F Presentatie programmarekening 2025 RC 13 mei 2026

Programmarekening 2025

Agenda

1. De programmarekening 2. Het financieel resultaat op hoofdlijnen 3. Resultaatbestemming

4. Financiële positie 5. Rechtmatigheidsverantwoording

2

1. De programmarekening in de cyclus

Voorjaarsnota

Programmarekening

Najaarsnota

3

Begrotingsvoorbereiding

Programmabegroting

1. De programmarekening • Verantwoording afleggen over 2025. • Moet voor 15 juli vastgesteld zijn. • Bestaat uit twee delen: jaarverslag en jaarrekening. • Jaarverslag: o De programmarekening op hoofdlijnen. o De beleidsprogramma’s.

o Paragrafen voor dwarsdoorsnedes. • Jaarrekening:

o Veelal verplichte onderdelen, meer financieel-technisch van aard. o Bevat rechtmatigheidsverantwoording die wordt afgegeven door het college. 4

o Basis voor oordeel accountant over de getrouwheid.

1. Opbouw van een programma Elk programma heeft een vaste opbouw: 1. Totaalbeeld programma: doelstelling en financieel beeld op hoofdlijnen. 2. Verantwoording per activiteit, aan de hand van de drie W-vragen: a) Wat hebben we bereikt? b) Wat hebben we daarvoor gedaan? c) Wat heeft dat gekost? – inclusief financiële verschillenverklaring. 3. Reserves, voorzieningen en investeringen – inclusief financiële verschillenverklaring.

4. Indicatoren.

5

2. Inkomsten en uitgaven 2025

6

2. Financieel resultaat 2025 • Financieel resultaat € 64,4 miljoen positief. – 1,7% van de totale uitgaven. o Resultaat voor resultaatbestemming. o Saldo van diverse voor- en nadelen. o Voordelen door: onder andere hogere rijksbijdragen, wijkontwikkelmaatschappijen, overhead, erfpacht. o Nadelen door: onder andere maatschappelijke opvang en inburgering.

• Resultaat 2024: € 49,9 mln. – 1,4% van de totale uitgaven.

7

2. Financieel resultaat 2025 t.o.v. Najaarsnota • Financieel resultaat: € 64,4 mln. positief. Prognose najaarsnota: € 33,3 mln. positief. • Verschil onder andere door: o Ondergrens prognose Najaarsnota van € 2,5 mln. o Geen prognose, wel resultaat: ruim € 12 mln. positief o Meevallers door inkomsten vanuit Rijk die laat bekend zijn: meer dan € 10 mln. o Bijvoorbeeld decembercirculaire, realisatiestimulans en opvang nieuwkomers.

8

2. Meerjaren investeringsplan (MIP) • Van toepassing op gemeentelijk bezit dat langer dan één jaar meegaat. o Bijvoorbeeld een brug, een weg of een bibliotheek • Op investeringen wordt afgeschreven en ze worden gedekt via kapitaallasten. • Nog te realiseren investeringen staan in het MIP. • Het uitvoeren van een investeringsproject kan meerdere jaren duren. • Twee soorten afwijkingen:

o Afwijking op een project dat is afgerond. o Afwijking op een project dat nog niet is afgerond.

• Afwijkingen leiden niet tot een resultaat in de jaarrekening, maar vertalen zich naar de begroting via de kapitaallasten. 9

2. Afwijkingen investeringsprogramma 2025 • In 2025 € 79,3 mln. minder uitgegeven dan begroot. o Vooral afwijkingen op lopende projecten. o Grootste afwijkingen bij buitenruimte, sport, financiën en overhead. o Voor een groot deel veroorzaakt door vertraging van projecten, met name in voorbereidingsfase. o Uitvoering en kosten schuiven door naar een volgend jaar.

• Prognose najaarsnota: € 42,4 mln. onderuitputting.

• In 2024 een onderuitputting van € 57,8 mln.

10

3. Resultaatbestemming Wat is de resultaatbestemming? • Apart raadsbesluit dat samenhangt met de programmarekening. • Het verdelen van het behaalde resultaat (positief of negatief) over reserves. • Gebaseerd op de spelregels die zijn vastgelegd in de financiële verordening. • Verrekeningen met bestemmingsreserves, bijvoorbeeld onderhoud vastgoed. • Verrekeningen met programmareserves, raadsinitiatievenfonds en cofinanciering. • Wat overblijft wordt verrekend met de algemene reserve.

11

13 mei 2026

Versie

3. Onderdelen 1-3 en stappen I-VI 1 Neutrale mutaties tussen programma’s

2 Verrekening met reserves

3 Verdeling van resterend saldo

12

13 mei 2026

I.

Administratieve correcties.

II. Corrigeren van resultaten als gevolg van lagere onttrekkingen uit concern reserves. III. Verplicht op basis van spelregels die zijn vastgelegd in een verordening. IV. Verrekeningen op basis van bestuurlijke afspraken.

V. Verrekening van de programmaresultaten met de Programmareserves. VI. Verdeling van het resterend saldo over het Weerstandsvermogen, het Co-financieringsfonds, het Raadsinitiatievenfonds en de Algemene reserve.

Versie

4. Financiële positie • Stabiele financiële positie, laag risico. • Weerstandsvermogen op peil. o Norm op basis van kadernota: 3% van gerealiseerde lasten = € 105,9 mln. o Risicoprofiel van € 110 mln. • BBV-kengetallen

13

13 mei 2026

Versie

5. Rechtmatigheidsverantwoording • Sinds 2023 legt het college zelf verantwoording af over de rechtmatigheid. o In de jaren daarvoor gaf de accountant hier een oordeel over. • Onrechtmatigheden en onduidelijkheden • Verantwoordingsgrens van 2% van de lasten (exclusief reservemutaties) De rechtmatigheid wordt beoordeeld aan de hand van drie criteria: 1. Begrotingscriterium a) Onderscheid tussen acceptabel en niet-acceptabel 2. Voorwaardencriterium

3. Misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium De accountant beoordeelt of de rechtmatigheidsverantwoording een getrouw beeld geeft. 14

13 mei 2026

Versie

5. Rechtmatigheidsverantwoording 2025 • € 38,1 mln. aan bevindingen. Lager dan verantwoordingsgrens. • Begrotingscriterium: onrechtmatigheden, maar wel acceptabel. • Meeste bevindingen in voorwaardencriterium: naleving van aanbestedingswetgeving.

• Onrechtmatigheden en onduidelijkheden 2024: € 79,1 mln.; 2023: € 64,1 mln.

15

13 mei 2026

Versie

Vragen?

Verdieping resultaatbestemming

3. Onderdeel 1 en stappen I en II

18

1

I.

Neutrale mutaties tussen programma’s

II. Corrigeren van resultaten als gevolg van aangepaste onttrekkingen uit Concern reserves

13 mei 2026

Administratieve correcties

Versie

3. Onderdeel 2 en stappen III en IV 2 Verrekening met reserves

III. Verplicht op basis van spelregels die zijn vastgelegd in een verordening

IV. Verrekeningen op basis van bestuurlijke afspraken

19

13 mei 2026

Versie

3. Onderdeel 3 en stappen V en VI 3 Verdeling van resterend saldo

20

13 mei 2026

V. Verrekening van de programmaresultaten met de Programmareserves VI. Aanvulling van het weerstandsvermogen en verdeling van het resterend saldo over voeding van het Co-financiering fonds en het Raadsinitiatievenfonds en de Algemene reserve.

Versie