GAD2021.05 Rapportage onderzoek 8-maandsrapportage Bijlage

Gemeentelijke AccountantsdienstTyp tekstTyp tekst

078

Ons kenmerk Retouradres Spui 70 2511 BT Den Haag

GAD/2021.05 Contactpersoon

Rekeningencommissie

G.L. Vleugels Telefoonnummer

06 – 21 52 17 32

Datum

28 januari 2021 Onderwerp

Bevindingen onderzoek 8-maandsrapportage

Om de tussentijdse informatievoorziening aan de Raad te verbeteren is in 2019 gestart met een 4maands en 8-maands cyclus van rapporteren van financiële uitkomsten en prognoses. Dit ter vervanging van het Halfjaarbericht en de Hard Closures. Daarbij is afgesproken dat de GAD een “check” doet op de gepresenteerde cijfers in de 8-maandsrapportage. Bij dit onderzoek hebben we aandacht besteed aan de naleving van de Verordening financieel beleid en beheer 2019, de aansluiting met de onderliggende financiële administratie, de aansluiting met de begroting 2020, monitoring van de kwaliteit van de financiële administratie per juni 2020, de cijfermatige onderbouwing en plausibiliteit van de prognose en de kwaliteit van de opgenomen toelichtingen. Speciaal aandachtspunt is de toelichting met betrekking tot de financiële effecten van COVID-19. Samenvattend constateren wij de volgende bevindingen. •

De 8-maandsrapportage (overzicht van baten/lasten) is tijdig opgesteld en vanwege de noodzakelijke actualisering van de COVID-19-effecten enkele weken later aan de Raad gezonden. Hierdoor geeft de rapportage een beter beeld van de effecten van COVID-19 op de verschillende begrotingsproducten per programma.

•

De financiële staten (realisatie, begroting 2020 en vergelijkende cijfers 2019) sluiten aan met de onderliggende administraties. Verschillen groter dan € 2,5 miljoen zijn op meerdere programma’s toereikend toegelicht.

•

Het ontwikkelprogramma financieel beheer is in volle gang en moet gaan zorgen dat kwalitatief betere tussentijdse financiële realisatiecijfers met onder andere de Raad kunnen worden gedeeld. De gemeente heeft een verbeterprogramma voor het financiële beheer onder handen. Onderdelen hiervan zijn onder andere het aanscherpen van de interne beheersing (waaronder risicomanagement), het maken van interne afspraken over het verifieerbaar bijzijn van de financiële administratie, de invoering van de door het Rijk voorgeschreven rechtmatigheidsverantwoording en de migratie naar één financiële administratie. Deze instrumenten bieden in opzet waarborgen voor kwalitatief betere tussentijdse informatieverstrekking.

Gemeente Den Haag

Spui 70 Den Haag

T 070 - 353 3550 www.denhaag.nl

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

GAD/2021.05

COVID-19 •

De 8-maandsrapportage staat vooral in het teken van de (financiële) effecten van COVID-19: De aansluiting met de eerdere cijfers in de begroting 2020, de impact-analyse en de aanvullingen zijn inzichtelijk te volgen. Hierbij is op een goede wijze invulling gegeven aan een wens van de Rekeningencommissie om de financiële effecten van COVID-19 inzichtelijk te rapporteren.

•

Voor de jaarrekening is het van belang dat opgenomen rijksvergoedingen en eventuele schattingen toereikend zijn onderbouwd. Vanwege onzekerheden over de detailvoorwaarden van rijksvergoedingen inzake COVID-19 en de controleregels heeft de gemeente toegelicht dat de gemeente vooralsnog uitgaat van de verwachting dat extra kosten hoofdzakelijk door het Rijk worden vergoed. De komende periode bestaat daarover meer zekerheid.

Beroepsvoorschriften Wij hebben de opdracht uitgevoerd in overeenstemming met de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Dienovereenkomstig zijn wij verplicht te voldoen aan de voor ons geldende gedragsnormen. Deze zijn te raadplegen op de website van de beroepsorganisatie www.nba.nl. We wijzen u er nadrukkelijk op dat geen accountantscontrole is uitgevoerd en dat geen beoordelingsonderzoek naar de onderbouwing van de prognoses is verricht. Hierbij wordt opgemerkt dat naar verwachting de werkelijkheid zal afwijken van de prognoses aangezien dit een inschatting van de toekomst betreft en door de aard geen zekerheid vooraf aan kan worden verkregen. Eén en ander impliceert dat aan onze rapportage geen zekerheid met betrekking tot de getrouwheid van dit cijfermateriaal kan worden ontleend, anders dan ter zake van de aspecten zoals door ons onderzocht en waarover dienovereenkomstig door ons in deze rapportage feitelijk wordt gerapporteerd. Hoogachtend, GAD Den Haag, 28 januari 2021 origineel getekend door

drs. G.L. Vleugels RE RA accountant

2/2