Bijlage 3 Technische Uitgangspunten Begroting 2027

Technische uitgangspunten Begroting 2027 Loonkostenontwikkeling Het loonkostenniveau is gebaseerd op de huidige cao, de salaristabel van 1 januari 2026. De huidige cao loopt tot 31 maart 2027. Voor 2026 is een loonstijging van 1,3% per 1/1/26 opgenomen (35 euro per 1 januari 2026 (0,67%) en 1,25% per 1 juli 2026 (0,63%)). Voor 2027 nemen we conform het CAO-akkoord 1,6% per 1/1/27 op. Voor de verdere cao-ontwikkelingen 2027 hebben wij rekening gehouden met een loonstijging van 4,0% per 1 juli 2027. In totaliteit komt de loonstijging voor 2027 daarmee uit op 4,2% (conform CEP 2026 Loonvoet sector overheid 2027). Het gemiddelde percentage sociale lasten in de begroting 2027 is 28,35% (primitieve begroting 2026 28,54%). Er is geen sprake van grote wijzigingen in de premies. Het loonkostenniveau in de begroting 2027 komt per saldo 2,38% hoger uit dan in de primitieve begroting 2026. Voor de SW loonontwikkeling 2027 hebben we rekening gehouden met een stijging van 4,91% per 1 januari 2027. (CEP maart 2026 Verzamelde bijlagen, Bruto minimumloon 3,5%+cao 1,41%). Prijsontwikkeling Doorwerking voorgaande jaren 2027 Per saldo

-/- 0,3% + 1,9% + 1,6%

Het percentage voor 2027 is overgenomen uit het Centraal Economisch Plan 2026 in de Maartraming 12 maart 2026. Bijgestelde loonkosten- en prijsontwikkeling gesubsidieerde instellingen Met betrekking tot de loonontwikkeling wordt het indexcijfer “Cao-loon bedrijven” toegepast. De percentages zijn overgenomen zoals in het Centraal Economisch Plan 2026 in de Maartraming van 12 maart 2026 CPB vermeld. Voor de gesubsidieerde sector leidt het vorenstaande en de gangbare systematiek tot het volgende uitgangspunt: Correctie voorgaande jaren Algemene loonontwikkeling 2027 Totaal

+ 0,2% + 3,4% + 3,6%

Voor alle subsidies (niet-betreffende de subsidies loonkosten) geldt dat de prijsontwikkeling 2027 gevolgd kan worden (inclusief correctie voorgaande jaren), de toegestane indexering bedraagt dus +1,6%. Renteontwikkeling (inclusief rente grondbedrijf) Het renteomslag percentage bedraagt 1,5%. Tarieven belastingen, leges en heffingen Het gewogen indexcijfer bedraagt 1,99% (½ x 1,6% + ½ x 2,38%). Dit betekent dat de woonlasten enkel worden verhoogd met een inflatiecorrectie. Onder woonlasten verstaan we de onroerend zaakbelasting, de afvalstoffenheffing en de rioolheffing. Conform het uitgangspunt stijgt de OZB met 1,99%, wel rekening houdend met eventuele stijging van de WOZwaarden.

Voor zowel de afvalstoffen- als de rioolheffing worden, naast de toegestane indexering, uiteraard de kosten van eventuele autonome ontwikkelingen via het tarief omgeslagen, uitgaande van 100% kostendekking. Voor de berekening van de tarieven wordt uitgegaan van 2% rente toerekening aan de betreffende activa, hetgeen aansluit bij de daadwerkelijke rentekosten van de gemeente op haar financiering afgerond op een half procent. Sociaal Domein De budgetten in het sociaal domein worden jaarlijks eveneens aangepast op basis van indexcijfers. Daarbij sluiten we aan bij indexcijfers, zoals die landelijk gehanteerd worden binnen de betreffende onderdelen van het sociaal domein. Voor de Jeugdwet en WMO worden de lonen geïndexeerd op basis van de OVA index (Overheidsbijdrage voor Arbeidskostenontwikkeling) en de materiele kosten op basis van de PPC index (Prijsindexcijfer Particuliere Consumptie). Ova Het gewogen indexcijfer bedraagt +3,52% (0,8 x 3,96% + 0,2 x 1,77%) Inkoop Basiszorg Voor de inkoop Basiszorg is een mengpercentage afgesproken van 80% loonindex subsidies en 20% prijsindex subsidies (0,8 * 3,6% + 0,2 * 1,6% = 3,2%). Nieuwe programma-indeling: De huidige programma-indeling is de afgelopen jaren organisch gegroeid wat heeft geleid tot inhoudelijke overlap, onevenwichtigheid tussen de programma's en een onlogische structuur voor de lezer (raadsleden en inwoners).

Daarnaast kan het bestuurlijk-politiek gesprek aan waarde winnen als de begroting (ambities, doelen, maatregelen) beter vergelijkbaar is met soortgelijke gemeenten. Daarom gaan we met ingang van de begroting 2027 werken met een nieuwe (vaste) programmaindeling, de standaard BBV-indeling (Iv3-hoofdtaakveldindeling). 0, Bestuur en ondersteuning 1., Veiligheid 2., Verkeer, vervoer en waterstaat 3., Economie 4., Onderwijs 5., Sport, cultuur en recreatie 6., Sociaal domein 7., Volksgezondheid en milieu 8., Volkshuisvesting, leefomgeving en stedelijke vernieuwing