, Om de tussentijdse informatievoorziening aan de Raad te verbeteren is in 2019 gestart met een 4-maands en 8-maands cyclus van rapporteren van financiële uitkomsten en prognoses. Dit ter vervanging van het Halfjaarbericht en de Hard Closures. Daarbij is afgesproken met de Raad dat de GAD een “check” doet op de gepresenteerde cijfers in deze tussentijdse rapportages. Wat wij voor ons onderzoek hebben gedaan Wij hebben specifiek voor de “check” op de 8-maandsrapportage (RIS310080 Bijlage) de volgende werkzaamheden uitgevoerd: A. De naleving van de Verordening financieel beleid en beheer 2019 op de 8-maandsrapportage. B. De aansluitingen: de financiële cijfers uit de 8-maandsrapportage aansluiten met de onderliggende financiële administratie en met de actuele begroting 2021. C. De kwaliteit van de opgenomen toelichtingen in de 8-maandsrapportage. D. Een speciaal aandachtspunt is de toelichting met betrekking tot de financiële effecten van COVID19. Dit hebben wij gedaan door de cijfers en de toelichtingen in de 8-maandsrapportage te vergelijken met de (interne) Financiële Corona-impact-analyse 2021. Een inhoudelijke toetsing van de prognoses en de toelichtingen van de 8-maandsrapportage valt buiten het bereik van dit onderzoek. Een hard closure-onderzoek per 31 augustus 2021 valt eveneens buiten de reikwijdte van het onderzoek.

Ons onderzoek heeft geleid tot de volgende bevindingen

A.

De naleving van de Verordening financieel beleid en beheer 2019 op de 8-maandsrapportage

De 8-maandsrapportage is tijdig opgesteld. Alle programma’s en begrotingsactiviteiten van de gemeente zijn opgenomen in de 8-maandsrapportage. Voor Investeringsprojecten zijn geen verschillen tussen realisatie en MIP groter dan € 2,5 mln in de 8-maandsrapportage gerapporteerd. Uit de actualisatie van het MIP zijn voor 2021 geen afwijkingen groter dan € 2,5 mln gebleken. Daarmee zijn terecht geen toelichtingen in de 8maandsrapportage opgenomen.

Gemeente Den Haag

Spui 70 Den Haag

T 070 - 353 3550 www.denhaag.nl

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

GAD/2021.119

B. De aansluitingen met de financiële administratie en met de actuele begroting 2021 De cijfers in de staatjes sluiten aan met de realisatiecijfers 2020 (jaarrekening 2020 (RIS308436), de realisatiecijfers ontleend uit de financiële administratie tot en met augustus 2021 en de begrotingscijfers 2021 uit de geactualiseerde begroting 2021 uit het boekwerk Programmabegroting 2022-2025 (RIS309850). De staatjes in de 8-maandsrapportage zijn rekenkundig juist.

C. Kwaliteit van de toelichtingen De samenvatting is consistent met het beeld van de programma’s. Alle verschillen tussen realisatie en begroting groter dan € 2,5 mln. zijn toegelicht in de 8-maandsrapportage. Op hoofdlijnen geeft de opgenomen toelichting een beeld van ontwikkelingen groter dan € 2,5 mln waarbij een onderverdeling is gemaakt tussen reguliere verschillen en Corona-gerelateerde verschillen. De begrotingswijzigingen zijn niet specifiek toegelicht in de 8-maandsrapportage maar daarvoor is verwezen naar de begroting 2022 met daarin toegelicht de begrotingswijzigingen 2021 groter dan € 2,5 mln (bijlage 1 van RIS-nummer 309850). Doordat de mutaties verdeeld zijn over verschillende invalshoeken is voor het overzicht op programmaniveau aanvullend werk nodig. Als advies willen we meegeven om de achtmaands rapportage ook voor de financiële informatie meer digitaal ‘doorklikbaar’ te maken naar onderliggende specificaties, zoals bijvoorbeeld de begrotingsmutaties. D. Specifiek is aandacht besteed aan de effecten van Corona in de 8-maandsrapportage De 8-maandsrapportage is op de verschillende begrotingsactiviteiten per programma verenigbaar met de analyse uit de (interne) Financiële Corona Impactanalyse 2021.

De toelichting van de corona-effecten per programma in de 8-maandsrapportage geeft op hoofdlijnen een toereikend inzicht op wat speelt binnen het betreffende programma. Beroepsvoorschriften Wij hebben de opdracht uitgevoerd in overeenstemming met de controle en overige standaarden 4400N en de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Dienovereenkomstig zijn wij verplicht te voldoen aan de voor ons geldende gedragsnormen. Deze zijn te raadplegen op de website van de beroepsorganisatie www.nba.nl. We wijzen u er nadrukkelijk op dat geen accountantscontrole is uitgevoerd en dat geen beoordelingsonderzoek naar de onderbouwing van de prognoses en toelichtingen is verricht. Hierbij wordt opgemerkt dat naar verwachting de werkelijkheid zal afwijken van de prognoses aangezien dit een inschatting van de toekomst betreft en door de aard geen zekerheid vooraf kan worden verkregen. Eén en ander impliceert dat aan onze rapportage geen zekerheid met betrekking tot de getrouwheid van dit cijfermateriaal kan worden ontleend, anders dan ter zake van de aspecten zoals door ons onderzocht en waarover dienovereenkomstig door ons in deze rapportage feitelijk wordt gerapporteerd. Met vriendelijke groet, GAD Den Haag, 14 oktober 2021 Origineel ondertekend door drs. G.L. Vleugels RE RA accountant

2/2