Raadsvoorstel Managementrapportage 2024

budgetoverheveling

Raadsvoorstel Registratienummer Raadsvergadering

17033382 10 december 2024

Onderwerp

Raadsvoorstel Management rapportage 2024 Ons college staat voor een degelijk financieel beheer. In dit licht informeren wij uw raad over het verwachte jaarrekening resultaat 2024. Zo kunt u uw controlerende taak goed uitvoeren.

Voorgesteld besluit

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

Het college van Burgemeester en Wethouders stelt de gemeenteraad voor het volgende te besluiten: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Het vaststellen van de begrotingswijziging met budgetoverhevelingen. Dit betreft eenmalige budgetten waarvan de werkzaamheden doorlopen in komend jaar. Het vaststellen van de begrotingswijziging van alle mutaties uit het gemeentefonds op basis van ontvangen gemeentefondscirculaires. Ter voorkoming van een begrotingsonrechtmatigheid in de jaarrekening, in te stemmen met een overschrijding van de kosten voor evenementen ad € 454.000. In te stemmen met het dekken van de hogere ICT uitgaven 2024 ad € 220.000 uit het krediet voor ICT investeringen 2025. In te stemmen met het ophogen van het investeringskrediet verkeersknelpunt rotonde Postweg-Heunweg met € 482.572 te dekken uit voordelen van andere kredieten binnen het programma Bereikbare Stad. De financiële verordening gemeente ’s-Hertogenbosch, vastgesteld d.d. 12 december 2023 in te trekken en bijgevoegde financiële verordening vast te stellen. Het normenkader gemeente ’s-Hertogenbosch, vastgesteld d.d. 12 december 2023 in te trekken en bijgevoegd normenkader 2024 vast te stellen.

Aanleiding Om uw raad uw controlerende taak te laten uitvoeren verstrekken wij u de Managementrapportage 2024 Wettelijk heeft uw raad de kaderstellende en controlerende taak. Ons college heeft tot taak te besturen en verantwoording af te leggen. Om deze taken uit te kunnen voeren stellen wij de Managementrapportage op. Die verstrekken we nu aan uw raad. www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

Beoogd doel We willen dat uitgaven en inkomsten rechtmatig tot stand komen. Rechtmatig handelen is voor een overheidsorganisatie belangrijk. Een overheid behoort te voldoen aan wet- en regelgeving. Eén van de criteria van rechtmatigheid is het begrotingscriterium. Financiële handelingen dienen te passen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Wij informeren uw raad over de verwachte afwijkingen ten opzichte van de begroting. Soms stelt de raad eenmalig geld beschikbaar voor activiteiten. Een deel van de afwijkingen ontstaat doordat deze activiteiten in een jaar nog niet (geheel) zijn uitgevoerd. Deze middelen zijn het komend jaar nog nodig voor uitvoering. Wij vragen uw raad deze budgetten over te hevelen naar het komend jaar. Zo vinden deze uitgaven rechtmatig plaats. Ditzelfde geldt voor de middelen die we via de algemene uitkering ontvangen met een specifiek doel. Daarnaast vragen we uw Raad om in te stemmen met een aantal begrotingswijzigingen om begrotingsonrechtmatigheden te voorkomen. Rechtmatigheid vraagt ook om duidelijke spelregels. Deze liggen onder meer vast in het Normenkader en de financiële verordening. Wij hebben deze stukken geactualiseerd en leggen die aan u voor.

Relevante besluitgeschiedenis www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

• • •

Begroting 2024 (nr:15410740) Actualisatie begroting 2024 (nr: 16250265) Motie budgetrecht raad (reg. nr. 3720366)

Argumenten 1. A. We verwachten een positief jaarrekeningresultaat 2024 van € 16,4 miljoen In de actualisatie van de begroting 2024 hielden we rekening met een nadeel van € 1,9 miljoen. Deze Managementrapportage laat een verwacht jaarrekeningresultaat zien van € 15,9 miljoen positief. Het hoge positieve resultaat wordt grotendeels veroorzaakt door externe factoren waar we niet direct invloed op hebben. Belangrijkste reden voor deze positieve bijstelling zijn de hogere Rijksinkomsten via het gemeentefonds. Enerzijds valt die hoger uit doordat het Rijk in 2024 (en voorgaande jaren) de basisgegevens heeft aangepast. Anderzijds valt de uitkering uit het gemeentefonds hoger uit door landelijke onderuitputting van het BTW-compensatiefonds. In totaal bedraagt dit voordeel € 9,4 miljoen. Uw raad is hierover via het raadsinformatiebulletin geïnformeerd na het verschijnen van respectievelijk de mei- en septembercirculaire. Daarnaast ontstaat een voordeel op het BUIG resultaat (€ 2,7 miljoen) en een voordeel op kapitaalslasten (€ 3,6 miljoen). Bij dit laatste speelt een belangrijke rol, dat investeringen worden uitgesteld in verband met o.a. langere levertijden en personeelskrapte zowel bij ons als gemeente als bij leveranciers. Tegenover deze grotere voordelen staan ook nadelen.

In het bijzonder wijzen wij u op de lager dan begrote afdracht vanuit de werken voor derden van de Afvalstoffendienst ad. € 0,9 miljoen. Een totaaloverzicht van de verwachte afwijkingen met toelichting op de belangrijkste afwijkingen is opgenomen in www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

de bijlage 1 Overzicht en toelichting financiële afwijkingen. Naast de relevante financiële afwijkingen worden ook de beleidsmatige afwijkingen op programmaniveau weergegeven. Deze laatste zijn opgenomen in bijlage 2 Beleidsmatige afwijkingen. B. Diverse werkzaamheden lopen door in 2025. Daarom stellen we voor de bijbehorende incidentele budgetten over te hevelen naar 2026. Soms zijn er incidenteel beschikbare budgetten die nog niet in het boekjaar (volledig) zijn uitgegeven, maar die nog wel nodig zijn voor uitvoering van activiteiten in het komende jaar. In de landelijke Kadernota Rechtmatigheid is aangegeven dat daarvoor dan budgetoverheveling dient plaats te vinden. Ook de bijbehorende mutatie in de reserve dan wel het overlopend passief moet naar het volgende jaar worden overgeheveld. Wij stellen voor om voor deze posten (zie bijlage 3) een begrotingswijziging te maken. Het gaat netto om een bedrag van € 30 miljoen. 2. Indien de uitvoering van posten uit de septembercirculaire nog plaatsvindt in 2024, dienen deze extra middelen nog in de begroting 2024 verwerkt te worden. Na het opstellen van de begroting verschijnen op vaste tijden gedurende het jaar Rijkscirculaires met bijstellingen op het gemeentefonds; de laatste afgelopen september. Deze bijstellingen zijn nog niet verwerkt in de begroting 2024.

Wel informeren wij uw raad middels het Infobulletin over de uitkomsten van de circulaires. Wij stellen voor om conform onze gangbare systematiek, de bijstellingen nu in begroting te verwerken. Als de middelen (gedeeltelijk) ingezet worden in 2025, dan hevelen we de middelen gelijk over. Een overzicht van alle aanpassingen is als bijlage 4 bij dit voorstel gevoegd. In totaliteit gaat het om een bedrag van € 18,1 miljoen. 3, 4 & 5 Een expliciet besluit van uw Raad is gewenst op een drietal punten om begrotingsonrechtmatigheid te voorkomen De commissie BBV heeft in de Kadernota Rechtmatigheid 2023 het uitgangspunt bepaald dat alle afwijkingen van de begroting onrechtmatig zijn. In onze Financiële Verordening (zowel de vorige als de geactualiseerde verordening die wij u met dit raadsvoorstel eveneens ter besluitvorming voorleggen) is dit uitgangspunt overgenomen. Maar hierin hebben we ook vastgelegd welke afwijkingen bij voorbaat acceptabel zijn voor uw raad en derhalve niet meewegen www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

in de rechtmatigheidsverantwoording. Om die reden maken wij geen begrotingswijziging van alle geraamde afwijkingen in de managementrapportage. De geactualiseerde financiële verordening lichten wij overigens onderstaand nog nader toe. In een drietal gevallen vragen wij u expliciet instemming om de begrotingsonrechtmatigheid te accepteren of de (investerings-)begroting te wijzigen. Enerzijds betreft het een post op de exploitatie waar tegenover op hetzelfde programma geen dekking staat. Anderzijds betreft het twee investeringen met een afwijking groter dan € 100.000. Onze financiële verordening bepaalt in artikel 6 lid 3 dat bij afwijkingen boven dit bedrag de raad een voorstel voorgelegd krijgt met dekking voor de overschrijding. Op deze punten is een expliciet besluit van uw raad gewenst. Het betreft: A.

Een geprognosticeerd nadeel op evenementen van € 454.000 Na corona is het aantal mensen dat ‘s-Hertogenbosch intrekt op de 11-de van de 11-de en met carnaval fors toegenomen. Dat geldt ook voor Koningsdag. De Bossche horeca en de Oeteldonkse club acteren niet als organisator van deze brede publieksevenementen. Van de gemeente wordt verwacht dat zij de gevolgen van deze grote toeloop faciliteert vanuit haar verantwoordelijkheid voor de openbare orde en veiligheid. De gemeentelijke kosten voor deze publiekstrekkers zijn afgelopen jaren fors toegenomen. Deze kosten zijn tot 2023 nooit begroot. De omvang en ontwikkeling van deze kosten zijn inmiddels dusdanig dat het college het niet verantwoord vindt om deze niet in de begroting te verwerken. Daarom is met de actualisatie van de begroting 2024 € 550.000 structureel geraamd voor extra maatregelen en inzet op het gebied van veiligheid en het faciliteren van evenementen in de openbare ruimte. Tevens is incidenteel € 343.000 geraamd voor de extra kosten bij Stadstoezicht en de inhuur van een evenementencoördinator. Daarbij is aangegeven dat gewerkt wordt aan een beleidslijn voor het faciliteren van met name de volksfeesten. Het doel is om keuzes te kunnen maken in de mate waarin de gemeente dit soort volksfeesten faciliteert.

Afgelopen maanden is duidelijk geworden dat de daadwerkelijke kosten dit jaar beduidend hoger liggen, wat een geprognosticeerd nadeel geeft van per saldo € 454.000. Tegenover dit nadeel staat op hetzelfde programma geen voordelen waardoor deze www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

post onrechtmatig is. Ons college stelt u nu voor in te stemmen met deze afwijking op de begroting. Daarmee accepteert u deze begrotingsonrechtmatigheid. B.

ICT kosten ad. € 220.000 te onttrekken uit de reserve ICT en te storten in de reserve Activa Vanwege schaalvoordelen zijn in 2024 meer telefoons en werkplekapparatuur aangeschaft. De investering stond deels gepland in 2024 en deels voor 2025. Naar verwachting gaat het om een bedrag van € 220.000 euro. De hogere uitgaven in 2024 worden gecompenseerd door lagere uitgaven in 2025. Deze verschuiving heeft geen invloed op de exploitatie. Ons college stelt u nu voor in te stemmen met deze afwijking op de (investerings)begroting. Daarmee accepteert u deze begrotingsonrechtmatigheid.

C.

Het verhogen van het investeringskrediet aanpak verkeersknelpunt rotonde Postweg-Heunweg met € 482.572. Door de betrokken 3 partijen (gemeente Vught, gemeente ’s-Hertogenbosch en provincie Noord-Brabant) is voor dit project een budget beschikbaar gesteld van € 4.866.000, -. In juni 2020 is het werk aanbesteed en gegund aan de firma KWS Infra middels een Design & Construct overeenkomst. Dit geeft als voordeel dat er sprake is van een korte doorlooptijd, maar als nadeel dat de (financiële) onzekerheden groter zijn. De aannemer KWS is na de aanbesteding gestart met de vertaling van het Schets Ontwerp (SO) naar het Definitief Ontwerp (DO) en daarna naar het Uitvoerings Ontwerp (UO). Tijdens de vertaling van het SO naar het DO en UO en tijdens de uitvoering zijn we geconfronteerd met meerkosten. De meerkosten zijn in eerste instantie gedekt vanuit de post onvoorzien binnen het project. Echter is achteraf de post onvoorzien niet toereikend gebleken voor alle meerkosten en is er aanvullend budget nodig vanuit de gemeente ‘s-Hertogenbosch voor een bedrag van €482.572,-. Het tekort is groter dan € 100.000, maar kan wel vanuit andere kredieten van dekking worden voorzien.

Het betreft hier meevallers op andere investeringsprojecten binnen het programma Bereikbare Stad, die anticiperend op de verwachte meerkosten zijn gereserveerd en nu ingezet kunnen worden ten behoeve van de dekking van de meerkosten op het project Postweg-Heunweg. De raad dient hier volgens de Financiële Verordening een besluit over te nemen, anders is www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

sprake van een onrechtmatige investeringsuitgave. 6 & 7 Het is noodzakelijk om te beschikken over een actuele financiële verordening en een actueel normenkader. Met ingang van het boekjaar 2023 is het college verplicht zorg te dragen voor de toetsing van de rechtmatigheid van het financiële beheer. Hiertoe dient te worden beschikt over een actuele, door de raad vastgestelde financiële verordening (artikel 212 Gemeentewet) en een actueel normenkader. De belangrijkste wijzigingen ten opzichte van de versie van vorig jaar zijn: Financiële verordening De wijzigingen in de financiële verordening hebben uitsluitend betrekking op mutaties van zogenaamde gesloten circuits. Conform artikel 14 besluit uw raad tot het benoemen van specifieke saldi die ten gunste of ten laste van een specifieke bestemmingsreserve mogen worden gebracht. Deze specifieke saldi zijn opgenomen in bijlage 1 van de verordening. Eerder heeft uw raad bij het vaststellen van de begroting 2024 besloten het Sociaal en Zorgfonds op te splitsen in drie afzonderlijke reserves, te weten Reserve Sociaal- en Zorgfonds lokaal, Reserve Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang regionaal en de Reserve Werk- en Ontwikkelbedrijf. Daarbij komt naast het Sociaal en Zorgfonds ook de Reserve WSW te vervallen. Deze wijzigingen verwerken we nu ook in de financiële verordening.

In september 2024 heeft uw raad tevens besloten een reserve Opvang vluchtelingen en ontheemden in te stellen. Ons college stelt nu voor om van deze alle middelen die wij voor dit doel van het Rijk ontvangen beschikbaar te houden voor de opgaves in het vluchtelingenprogramma en toe te voegen aan de lijst van gesloten circuits. Besluiten over de daadwerkelijk inzet van de reserve zijn nog steeds een bevoegdheid van uw raad.

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

Normenkader Als bijlage treft u het normenkader voor 2024 aan. Het normenkader is geactualiseerd op basis van de meest recente wet- en regelgeving. De enige belangrijkste wijziging betreft het toevoegen van de Omgevingswet. Deze wet vervangt met ingang van 2024 een aantal andere wetten. Kanttekeningen en risico’s 1. Het betreft een prognose; bij de jaarrekening 2024 maken we de definitieve balans op. Voor deze managementrapportage maken wij gebruik van de gegevens die ten tijde van het opstellen ervan bekend zijn. Gedurende de laatste maanden van dit jaar komen echter actuelere gegevens beschikbaar. Bij de jaarrekening maken we de definitieve balans op. 2. In beperkte mate zijn er structurele afwijkingen die nog niet zijn verwerkt in de begroting 2025. In deze Managementrapportage staan een tweetal afwijkingen benoemd die structureel van aard zijn, maar nog niet zijn verwerkt in de begroting 2025. Het betreft de actualisatie basisgegevens 2025 als gevolg van de septembercirculaire 2024 (€ 1.100.000) en salarissen wethouders door een CAO verhoging (-/- €50.000). Aangezien het onontkoombare externe ontwikkelingen betreffen, verwerken wij deze posten in de actualisatie van de begroting 2025. Deze wordt u in het voorjaar 2025 aangeboden. 3. Ombuigingen zijn in 2024 gerealiseerd.

Als onderdeel van de begroting 2021 heeft uw raad een ombuigingspakket vastgesteld van € 4,4 miljoen in 2021 oplopend tot € 5,7 miljoen in 2024. Over de voortgang van de realisatie van deze ombuigingen rapporteren wij via de reguliere planning en control cyclus. Wij kunnen u melden dat alle taakstellingen in 2024 ook daadwerkelijk zijn gerealiseerd. 4. Het grondbedrijf is een solide bedrijf dat naar verwachting € 2,5 miljoen afdraagt aan het Structuurfonds. Het financieel resultaat van het grondbedrijf over 2024 en de verwachtingen voor de nabije toekomst zijn relatief www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

positief te noemen. Kleine bijstellingen zijn wel nodig, maar dit heeft een gering effect op de eerder ingeschatte verwachtingen en resultaten. We verwachten dat de algemene reserve van het grondbedrijf op het einde van het jaar een saldo van circa € 55,14 miljoen heeft. De risico’s worden ingeschat op een bedrag van circa € 52,65 miljoen. Daarom kan er een bedrag van circa € 2,5 miljoen worden afgedragen aan het Structuurfonds. Een nadere toelichting op onze financiële verwachtingen over het grondbedrijf treft u aan in bijlage 6 Managementrapportage grondbeleid 2024.

Financiën We verwachten een positief jaarrekeningresultaat 2024 van € 16,4 miljoen. Zie verder de toelichting bovenstaand. Pas bij het vaststellen van de jaarstukken 2024 is het definitieve resultaat bekend. Duurzaamheid --

Participatie en communicatie -Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van ‘s-Hertogenbosch, www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

De gemeentesecretaris,

De burgemeester,

drs. B. van der Ploeg

drs. J.M.L.N. Mikkers

Bijlagen 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Overzicht en toelichting financiële afwijkingen 2024 Beleidsmatige afwijkingen 2024 Budgetoverheveling Bijstellingen algemene uitkering gemeentefonds Monitor Fysieke Projecten Managementrapportage Grondbeleid 2024 Normenkader 2024 Financiële verordening 2024

Registratienummer Bevoegdheid raad Portefeuillehouder Commissie Sector/Afdeling Inlichtingen

17033382 budgettair M.J.J. van der Geld Bestuur: 28 november 2024 M&D/F/CF Groteclaes i.groteclaes@s-hertogenbosch.nl www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

Besluit van de raad Registratienummer 17033382 Raadsvergadering 10 december 2024 Onderwerp

Raadsvoorstel Management rapportage 2024

De gemeenteraad van ’s-Hertogenbosch, gezien het voorstel van college van 5 november 2024 : besluit: Het vaststellen van de begrotingswijziging met budgetoverhevelingen. Dit betreft eenmalige budgetten waarvan de werkzaamheden doorlopen in komend jaar. 2. Het vaststellen van de begrotingswijziging van alle mutaties uit het gemeentefonds op basis van ontvangen gemeentefondscirculaires. 3. Ter voorkoming van een begrotingsonrechtmatigheid in de jaarrekening, in te stemmen met een overschrijding van de kosten voor evenementen ad € 454.000. 4. In te stemmen met het dekken van de hogere ICT uitgaven 2024 ad € 220.000 uit het krediet voor ICT investeringen 2025. 5. In te stemmen met het ophogen van het investeringskrediet verkeersknelpunt rotonde Postweg-Heunweg met € 482.572 te dekken uit voordelen van andere kredieten binnen het programma Bereikbare Stad. 6. De financiële verordening gemeente ’s-Hertogenbosch, vastgesteld d.d. 12 december 2023 in te trekken en bijgevoegde financiële verordening vast te stellen. 1.

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

Het normenkader gemeente ’s-Hertogenbosch, vastgesteld d.d. 12 december 2023 in te trekken en bijgevoegd normenkader 2024 vast te stellen.

Aldus besloten in de openbare vergadering van de gemeenteraad van ’s-Hertogenbosch van datum 10 december 2024 De gemeenteraad van ’s-Hertogenbosch, De Griffier,

De voorzitter,

ValidSigned door drs. W.G. Amesz op 11-12-2024

drs. W.G. Amesz

drs. J.M.L.N. Mikkers

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie-adres: Postbus 12345 5200 GZ ’s-Hertogenbosch KvK nr 17278704