20211125-RIS310460 Voorstel van het college inzake Normen en toetsingskader rechtmatigheid Den Haag 2021

Datum

Registratienummer

9 november 2021

BSD/10203658 RIS310460

Voorstel van het college inzake Normen en toetsingskader rechtmatigheid Den Haag 2021 Dit raadsvoorstel betreft de actualisering van het normen- en toetsingskader 2020 (RIS306854) en vormt daarmee het kader voor 2021 waarbinnen de controle op en oordeelsvorming over rechtmatigheid door de gemeentelijke accountant bij de komende programmarekening 2021 zal worden uitgevoerd. Daarnaast is dit kader ook een instrument voor de gemeenteraad voor het uitoefenen van zijn controlerende taak. Het college was voornemens om dit kader eerder aan uw commissie voor te leggen. Tijdens de jaarrekeningcontrole zijn interpretatievragen ontstaan rond subsidies (of inkoop) en grondexploitaties (toerekening kosten); deze vragen (en haar antwoorden) raken het normen- en toetsingskader direct. De antwoorden op deze vragen wil het college zo spoedig mogelijk met u delen. Deze vragen staan nog open, aan de opheldering van de interpretatie-kwestie werken we op dit moment, maar voor de antwoorden hebben we meer tijd nodig. Dit kader moet nog dit jaar door uw raad worden vastgesteld, en de raadskalender schrijft voor dat het kader de komende week in het college moet worden vastgesteld. Zodra op deze 2 punten meer helderheid is, zal uw commissie worden geïnformeerd, zo mogelijk in haar vergadering van woensdag 24 november as.

Rechtmatigheid Met ingang van de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring bij de jaarrekening van gemeenten vernieuwd. De verklaring bevat vanaf 2004 een oordeel over het getrouwe beeld en de rechtmatigheid in plaats van alleen het getrouwe beeld. In het kader van de rechtmatigheid moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Onder rechtmatig wordt hier verstaan “in overeenstemming met de begroting en de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen”. De accountant hoeft echter niet vast te stellen of alle handelingen binnen de gemeente conform de geldende wet- en regelgeving zijn verricht. De aandacht blijft beperkt tot die handelingen waaruit financiële gevolgen voortkomen die als baten, lasten of balansmutaties in de jaarrekening dienen te worden verantwoord. Voorafgaande aan de accountantscontrole dient een normenkader voor de rechtmatigheidscontrole te worden vastgesteld.

Dit normenkader betreft de inventarisatie van de voor de accountantscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en van de gemeente zelf en heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening van de gemeente.

Gemeente Den Haag

Spui 70 Den Haag

Postbus 12600 2500 DJ Den Haag

Telefoonnummer 14070 www.denhaag.nl

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

BSD/10203658

De scope van het rechtmatigheidsonderzoek is op dit moment onderwerp van discussie. De commissieBBV, die de minister van BZK adviseert gemeentelijke financiële wet- en regelgeving, heeft onlangs een nieuwe kadernota rechtmatigheid uitgebracht met voorstellen voor aanpassing. Keuzes en besluiten worden in de nabije toekomst verwacht. Zodra hierover meer bekend is, zullen wij uw raad hierover nader informeren. Welke wetten en regels zijn relevant? De gemeente heeft te maken met een groot aantal wetten en regels waaraan zij moet voldoen. In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) staat dat de relevante wet- en regelgeving meeweegt in het oordeel van de accountant over rechtmatigheid. In het kader van de programmarekening en de controle daarop zijn lang niet alle wetten en regels waar de gemeente mee te maken heeft relevant. De wetgever heeft echter niet aangegeven wélke wetten en regels relevant zijn. Het is daarom noodzakelijk een selectie te maken van relevante wet- en regelgeving en deze jaarlijks te actualiseren. Het begrip rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole richt zich vooral op de financiële rechtmatigheid en is hiermee beperkter dan het juridische begrip rechtmatigheid. Met financiële rechtmatigheid wordt bedoeld dat de financiële beheershandelingen in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving zijn uitgevoerd.

Geactualiseerd normen- en toetsingskader Het geactualiseerde normenkader treft u aan in bijlage 1 waarin (gemeente-breed en programmaspecifiek) de van toepassing zijnde wet- en regelgeving is opgenomen; tevens is onderscheid gemaakt tussen externe en interne regelgeving. In dit overzicht zijn ook, conform de voorschriften voor accountantscontrole, de relevante bepalingen van verordeningen expliciet benoemd (het toetsingskader). Ten opzicht van het normenkader van 2020 kunnen drie typen veranderingen worden aangebracht: Aanpassen (want gewijzigd) Toevoegen (want nieuw) Schrappen (want vervallen) De volgende veranderingen (aanpassingen en toevoegingen) zijn verwerkt in het kader (zie bijlage): Algemeen (alle programma’s) Wet deregulering arbeidsrelaties Gemeenteraad (programma 1) Gemeentewet art 95, verordening rechtspositie raads- en commissieleden Den Haag 2019 Gemeentewet art 33, verordening fractie-ondersteuning 2020 Gemeentewet art 147, idem, administratieve verplichtingen, opschorting en terugvordering, reserves, verantwoording en verslag, en toepassing Algemene wet bestuursrecht (AWB) Rechtspositie besluit decentrale ambtsdragers Duurzaamheid, milieu en energietransitie (programma 3) Verordening afvalstoffenheffing Den Haag 2021 Wetboek van burgerlijke rechtsvordering en de Faillissementswet … de afvoer en opslag, art 556 afvoer en opslag ontruimde inboedels

2/4

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

BSD/10203658

Werk- en inkomen (programma 7) Beleidsregels handhaving kinderopvang Den Haag 2020 Overlegverordening Haagse onderwijskamers 2014 Tijdelijke ondersteuning noodzakelijke kosten Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers Besluit compensatieregeling CAF-11 en vergelijkbare (CAF-)zaken Wetboek van burgerlijke rechtsvordering Zorg, welzijn jeugd en volksgezondheid (programma 8) Algemene bepalingen Afweging en voorwaarden individuele voorzieningen Overige bepalingen Regeling Jeugdhulp Den Haag 2015 Algemene bepalingen Nadere regels als bedoeld in artikel 4 van de verordening Nadere regels met betrekking tot de pgb Overgangs- en slotbepalingen Raadsmededeling: addenda Corona jeugdhulp H10 (RIS308371) d.d.

6 april 2021 Collegebesluit: Corona voor maatwerkarrangementen Wmo Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 Buitenruimte (programma 9) Verordening rioolheffing Den Haag 2021, belastbaar feit, belastingplicht Verordening begraafrechten Den Haag 2021, belastbaar feit, belastingplicht Economie (programma 11) Wet op de bedrijveninvesteringszone (BIZ), belastbaar feit, belastingplicht Uitvoeringsovereenkomsten 2017-2021 Uitvoeringsovereenkomsten 2018-2022 Uitvoeringsovereenkomsten 2019-2023 Uitvoeringsovereenkomsten 2020-2024 Uitvoeringsovereenkomsten 2021-2025 Gemeentewet, Verordening binnenhavenbelasting 2021, belastbaar feit Mobiliteit (programma 12) Gemeentewet, verordening parkeerbelastingen Den Haag 2021, belastingplicht Wet en besluit infrastructuurfonds Stadsontwikkeling (programma 13) Gemeentewet, verordening leges omgevingsvergunning Den Haag 2021, belastbaar feit Gemeentewet, art 6.4.3 verordening beheersregels grondexploitatie en strategisch bezit 2018 Wet ruimtelijke ordening (grondexploitatiewet), idem art 6.5 Gemeentewet, Nota grondbeleid, grondprijzenbrief, art 2.9, art 2.18, art 3.9, art 3.10, art 4.3 Gemeentewet, regeling legesvermindering Den Haag 2020 Besluit ruimtelijke ordening

3/4

Gemeente Den Haag Ons kenmerk

BSD/10203658

Stadsdelen, Integratie en Dienstverlening (programma 14) Algemene wet gelijke behandeling (AWGB), Antidiscriminatie wetgeving ondergebracht bij de ombudsman Financiën (programma 15) Gemeentewet Algemene bepalingen (her)uitgifte in erfpacht (1986) Gemeentewet Algemene bepalingen verkoop bloot eigendom (AB VBE 2008) Gemeentewet Verordening onroerende zaakbelasting 2021 Gemeentewet Verordening hondenbelasting Den Haag 2021 Gemeentewet Kwijtscheldingsregeling gemeentelijke belastingen Den Haag 2021 Gezien het vorenstaande stelt het college de raad voor het volgende besluit te nemen: De raad van de gemeente Den Haag, Gezien het voorstel van het college van 9 november 2021, Besluit: I. Vast te stellen het als bijlage 1 bijgevoegde ‘normen- en toetsingskader rechtmatigheid gemeente Den Haag 2021; II. In te trekken het ‘normen- en toetsingskader rechtmatigheid gemeente Den Haag 2020’ (RIS306854) met dien verstande dat de bepalingen in dit kader van kracht blijven voor de tijdvakken waarvoor zij hebben gegolden; III. Dat dit besluit in werking treedt op 1 januari 2022. Aldus besloten in de openbare raadsvergadering van 25 november 2021. De griffier,

De voorzitter,

4/4