denhaag.raadsinformatie.nl/document/10274972/1/RIS308972 Bijlage 4 GAD-Rapport bij 4mnds (GAD2021_73)

Gemeentelijke AccountantsdienstTyp tekstTyp tekst

078

Ons kenmerk Retouradres Spui 70 2511 BT Den Haag

GAD/2021.73 Contactpersoon

Rekeningencommissie via wethouderstaf Financiën

G.L. Vleugels Telefoonnummer

06 – 21 52 17 32

Datum

4 juni 2021 Onderwerp

Bevindingen onderzoek 4-maandsrapportage

Geachte leden van de Rekeningencommissie, Om de tussentijdse informatievoorziening aan de Raad te verbeteren is in 2019 gestart met een 4-maands en 8-maands cyclus van rapporteren van financiële uitkomsten en prognoses. Dit ter vervanging van het Halfjaarbericht en de Hard Closures. Daarbij is afgesproken met de Raad dat de GAD een “check” doet op de gepresenteerde cijfers in deze tussentijdse rapportages. Wij hebben specifiek voor de “check” op de 4-maandsrapportage (RIS 308972 Bijlage 3) de volgende werkzaamheden uitgevoerd: De naleving van de Verordening financieel beleid en beheer 2019 op de 4-maandsrapportage. De aansluiting met de onderliggende financiële administratie met de 4-maandsrapportage. De aansluiting met de begroting 2021 met de 4-maandsrapportage. En de kwaliteit van de opgenomen toelichtingen in de 4-maandsrapportage. Een speciaal aandachtspunt is de toelichting met betrekking tot de financiële effecten van COVID-19. Dit hebben wij gedaan door de cijfers en de toelichtingen terzake te vergelijken met de Financiële Coronaimpact-analyse 2021. Een inhoudelijke toetsing van de prognoses en de toelichtingen van de 4-maandsrapportage valt buiten het bereik van dit onderzoek. Een hardclosure-onderzoek per 30 april 2021 valt eveneens buiten de reikwijdte van het onderzoek. Ons onderzoek heeft geleid tot de volgende bevindingen: •

De 4-maandsrapportage is tijdig opgesteld.

•

Alle programma’s en begrotingsactiviteiten van de gemeente zijn opgenomen in de 4maandsrapportage.

•

Specifiek is aandacht besteed aan de effecten van Corona en de voorjaarsnota in de 4maandsrapportage. De 4-maandsrapportage is op de verschillende begrotingsactiviteiten per programma verenigbaar met de analyse uit de Corona Impactanalyse en met de Voorjaarsnota.

Gemeente Den Haag

Spui 70 Den Haag

T 070 - 353 3550 www.denhaag.nl

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

GAD/2021.73

•

De cijfers in de staatjes sluiten aan met de realisatiecijfers 2020 (jaarrekening 2020 (RIS308436), de realisatiecijfers ontleend uit de financiële administratie tot en met april 2021, de Programmabegroting 2021-2024 (RIS306159) inclusief de begrotingsactualisatie effecten Coronacrisis en inzet Eneco-reserves (RIS307129). De rekenkundige juistheid van de staatjes in de 4-maandsrapportage is vastgesteld.

•

Kwaliteit van de toelichtingen: o o

De samenvatting is consistent met het beeld van de programma’s. Alle verschillen tussen realisatie en begroting groter dan € 2,5 mln. zijn toegelicht in de 4maandsrapportage.

o

De toelichting van afwijkingen varieert per programma ten aanzien van de diepte van de inhoudelijke analyse. Niet altijd wordt een verbinding gelegd met de begrotingsactiviteit en/of worden de onderliggende oorzaken benoemd. De toelichting van de corona-effecten is per programma in de 4-maandsrapportage verschillend: soms is alleen het saldo van grote verschillen op het resultaat toegelicht, soms ook de onderliggende baten en lasten (volume), en soms ook kleine verschillen en posten. De bijlage met de Financiële Impact analyse Corona 2021 geeft het inzichtelijke beeld. Alle begrotingswijzigingen (de begrotingsactualisatie effecten Coronacrisis en inzet Enecoreserves (RIS307129) zijn toegelicht in de 4-maandsrapportage of is verwezen naar het betreffende RIS-nummer; Voor Investeringsprojecten zijn geen verschillen tussen realisatie en MIP groter dan € 2,5 mln intern voor de 4-maandsrapportage aangereikt. Daarmee zijn geen toelichtingen in de 4-maandsrapportage terzake opgenomen. Momenteel loopt het proces van het actualiseren van het MIP. Bij dit bewerkelijke proces worden mogelijke verschillen geïnventariseerd en bij de begrotingsvoorbereiding 2022 (en actualisatie begroting 2021) betrokken.

o

o

o

Beroepsvoorschriften Wij hebben de opdracht uitgevoerd in overeenstemming met de controle en overige standaarden 4400N en de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Dienovereenkomstig zijn wij verplicht te voldoen aan de voor ons geldende gedragsnormen. Deze zijn te raadplegen op de website van de beroepsorganisatie www.nba.nl. We wijzen u er nadrukkelijk op dat geen accountantscontrole is uitgevoerd en dat geen beoordelingsonderzoek naar de onderbouwing van de prognoses en toelichtingen is verricht. Hierbij wordt opgemerkt dat naar verwachting de werkelijkheid zal afwijken van de prognoses aangezien dit een inschatting van de toekomst betreft en door de aard geen zekerheid vooraf aan kan worden verkregen. Eén en ander impliceert dat aan onze rapportage geen zekerheid met betrekking tot de getrouwheid van dit cijfermateriaal kan worden ontleend, anders dan ter zake van de aspecten zoals door ons onderzocht en waarover dienovereenkomstig door ons in deze rapportage feitelijk wordt gerapporteerd. Met vriendelijke groet, GAD Den Haag, 4 juni 2021 Origineel ondertekend door drs. G.L. Vleugels RE RA accountant

2/2