D1 Presentatie GAD Controleaanpak 2025 RC 1 okt 2025 (BIJLAGE 3)

Controleaanpak 2025 Presentatie Rekeningencommissie (1 oktober 2025)

1

Inhoud

Belangrijkste wijzigingen controle 2025

B

’

Aandachtspunten bij de controleaanpak

Fasering en resultaten

Vragen Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

2

Controleaanpak 2025 Gemeente Den Haag

Belangrijkste wijzigingen controle 2025

Planning: controleverklaring 21 april 2026 en accountantsverslag 12 mei 2026

Materialiteit gewijzigd naar 2% voor fouten en onzekerheden gezamenlijk

14 processen in interim-controle

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

3

Controleaanpak 2025 Gemeente Den Haag

Belangrijkste controlerisico’s

Nr.

Omschrijving

1

Doorbreken interne beheersingsmaatregelen

2

Oneigenlijk onttrekken van middelen

3

Onrechtmatige lasten binnen het sociaal domein en aanbestedingen

4

Waardering voorzieningen

5

Onnauwkeurige lasten als gevolg van vertraagde en onvolledige verantwoordingsinformatie van jeugdzorgaanbieders

6

Onregelmatigheden bij het verlenen van vergunningen

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

4

Controleaanpak 2025 Gemeente Den Haag

Aandachtspunten in de controleaanpak

Planning en het realiseren van afgesproken deadlines

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

Opvolging eerdere bevindingen

5

Controleaanpak 2025 Gemeente Den Haag

Fasering en resultaten

Planning

Interimcontrole

Eindejaarscontrole

Oordeel

• Controleaanpak 2025 (oktober 2025)

• Board Letter 2025 (december 2025)

• Afgeronde controle (april 2026) • Controleverklaring (21 april 2026) • Accountantsverslag 2025 (12 mei 2026)

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

6

Controleaanpak 2025 Gemeente Den Haag

Afsluiting

Vragen?

Gemeentelijke Accountantsorganisatie Den Haag

7

Controleaanpak 2025 Gemeente Den Haag