Brief 30 mei 2025 - Erratum jaarverslag 2024 incl. bijlage aanpassingen jaarrekening 2024

Gemeenteraad 's-Hertogenbosch

Uw brief van : Uw kenmerk : Afdeling

: M&D/F/CF

Dhr. H.J. Schep Tel. : 073-6159809 E-mail : h.schep@s-hertogenbosch.nl Ref.

:

Zaaknummer : 17751710 Datum

: 30 mei 2025

Onderwerp

: Erratum jaarverslag 2024

Geachte raadsleden, In ons raadsvoorstel jaarstukken 2024 hebben wij u gemeld dat ten tijde van het opstellen van dat voorstel de accountant zijn werkzaamheden nog niet had afgerond. Inmiddels is dat wel zo en kunnen wij u berichten dat hij een goedkeurende verklaring bij onze jaarstukken heeft verstrekt. Bijgevoegd treft u deze aan. Tevens ontvangt u het definitieve accountantsverslag 2024. De eerdere conceptversie is door de accountant toegelicht tijdens informeren en Ontmoeten. Ten opzichte van deze versie is er één belangrijke wijziging. Het betreft een controleverschil op de waardering van de Bouwgrond in Exploitatie (BIE). In onze jaarstukken hebben we het tekort dat ontstaat op de grondexploitatie Tramkade ad. € 2,5 miljoen niet voorzien als verlies, omdat u in februari 2025 heeft besloten dit tekort te dekken uit het structuurfonds. Wij verwerken dit besluit daarom ook in 2025. De constatering van de accountant dat eind 2024 dit tekort voorzien had moeten worden is formeel juist, maar heeft materieel geen gevolgen. Immers in 2025 wordt dit tekort door uw besluit tenietgedaan. Het rekeningresultaat wijzigt niet. De accountant heeft ook geconstateerd dat we vooruitbetaalde bedragen op een onjuiste manier op de balans hebben verwerkt. Dit is gecorrigeerd (zie correctie 2 in de bijlage).

Daarnaast zijn in twee verloopoverzichten, te weten die van de materiële vaste activa met een maatschappelijk nut en bouwgrond in exploitatie, correcties doorgevoerd (zie correctie 1 en 3 in de bijlage). Deze hebben geen invloed op de balansstanden. Alle drie deze correcties hebben geen effect op het rekeningresultaat.

Tenslotte zijn in een drietal bijlages onjuistheden gecorrigeerd en is de rechtmatigheidsverantwoording in lijn gebracht met de detailbeoordeling (zie correctie 4, 5 en 6). Dit laatste heeft geen effect op het bedrag aan niet-acceptabele onrechtmatigheden en daarmee blijft de conclusie inzake de rechtmatigheid ongewijzigd. In de bijlage treft u een uitgebreidere toelichting op de aanpassingen en een zichtbare markering van de aangebrachte correcties. Tevens zijn de definitieve jaarstukken 2024 bijgevoegd. Dit keer is de accountant zijn controlewerkzaamheden enkele weken later gestart, dan door ons gewenst. Om die reden moeten wij u nu enkele zaken melden die wij normaal gesproken al hadden verwerkt in de jaarstukken, voordat wij deze aan u zouden voorleggen. In ons programma van eisen voor de aanbesteding van het nieuwe accountantscontract hebben wij vastgelegd, dat voortaan de controle weer eerder start.

Met vriendelijke groet, De wethouder van o.a. financiën, M.J.J. van der Geld

2

Bijlage Erratum Aanpassingen jaarrekening 2024 Correctie 1 Ontvangen bijdragen derden (p338 en p339) Het verloop van de materiële vaste activa investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut bevat een onjuist bedrag voor bijdragen die we van derden hebben ontvangen voor onze investeringen grond-, weg- en waterbouwkundige werken. Dit moet € 2,8 miljoen zijn in plaats van € 2,4 miljoen. Omdat de netto investering (investeringen -/- bijdrage derden) wel correct is verwerkt, wijzigt ook het bedrag van investeringen. In de jaarrekening zijn de blauw gearceerde bedragen daarop aangepast. Grond Woonrui Bedrijfsgeb Grond- weg- Vervoermid Machin Overi Totaal en en mten ouwen en delen es, ge investerin terrei waterbouwk appara mater gen met nen undige ten en iële maatscha werken installa vaste ppelijk ties activa nut 0,4

Aanschafwaard e 1 januari 2024 Investeringen Desinvestering en (-) Bijdragen van derden direct gerelateerd aan een actief (-) Aanschafwaard e 31 december 2024 Cumulatieve afschrijvingen 1 januari 2024 Afschrijvingen Afschrijvingen desinvestering (-) Duurzame waardevermind eringen

0,5

304,4

0,5

305,8

1,9

21,6

0,1

23,6 -

2,8-

-

0,4

2,4

323,2

0,3

0,1

2,8-

-

0,6

326,6

115,1

0,2-

0,3

115,6

6,8

0,1

-

6,9 -

-

3

Cumulatieve afschrijvingen 31 december 2024

-

0,3

0,1

121,9

-

0,1-

0,3

122,5

Boekwaarde 1 januari 2024 Boekwaarde 31 december 2024

-

0,1

0,4

189,3

-

0,2

0,2

190,2

-

0,1

2,3

201,3

-

0,1

0,3

204,1

De bruto investeringen bedragen € 23,6 miljoen, hierop is € 2,8 miljoen aan bijdragen van derden in mindering gebracht. Correctie 2 Vorderingen opgenomen als crediteuren (p 328, p346, p354) In de crediteuren subadministratie staan per jaareinde crediteuren met een te vorderen in plaats van een te betalen bedrag. In totaliteit gaat het om een bedrag van € 3,75 miljoen. Dit saldo wordt voornamelijk veroorzaakt doordat de betalingen aan een aantal zorginstellingen voor januari 2025 op 31-12-2024 zijn overgemaakt. De betaling is dus verwerkt in 2024, het boeken van de factuur en daarmee de kosten gebeurt in 2025. Vanwege de boekhoudregels moeten vooruitbetaalde bedragen aan de activakant worden gepresenteerd. Hierdoor wijzigt het bedrag aan overige schulden van € 8,0 miljoen naar € 11,7 miljoen en het bedrag Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen van € 24,9 miljoen naar € 28,6 miljoen. Deze correctie heeft geen impact op het resultaat, maar werkt wel door in de totalen van overlopende activa, totaal vlottende activa, netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar, totaal vlottende passiva en het balanstotaal. In de jaarrekening zijn de blauw gearceerde bedragen daarop aangepast.

De balans per 31 december 2024 ACTIVA

31-12-2024

01-01-2024

31-12-2023

Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa

7,2

6,8

6,8

914,0

890,0

890,0

Financiële vaste activa

170,2

226,7

226,7

Totaal vaste activa

1.091,4

1.123,5

1.123,5

Vlottende activa

4

Voorraden

24,8

49,4

49,4

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen

147,0

72,8

72,8

1,0

3,1

3,1

Overlopende activa

29,6

45,4

45,4

Totaal vlottende activa Totaal generaal

202,4

170,7

170,7

1.293,8

1.294,2

1.294,2

31-12-2024

01-01-2024

31-12-2023

Eigen vermogen

794,4

766,2

766,2

Voorzieningen

54,8

49,6

49,6

Vaste schulden met een rente typische looptijd langer dan één jaar Totaal vaste passiva

277,3

307,5

307,5

1.126,5

1.123,3

1.123,3

20,5

1,9

1,9

146,8

169,0

169,0

167,3

170,9

170,9

1.293,8

1.294,2

1.294,2

PASSIVA Vaste passiva

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva Totaal vlottende passiva Totaal generaal 7. Overlopende activa Bedragen x € 1 miljoen OVERLOPENDE ACTIVA - Nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel van:

31-12-2024

01-01-2024

Mutaties

31-12-2023

5

a) Europese overheidslichamen b) het Rijk

0,3

1,6

-

c) overige Nederlandse overheidslichamen - Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

1,6

0,1

-

-

-

0,6

1,1

-

1,1

28,6

42,7

-

42,7

29,6

45,4

-

45,4

31-12-2024

01-01-2024

Mutaties

31-12-2023

-

-

-

-

-

-

-

-

11. Netto vlottende schuld korter dan één jaar Bedragen x € 1 miljoen NETTOVLOTTENDE SCHULDEN MET EEN RENTETYPISCHE LOOPTIJD KORTER DAN ÉÉN JAAR - Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden - Overige kasgeldleningen - Banksaldi - Overige schulden

8,8

-

-

-

11,7

1,9

-

1,9

20,5

1,9

-

1,9

De overige schulden bestaan uit het crediteurensaldo € 11,7 miljoen (2023: € 1,9 miljoen).

6

Correctie 3 Nog te maken kosten bouwgrond in exploitatie (p 342) In de toelichting op de post voorraden is het geraamde eindresultaat voor de bouwgronden in exploitatie opgenomen. De daarin opgenomen Nog te maken kosten bouwgrond in exploitatie zijn verkeerd opgenomen. Deze bedragen € 255,0 miljoen in plaats van € 250,0 miljoen. Daarmee wijzigt ook het geraamde eindresultaat. In de jaarrekening zijn de blauw gearceerde bedragen daarop aangepast. Het geraamde eindresultaat voor de bouwgronden in exploitatie bedraagt: De boekwaarde van de bouwgronden in exploitatie 31 december 2024 De geraamde nog te maken kosten

24,3 255,0

De geraamde nog te realiseren opbrengsten

-308,7

Het geraamde eindresultaat

-29,4

Ook in de bijlage bij de paragraaf grondebeleid is dit aangepast (tabel op p. 5)

Correctie 4 Sisa bijlage Naar aanleiding van controle door de accountant zijn bij een drietal regelingen wijzigingen in de verantwoording aangebracht. Het betreft de regelingen G3 indicator G3-10, H30 indicator H30-04 en J32 indicator J32-09. Deze aanpassingen hebben geen gevolgen voor de jaarrekening. De aangepaste bijlage is toegevoegd aan de jaarrekening.

Correctie 5 Bijlage Overzicht personeelskosten jaarrekening 2024 In de bijlage personeelskosten is een foutief bedrag opgenomen voor de inhuurbudgetten. Zowel bij de begroting als de jaarrekening is per abuis een totaaltelling meegenomen voor de sector Stadsbedrijven. Het begrote bedrag voor inhuur van Stadsbedrijven bedraagt EUR 13,2 miljoen in plaats van EUR 26,4 miljoen. De werkelijke inhuur bedraagt EUR 21,5 miljoen in plaats van EUR 38,5 miljoen.

7

Correctie 6 Rechtmatigheidsverantwoording (p 346) De bijlage begrotingsrechtmatigheid en de bedragen genoemd in de rechtmatigheidsverantwoording zijn niet consistent. DIt is aangepast. Per saldo heeft dit geen effect op het bedrag aan niet-acceptabele onrechtmatigheden en blijft de conclusie ongewijzigd.

Bevindingen Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 79,1 miljoen bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 8,7 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 74,9 miljoen acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken, zoals vastgelegd in onze Financiële Verordening. Na correctie van de als acceptabel aan te merken begrotingsonrechtmatigheden bedraagt het totaal aan niet-acceptabele onrechtmatigheden € 4,2 miljoen. De niet-acceptabele onrechtmatigheden blijven onder de door de gemeenteraad bepaalde verantwoordingsgrens van € 8,7 miljoen. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Bedragen x € 1 miljoen Begrotingscriterium: Overschrijding lasten programma’s Overschrijding investeringsbudgetten Ongeautoriseerde reservemutaties Totaal begrotingsonrechtmatigheden Waarvan passend binnen het vastgestelde beleid conform de Financiële Verordening (acceptabel) Waarvan niet-acceptabel Voorwaardencriterium: Inkopen onrechtmatig niet Europees aanbesteed Misbruik en oneigenlijk gebruik Geen bevindingen Totaal niet-acceptabele onrechtmatigheden

15,1 7,1 54,3 76,5 74,9 1,6 2,6 0 4,2

8