D2 Presentatie Grondexploitaties 2023 RC 20240523

Controle grondexploitaties bij de gemeente Den Haag (RC vergadering 23 mei 2024)

1

Inhoud

1. Verslaggevingsvoorschriften

2. Grondexploitaties in programmarekening 2023

3. Controleaanpak

4. Controlebevindingen

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

2

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

1. Verslaggevingsvoorschriften Jaarrekening Overzicht van baten en lasten en de toelichting (BBV artikel 27 tm 29)

Balans (BBV artikel 38)

Balanstoelichting (BBV artikel 52d)

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

3

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

1. Verslaggevingsvoorschriften Jaarverslag

Paragraaf grondbeleid (BBV artikel 16)

• Visie grondbeleid • Wijze beleidsuitvoering • Actuele prognose resultaten • Onderbouwing winstneming •R v ’ dz

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

4

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

1. Verslaggevingsvoorschriften Overzicht van baten en lasten programma

Baten

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

Lasten

5

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

1. Verslaggevingsvoorschriften Balans

Debet

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

Credit

6

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

• Geen nieuwe projecten • 12 projecten afgesloten • 24 projecten resteren

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

Waarde

Aantal

2. Grondexploitaties in programmarekening 2023 Overkoepelend

7

• Grondexploitatieportefeuille € 156 f (NCW) (2022: € 192 f)

•V v z miljoen (2022: € 208

€ 177 )

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

2. Grondexploitaties in programmarekening 2023 Jaarrekening B d

*€1

4.4 Overzicht van baten en lasten per programma

2023

2022

Lasten programma 13 Stadsontwikkeling (activiteit Bouwgrondexploitatie)

79

96

Baten programma 13 Stadsontwikkeling (activiteit Bouwgrondexploitatie)

-45

-60

Saldo

34

36

4.11 Balans

31-12-'23

31-12-'22

Vooraden OHW BIE

61

99

Na correctie balansverkorting

-61

-99

Totaal Voorraden OHW BIE

0

0

Voorziening negatieve lopende plannen

177

208

Correctie negatieve plannen

-61

-99

Totaal Voorziening negatief lopende plannen

116

109

Reserve Grondbedrijf vóór resultaatbestemming

31

58

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

8

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

2. Grondexploitaties in programmarekening 2023 Balanstoelichting B d

4. 12 Balanstoelichting

*€1

31-12-'23

31-12-'22

Verwachte kosten/opbrengsten Geraamde nog te maken kosten

263

271

Geraamde nog te realiseren opbrengsten

175

187

Nominaal

-154

-183

Op basis van netto contante waarde

-156

-192

Verwacht eindresultaat

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

9

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

2. Grondexploitaties in programmarekening 2023 Jaarverslag

Programma 13

Paragraaf grondbeleid

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

• Wat is beoogd en wat is behaald? • Wat hebben we gedaan? • Wat heeft beleid gekost?

• Verslaggevingsvoorwaarden BBV (artikel 16) • Weerstandsvermogen voor en na resultaatbestemming

10

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

3. Controleaanpak

Informatie Jaarrekening

Paragraaf grondbeleid

• Aansluitingen • Risicoanalyse • Rekenkundige juistheid • Uitgangspunten exploitatieopzet • Verliesvoorziening • Toets schattingsuitkomst • Balanstoelichting

• Toets verenigbaarheid met de jaarrekening

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

11

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

3. Controleaanpak

Risicoanalyse • Bevindingen uit het verleden • Nieuwe projecten • Afsluiting projecten • Opvallende mutaties

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

12

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

4. Controlebevindingen

Daling van bevindingen € 6,2 (2022 € 27

)

Onzekerheden mbt PPT € 1,7 (2022: € 6,6

)

Fout Reclassificatie € 3,6

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

13

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

4. Controlebevindingen

• Geprognosticeerde baten zijn mogelijk te hoog • Bijstelling lasten kan niet volledig worden onderbouwd • Actualisatie van de grondexploitatie is nodig!

Dreven Gaarden Zichten

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

14

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

4. Controlebevindingen Openstaand verbeterpunt!

Verordening beheersregels grondexploitaties en strategisch bezit 2018

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

15

1. BBV-criteria van Proportionaliteit, Profijt en Toerekenbaar heid 2.Kosten onvoorzien 3.Bijdrage aan fondsen 4.Kosten riolering 5. Voortgangsinformatie aan de raad

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

4. Controlebevindingen Resumerend

Gedaan • Cijfers en toelichting in de jaarrekening leiden tot minder bevindingen • Proactief gewerkt

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

Nog te doen • Kaders zijn nog niet volledig aangepast • Actualisatie DGZ is nodig • Weerstandscapaciteit op peil brengen

16

Grondexploitaties Gemeente Den Haag

Afsluiting en vragen

Wij beantwoorden graag uw vragen

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

17

Grondexploitaties Gemeente Den Haag