20241218-RIS320519 Voorstel van het college inzake Kadernota begroting en verantwoording Overhead

Datum

Ons Kenmerk

19 november 2024

BSD/10819015 RIS320519

Voorstel van het college inzake Kadernota begroting en verantwoording Overhead De Commissie BBV heeft eind 2023 een nieuwe Notitie Overhead uitgebracht. De kern van de deze notitie is dat lasten zo veel mogelijk direct moeten worden verantwoord op de taken en activiteiten waarop ze betrekking hebben. De voornaamste wijziging ten opzichte van de oude Notitie Overhead 2016 is in hoeverre leidinggevenden en managementondersteuning gerekend worden tot overhead. Gemeenten mogen met de nieuwe Notitie Overhead 2023 hierin eigen keuzes maken, bij voorkeur vast te leggen in de financiële verordening of een aparte nota. De gemeente Den Haag kiest ervoor om de kaderstelling vorm te geven middels een aparte Kadernota begroting en verantwoording Overhead, om het inzicht in dit thema te vergroten. In deze Kadernota legt de gemeente Den Haag keuzes vast over de verdeling van kosten over het taakveld Overhead en de overige taakvelden, en over de toerekening van overhead. Den Haag kiest ervoor om leidinggevende- en managementondersteunende functies ten behoeve van onze primaire processen niet langer te begroten en verantwoorden op programma 16 overhead, maar op de beleidsprogramma’s. Hiervoor is gekozen omdat dit het beste inzicht geeft in de totale baten en lasten van activiteiten binnen een programma. Daarnaast zorgt dit voor een vereenvoudiging van de administratieve lasten.

De resterende overhead bestaat dan uit de centraal georganiseerde bedrijfsvoeringsfuncties en uit bestuursondersteuning en -advisering. De voorgestelde aanpassingen leiden ertoe dat een deel van de lasten die op dit moment begroot en verantwoord worden op programma 16 ‘Overhead’ voortaan via de programma’s 2 t/m 15 lopen. Dit leidt tot een neutrale budgetverschuiving. Deze budgetverschuiving zal in Q1 van 2025 aan uw raad worden voorgelegd. De Kadernota begroting en verantwoording Overhead leidt daarnaast tot enkele aanpassingen in de nieuwe financiële verordening. De nieuwe Algemene verordening financieel beheer en beleid gemeente Den Haag 2025 wordt daarom parallel met de Kadernota begroting en verantwoording Overhead aan de raad aangeboden, en deze stukken moeten dan ook in samenhang met elkaar bezien worden. Voor een nadere inhoudelijke toelichting op de nieuwe financiële verordening verwijst het college naar de uiteenzetting in de bijbehorende commissiebrief. Gezien het vorenstaande stelt het college de raad voor het volgende besluit te nemen: de raad van de gemeente Den Haag, gezien het voorstel van het college van 19 november 2024,

Gemeente Den Haag

Spui 70 Den Haag

Postbus 12600 2500 DJ Den Haag

dienst: afdeling-telefoon dienst: afdeling-website

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

BSD/10819015

besluit: I.

de volgende uitgangspunten voor het begroten en verantwoorden van Overhead vast te stellen: a. gemeente Den Haag heeft in haar programma-indeling een programma Overhead opgenomen. Deze is gelijk aan het taakveld 0.4 overhead; b. binnen gemeente Den Haag is sprake van gecentraliseerde bedrijfsvoeringsfuncties die zijn ondergebracht in organisatie-eenheden die gemeentebreed werken; c. het inzicht van de raad om een zo volledig mogelijk beeld van de baten en lasten van een programma te krijgen staat voorop: lasten en baten worden zoveel mogelijk direct toegerekend aan betreffende taken/activiteiten; d. we werken binnen gemeente Den Haag zo eenvoudig en uniform mogelijk. We willen de administratieve lasten die volgen uit het onderscheid wel of geen overhead zo beperkt mogelijk houden;

II.

vast te stellen de Kadernota begroting en verantwoording Overhead gemeente Den Haag 2025;

III. de Kadernota begroting en verantwoording Overhead gemeente Den Haag 2025 treedt in werking

op 1 januari 2025. Aldus besloten in de openbare raadsvergadering van 18 december 2024. De griffier,

De voorzitter

ValidSigned door De Griffier L. Blankwaard Rombouts op 20-12-2024

2/2