Bijlage 3.2. GR Heesch West, definitieve jaarrekening 2023
Tekst van het document
Deze kosten, welke worden gemaakt in de situatie van permanent beheer (uitgifte van bouwkavels is (grotendeels) gerealiseerd), komen in beginsel ten laste van de reguliere exploitatie van de GR. De verliezen op grondexploitaties worden voorzien zodra deze bekend zijn. Voorzieningen worden tegen het bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies gewaardeerd (eindwaarde). Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs. Jaarlijks wordt de inbaarheid van de vorderingen beoordeeld. Als er een verwachte oninbaarheid is dan zal er een voorziening worden gecreëerd. Liquide middelen en overlopende activa Deze activa worden tegen de nominale waarde opgenomen.
30
Vaste passiva Eigen vermogen Binnen de GR kennen we alleen de algemene reserve. De reserve is gewaardeerd tegen de nominale waarde. De reserve was negatief en komt voort uit gemaakte kosten die niet in de kostensoortenlijst Bro staan. Voorzieningen Onder de voorzieningen zijn opgenomen, de op het moment van opstellen van de jaarrekening voorzienbare verplichtingen, verliezen en/of risico’s, voor zover de omvang hiervan redelijkerwijs is in te schatten. De voorzieningen zijn gewaardeerd op nominale waarde. Vaste schulden Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan een jaar worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. Schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en overlopende passiva Deze worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
4.3.1b Algemene grondslagen voor het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordeningen op basis van de kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV. Dat betekent dat: -
De rechtmatigheidsverantwoording betrekking heeft op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties en de baten en lasten met betrekking tot de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet;
-
De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat. o
Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 24 november 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld
o
Voor het begrotingscriterium geldt dat alle over- en onderschrijdingen van baten en lasten als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld.
-
Er is geen M&O beleid binnen de GR Heesch West, omdat dit niet van toepassing is binnen de GR. Hierbij gaan we uit dat subsidies die ontvangen worden van de provincie niet vallen binnen M&O;
-
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV en ook onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat:
31
o
Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 114.900) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen;
o
Een rapporteringstolerantie van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
32
4.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2023 Vaste activa Vlottende activa Voorraden Omschrijving Mutaties voorraden Saldering verliesvoorziening Totaal onderhanden werk
Boekwaarde 3112-2022
Vermeerderingen 2023
80.948.325 -43.741.510 37.206.815
3.436.313
Verminderingen Boekwaarde 312023 12-2023 84.384.638 -43.524.738 40.859.900
216.772 216.772
3.436.313
In 2023 hebben de nettokosten € 3.436.013 bedragen. In verband met verwacht exploitatietekort van € 43,5 miljoen is een verliesvoorziening gevormd. Bij afsluiting van de grondexploitatie Heesch West wordt het verlies gecompenseerd door de verliesvoorziening. De waardering van de bouwgrond is gebaseerd op de geactualiseerde grondexploitatie begin 2024. Het betreft een inschatting van begin 2024 die omgeven is door de nodige risico's, aannames en veronderstellingen die periodiek (jaarlijks) worden herzien. Deze periodieke herziening kan in de toekomst - mede gezien de huidige onzekere marktomstandigheden – leiden tot een aangepaste waardering van de gronden in exploitatie en de hiermee samenhangende verliesvoorziening. Dit geldt ook voor de realisatie van de (gehanteerde) verkoopprijzen. Met betrekking tot uitgangspunten en risico’s alsmede onzekerheden van grondexploitaties verwijzen wij naar de paragraaf 3.2. Verwachte rentekosten zijn meegenomen in de berekening van de grondexploitatie. Omschrijving
Mutaties voorraden
Boekwaarde 3112-2023
Geraamde nog te maken kosten
Geraamde nog te realiseren opbrengsten
84.384.638
72.319.602
113.179.501
Geraamd eindresultaat
-43.524.739
De grondexploitatie is geactualiseerd, geraamd op prijspeil 1 januari 2024 en opnieuw gefaseerd op basis van de beste inschatting. Het project loopt tot en met 2031 en de verwachte kosten hebben we geïndexeerd aan prijsontwikkelingen. De start van uitgifte bedrijfskavels is voorzien vanaf 2025. Hierbij is uitgegaan van ca. 7 hectare per jaar uit te geven. Voor de hoogte van de gronduitgifteprijzen is het advies van Stec januari 2022 gebruikt. Hierbij zijn we uitgegaan een voorzichtig scenario omdat de marktomstandigheden kunnen wijzigen. Waar in de vorige Grex nog uit werd gegaan van een behoedzaamheidsmarge van 11% op de geadviseerde (marktconforme) grondprijs, is deze marge in de voorliggende Grex teruggebracht naar afgerond 10%. De parameters voor kosten- en opbrengstenstijging zijn ongewijzigd (2% respectievelijk 0%). Het prijspeil is daarbij aangepast naar het prijspeil heden c.q. 1 januari 2024.
33
De berekende rente is gebaseerd op een viertal leningen die via de gemeente ’s-Hertogenbosch zijn aangetrokken en 4% voor toekomstige (her)financieringen. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Uitzettingen in Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Omschrijving Uitzettingen in rijksschatkist Totaal
Saldo 31-12-2022
Saldo 31-12-2023
2.660.926 2.660.926
10.977.588 10.977.588
Overheidsinstanties inclusief GR’s zijn verplicht om overtollige liquide middelen aan te houden bij de rijksschatkist. Het saldo van de rekening per 31 december 2023 bedraagt bijna € 11 miljoen. In juli 2023 is een geldlening van € 12 miljoen aangetrokken. Dit in verband met grondverwervingen en een aflopende lening van € 6 miljoen per 26 april 2024. Het drempelbedrag is vanaf 1 juli 2021 2% van het begrotingstotaal. Het begrotingsbedrag van Heesch West was € 14,5 miljoen en zou een drempelbedrag van € 290.000 betekenen. Echter het drempelbedrag kan niet lager zijn dan € 1.000.000 (minimumbedrag). De benutting van het drempelbedrag wordt berekend als gemiddelde over alle dagen in het kwartaal. Gemiddeld mag een decentrale overheid dus maximaal het drempelbedrag buiten de schatkist houden. In de hier navolgende tabel is per kwartaal weergegeven welke bedragen buiten de schatkist, maar binnen het drempelbedrag, zijn aangehouden in 2023.
( x € 1.000) Drempelbedrag Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
€ 1.000 Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
179 821 0
356 644 0
767 233 0
599 401 0
Vorderingen op openbare lichamen Omschrijving Debiteuren Totaal
Saldo 31-12-2022
Saldo 31-12-2023
187.899 187.899
215.212 215.212
Het totaalbedrag van € 105.805 bestaat uit terug te vorderen BTW (4e kwartaal 2023 en suppletie over het 4e kwartaal 2023) en € 109.407 ontvangen rente schatkistbankieren over het 4e kwartaal 2023. Overige vorderingen Omschrijving
Saldo 31-12-2022
Saldo 31-12-2023
0 0
624 624
Debiteuren Totaal 34
Het bedrag bestaat uit een vordering betreffende pachtvergoeding 2023. Liquide middelen Omschrijving Banksaldi Totaal
Saldo 31-12-2022
Saldo 31-12-2023
50.524 50.524
366.831 366.831
Het saldo van de BNG-rekening NL15BNGH0285165534 GR Heesch West bedraagt per 31 december 2023 € 366.831. Over deze gelden kunnen we vrij beschikken. Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Omschrijving Nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen Totaal
Saldo 31-12-2022
Saldo 31-12-2023
0 11.370 11.370
21.255 0 21.255
Op basis van gesloten anterieure overeenkomsten hebben we vooruitlopend daarop al kosten gemaakt. Het betreffen o.a. diverse kosten zoals opstellen ontwerp bestemmingsplan, verkeersonderzoek en groenontwerp. Tegenover deze kosten, die buiten de grondexploitatie vallen, hebben we dit bedrag van € 21.255 alsnog te ontvangen verwerkt. Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Omschrijving Algemene reserve Gerealiseerd resultaat Totaal
Boekwaarde 3112-2022
Vermeerderingen 2023
Verminderingen Boekwaarde 312023 12-2023
-216.772 0 -216.772
216.772 216.772
-216.772 216.772 0
De gemaakte kosten binnen de GR Heesch West die niet vallen onder de kostensoortenlijst Bro hebben we in de voorbije jaren als verlies verwerkt in de exploitatie. Tot en met 2021 was dat een bedrag van € 216.772. Vanaf 2022 is alles grondexploitatie. In 2023 hebben we € 216.772 vrij laten vallen uit de verliesvoorziening en daardoor kent 2023 een positief resultaat van € 216.772. Hierdoor wordt het negatief eigen vermogen geëlimineerd. Voorzieningen In april 2022 zijn de boekwaarden (gronden) vanuit de deelnemende gemeenten overgedragen aan de GR. Ten behoeve van het afdekken van het verwachte exploitatietekort aan de hand van de grondexploitatie is de verliesvoorziening per gemeente overgedragen. In zijn totaliteit was dat een 35
bedrag van € 43.741.510. In 2023 hebben we € 217.000 vrij laten vallen uit de voorziening en daarmee het negatief eigen vermogen van € 216.772 afgeboekt. Hierdoor bedraagt de verliesvoorziening per 31 december 2023 € 43.524.738. Op basis van Notitie grondexploitaties moet in de jaarstukken de voorziening in mindering worden gebracht bij de onderhanden werken (voorraden). Vaste schulden Boekwaarde 3112-2022
Vermeerderingen 2023
Verminderingen Boekwaarde 312023 12-2023
Onderhandse leningen van: Openbare lichamen als bedoeld in artikel 1a van de wet FIDO
37.000.000
12.000.000
49.000.000
Totaal
37.000.000
12.000.000
49.000.000
Omschrijving
Omdat de boekwaarden (gronden) in april 2022 overgegaan zijn naar de GR zijn toen geldleningen aangetrokken voor € 37 miljoen. In juli 2023 is aanvullend € 12 miljoen aangetrokken. De verschuldigde rente over 2023 bedraagt € 533.352. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Omschrijving Overige schulden Totaal
Saldo 31-12-2022
Saldo 31-12-2023
315.254 315.254
115.753 115.753
Er waren diverse facturen nog niet betaald in 2023 en staan dus open als crediteuren. Totaal een bedrag van € 115.753 per 31 december 2023. Betreffen met name kosten aan de gemeente ’sHertogenbosch, Antea Inspection, Hekkelman en Akro consult. Overlopende passiva Omschrijving Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen
Saldo 31-12-2022
Saldo 31-12-2023
331.052
630.343
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen (nog te betalen). Dit betreffen diverse nog te betalen posten. Denk hierbij o.a. aan kosten voor accountantscontrole van de jaarrekening 2023, kosten van Hekkelman en inzet ambtelijke ondersteuning en met name kosten aan de gemeente ’s-Hertogenbosch met betrekking rentekosten geldleningen.
36
Omschrijving
Saldo 31-12- Ontvangen 2022 bedragen
De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren
2.688.000
Vrijgevallen bedragen
Saldo 31-122023
0
2.688.000
0
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren: Nederlandse overheidslichamen (vooruit ontvangen bedragen overheid). Vanuit de provincie is in 2015 door de GR Heesch West een bijdrage van € 2.688.000 als voorschot ontvangen. De subsidietoekenning kent als opschortende voorwaarde een onherroepelijk bestemmingsplan, voorzien uiterlijk 1 januari 2024. Op basis van deze gestelde voorwaarde is genoemd bedrag nog als vooruit ontvangen bedrag in de balans opgenomen. Met de provincie vindt afstemming plaats over een definitieve beschikking aangezien de GR naar mogelijkheden heeft voldaan aan de subsidie. Naar verwachting zal de provincie daarover in het tweede kwartaal van 2024 positief besluiten. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen In het kader van zelfrealisatie bij Cereslaan-West hebben we twee anterieure overeenkomsten gesloten. De totale te verhalen kosten bedragen € 929.963. In dat kader hebben we in 2023 al € 21.255 aan kosten gemaakt. Tegenover deze kosten hebben we een nog te ontvangen bedrag als balanspost opgenomen. Verder zijn er geen meerjarige contracten van materiële omvang en dus ook geen verplichtingen die niet uit de balans blijken.
Echter vanuit overwegingen van continuïteit, doelmatigheid, efficiency, kwaliteit zijn er de afgelopen tijd wel contracten verlengd/ vernieuwd.
4.3.3 Toelichting overzicht baten en lasten Verwervingen In de primitieve begroting was een raming van € 2,5 miljoen opgenomen voor grondaankopen. Bij de tussentijdse rapportage 2023 is dit aangepast naar € 1,8 miljoen. Dit is ook feitelijk besteed in 2023. Hierin zitten ook de aankoop van 3 percelen die voor de ontwikkeling van Vismeerstraat /Cereslaan-West nodig zijn. Bouw- en woonrijp maken Bij de primitieve begroting 2023 werd er uitgegaan dat we in 2023 een aanvang zouden kunnen maken met bouwrijp maken. Echter door het lopende beroep bij de Raad van State tegen het vastgestelde bestemmingsplan kennen we grote vertraging. Derhalve is geen aanvang gemaakt met bouwrijp maken. Er zijn wel voor € 254.000 sloopkosten gemaakt. Bij de tussentijdse 37
rapportage 2023 werden deze geschat op € 89.000. De hogere kosten zijn met name een gevolg van extra kosten asbestsanering. Plankosten Bij de tussentijdse rapportage 2023 hebben we de raming bijgesteld van € 1 miljoen naar € 1,3 miljoen. De werkelijke plankosten hebben in 2023 € 1,1 miljoen bedragen. De lagere kosten zijn o.a. een gevolg minder bestede uren vanuit de gemeente Bernheze en ’s-Hertogenbosch. Beheerlasten Bij de tussentijdse rapportage 2023 hebben we een raming met € 0,1 miljoen verhoogd tot € 0,27 miljoen. Dit in verband met hogere (tijdelijke) beheerlasten en uitgevoerde onderzoeken voor de aanwezigheid van asbest. Nu zijn de werkelijke kosten € 0,16 lager uitgevallen. Kosten anterieure overeenkomsten Bij Cereslaan-West zijn twee planontwikkelaars die op het eigen terrein tot bouw (zelfrealisatie) willen overgaan. Met die ontwikkelaars hebben we een anterieure overeenkomst gesloten met betrekking tot te verhalen kosten. In 2023 hebben we € 21.255 kosten gemaakt die betrekking hebben op kostenverhaal. Betaling vindt plaats als bestemmingsplan onherroepelijk is. Financieringslasten/ diversen Bij de tussentijdse rapportage 2023 hebben we de raming verhoogd tot € 0,54 miljoen. De werkelijke uitgaven zijn volgens raming. Verkopen Bij de primitieve begroting 2023 werd nog uitgegaan dat we in 2023 al gronden zouden uitgeven.
Dit hebben we bij de tussentijdse rapportage volledig teruggedraaid. Door de opgelopen vertraging zijn er geen gronden verkocht in 2023. Bijdrage derden (anterieure overeenkomst) Zoals hiervoor aangegeven hebben we ten behoeve van Cereslaan West twee anterieure overeenkomsten gesloten. Deze kosten en opbrengsten maken geen deel uit van de grondexploitatie. Omdat er in 2023 al voor € 21.255 aan kosten hieromtrent zijn gemaakt hebben we een vordering van hetzelfde bedrag opgenomen alsnog te ontvangen bedrag. Renteopbrengsten Omdat het geleende bedrag van € 12 miljoen in juli 2023 maar beperkt nodig is geweest voor uitgaven 2023, hebben we met schatkistbankieren de rentekosten volledig kunnen compenseren. Bij de tussentijdse rapportage 2023 hebben we toen € 170.000 aan inkomsten geschat. In werkelijkheid zijn deze € 229.000 en dus zelfs hoger uitgevallen.
38
Beheeropbrengst De pacht en huuropbrengsten zijn € 6.000 hoger uitgevallen dan geraamd bij de tussentijdse rapportage 2023. Vrijval verliesvoorziening In 2022 hebben de gemeenten een verliesvoorziening van in totaal € 43,7 miljoen overgedragen. In dit bedrag is € 217.000 (afgerond) opgenomen voor kosten die niet binnen de kostensoortenlijst Bro vielen. Deze kosten zijn bij de actualisatie uit de grondexploitatie gehaald. De grondexploitatie sluit nu op € 43,5 miljoen. Het bedrag van € 217.000 valt hierdoor vrij. Toename boekwaarde Door het actief worden van de grondexploitatie wordt het verschil tussen de lasten en baten gemuteerd naar onderhanden werken (voorraden). Bij de tussentijdse rapportage 2023 werd uitgegaan van € 3,7 miljoen. Werkelijk is dit € 3,4 miljoen. De geactualiseerde grondexploitatieberekening Heesch West (begin 2024) sluit op een tekort van € 43,5 miljoen (eindwaarde). Dit is sluit aan bij de laatst vastgestelde exploitatieberekening in het AB van 12 april 2023, met uitzondering van voornoemde administratieve wijziging betreffende het uit de grondexploitatie halen van de kosten die niet op de kostensoortenlijst Bro staan.
4.3.4 Incidentele baten en lasten Artikel 28, lid c van het BBV schrijft voor dat in de jaarrekening een overzicht wordt opgenomen van de incidentele baten en lasten. Bij de GR Heesch West is sprake van een (meerjarig) project en daarbij zijn in beginsel alle inkomsten en uitgaven incidenteel tot dat de missie van het regionaal bedrijventerrein is bereikt.
4.3.5 Structureel begrotingssaldo Omdat alle uitgaven en inkomsten betrekking hebben op een grondexploitatie zijn in beginsel de uitgaven en inkomsten aan elkaar gelijk en is er geen sprake van een begrotingssaldo. Alle mutaties grondexploitatie, zoals bij de GR Heesch West aan de orde is, zijn naar de aard van de raming incidenteel. We kennen geen structureel begrotingssaldo.
4.3.6 Gebeurtenis na balansdatum Er is geen sprake van gebeurtenissen na de balansdatum.
39
5. Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Vanaf 2013 geldt de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Deze verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op de Gemeenschappelijke Regeling Heesch West van toepassing zijnde regelgeving: het algemene WNT-maximum. Het bezoldigingsmaximum in 2023 voor de Gemeenschappelijke Regeling Heesch West is € 223.000 voor topfunctionarissen. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens 2023 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
P.M. van Dijk directeur 1/1-31/12 0,863 nee 181.762 0 181.762
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
192.405
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
0 181.762
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
n.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2022 Aanvang en einde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
n.v.t. P.M. van Dijk 1/1 - 31/12 0,834 nee 170.448 0
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
180.144
Bezoldiging 2022
170.448
40
1b. Toezichthoudende topfunctionarissen Niet van toepassing in 2023 voor Gemeenschappelijke Regeling Heesch - West.
1c. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder. Gegevens 2023 Topfunctionaris R. Geers F. den Brok M. Wijdeven R. Geers A. Walraven S. van den Bergh T. Kemperman
Functie 1/1 - 31/12 voorzitter DB en AB bestuurslid DB en AB voorzitter DB en AB bestuurslid AB bestuurslid AB bestuurslid AB secretaris
Gegevens 2022 Topfunctionaris R. Geers F. den Brok M. Wijdeven J. Hoskam M. Moorman J. van Orsouw
Functie 1/1 - 7/7 voorzitter DB en AB bestuurslid DB en AB voorzitter DB en AB bestuurslid AB bestuurslid AB bestuurslid AB
Gegevens 2022 Topfunctionaris R. Geers F. den Brok M. Wijdeven R. Geers M. Moorman S. van den Bergh T. Kemperman
Functie 8/7 - 31/12 voorzitter DB en AB bestuurslid DB en AB voorzitter DB en AB bestuurslid AB bestuurslid AB bestuurslid AB Secretaris (8/12 – 31/12)
1d Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.900 Niet van toepassing in 2023 voor Gemeenschappelijke Regeling Heesch - West.
41
1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.900 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is Niet van toepassing in 2023 voor Gemeenschappelijke Regeling Heesch - West. 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is Niet van toepassing in 2023 voor Gemeenschappelijke Regeling Heesch - West. 2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Niet van toepassing in 2023 voor Gemeenschappelijke Regeling Heesch - West. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
42
6. Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten en ook de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten en ook de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 24-11-2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 114.900.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Criterium & aard Begrotingscriterium Overschrijding van lasten Overschrijding van baten Onderschrijding van lasten Totaal begrotingsonrechtmatigheden
Bruto afwijking 41.000 176.000 217.000
Geaccepteerd
Formeel onrechtmatig
41.000 176.000 217.000
-
• Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed ad € 180.000 •
Onduidelijkheid ten aanzien van rechtmatigheid betreffen inkopen die (als onderdeel van een grotere inzet) ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed ad € 122.000
•
Onduidelijkheid ten aanzien van rechtmatigheid betreffen inkopen van € 10.000 waarbij niet vast te stellen is of dit verschillende opdrachten betreffen.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de 43
commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
44
7. Taakvelden
Taakvelden
3.2 3
Fysieke bedrijfsinfrastructuur Economie
Taakvelden
3.2 3
14.516 14.516
14.516 14.516
0 0
Begroting na wijziging 2023 x € 1.000 Lasten Baten Saldo
Fysieke bedrijfsinfrastructuur Economie
Taakvelden
3.2 3
Primitieve begroting 2023 x € 1.000 Lasten Baten Saldo
4.006 4.006
4.006 4.006
0 0
Jaarrekening 2023 x € 1.000 Lasten Baten Saldo
Fysieke bedrijfsinfrastructuur Economie
3.830 3.830
4.047 4.047
217 217
Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur GR Heesch West van 5 april 2024.
De voorzitter,
De secretaris,
R.J.J. Geers
J.H. van Beers
45