Gemeente 's-Hertogenbosch ACV tbv 25 mei 2021

Ontwikkelingen

11I

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Kwaliteit van uw interne beheersing

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Interne beheersing

Wij hebben geen nieuwe tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd. In onze rapportage interim-bevindingen 2020 hebben wij een beeld gegeven van de interne beheersing van uw gemeente. Naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole hebben wij geen nieuwe belangrijke aandachtspunten in de interne beheersing geconstateerd.

Ontwikkelingen

.

12

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

IT-beheersmaatregelen en ontwikkelingen omtrent IT

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Interne beheersing Fraude en wet- en regelgeving Verantwoording

Ontwikkelingen

Update werkzaamheden IT General Controls Wij zijn op grond van artikel 2:393 lid 4 BW verplicht melding te maken van onze bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze werkzaamheden richten zich op de algemene ITbeheersmaatregelen rondom Key2Financiën, Civision Samenlevingszaken, Youforce/Beaufort en Key2Belastingen. Hiernaast vormen we een begrip van hoe de gemeente omgaat met informatiebeveiliging en privacy risico’s. Onze bevindingen hebben we gerapporteerd in de rapportage interim bevindingen 2020. De belangrijkste bevindingen waren: •

Het inrichten van monitoring op kritieke handelingen door gebruikers met hoge rechten;

•

Voor uitdiensttreders waarborgen dat tijdigheid van het blokkeren van accounts wordt geregistreerd, zodat dit controleerbaar is;

•

Het actief kennis nemen van de service organisatie control rapportages die door dienstverleners als Centric en RAET (vanaf 2021 AFAS) beschikbaar worden gesteld en zorgen voor opvolging waar nodig.

In februari en maart 2021 hebben wij een update uitgevoerd en voor Key2Financiën en Key2Belastingen de werking van wijzigingsbeheer en autorisatiebeheer beoordeeld voor de laatste 6 maanden van 2020. Wij hebben geen nieuwe bevindingen vastgesteld naar aanleiding van deze werkzaamheden.

Vergroot controle op uitbestede diensten bij Centric Gemeente 's-Hertogenbosch maakt voor IT gebruik dienstverleners, zoals Centric voor Key2Belastingen. Centric heeft, vanuit deze rol, ook permanente toegang tot de database van Key2Belastingen. Door het ontbreken van een service organisatie control rapportage (zoals ISAE3402) of onafhankelijke monitoring op de activiteiten van Centric, heeft Gemeente 's-Hertogenbosch geen volledige zicht op het risico van ongeautoriseerde toegang tot de database van Key2Belastingen. Hiernaast zien we dat taken zowel door beheerders van de Gemeente als door Centric worden uitgevoerd. Wij adviseren wij de controle op uitbestede diensten van Centric te vergroten en eenduidige afspraken te maken over wie voor welke activiteiten verantwoordelijk is.

HR maakt transitie naar AFAS Online Per januari 2021 heeft Gemeente ‘s-Hertogenbosch de overgang naar AFAS Online afgerond. Hierbij zijn de applicaties van RAET volledig vervangen door AFAS Online en maakt de gemeente een volgende stap in de transitie naar de cloud. We hebben vernomen dat de transitie goed is verlopen er zich geen grote verstoringen hebben voorgedaan. Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole 2021 zullen we in meer detail kennis nemen van de transitie naar AFAS Online en specifiek de uitgevoerde dataconversie.

Publicatie incident Gemeente Hof van Twente Gemeente Hof van Twente deelt haar ervaring naar aanleiding van het ransomeware incident einde 2020. Onderdeel hiervan is een duiding door Brenno de Winter. Dit is een toegankelijk stuk, welke dit incident ook in perspectief plaats voor toezichthouders en niet IT-ers. Indien u dit nog niet heeft gedaan adviseren u kennis te nemen van dit stuk en te reflecteren op de situatie in uw gemeente.

13

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Fraude, omkoping en corruptie en naleving van wet- en regelgeving

Conclusie controle Jaarstukken

Onze evaluatie van de interne beheersing met betrekking tot frauderisico’s

Interne beheersing

We hebben de beoordeling door het management van de frauderisico’s en de risico’s in verband met niet naleven van wet- en regelgeving geëvalueerd. Met betrekking tot de identificatie van de significante frauderisico’s hebben we geen risicofactoren opgemerkt. Onze observaties worden op de volgende slide nader toegelicht.

Interne beheersing Fraude en wet- en regelgeving Verantwoording

Ontwikkelingen

Als onderdeel van onze controlewerkzaamheden hebben wij het interne controle-omgeving rond de preventie en opsporing van fraude en het naleven van wet- en regelgeving beoordeeld. Aangezien het voorkomen en opsporen van fraude de primaire verantwoordelijkheid is van het management en degenen die belast zijn met governance, verwachten wij dat er een bepaald minimaal niveau van interne controle is, rekening houdend met de omvang en de complexiteit van de organisatie en haar activiteiten.

jaarrekening als geheel geen materiële onjuistheden bevat, of die nu worden veroorzaakt door fraude of door fouten, rekening houdend met het van toepassing zijnde wettelijke en regelgevende kader. Door de inherente beperkingen van een controle is het risico onvermijdelijk dat sommige materiële onjuistheden in de jaarrekening onopgemerkt blijven.

Naleving wet- en regelgeving Tijdens de controle van de jaarrekening 2020 zijn geen gevallen van het niet naleven van wet- en regelgeving onder onze aandacht gekomen.

Tijdens de controle van de jaarrekening 2020 zijn geen aanwijzingen van fraude onder onze aandacht gekomen.

Wat u moet weten over fraude De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en opsporen van fraude en het niet naleven van wet- en regelgeving berust zowel bij het bestuur van de gemeente als het management. In deze video gaan we in de op deze verantwoordelijkheden. Als uw accountant is het onze verantwoordelijkheid om onze controle te plannen en uit te voeren om redelijke zekerheid te krijgen dat de 14

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Rechtmatigheidsverantwoording versterkt de interne beheersing

Conclusie controle Jaarstukken

Werkgroep rechtmatigheid pakt de invulling en bewustwording rondom rechtmatigheid actief op

4. Er is een aparte digitale werkgroep omgeving waarin de dossiervorming overzichtelijk tot stand komt.

Interne beheersing

Hoewel de wettelijke kaders nog niet definitief zijn, moet het college over 2021 een rechtmatigheidsverantwoording afgeven, als onderdeel van de jaarstukken. In onze eerdere rapportage hebben wij u geadviseerd hier alvast op voor te sorteren, omdat dit aandacht en eventuele wijzigingen vereist van uw organisatie. De werkgroep rechtmatigheid van de gemeente geeft hier invulling aan.

Hiermee zijn wij van mening dat er een goede basis staat voor de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. Om de beheersing van de organisatie te verbeteren wordt bewust de relatie gezocht met in het proces aanwezige beheersmaatregelen. Dit met als doel om minder op de verbijzonderde controles achteraf te steunen (derde lijn), maar de beheersing controleerbaar in de primaire processen (eerste lijn) en tweede lijn (control) verder te ontwikkelen. Naarmate de interne beheersing verder richting de eerste lijn zit, verschuift immers de beheersing van detectief (fouten herstellen) naar preventief (fouten voorkomen). Hierbij adviseren wij naar de versterking te kijken in de digitalisering van beheersmaatregelen in applicaties, de basis van de IT-beheersing op orde te brengen en door inzet van tools voor continue monitoring.

Interne beheersing Fraude en wet- en regelgeving Verantwoording

Ontwikkelingen

De gemeente heeft een werkgroep ingesteld voor de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. In 2020 heeft de werkgroep in periodieke overleggen en analyses met name het bewustzijn in de ambtelijke organisatie gecreëerd wat rechtmatigheid is. De werkgroep rechtmatigheid komt per 2 weken samen en werkt over de sectoren heen, waardoor een breed draagvlak is ontstaan.

Voor 2021 is het doel om de interne controleplannen te analyseren en actualiseren zodat de basis voor de rechtmatigheidsverantwoording staat. In 2020 zijn de volgende stappen gerealiseerd: 1. Het college heeft ingestemd met geactualiseerd normenkader 2. Op basis van de begroting 2021 is een analyse van materiële stromen gemaakt. Op basis van een te hanteren materialiteit van 1% van het begrotingstotaal. Voor de begroting 2021 is dit €7,7 miljoen

3. Opzet van de planning van de werkzaamheden, zodat na de zomer in 2021 gestart kan worden met de werkzaamheden. De voorbereidingen omvatten, het bepalen van de aandachtsgebieden, koppelen van risico’s en beheersmaatregelen, interne controles en het bepalen van het toetsingskader.

Bijlagen

15

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Ontwikkelingen voor uw organisatie

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing

We hebben de belangrijke ontwikkelingen in wet- en regelgeving met de organisatie en auditcommissie/raad besproken. Via onze rapportages brengen wij u onze observaties en aanbevelingen over status en voorgang die u treft ten aanzien van deze ontwikkelingen.

Interne beheersing Ontwikkelingen Vooruitblik extern Vooruitblik controle 2021

16

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Vooruitblik ontwikkelingen voor gemeente ‘s-Hertogenbosch

Conclusie controle Jaarstukken

Mogelijke acties met betrekking tot de omgevingswet

Beschermingsbewindvoering

Interne beheersing

Inmiddels is een besluit genomen dat per 1 januari 2022 de omgevingswet in werking treedt. Voor die tijd is het van belang dat alle processen binnen de gemeente in lijn gebracht wordt om de ‘live’ gang per 1 januari 2022 mogelijk te maken.

In 2020 heeft de gemeente toestemming verkregen van de toezichthouder om per 1 januari 2021 beschermingsbewindvoering in eigen beheer te voeren. In 2021 dienen daarvoor dossiercontroles uitgevoerd te worden. Daarnaast dienen aanvullende vereisten te worden opgenomen in de jaarrekening2021 conform de vereisten van de beschermingsbewindvoering. Wij adviseren de gemeente om deze wijzigingen tijdig te verwerken in de jaarrekening.

Interne beheersing Ontwikkelingen Vooruitblik extern Vooruitblik controle 2021

Recent wordt er steeds meer aandacht gevraagd dat de nieuwe omgevingswet succes kan hebben als alle elementen, op zowel ICT als financieel gebied, juist werken. Hiervoor moet voldoende tijd worden vrijgemaakt om dit te testen. Of er gehoor gegeven wordt aan de oproepen is nog niet duidelijk. Wij raden u aan om kennis te nemen van Route 22, een roadmap geïntroduceerd door de VNG om belangrijke mijlpalen in het kader van de invoering van de omgevingswet te identificeren en uit te voeren.

Overstap banksysteem

Oriëntatie op nieuw financieel pakket De organisatie is zich aan het oriënteren op een nieuw financieel pakket. Aangezien dit een ingrijpende veranderingen is, gaat de gemeente zorgvuldig te werk door eerst een goede blauwdruk te maken waarbij de specificaties voor de komende aanbesteding meer duidelijk worden en haalbaar zijn. Wij onderschrijven het belang hiervan in het licht van het “fit for the future” zijn van de informatievoorziening binnen de gemeente.

Per 1 januari 2021 is de gemeente van BNG Bank overgestapt naar ABNAMRO. Middels het uitvoeren van een betaalanalyse door de centrale administratie (zie ook Toelichting specifieke dossiers), zijn stappen verbeterd in het betaalproces en zijn de autorisaties in de bankapplicatie van ABNAMRO juist ingeregeld. Uit eerste inzichten blijken vanuit de gemeente en ons geen bijzonderheden. De overstap naar een nieuw banksysteem zullen wij tijdens de jaarrekeningcontrole van 2021 controleren.

17

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Evaluatie controle 2020 en vooruitblik naar 2021

Conclusie controle Evaluatie samenwerking 2020

Jaarstukken Interne beheersing Interne beheersing Ontwikkelingen

Onze samenwerking om te komen tot gecontroleerde jaarstukken 2020 is constructief en in goed orde verlopen. Wij merken dat de (financiële) organisatie onder druk staat als gevolgd van de effecten van Covid-19, de toegenomen informatiebehoefte en administratieve lasten, het thuiswerken en ziekte. Een aantal sectoren heeft hiervan meer last dan anderen. De oplevering van de dossiers voor de accountantscontrole van de jaarrekening heeft hierdoor ook onder druk gestaan. Met gezamenlijke inspanning zijn we er desondanks in geslaagd het proces binnen de gestelde deadlines af te ronden en te rapporteren. In juni 2021 zullen we het proces evalueren en verbeterpunten formuleren voor de controle van het boekjaar 2021.

In een continue controle is afronding ook het begin van de jaarrekeningcontrole 2021 Uw jaarrekeningcontrole hebben we samen met u tijdig kunnen afwikkelen. Waar de jaarrekeningcontrole 2020 eindigt maken we direct een start met de jaarrekeningcontrole 2021. Immers we zijn nu al bijna een half jaar onderweg in het nieuwe boekjaar. De gebeurtenissen na balansdatum voor jaarrekeningcontrole 2020 hebben ons ook informatie opgeleverd voor de start van de controle 2021. In onderstaande figuur geven we inzicht in de hoofdlijnen van het proces dat gepland staat. Graag gaan we op korte termijn met u in gesprek om de werkzaamheden voor de komende maanden verder in te richten.

Vooruitblik extern Vooruitblik controle 2021 juni

juli/aug

(Update) startnotitie Planningsfase

sept

sept

Bespreking (wijzigingen) processen

Controleplan en speerpunten controle 2021

18

Bijlagen

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Bijlagen

Conclusie controle Jaarstukken

In de bijlagen hebben wij informatie opgenomen die wij vanuit de controlestandaarden aan u moet melden.

Interne beheersing Interne beheersing Ontwikkelingen

Bijlagen SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

19

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Geen bevindingen in de SiSa-bijlage

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Interne beheersing Ontwikkelingen

Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2020. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (‘BADO’) zwaardere rapporteringtoleranties dan voor andere onderdelen van de reguliere jaarrekening.

•

SiSa

WNT Materialiteit Communicatie

Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

Op basis van diverse besprekingen, uitwerkingen van de processen en brondocumenten hebben wij gevalideerd dat de gemeente een effectief proces (opzet, bestaan en werking) van het M&O-beleid voor de TOZOregelingen effectief heeft.

De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • •

Bijlagen

uitvoering gaat door middel van opvragen van de gegevens bij de ondernemers, rapporteren over de bevindingen en indien van toepassing de ten onrechte verstrekte uitkering TOZO terugvorderen.

€12.500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk is aan €125.000; 10% indien de omvangsbasis groter dan €125.000 en kleiner dan of gelijk is aan €1.000.000; €125.000 indien de omvangsbasis groter is dan €1.000.000.

De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de volgende tabel hebben wij onze bevindingen per regeling opgenomen uitkering opgenomen conform Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2020.

M&O-beleid bij TOZO-regeling De gemeente heeft een plan van aanpak uitgewerkt om de rechtmatigheid (misbruik & oneigenlijk) van de Tozo-regelingen te controleren. De M&O signalen worden verkregen vanuit het Inlichtingenbureau. De gemeente heeft deze signalen geanalyseerd en op basis van de resultaten van de analyse wordt een gerichte steekproef uitgevoerd. Daarnaast gebruikt de gemeente gegevens van externe bronnen om tot een effectieve controle te komen. De 20

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Nr

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Conclusie controle Jaarstukken

B1

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

Interne beheersing

C1

Regeling specifieke uitkering Reductie Energiegebruik

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

C31

Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

D1

Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

D1A

Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2016-2021

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

D10

Volwasseneducatie

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

D11

Regeling specifiek uitkering extra financiële middelen RMC-functie

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

D12

Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

D12A

Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

Interne beheersing Ontwikkelingen

Bijlagen SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

20I

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Nr

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Conclusie controle Jaarstukken

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

Interne beheersing

E20

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

E27B

Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

E38

Tijdelijke stimuleringsregeling veilig, doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

F1

Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

F9

Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) _gemeentedeel 2020

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

Interne beheersing Ontwikkelingen

Bijlagen SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

20II

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Nr

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Conclusie controle Jaarstukken

G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

Interne beheersing

G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

Formele onrechtmatigheid

N.v.t.

Niet van toepassing

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

Formele onrechtmatigheid

N.v.t.

Niet van toepassing

G4

Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

Formele onrechtmatigheid

N.v.t.

Niet van toepassing

G4

Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

G4

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

Interne beheersing Ontwikkelingen

Bijlagen SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

20III

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Nr

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Conclusie controle Jaarstukken

H7

Regeling specifieke uitkering aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

Interne beheersing

H8

Regeling Sportakkoord 2020–2022

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

LB5

Regiodeals 3e tranche

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

LB5B

Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

N.v.t.

Niet van toepassing

Interne beheersing Ontwikkelingen

Bijlagen SiSa WNT

De strekking van de verklaring bij de jaarrekening (inclusief de SiSa-bijlage) is goedkeurend inzake de getrouwheid en rechtmatigheid

Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

20IV

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

De bezoldiging van uw topfunctionarissen is juist verantwoord in de WNT-bijlage

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Interne beheersing

Controlebevindingen WNTverantwoording 2020

WNT wijzigt in 2021 nauwelijks

Als onderdeel van onze controle hebben wij de nalevering van de Wet Normering Topinkomens (WNT) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet zijn de griffier en de gemeentesecretaris aangewezen aan topfunctionaris. Hun bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de bijlage WNT in uw jaarstukken.

In 2021 verandert er voor de WNT nagenoeg niets ten opzichte van 2020. Wel zijn de bedragen geïndexeerd op basis van de loonontwikkeling in de sector overheid.

Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www.topinkomens.nl

In de verantwoording van ‘Overige functionarissen (op functie) vervalt met ingang van 2021 de verplichte vermelding van de omvang van het dienstverband (van ‘datum’ tot ‘datum’).

Bijlage Wet Normering Topinkomens (WNT)

De controleverklaring bevat een paragraaf inzake overige aangelegenheden over de anticumulatie-bepaling WNT

Ontwikkelingen

U heeft twee topfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening 2020

Bijlagen

SiSa WNT

Materialiteit Communicatie

Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

Alle topfunctionarissen zijn in loondienst. Gedurende het jaar hebben er geen wijzigingen in topfunctionarissen plaatsgevonden U heeft in 2020 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd

•

De wettelijke maximale bezoldiging voor topfunctionarissen is aangepast van €201.000 in 2020 naar €209.000 in 2021.

Sinds 2018 gelden specifieke WNT-regels voor de samenloop van uitvoerende topfuncties bij verschillende WNT-instellingen (‘anticumulatieregeling’). Deze regeling bepaalt dat het totaal van de bezoldigingen van meerdere uitvoerende topfuncties bij meerdere WNTrechtspersonen of WNT-instellingen, niet hoger mag zijn dan het van toepassing zijnde algemene wettelijke bezoldigingsmaximum (2020: €201.000). In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2020 hebben wij geen controle uitgevoerd op de naleving van deze anticumulatiebepalingen. Dit hebben wij in onze controleverklaring bij de jaarrekening van Naam instelling in een paragraaf inzake overige aangelegenheden tot uitdrukking gebracht. 21

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

De materialiteit is gedurende de controle toegenomen

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Interne beheersing Ontwikkelingen

Bijlagen

SiSa WNT Materialiteit

De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel’ wordt toegelicht in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’ in onze controleverklaring. Afwijkingen worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen.

In het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) zijn de goedkeuringstoleranties bepaald die de accountant ten behoeve van de oordeelsvorming over de jaarrekening van de gemeente hanteert. De grondslag voor het bepalen van deze toleranties betreft de totale werkelijke kosten van de gemeente, inclusief de toevoegingen aan de bestemmingsreserves. Materialiteit bepaalt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en het effect van vastgestelde afwijkingen op onze verklaring. Op basis van de begroting 2020 hebben wij een materialiteit vastgesteld van €7,8 miljoen. Materialiteit wordt echter geactualiseerd op basis van de feitelijke financiële gegevens en wijzigingen in uw organisatie en omgeving gedurende het hele jaar. Aangezien de werkelijke lasten, inclusief dotaties aan de bestemmingsreserves, hoger zijn dan in de initiële begroting op basis waarvan wij onze initiële materialiteit hebben berekend, heeft er op basis van de wettelijke uitgangspunten een verhoging plaatsgevonden naar €9,5 miljoen. De stijging van de materialiteit wordt vooral veroorzaakt door stijging van de lasten door Covid-19.

Goedkeuringstolerantie (x €1.000) 30.000

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

0 Controleplan Jaarrekening

Fouten 7.768 9.511

Onzekerheden 23.304 28.533

Communicatie

Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

22

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Update over onze communicatie met u

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Interne beheersing Ontwikkelingen

Bijlagen

SiSa WNT

Materialiteit Communicatie

Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

Als PwC vinden wij het van belang om u te laten zien op welke wijze wij de belangrijkste voorwaarden en aandachtspunten van de controle hebben gerapporteerd. Deze hebben we opgenomen in onderstaande tabel. Vereiste communicatie grond van controlestandaarden

Controleplan

Rapportage interimbevindingen

Accountantsverslag

Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant.



Bevestiging van de onafhankelijkheid van PwC





De zaken die zijn aangemerkt als kernpunten van de controle





Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle.





Eventuele ontdekte of vermoede fraude





Niet naleven van wet- en regelgeving



Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het management.



Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring.



Standpunt van de accountant over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college



Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op de financiële verslaggevingsproces



Niet-gecorrigeerde afwijkingen



Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de entiteit.



Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s.





23

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd

Conclusie controle Jaarstukken

Wij hebben geen opdrachten uitgevoerd die onze onafhankelijkheid bedreigen

Interne beheersing

Wij hebben onze naleving van externe normen, ons wereldwijde onafhankelijkheidsbeleid en het onafhankelijkheidsbeleid van gemeente Venlo met betrekking tot onze dienstverlening in 2020 bewaakt en bevestigen dat wij aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.

Interne beheersing Ontwikkelingen

Gedurende het jaar hebben wij geen extra opdrachten verricht op verzoek van de raad.

Bijlagen

SiSa WNT

Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid

Verantwoordelijkheden

24

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Overzicht van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Interne beheersing Ontwikkelingen

Verantwoordelijkheden van het college en de raad voor de jaarrekening

Verantwoordelijkheid van de accountant

het college is verantwoordelijk voor:

Onze verantwoordelijkheid is het plannen en uitvoeren van een controleopdracht op een manier die ons in staat stelt om voldoende en passende controle-informatie te krijgen voor de onderbouwing van ons oordeel.

•

• •

het opstellen en getrouw weergeven van de financiële positie inde jaarrekening in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV); rechtmatige totstandkoming van baten en lasten en balansmutaties; en voor. interne beheersingsmaatregelen die het college noodzakelijk acht om een jaarrekening te kunnen opstellen en rechtmatige totstandkoming van transactie mogelijk te maken, zonder afwijkingen van materieel belang door fraude of fouten.

Onze doelstellingen zijn het krijgen van redelijke zekerheid of de jaarrekening als geheel geen onjuistheden van materieel belang bevat of die nu worden veroorzaakt door fraude of door fouten, en het afgeven van een controleverklaring waarin onze verklaring is opgenomen. Voor een gedetailleerde beschrijving van onze verantwoordelijkheden verwijzen wij u naar de bijlage bij onze controleverklaring.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeente in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen.

Bijlagen

De raad is verantwoordelijk voor het toezicht op het proces van de financiële verslaggeving door de gemeente.

SiSa WNT

Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

25

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing

Overzicht van verantwoordelijkheden met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving De verantwoordelijkheden van het management en het college bestaan uit:

De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met toezicht (de raad) bestaan uit:

•

•

•

Interne beheersing •

Ontwikkelingen • •

•

Bijlagen

het identificeren en monitoren van de wet- en regelgeving die van toepassing is op de gemeente en zorgen voor volledigheid ervan; het uitvoeren van een risicobeoordeling die expliciet het risico op fraude omvat, door een analyse van prikkels en druk, kansen, en gedrag en rationalisatie, en het risico van niet-naleving van wet- en regelgeving; het opstellen en uitvoeren van programma’s en beheersingsmaatregelen ter preventie, ontmoediging en opsporing van fraude (fraudebestrijdingsprogramma’s) en niet-naleving van wet- en regelgeving; het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van de gemeente integer zijn en ethisch gedrag bevorderen; ervoor zorgen dat de activiteiten van de entiteit worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, inclusief het voldoen aan de weten regelgeving waarin de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening wordt geregeld; het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het management wordt gebracht.

•

•

•

•

het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag door middel van actief toezicht; het beoordelen van de vaststelling van frauderisico’s door het management en niet-naleving van wet- en regelgeving, het nemen van passende maatregelen en het zorgen voor een juiste tone at the top; het waarborgen dat het seniormanagement en het college passende maatregelen nemen om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te ontmoedigen en te voorkomen, voor een betere bescherming van medewerkers en andere belanghebbenden; het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de raad wordt gebracht. het aannemen van een kritische houding ten opzichte van het college op het gebied van niet-gebruikelijke transacties met verbonden partijen.

SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

25I

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving

Conclusie controle Jaarstukken

De verantwoordelijkheid van de accountant bestaat uit: •

Interne beheersing Interne beheersing Ontwikkelingen

•

Bijlagen

•

SiSa WNT Materialiteit

•

Onze verantwoordelijkheid is het plannen en uitvoeren van een controleopdracht op een manier die ons in staat stelt om voldoende en passende controle-informatie te krijgen die een basis voor onze verklaring biedt. Onze doelstellingen zijn het krijgen van redelijke zekerheid of de jaarrekening als geheel geen onjuistheden van materieel belang bevat of die nu worden veroorzaakt door fraude of door fouten, en het afgeven van een controleverklaring waarin onze verklaring is opgenomen. Redelijke zekerheid betekent een hoge, maar niet absolute mate van zekerheid, waardoor wij mogelijk niet alle materiële onjuistheden ontdekken. Onjuistheden kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten. Zij worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen. Materialiteit heeft gevolgen voor de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van vastgestelde onjuistheden op onze verklaring. het plannen en uitvoeren van de controle om een redelijke zekerheid te krijgen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat, hetzij door fraude of door fouten.

het beoordelen of de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen van de entiteit, waarmee geïdentificeerde risico’s van materiële fouten als gevolg van fraude en van niet-naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt, op de juiste wijze zijn opgezet en worden uitgevoerd;

•

het evalueren van het proces dat de directie en Raad van Bestuur hanteert voor het beoordelen van de doeltreffendheid van de programma’s en interne beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving;

Voor een gedetailleerde beschrijving van onze verantwoordelijkheden verwijzen wij u naar de bijlage bij onze controleverklaring.

Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

25II