GAD jaarverslag 2025

GAD Jaarverslag 2025

GAD/2026.63 30 april 2026 Spui 70, 2511 BT Den Haag secretariaatgad@denhaag.nl www.denhaag.nl

Inhoudsopgave Voorwoord Activiteiten GAD Visualisatie Resultaten Resultaten 2025: soorten dienstverlening Resultaten 2025: kwaliteit van onze dienstverlening Nawoord Bijlage: KPI 1 Betrokkenheid & KTO (AQI. 1 & AQI. 11) Bijlage: KPI 2 Kwaliteitsverhogende maatregelen (AQI. 4) Bijlage: KPI 3 Kwaliteitsbeheersingssysteem (AQI. 5) Bijlage: KPI 4 Medewerkerstevredenheid & cultuur (AQI. 6) Bijlage: KPI 5 Diversiteit, Verzuim en Verloop (AQI. 7) Bijlage: KPI 6 Budgetbewaking (AQI. 9) Bijlage: KPI 7 Opleidingsuren en opleidingsbudget (AQI. 10)

3 4 6 7 8 10 11 12 13 14 15 16 17

2/17

Voorwoord Geachte leden van de raad, Met genoegen presenteren wij u ons jaarverslag 2025. In dit verslag geven wij inzicht in de gerealiseerde prestaties over het afgelopen jaar en leggen wij verantwoording af over onze financiële resultaten. De gemeente Den Haag is en blijft de belangrijkste afnemer van onze diensten. Wij zijn trots op deze duurzame samenwerking en op onze diversiteit aan opdrachten. Die maken ons werk zowel uitdagend als maatschappelijk relevant. Vanuit onze rol als accountant dragen wij bij aan transparantie, betrouwbaarheid en het versterken van publieke verantwoording. Integriteit en vertrouwen zijn ons product. Ze vormen daarmee ook het richtsnoer van ons handelen. In 2025 hebben wij verder gebouwd aan onze ambitie om een toekomstbestendige Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag (GAD) te realiseren. Dit is een meerjarig traject waarin wij gericht investeren in kwaliteit, innovatie en de ontwikkeling van onze professionals. In lijn met het jaarplan hebben wij onze voortgang inzichtelijk gemaakt aan de hand van Audit Quality Indicators (AQI’s). Hiermee maken wij onze prestaties nog meer transparant. Dat stelt ons in staat om met onze stakeholders actief de dialoog te voeren over de kwaliteit en toegevoegde waarde.

Daarnaast hebben wij gewerkt aan de verdere verbreding van onze dienstverlening en het versterken van onze organisatie, met blijvende aandacht voor kwaliteit als fundament. Groei gaat voor ons hand in hand met het borgen van professionele standaarden en het continu verbeteren van onze werkwijze. Met dit jaarverslag laten wij zien dat wij blijven ontwikkelen als organisatie: in kwaliteit, in professionaliteit en in maatschappelijke impact. Samen met u bouwen wij verder aan een solide en toekomstbestendig fundament voor de publieke taken die wij met verantwoordelijkheid en overtuiging uitvoeren. Met vriendelijke groet,

Carla Slotema (A)

Digitaal ondertekend door Carla Slotema (A) Datum: 2026.05.13 18:02:44 +02'00'

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag Den Haag, 13 mei 2026 drs. C.G.A. Slotema RA MPC CPC Gemeente accountant / Directeur GAD

Wij streven naar een wendbare en professionele organisatie die effectief inspeelt op maatschappelijke ontwikkelingen en veranderende behoeften van onze opdrachtgevers. Thema’s zoals fraude, algoritmes en AI, duurzaamheid, arbeidsmarktkrapte, digitalisering en veranderende wet- en regelgeving blijven een grote invloed uitoefenen op ons werkveld. In 2025 hebben wij daarom nadrukkelijk ingezet op innovatie, onder andere door het verder benutten van data-analyse en technologische toepassingen.

3/17

Activiteiten GAD WIE?

WAT?

GAD Als accountant van de gemeente Den Haag en gelieerde organisaties staat de Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag (GAD) al meer dan een eeuw garant voor het leveren van kwaliteit, zekerheid en inzicht. Onze klanten vertegenwoordigen een breed spectrum van de Haagse samenleving. Voor hen voorzien wij in de behoefte aan aanvullende zekerheid en inzicht in de betrouwbaarheid van (financiële) informatie. Daarbij zetten wij ons in voor een bestendige vertrouwensrelatie met onze opdrachtgevers en stakeholders.

Drie kernactiviteiten 1) Controleren a. Jaarrekeningcontrole gemeente Den Haag: Onze grootste opdracht is de jaarrekeningcontrole van de gemeente Den Haag. De complexiteit en omvang van deze controle neemt jaarlijks toe, bijvoorbeeld door de omvang van het aantal SiSa-regelingen. b.

Jaarrekeningcontroles voor externe klanten: Naast de gemeentelijke jaarrekening voeren wij ook controles uit bij een aantal aan de gemeente Den Haag gelieerde externe partijen. Het gaat onder andere om de Metropoolregio Rotterdam Den Haag (MRDH), het Servicebureau Jeugdhulp Haaglanden (SJH, voorheen H10) en de Gemeenschappelijke Regeling Gezondheidsdienst en Veilig Thuis (GR GGD VT). Deze controles zijn kostendekkend. In de toekomst willen wij onze opdrachtportefeuille mogelijk uitbreiden naar andere publieke organisaties die verbinding hebben met de gemeente Den Haag en op zoek zijn naar een accountant.

c.

Controleverklaring bij subsidieverantwoording: Wij verstrekken jaarlijks diverse verklaringen bij subsidieverantwoordingen en ondersteunen de gemeente bij het voldoen aan verplichtingen richting subsidieverstrekkers. Het gaat daarbij om Nederlandse en Europese subsidiedeclaraties.

d.

Fractieverantwoording: Wij voeren jaarlijkse de controle op de geconsolideerde fractieverantwoording uit en rapporteren hierover.

Kernwaarden De GAD handelt vanuit de kernwaarden onafhankelijkheid, deskundigheid en betrokkenheid. Daarnaast zijn professionaliteit, integriteit, objectiviteit, vakbekwaamheid, zorgvuldigheid en vertrouwelijkheid leidend in ons handelen. Deze waarden zijn verankerd in ons kwaliteitshandboek. Dat geeft richting aan onze kwaliteitsgerichte cultuur en onze maatschappelijke verantwoordelijkheid. Professionals Wij geloven dat ons belangrijkste potentieel schuilt in onze mensen. Wij hebben een scala aan uiteenlopende specialisaties in huis, zoals: audit, IT, data-analyse, fraudeexpertise en verslaggeving. Door onze mensen te ondersteunen in hun talentontwikkeling, groei en het aangaan van nieuwe uitdagingen, bereiken wij een hoge kwaliteit in onze dienstverlening. Onze professionals hanteren een open en betrokken werkwijze en besteden veel aandacht aan cultuur, houding en gedrag. Wij willen zichtbaar en herkenbaar zijn voor onze klanten en zoeken hen actief op. In een continue constructieve dialoog kunnen wij onze opdrachtgevers steeds actuele en waardevolle inzichten bieden.

4/17

Activiteiten GAD WAT?

HOE?

Drie kernactiviteiten (vervolg) 2) Ondersteunen Wij vervullen de rol van kritische vriend en poortwachter voor de gemeente en ondersteunen zowel gevraagd als ongevraagd met deskundig advies. Jaarlijks voeren wij vier tot zes onderzoeken uit voor de Rekeningencommissie (hierna: RC) zoals ons onderzoek naar de aanbesteding Trekvlietbrug en de aankoop van het Aegon-pand. Wij bieden eveneens reguliere ondersteuning aan de RC, afgestemd op de prioriteiten van de gemeenteraad en het college.

Binnen kaders en context Wij voeren ons werk uit binnen de geldende wettelijke en professionele kaders voor onze beroepsgroep. Daarbij houden wij altijd rekening met de specifieke context waarin onze opdrachtgevers opereren en houden wij de menselijke maat steeds in het oog.

3) Kennisdelen Met onze ervaring en onafhankelijke positie delen wij kennis met de gemeente, publieke organisaties en vakgenoten. Wij vertegenwoordigen de gemeente actief in beroepsgroepen en netwerken zoals de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), commissie Bedrijfsvoering Auditing Decentrale Overheden (BADO), Kwaliteitstoets Overheidsauditors (KOA), Ledengroep Interne en Overheidsaccountants (LIO) en Werkgroep Decentrale Overheden (WGDO). Met die vertegenwoordiging dragen wij bij aan het verbeteren van gemeentelijke en publieke processen.

Kwaliteit als fundament Strikt genomen is de GAD niet wettelijk verplicht om te rapporteren volgens de Audit Quality Indicators (AQI's). Niettemin hechten wij groot belang aan de toegevoegde waarde van deze indicatoren. Wij beschouwen de AQI’s als een waardevol instrument voor onze opdrachtgevers en gebruikers van onze dienstverlening. Daarom hebben wij besloten om een aantal AQI's structureel op te nemen in ons jaarplan en deze te integreren in onze strategische agenda. Het is van belang te benadrukken dat AQI's niet bedoeld zijn als harde norm voor het vaststellen van de kwaliteit van een accountantscontrole. Het doel is primair om meer sturing te geven, bewustzijn te creëren en met onze stakeholders constructief een dialoog te voeren over de kwaliteit van onze dienstverlening. Wij hebben voor onze verantwoording de AQI’s vertaald naar zeven Kritische Performance Indicators (hierna: KPI). De selectie van KPI’s heeft grotendeels plaatsgevonden in afstemming met de voormalige werkgeverscommissie. Per KPI geven wij aan wat wij in 2025 hebben gerealiseerd, samen met de ambitie uit ons jaarplan 2025.

5/17

Visualisatie Resultaten

6/17

Resultaten 2025: soorten dienstverlening In 2025 heeft de GAD als accountant van de gemeente Den Haag en gelieerde organisaties in totaal 54 formele uitingen verstrekt. Dat zijn onder meer: controleverklaringen, Management Letters, accountantsverslagen, et cetera. Deze uitingen worden afzonderlijk geregistreerd en gerapporteerd. Bij zowel wettelijke als niet-wettelijke controles kan de GAD per opdrachtgever meerdere uitingen verstrekken. Tabel 1 geeft inzicht in het soort uitingen:

Productgroepen Wettelijke controle GDH Niet-wettelijke controle & overige assurance Subsidiedeclaraties NL & EUR Fractievergoeding Overige opdrachten of specifiek overeengekomen RC Ondersteuning Totaal

2025 8 16 17 1 4 8 54

Tabel 1: Formele uitingen conform GAD Postboek over 2025

De GAD vervult nog een tweede, bredere rol binnen de gemeentelijke organisatie. Wij zijn een kritische gesprekspartner, zowel gevraagd als ongevraagd, en leveren een actieve bijdrage aan kennisdeling. Deze activiteiten leveren geen formele uitingen op, maar ze vormen een essentieel onderdeel van onze werkzaamheden. Tabel 2 geeft een overzicht van de verdeling van directe uren binnen onze dienstverlening. Het merendeel van de directe uren (76%) besteden wij aan onze primaire producten, waarvan verreweg het grootste deel aan de wettelijke controle van de gemeente Den Haag (56%). Niet-wettelijke controles voor externe klanten maken 9% uit van onze directe uren. Daarnaast zetten wij substantieel tijd in voor RC-ondersteuning (5%), subsidiedeclaraties (3%), fractievergoedingen (2 %) en overige specifieke opdrachten (1%).

Verleende dienstverlening Wettelijke controle gemeente Niet-wettelijke controle & overige assurance Subsidiedeclaraties NL & EUR Fractievergoeding Overige opdrachten of specifiek overeengekomen Ondersteuning Rekeningencommissie (RC) Totaal directe uren aan producten Functioneel beheer & EQili (auditsoftwarepakket) Innovatie & opleiding & kwaliteitsontwikkeling Bedrijfsvoering Totaal directe productondersteuning Totaal - directe uren

% verhouding directe uren 56% 9% 3% 2% 1% 5% 76% 2% 12% 10% 24% 100%

Tabel 2: Verdeling directe uren op basis van een data extractie de dato 20 januari 2026

De resterende 24% van onze directe uren besteden wij aan activiteiten die de kwaliteit van ons primaire product ondersteunen. Daaronder vallen innovatie, opleiding en kwaliteitsontwikkeling (12%), bedrijfsvoering (10%) en functioneel beheer (2%). Deze inzet van onze directe uren laat zien dat wij belang hechten aan continue kwaliteitsverbetering, professionalisering en toekomstbestendigheid van onze organisatie. Daarbij zoeken wij het evenwicht tussen onze kerntaken en het investeren in de verdere ontwikkeling van de organisatie. Dit evenwicht is essentieel om te blijven voldoen aan de geldende wet- en regelgeving en tegelijkertijd in te spelen op de toenemende complexiteit en dynamiek binnen ons werkveld.

7/17

Resultaten 2025: kwaliteit van onze dienstverlening Kwaliteit vormt het fundament van ons handelen als GAD. In lijn met het jaarplan 2025 monitoren wij onze kwaliteit aan de hand van Audit Quality Indicatoren (AQI’s). Wij hebben deze vertaald naar zeven Kritische Performance Indicatoren (KPI’s). In dit jaarverslag presenteren wij de resultaten per KPI op hoofdlijnen. Nadere uitwerkingen, waaronder de berekeningen per KPI en de bijbehorende normstellingen, zijn opgenomen in de bijlage. Betrokkenheid Accountant en opdrachtgeverstevredenheid (KPI 1) De kwaliteit van onze dienstverlening komt allereerst tot uiting in de waardering van onze opdrachtgevers. In 2025 is de tekenend accountant in 100% van de gevallen aantoonbaar betrokken geweest bij onze opdrachten. De uitkomsten van het klanttevredenheidsonderzoek (KTO) laten een zeer positief beeld zien: een respons van meer dan 93% en een gemiddelde kwaliteitsscore van 3,5 op een schaal van 4. Opdrachtgevers waarderen met name onze betrokkenheid, deskundigheid en samenwerking: “De samenwerking met het controleteam verloopt constructief en prettig, waarbij ruimte is voor afstemming en toelichting.” Ook zien onze klanten de continuïteit en kennis van de GAD als belangrijke meerwaarde: “De accountant kent onze processen goed en denkt actief mee over oplossingen.”

Tegelijkertijd nemen wij signalen ter verdere verbetering serieus. Wij blijven investeren in toegankelijkheid van onze rapportages en versterken onze zichtbaarheid gedurende het controleproces. Kwaliteitsverhogende maatregelen (KPI 2) Mede bepalend voor de kwaliteit van onze controles is de inzet van deskundige professionals en specialisten. In 2025 is in 100% van onze opdrachten bevestigd dat onze titeldragers – registeraccountants en IT-auditors – onafhankelijk zijn. Het aantal titeldragers binnen de GAD ligt ruimschoots boven de gestelde norm. De inzet van materiespecialisten, zoals forensisch experts en IT-deskundigen, bedroeg 63%. Dat is lager dan de vooraf gestelde norm. Dit verschil is verklaarbaar doordat zich in 2025 minder situaties hebben voorgedaan waarin aanvullende specialistische inzet noodzakelijk is geweest. In uren is onze inzet van specialistische expertise wel groter dan in 2024, met name op onze grootste opdracht, de gemeentelijke jaarrekeningcontrole. Dit onderstreept dat wij risicogericht en doelmatig omgaan met de inzet van specialistische kennis. Daarbij is kwaliteit leidend en niet het behalen van een percentage op zichzelf. Kwaliteitsbeheersingssysteem (KPI 3) Ons kwaliteitsbeheersingssysteem functioneert effectief en is in 2025 toegepast conform de gestelde normen.

Interne kwaliteitsreviews en de actualisatie van ons kwaliteitshandboek dragen bij aan een consistente en professionele uitvoering van onze werkzaamheden. In 2025 hebben geen externe reviews plaatsgevonden van onze werkzaamheden, maar deze waren ook niet gepland in de reguliere, meerjarige cyclus. Intussen monitoren wij zelf wel steeds ons interne kwaliteitsstelsel en werken wij door aan de ontwikkeling ervan.

8/17

Resultaten 2025: kwaliteit van onze dienstverlening Medewerkerstevredenheid en cultuur (KPI 4) Onze mensen bepalen in belangrijke mate de kwaliteit van onze dienstverlening. Iedere twee jaar houden wij een onderzoek naar de medewerkerstevredenheid. In 2025 is dit niet gebeurd, maar hebben wij voortgebouwd op de uitkomsten van het tevredenheidsonderzoek uit 2024. Dat liet zien dat wij hoog scoren op betrokkenheid en er goed in slagen onze medewerkers vast te houden. In 2025 hebben wij een belangrijke stap gezet met de interne verhuizing. Bij de inrichting van de vernieuwde werkomgeving van de GAD is geïnvesteerd in fysiek werkcomfort en sociale veiligheid. De open kantoorruimtes moedigen ontmoeting aan tijdens het werk. Dit draagt bij aan een cultuur waarin medewerkers zich vrij, ondersteund en professioneel uitgedaagd voelen om hun werk optimaal uit te voeren. Hiermee versterken wij de basis voor duurzame kwaliteit. Diversiteit, Verzuim en Verloop (KPI 5) Onze medewerkers vormen de ruggengraat van onze organisatie. In 2025 is sprake van een positieve ontwikkeling in de personele bezetting, met een netto groei van drie medewerkers (zes instroom, drie uitstroom). De man-vrouwverdeling blijft evenwichtig. Dat draagt bij aan een diverse en inclusieve organisatie. Het ziekteverzuimpercentage en de verzuimfrequentie liggen boven de gestelde norm.

Dat komt doordat twee collega’s om medische redenen langdurig niet inzetbaar waren. Wij blijven inzetten op duurzame inzetbaarheid en vitaliteit van onze medewerkers, met oog voor zowel de individuele omstandigheden als organisatiebrede ontwikkeling.

Budgetbewaking (KPI 6) De GAD heeft in 2025 binnen het beschikbare budget geopereerd en daarmee voldaan aan de gestelde norm. Dit onderstreept dat wij onze middelen doelmatig inzetten, zonder concessies te doen aan de kwaliteit van onze dienstverlening. Opleidingsuren en opleidingsbudget (KPI 7) Investeren in kennis en vakbekwaamheid is essentieel voor de kwaliteit van ons werk. Hiermee waarborgen wij dat onze professionals beschikken over actuele kennis en vaardigheden, passend bij de toenemende complexiteit van ons werkveld. In 2025 hebben wij de doelstellingen voor opleidingsuren en permanente educatie (PE) volledig gerealiseerd. Omdat wij trainingen intern hebben verzorgd, zijn wij met ons opleidingsbudget gunstiger uitgekomen dan begroot. Op die manier hebben wij de norm budgettair niet volledig gerealiseerd, maar inhoudelijk wel. Om die reden kwalificeren wij deze KPI als gerealiseerd. Samenvattend De resultaten over 2025 laten zien dat de GAD haar kwaliteitsambities in brede zin heeft gerealiseerd. De combinatie van hoge opdrachtgeverstevredenheid, een solide kwaliteitsstelsel, betrokken professionals en gerichte investeringen in ontwikkeling vormt een stevig fundament voor onze dienstverlening. In de bijlagen is de onderbouwing per KPI bijgevoegd.

9/17

Nawoord Resumerend kijken wij terug op een jaar waarin wij, samen met onze opdrachtgevers, verdere stappen hebben gezet in het versterken van de kwaliteit van onze dienstverlening en het bouwen aan een toekomstbestendige organisatie. De resultaten van ons klanttevredenheidsonderzoek laten zien dat wij in staat zijn om onze maatschappelijke verantwoordelijkheid waar te maken in een dynamische en complexe omgeving. Door kwaliteit structureel te meten, bespreekbaar te maken en te verbeteren, geven wij invulling aan onze rol als betrouwbare en toekomstbestendige publieke accountant van de gemeente Den Haag en haar gelieerde organisaties. Wij danken de gemeenteraad, de werkgeverscommissie, de Rekeningencommissie en onze overige opdrachtgevers voor het in ons gestelde vertrouwen en de constructieve samenwerking. De open dialoog en betrokkenheid van onze klanten stellen ons in staat om onze dienstverlening continu te verbeteren en beter aan te laten sluiten bij de behoeften van de organisatie en de samenleving. Ook spreken wij onze waardering uit voor onze medewerkers. Hun professionaliteit, betrokkenheid en inzet vormen de basis van onze kwaliteit en maken het mogelijk om onze dienstverlening te blijven realiseren. Wij blijven ons in de komende jaren richten op verdere ontwikkeling, innovatie en samenwerking, met kwaliteit als leidend principe.

Daarmee bouwen wij samen verder aan een solide fundament voor de uitvoering van onze publieke taken. Wij kijken uit naar de voortzetting van onze samenwerking in 2026.

10/17

Bijlage: KPI 1 Betrokkenheid & KTO (AQI. 1 & AQI. 11) KPI GAD 1. Betrokkenheid Accountant en KTO (AQI. 1 & 11) Deze KPI biedt inzicht in zowel de tevredenheid van opdrachtgevers als de mate van betrokkenheid van de accountant bij de (wettelijke) controle. Deze betrokkenheid wordt zowel op organisatie- als opdrachtniveau bijgehouden, wat een volledig beeld biedt van de inzet en kwaliteit van de GAD.

Norm

AMBITIE Betrokkenheid tekenend Accountant = 100%

REALISATIE 100%

Norm

Responsratio KTO > 70%

93%

Norm

Kwaliteitservaring opdrachtgevers o.b.v. KTO > gem. 3 of hoger (op een schaal van 4) 1

3,5

Alle door ons geambieerde doelen voor deze KPI zijn in 2025 gerealiseerd. De realisatiecijfers zijn afkomstig uit het klanttevredenheidsonderzoek (hierna: KTO) dat de GAD in 2025 heeft uitgezet onder de veertien uitgevoerde (controle) opdrachten. De effectieve responsratio op deze KTO betrof 93 procent (2024: 80 procent), boven de door ons gestelde norm van ten minste 70 procent. In de KTO zijn drie hoofdvragen gesteld met betrekking tot gepercipieerde betrokkenheid van de tekenend accountant, de gepercipieerde kwaliteit van de door ons geleverde dienstverlening en de toegevoegde waarde van onze producten. Per vraag kon een cijfermatige terugkoppeling worden verstrekt in een 4-puntsschaal en is de mogelijkheid geboden om tops en tips te geven.

De gepercipieerde kwaliteit uit het KTO bedraagt gemiddeld genomen 3,5 of hoger per deelvraag op een schaal van 4 (2024: 3,4). Als wij dit naar een 10-puntsschaal zouden omzetten, dan is ons rapportcijfer bij benadering een 8,7 (2024: 8,5). In de open terugkoppeling zijn ook verbeterpunten verstrekt die door ons meegenomen zullen worden in de verdere verbetering van onze dienstverlening in 2026. Deelvraag 1: Betrokkenheid van de tekenend accountant (gemiddeld 3,4) Bij de opdrachten van het afgelopen jaar werd de betrokkenheid van de tekenend accountant door opdrachtgevers als positief ervaren. De samenwerking en afstemming werden als prettig en professioneel beoordeeld, met waardering voor het persoonlijke contact en de terugkoppeling. Opdrachtgevers hebben ‘nog meer proactieve afstemmingen’ en ‘betere uitleg vooraf’ als verbeterpunten meegegeven. Deelvraag 2: Kwaliteit van de controle opdracht (gemiddeld 3,5) De kwaliteit van de opdrachten is als hoog ervaren, waarbij de accountant deskundig te werk is gegaan en rapportages heeft opgeleverd die voldoen aan de verwachtingen van onze opdrachtgevers. Daarnaast wordt gewaardeerd dat bevindingen helder worden gesignaleerd en toegelicht. Als verbeterpunt geven opdrachtgevers aan dat er behoefte is aan meer kennisdeling en proactief advies aan de voorkant.

Deelvraag 3: Toegevoegde waarde (gemiddeld 3,5) De controle heeft belangrijke toegevoegde waarde geboden voor onze opdrachtgevers door onafhankelijk inzicht te geven in processen en besteding van publieke middelen. Daarnaast heeft de controle bijgedragen aan het verbeteren en aanscherpen van interne processen door kritische toetsing en bruikbare adviezen. Meer betrokkenheid vanuit het hoger management kan de toegevoegde waarde van de opdracht vergroten.

1 KTO-punten referentie 1= Beperkt; 2= Minder dan gemiddeld; 3= Meer dan gemiddeld; 4= Goed

11/17

Bijlage: KPI 2 Kwaliteitsverhogende maatregelen (AQI. 4) KPI GAD 2. Kwaliteitsverhogende maatregelen (AQI. 4) Deze KPI geeft inzicht in het percentage controleopdrachten waarbij een kwaliteitsverhogende maatregel is toegepast. Voorbeelden van dergelijke maatregelen zijn: consultaties, behoud van titeldragers en de inzet van specialisten zoals gronden exploitatiespecialisten (GREX) en fraudespecialisten. In 2025 heeft de GAD diverse consultaties uitgevoerd, waaronder op specifieke wet- en regelgeving. De ambitie en realisatie van deze KPI zijn hieronder samengevat weergegeven:

Norm Norm Norm

AMBITIE Titeldragers (RA en/of RE) onder Auditors > 30% Inzet van specialisten op (wettelijke) controleopdrachten > 80% Onafhankelijkheidsbevestiging onder Auditors > 100%

REALISATIE 50% 63% 100%

Twee van de drie door ons geambieerde doelen in 2025 zijn gerealiseerd. Titeldragers Het behoud en de toename van het aantal titeldragers, zoals Registeraccountants (RA) en IT-auditors (RE), binnen de GAD organisatie is een belangrijke kwaliteit verhogende factor in een krappe arbeidsmarkt waar veel vraag is naar titeldragers. Het aandeel professionals met deze titels is een directe indicator van de kennis, kunde en professionaliteit die worden ingezet tijdens controleopdrachten. Door in te zetten op het behoud van huidige titeldragers en het faciliteren van medewerkers om deze titels te behalen, wordt niet alleen de kwaliteit van de controleopdrachten verbeterd, maar ook de aantrekkelijkheid en professionaliteit van de organisatie versterkt. Dit draagt bij aan een duurzame kwaliteitscultuur, die in lijn is met de toenemende maatschappelijke en sectorale verwachtingen.

Onze ambitie is om ten minste 30 procent titeldragers te hebben onder onze auditors. De realisatie bedraagt 50 procent met in potentie een doorgroei naar 71 procent, als alle in opleiding zijnde titeldragers hun studie succesvol volbrengen. Ons percentage titeldragers is hoog in vergelijking met accountantsorganisaties van vergelijkbare omvang en daar zijn wij trots op. Inzet van specialisten Het actuele thema fraude is zowel binnen de accountancysector als in de maatschappij een belangrijk aandachtspunt. Daarnaast toont deze indicator in welke mate er gebruik is gemaakt van specialisten bij de uitvoering van de (wettelijke) controles. Bij 63 procent van de wettelijke controles in 2025 zijn één of meerdere specialisten ingezet in de uitvoering van de controle, ruimschoots onder onze initieel gestelde norm. Dit percentage is lager dan initieel begroot omdat er (gelukkig) geen incidentele inzet nodig is gebleken bij een groot aantal wettelijke controles en de inzet van specialisten vooraf - in de planningsfase - niet jaarlijks vereist is. In absolute zin is de inzet van specialisten op onze grootste opdracht omvangrijker geweest dan voorgaand jaar, hetgeen niet tot uiting komt in deze KPI.

Onafhankelijkheid Ten minste eenmaal per jaar bevestigen alle GAD medewerkers, inclusief ingehuurde medewerkers, schriftelijk dat zij voldoen aan de onafhankelijkheidsvoorschriften en dat er geen bedreigingen zijn die de onafhankelijkheid in gevaar zouden kunnen brengen. Bij de planning van medewerkers bij opdrachten wordt hiermee rekening gehouden om onafhankelijkheidsrisico’s te voorkomen. Deze maatregel versterkt niet alleen de professionele integriteit, maar zorgt ook voor een structurele kwaliteitsborging die aansluit bij de verwachtingen van de sector en de maatschappij. Voor dit kwaliteitsaspect is een 100 procent doelstelling geambieerd en gerealiseerd in 2025.

12/17

Bijlage: KPI 3 Kwaliteitsbeheersingssysteem (AQI. 5) KPI GAD 3. Kwaliteitsbeheersingssysteem (AQI. 5) Om te beoordelen of de opzet, implementatie en werking van het kwaliteitsbeheersingssysteem effectief zijn, voeren wij diverse soorten reviews uit. Deze reviews omvatten zowel interne reviews als externe beoordelingen. Deze KPI geeft inzicht in de uitvoering en de resultaten van deze reviews, waardoor de effectiviteit van het kwaliteitsbeheersingssysteem meetbaar en inzichtelijk wordt gemaakt. Onderdeel van het kwaliteitsbeheersingssysteem is het monitoren van onze AQI’s en de jaarlijkse risicoanalyse om risico’s op kwaliteit in kaart te brengen en mitigerende maatregelen te kunnen nemen. Het systematisch monitoren van deze resultaten stelt ons in staat om verbeterpunten te identificeren en gericht te werken aan het verder verhogen van de kwaliteit van onze dienstverlening. Onze ambitie en realisatie van deze KPI zijn hieronder samengevat weergegeven:

Norm Norm Norm

AMBITIE OKB review door titeldrager op alle GAD producten = 100% Jaarlijkse actualisatie kwaliteitshandboek Beoordeling uit externe reviews > voldoende en geen materiële fouten

REALISATIE 100% Gerealiseerd Geen externe review geweest

OKB review Een Opdrachtgerichte Kwaliteitsbeoordeling (OKB) is een interne kwaliteitsreview om de betrouwbaarheid van onze dienstverlening te waarborgen en voortdurend te verbeteren. Het biedt een objectieve toetsing van processen en uitkomsten, waardoor het vertrouwen van stakeholders wordt versterkt en aan hoge professionele standaarden wordt voldaan. In 2025 is op al onze producten een OKB review uitgevoerd en zijn de OKB aanbevelingen verwerkt in de eindproducten. Kwaliteitshandboek De actualisatie van het kwaliteitshandboek is noodzakelijk om onze werkwijze en richtlijnen in lijn te brengen met de meest recente wet- en regelgeving, vaktechnische normen en interne ontwikkelingen. Ons handboek kwaliteit is in 2025 geactualiseerd en daarmee is onze doelstelling gerealiseerd. Hiermee waarborgen wij een consistent hoge kwaliteit van onze dienstverlening. Externe beoordelingen De lokale Rekenkamer Den Haag is wettelijk het orgaan dat toezicht houdt op de GAD (artikel 186a Gemeentewet, artikel 231 lid 8). Hiertoe voert zij periodiek kwaliteitsonderzoek uit en rapporteert daarover, na afstemming met de GAD, aan de raad. Deze controle wordt niet elk jaar uitgevoerd.

Daarnaast is de GAD lid van het samenwerkingsorgaan KOA (Kwaliteitstoetsing Overheidsaccountants) die periodiek (om de 4 jaar) onafhankelijk kwaliteitsonderzoek verricht op de naleving van het stelsel van kwaliteitsbeheersing van de beroepsregels van de NBA en de Norea. In 2025 hebben geen externe reviews plaatsgevonden.

Twee van onze geambieerde doelen voor deze KPI zijn in 2025 gerealiseerd. Omdat er geen externe reviews hebben plaatsgevonden in 2025 is deze ambitie ongerealiseerd gebleven.

13/17

Bijlage: KPI 4 Medewerkerstevredenheid & cultuur (AQI. 6) KPI GAD 4. Medewerkerstevredenheid & Cultuur (AQI. 6) Cultuur is een cruciaal element voor het waarborgen van de kwaliteit binnen elke organisatie. Hoewel cultuur niet direct meetbaar is, kan medewerkersbetrokkenheid als indicator dienen. Betrokken medewerkers die zich verbonden voelen met de organisatie leveren doorgaans betere prestaties en dragen bij aan een sterke kwaliteitscultuur. Binnen deze KPI meten wij daarom medewerkersbetrokkenheid, medewerkerstevredenheid, werkdruk, tijdsdruk, budgetdruk en ziekteverzuim op basis van de uitkomsten uit het medewerkersonderzoek (hierna: MO). Deze aspecten geven inzicht in de belangrijkste factoren die bijdragen aan een gezonde organisatiecultuur en vormen een solide basis voor continue kwaliteitsverbetering. De ambitie en realisatie van deze KPI zijn hieronder samengevat weergegeven:

Norm Norm Norm

AMBITIE Responsratio MO > 65%

REALISATIE Geen MO geweest

Gewogen beeld uit MO op deelthema’s gezamenlijk > 6,7 of hoger Retentieperceptie uit MO > 80%

Geen MO geweest Geen MO geweest

Iedere twee jaar houden wij een onderzoek naar de medewerkerstevredenheid. In 2025 is dit niet gebeurd, maar hebben wij voortgebouwd op de uitkomsten van het tevredenheidsonderzoek uit 2024.

In de Haagse gesprekken is wel aandacht besteed aan medewerkersbetrokkenheid en medewerkerstevredenheid, met de nadruk op realistische wederzijdse verwachtingen en werkdruk beleving. Deze gesprekken laten zich niet uitdrukken in percentages, maar laten op basis van het besprokene een vergelijkbaar beeld zien met voorgaand jaar. Wij houden hiervoor de resultaten van het MO uit 2024 aan. Voor 2026 ligt de nadruk op een groei in de responsratio van onze medewerkers, medewerkerstevredenheid en ons retentiepercentage. De GAD wil haar positie als aantrekkelijke werkgever binnen de publieke sector versterken door gericht te investeren in een prettige, sociale en veilige werkomgeving in combinatie met een uitdagende opdrachtportefeuille. Het komende jaar staat in het teken van groei met de mens centraal. Die groei betekent niet alleen uitbreiding in opdrachten, maar vooral in organisatiekracht, werkplezier en professionaliteit. Interne verhuizing Eind 2025 heeft onze interne verhuizing plaatsgevonden naar een nieuwe werkomgeving op de 7e verdieping van het Spui die speciaal is ontworpen om samenwerking, sociale interactie en concentratie in balans te brengen, in lijn met het Gemeentebrede Werken & Ontmoeten concept.

In deze nieuwe omgeving wordt nadrukkelijk rekening gehouden met fysiek en sociaal veiligheidscomfort zodat medewerkers zich vrij en gesteund voelen om hun werk optimaal uit te voeren. De nieuwe werkomgeving vormt daarmee een belangrijk instrument in het versterken van onze cultuur en het verhogen van de medewerkerstevredenheid.

14/17

Bijlage: KPI 5 Diversiteit, Verzuim en Verloop (AQI. 7) KPI GAD 5. Diversiteit, Verzuim- en Verloop percentage (AQI. 7) Medewerkers zijn ons belangrijkste kapitaal. Om dit te kunnen borgen letten wij vooral op: goed werkgeverschap (instroom en uitstroom), een evenwichtige samenstelling van de GAD als het gaat om diversiteit en inclusiviteit en de vitaliteit van onze medewerkers (verzuim). Hieronder zijn onze ambitie en realisatie over 2025 weergegeven: Bijna alle door ons geambieerde doelen voor deze KPI zijn in 2025 gerealiseerd.

Norm Norm Norm

AMBITIE Norm: Verloop binnen GAD per saldo < 10% en 0% vermijdelijke verliezen Evenredige verdeling tussen mannen en vrouwen GAD breed Norm: Jaarverzuimpercentage < 3,5% en verzuimfrequentie < 0,80

REALISATIE Positief +3 personen Gerealiseerd 6,1% 0,94

Goed werkgeverschap In 2025 hebben wij ons ingezet voor goed werkgeverschap door te focussen op het behoud en de ontwikkeling van onze medewerkers. Ondanks het vertrek van drie collega’s in 2025, hebben wij zes nieuwe professionals verwelkomd, waarmee wij onze organisatie versterken. Door aandacht te besteden aan professionele ontwikkeling, werkgeluk en een inclusieve werkomgeving, blijven wij een aantrekkelijke werkgever voor nieuwe en bestaande medewerkers. Het verloop is in 2025 per saldo ruimschoots boven de gestelde norm uitgekomen (+3 personen). Diversiteit en inclusiviteit (man/vrouw verhouding) Wij streven naar een inclusieve organisatie waarin diversiteit binnen het team centraal staat. Onze huidige samenstelling weerspiegelt een gebalanceerde verdeling van mannen en vrouwen op verschillende functieniveaus.

De GAD laat in haar personeelsopbouw een breed spectrum van genderverhoudingen zien, afhankelijk van de rol en functie binnen de organisatie. Deze diversiteit draagt bij aan een breed perspectief in de uitvoering van onze taken en aan de kwaliteit van onze dienstverlening. Voor de toekomst blijft de GAD streven naar een evenwichtige en inclusieve samenstelling van het team op alle niveaus. Vitaliteit: ziekteverzuim Vitaliteit is van cruciaal belang om medewerkers energiek, betrokken en productief te houden, wat direct bijdraagt aan het succes van de organisatie. Een focus op vitaliteit helpt verzuim te verminderen door het bevorderen van fysieke en mentale gezondheid, waardoor uitval wordt voorkomen en duurzame inzetbaarheid wordt gewaarborgd. Vitaliteit wordt door ons periodiek gemonitord door de verzuimfrequentie en het jaarverzuimpercentage in de gaten te houden.

Jaarverzuimpercentage Verzuimfrequentie

2025 6,1% 0,94

Norm 4,5% 0,91

Tabel 3: Jaarverzuim en verzuimfrequentie o.b.v. data management dashboard de dato januari 2026

De verzuimfrequentie meet hoe vaak medewerkers gemiddeld verzuimen en het jaarverzuimpercentage meet hoeveel tijd in totaal verloren gaat aan ziekteverzuim. Beide gegevens samen bieden een beter beeld van het ziekteverzuim binnen de GAD. Ons jaarverzuimpercentage over 2025 is sterk beïnvloed door twee collega’s die om medische redenen het werk niet structureel hebben kunnen hervatten in 2025. Dit is ook de reden dat de GAD boven de norm is uitgekomen voor 2025, zowel voor het jaarverzuimpercentage als de verzuimfrequentie. Beide parameters zijn voor de GAD over 2025 uitgekomen boven de door de gemeente gestelde norm.

15/17

Bijlage: KPI 6 Budgetbewaking (AQI. 9) KPI GAD 6. Budgetbewaking (AQI. 9) De GAD opereert binnen het huidige budget en kan de geambieerde kwaliteit leveren. AMBITIE Binnen budget c.q. kostendekkend

Norm

REALISATIE Gerealiseerd

Het voordelige resultaat 2025 van de GAD bedraagt € 0,17 miljoen positief (2024: € 0,3 miljoen positief). Dit betreft een onderdekking op de verkregen budgettaire ruimte. Resultaat 2025 Wat heeft het gekost (€ 1.000) Lasten

Baten

Saldo

Begroting 2025

5.516

300

5.216

Realisatie 2025

5.310

265

5.045

Saldo

206 V

35 N

Tabel 4: Programmarekening 2025

171 V

Toelichting Grofweg wordt: • 83 procent van ons budget besteed aan personeelskosten. • 11 procent van ons budget besteed aan de dienstverleningsovereenkomst tussen de dienst Bedrijfsvoering van de gemeente en de GAD. Wij dragen derhalve bij aan een stuk dekking van de interne bedrijfsvoering kosten van de gemeente. • 6 procent van ons budget besteed aan vorming en opleiding, innovatie, externe IT automatisering voor onze controlewerkzaamheden en de inkoop van ondersteunende goederen. Het positieve resultaat van dit jaar ter grootte van € 171k is hoofdzakelijk veroorzaakt doordat de GAD meer dienstverlening binnen de gemeente heeft kunnen leveren dan initieel begroot. Door deze aanvullende behoefte binnen de gemeentelijke organisatie heeft een uitbreiding van onze interne dienstverlening plaatsgevonden en zijn extra inkomsten gegenereerd. Deze interne baten worden niet apart getoond in tabel 4. Deze tabel toont alleen de externe baten. De interne baten zijn administratief verwerkt als dekking vanuit de gemeentelijke diensten die per saldo een verlagend effect hebben op de GAD lasten. Over 2025 is dit lasten verlagende effect groter geweest dan aanvankelijk begroot. Tot slot heeft de GAD in 2025 wederom geïnvesteerd in technologie evenals de groei van haar medewerkers.

In 2026 en daaropvolgende jaren zal de GAD blijven investeren in nieuwe technologische toepassingen alsmede de ontwikkeling van haar professionals. Dit alles om op een gedegen en betekenisvolle wijze invulling te kunnen geven aan onze GAD taken. Nu en naar de toekomst toe.

16/17

Bijlage: KPI 7 Opleidingsuren en opleidingsbudget (AQI. 10) KPI GAD 7. Opleidingsuren en opleidingsbudget (AQI. 10) Deze KPI wordt in de praktijk sterk toegesneden op specifieke opleidingsuren in relatie tot RA en RE collega’s die in opleiding zijn, maar heeft ook betrekking op verdiepende opleidingen van titeldragers. Wij achten het aantal opleidingsuren überhaupt van belang ter bevordering van de kwaliteit van ons werk. De GAD heeft deze KPI derhalve breder gedefinieerd, evenals de toevoeging van een opleidingsbudget. Hieronder zijn onze ambitie en realisatie over 2025 weergegeven:

Norm

AMBITIE PE verplichting monitoring onder titeldragers = 100% Opleidingsuren > 2.200 uur en

3.578 uur

Norm

Opleidingsbudget € 150k

€ 140k

Norm

REALISATIE 100%

Opleidingsuren De GAD stelt jaarlijks een opleidingsplan op in samenspraak met de titeldragers (in opleiding) binnen de GAD. Dit plan is gericht op het waarborgen van hoogwaardige dienstverlening en het continu ontwikkelen van onze medewerkers. Het plan omvat zowel verplichte opleidingen om te voldoen aan wettelijke en beroepsspecifieke vereisten als aanvullende trainingen die gericht zijn op vaktechnische verdieping speciaal toegesneden op gemeenten, soft skills en innovatieve technieken. Speciale aandacht gaat uit naar het versterken van expertise in wettelijke controles, subsidiedeclaraties en steekproeven, met ruimte voor maatwerk op basis van persoonlijke en organisatorische behoeften. Door een combinatie van interne kennisdeling en externe cursussen bereiden wij onze medewerkers optimaal voor op de dynamische uitdagingen binnen het accountantsvak in de gemeentelijke context. Het aantal opleidingsuren in 2025 betrof ruim 3.500 uur, hetgeen externe opleidingen en interne kennisdelendagen uren betreffen. Met het gerealiseerde aantal opleidingsuren is de door ons gestelde norm ruimschoots behaald.

Alle door ons geambieerde doelen voor deze KPI beschouwen wij in 2025 als gerealiseerd. Het opleidingsbudget is gunstiger uitgevallen dan initieel begroot, omdat wij een aantal trainingen intern hebben verzorgd in plaats van uitbesteed. PE monitoring De GAD voert jaarlijks de realisatie van de permanente educatie (PE) verplichting bij haar titeldragers uit, om ervoor te zorgen dat hun kennis actueel blijft en aansluit bij de laatste wet- en regelgeving. Deze maatregel draagt niet alleen bij aan het bevorderen van de professionele oordeelsvorming, maar vormt ook een solide basis voor structurele kwaliteitsborging die volledig aansluit bij de verwachtingen vanuit de sector en de maatschappij. Voor dit kwaliteitsaspect is een ambitie van 100 procent gesteld en behaald in 2025. 17/17