Document · PDF

ACV 2024-gemeente 's-Hertogenbosch Concept versie Raad

Gemeenteraad 3 juni 2025, gemeente 's-HertogenboschBij agendapunt: Jaarverslag en jaarrekening 202412.617 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

cep

16I

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen

Onze samenwerking

Con

We hebben een constructieve samenwerking ervaren tijdens het controleproces Wij hebben een zeer plezierige samenwerking ervaren en de communicatie tussen het kernteam jaarrekeningcontrole en PwC is goed verlopen. De communicatielijnen waren kort en dit heeft eraan bijgedragen dat het over het algemeen een meer gestructureerd proces is geweest. We hebben een open en fijne cultuur ervaren. Aangezien we voortdurend streven naar een verbetering van het controleproces en onze dienstverlening, evalueren we dit proces graag op korte termijn.

cep

Onze reflectie op het proces van de jaarrekeningcontrole

Het jaarrekeningproces is conform afspraak verlopen. De vragen die wij aan de organisatie gesteld hebben, via onze webportal Connect, zijn tijdig beantwoord. Gedurende de controle is wel gebleken dat de standaardrapportages uit het nieuwe financiele pakket Unit4 ERPx, niet voldoen aan de verwachtingen. Hierdoor hebben wij veelvuldig met de mederwerkers van de gemeente ‘sHertogenbosch geschakeld om de rapportages en de data hierin juist te intreperteren. Geen bevindingen te melden rondom onafhankelijkheid

Wij hebben onze naleving van externe normen en ons wereldwijde onafhankelijkheidsbeleid met betrekking tot onze dienstverlening in 2024 bewaakt en bevestigen dat wij aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden

Con

Bijlagen In de eerste bijlage beschrijven we de uitkomsten van de werkzaamheden ten aanzien van de SiSa-bijlage. Daarna staan we stil bij onze controle van de Wnt-verantwoording. Vervolgens lichten we de materialiteit toe. Tot slot geven we een update over de verplichte communicatie.

cep

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

SiSa

Con

Geen bevindingen in de SiSa-bijlage

Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2024. In 2024 zijn er geen SiSa-regelingen bijgekomen. Conform voorgaand jaar wordt er over 55 regelingen verantwoording afgelegd. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zwaardere rapporteringstoleranties dan voor andere onderdelen van de reguliere jaarrekening.

cep

De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • €12.500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk is aan €125.000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan €125.000 en kleiner dan of gelijk is aan €1.000.000; • €125.000 indien de omvangsbasis groter is dan €1.000.000. De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de volgende tabel hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen. Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

18I

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies Uitkomsten controle 2024

Nr.

Jaarverslag

Vooruitblik

Onze samenwerking

Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens

4 5 6

Con Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid

JenV A20B

Versterking van de lokale aanpak integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026

nvt

JenV A21

Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit 2023

nvt

FIN B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021

nvt

BZK C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

nvt

BZK C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

nvt

OCW D1

Regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten

nvt

OCW D8

Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid

nvt

cep

Materialiteit

Verhoogde risico's

OCW D10

Besluit Specifieke uitkering educatie

Onze controletools

OCW D12

Regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten 2020-2024

Communicatie

OCW D12A

Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2020-2024

Verantwoordelijkheden

OCW D14

Specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

OCW D21

Specifieke uitkering impuls jongerencultuur

nvt

OCW D22

Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters

nvt

IenW23 E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

nvt

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

18II

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies

Con Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid

IenW E104

Regeling specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur

nvt

IenW E110

Tijdelijke regeling specifieke uitkering mobiliteitspakketten ten behoeve van woningbouw

nvt

IenW E111

Regeling stimulering schoon en emissieloos bouwen voor medeoverheden

nvt

IenW E113

Tijdelijke regeling uitkering bodem 2024–2030

nvt

IenW E32B

werkpakket 1 RNOB Werkpakket 2 RNOB

nvt

IenW E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

nvt

IenW E53

Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord

nvt

IenW E78

Incidentele specifieke uitkering Quick-Wins Deil-Vught

nvt

IenW E83

Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2022

nvt

Communicatie

IenW E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

nvt

Verantwoordelijkheden

IenW E97

Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023

nvt

Uitkomsten controle 2024

Nr.

Jaarverslag

Vooruitblik

Onze samenwerking Bijlagen SiSa

17 18 19

Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools

20 21

cep

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

18III

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag

Nr. 26

Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's

Con Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024

nvt

SZW G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar Tgemeentedeel 2024

nvt

SZW G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) _gemeentedeel 2024

nvt

SZW G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024

nvt

SZW G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

nvt

SZW G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

nvt

SZW G3

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

nvt

Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden

cep

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

18IV

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit

Nr. 28

Con Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid

SZW G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_gemeentedeel 2024

nvt

SZW G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

nvt

SZW G4

cep

nvt

Tozo 2 gemeentedeel 2024

nvt

SZW G4

Verhoogde risico's Onze controletools

Tozo 3 gemeentedeel 2024

Tozo 4 gemeentedeel 2024

Tozo 5 gemeentedeel 2024

SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar Tgemeentedeel 2024

SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024

Communicatie Verantwoordelijkheden

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

18V

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies

Con Regeling/indicator

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid

SZW G10

Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2024

nvt

SZW G12

Kwijtschelding publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2024

nvt

SZW G13

Onderwijsroute_deel gemeente 2024

nvt

VWS H1

Specifieke_uitkering_heroïnebehandeling_2024

nvt

VWS H4

Specifieke uitkering stimulering sport

nvt

VWS H12

Specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

nvt

VWS H21

SPUK Versterking Cliëntondersteuning

nvt

VWS H26B

Randvoorwaardelijke functies jeugdhulp (SiSa tussen medeoverheden)

nvt

VWS H30

Regeling specifieke uitkering sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023–2026

nvt

Communicatie

VWS H35

Regeling specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Verantwoordelijkheden

VWS H39

Specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken 2024, zonder centraal persoon

VRO J9

41 42

Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit

Nr. 29 30 31 32 33 34 35 36

t nvt

nvt

Specifieke uitkering woningbouwimpuls tranche 6

nvt

VRO J105

SPUK Startbouwimpuls

nvt

VRO J106

SPUK gebiedsbudget

nvt

Verhoogde risico's Onze controletools

cep

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

18VI

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen

Bevindingen per SiSa-regeling

Onze conclusies Uitkomsten controle 2024

Naam specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid

VRO J210B

Orthen-d'en Herp - Citadelpoort – Donken Aandachtsgroepen analyse RWD-RNOB

nvt

VRO J30

Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde

nvt

VRO J32

Specifieke uitkering ventilatie in scholen

nvt

VRO J41B

Buurtverbetering De Haren

nvt

VRO J55

Aanpak energie armoede

nvt

VRO J75

Regiodeals 3e tranche

nvt

VRO J85

Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen

nvt

VRO J94

Specifieke Uitkering Lokale Aanpak Isolatie 2024

nvt

KGG K1

Uitkoopregeling

nvt

KGG K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid (CDOKE)

nvt

LVVN L7B

agroproeftuin de peel Verbonden proeftuinen voor slimme teelt Meer impact kringlooplandbouw de Peel Impulsregeling NOVEX de Peel

nvt

LVVN L16B

Mitigerende Maatr. peilverhoging Zuiderpl

nvt

AenM M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

nvt

Jaarverslag

Vooruitblik

Onze samenwerking Bijlagen

45 46 47

SiSa

Wet normering topinkomens

Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie

Con Regeling/indicator

Nr.

50 51 52

Verantwoordelijkheden

cep

Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Wet normering topinkomens

Con

De bezoldiging van uw topfunctionarissen is juist verantwoord in de WNT-bijlage Geen controlebevindingen in de WNT-verantwoording 2024

De WNT is in 2024 beperkt gewijzigd

Als onderdeel van onze controle hebben wij de nalevering van de Wet normering topinkomens (‘WNT’) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet zijn de griffier en de gemeentesecretaris aangewezen als topfunctionaris. Hun bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de bijlage WNT in uw jaarstukken.

In 2024 is er voor de WNT weinig gewijzigd ten opzichte van 2023. Wel zijn de bedragen geïndexeerd op basis van de loonontwikkeling in de sector overheid. De wettelijke maximale bezoldiging voor topfunctionarissen is aangepast van €223.000 in 2023 naar €233.000 in 2024.

Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www.topinkomens.nl.

Daarnaast waren de volgende aandachtspunten mogelijk relevant voor de WNT-verantwoording 2024 van de gemeente ‘s-Hertogenbosch:

Bijlage WNT

•

Als een van de topfunctionarissen ook nog een bezoldiging op andere gronden dan de topfunctie krijgt, dan had er mogelijk een extra overzicht in de WNT-verantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente ‘sHertogenbsoch is dit niet van toepassing gebleken.

•

Als de gemeente niet-topfunctionarissen in dienstbetrekking zou hebben die in 2024 méér bezoldiging ontvingen dan hun deeltijdfactor maal €233.000, dan hadden deze (op functie) als ‘overige functionarissen’ in de WNTverantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente ‘sHertogenbosch is dit niet van toepassing gebleken.

cep

De aandachtspunten voor de WNT-verantwoording 2024 uitgelicht

U hebt 2 topfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening 2024. De 2 topfunctionarissen zijn beiden in loondienst.

U hebt in 2024 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd.

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Materialiteit

Con

De materialiteit is gedurende de controle toegenomen De gehanteerde materialiteit is €9,8 miljoen

De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel’ wordt toegelicht in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’ in onze controleverklaring. Afwijkingen worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen.

de figuur hiernaast hebben wij met een rode stippellijn aangegeven wat de bevindingen in 2024 hadden betekend op basis van de aangepaste materialiteit.

cep

In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zijn de goedkeuringstoleranties bepaald die de accountant ten behoeve van de oordeelsvorming over de jaarrekening van de gemeente hanteert. De totale werkelijke kosten van de gemeente, inclusief de toevoegingen aan de bestemmingsreserves, vormen de totale werkelijke kosten van de gemeente. De materialiteit bepaalt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en het effect van vastgestelde afwijkingen op onze verklaring. Wijziging van het BBV en Bado definitief geworden met ingang van boekjaar 2025

Het ministerie van BZK heeft artikel 2 van het Bado met betrekking tot de materialiteit gewijzigd. De maximale materialiteit is met ingang van 2025 gewijzigd naar 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan de reserves en zal betrekking hebben op afwijkingen en onzekerheden samen. In

De verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording kan kent een mogelijke range van 0-2% (van dezelfde omvangsbasis). Wij adviseren deze grens gelijk te stellen met de materialiteit voor de controle en tijdig de financiële verordening aan te passen aan de nieuwe wetgeving. Overigens is met deze wetgeving ook de rechtmatigheidsverantwoording (eindelijk) formeel onderdeel van het BBV en daarmee de jaarstukken.

35 30 25 20 15 10

Ontwikkeling van de materialiteit

5 0

Jaarrekening 2024 Materialiteit afwijkingen

Jaarrekening 2024* (virtueel) Materialiteit onzekerheden

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Vooruitblik

Inherente verhoogde risico’s (1/2)

Con

Bij de uitvoering van de werkzaamheden ten aanzien van de inherente verhoogde risico’s hebben we geen uitzonderingen of aanwijzingen van frauduleuze activiteiten opgemerkt In onderstaande tabel geven wij een samenvatting van de bevindingen van verrichte werkzaamheden met betrekking tot de significante en hogere-normale risico’s die in ons controleplan zijn vastgesteld.

Onze samenwerking

Risico

Bijlagen

Managementbeïnvloeding: het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management



Waardering voorraden: het risico in relatie tot de waardering van de grondexploitaties



Rechtmatigheid van de aanbestedingen: het risico van het niet nakomen van aanbestedingsrichtlijnen



SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie

Ten opzichte van ons controleplan hebben wij geen nieuwe risico’s geïdentificeerd.

cep

Uitkomst controlewerkzaamheden

Verantwoordelijkheden

Risiconiveau

Het doorbreken van de beheersingsmaatregelen door het management is op basis van de controlestandaarden altijd een significant risico. Interne beheersingsmaatregelen, ongeacht hoe goed in opzet en bestaan, kunnen risico’s van materiële onjuistheden in de jaarrekeningen slechts beperken, en niet volledig afdekken, wegens de inherente Normaal beperkingen van interne beheersingsmaatregelen. We hebben een data-analyse uitgevoerd op (handmatige) boekingen 2024 voor de gemeente ‘s-Hertogenbosch. We hebben uit hoofde van deze test geen ongebruikelijke transacties geconstateerd.

Het risico van waardering van de grondexploitaties is doorgaans bij gemeenten een verhoogd risico. Dit komt omdat er veel schattingsposten zijn gemoeid bij deze balanspost. Behalve de parameters (kostenstijging, opbrengstenstijging, etc.) is de waardering gebaseerd op een raming van nog te maken kosten en nog te realiseren opbrengsten. We hebben controlewerkzaamheden uitgevoerd op de waardering en we hebben uit hoofde van deze test geen bijzonderheden geconstateerd. De aanbestedingsrichtlijnen zijn complex. De omvang van de onrechtmatige aanbestedingen is toegenomen van €1,2 miljoen naar €2,6 miljoen. Voor nadere details, zie Rechtmatigheid.  Bevinding

Significant

Normaal

Significant

Normaal

Significant

 Geen bevinding

21I

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Inherente verhoogde risico’s (2/2)

Con

Risico

Uitkomst controlewerkzaamheden

Aanbestedingen: het risico dat aanbestedingen worden gegund aan bevriende partijen



Grondverkopen: het risico van niet-zakelijke transacties bij grondverkopen



Sociaal domein: het risico rondom prestatielevering



Risiconiveau

Dit risico rondom mogelijke gunning aan bevriende partijen is doorgaans bij gemeenten een verhoogd risico. Dit komt omdat gemeenten zaken doen met een veelvoud aan leveranciers met ook nog een grote diversiteit in inkoop van goederen en diensten. Bij onze controlewerkzaamheden hebben we gecontroleerd of voldoende functiescheiding is gehanteerd bij aanbestedingstrajecten en bij het aangaan van contracten. We hebben bij het uitvoeren van deze controlewerkzaamheden geen bevindingen geconstateerd.

cep

Dit risico rondom mogelijke niet-zakelijke transacties bij grondverkopen is doorgaans bij gemeenten met een relatief grote projectportefeuille een verhoogd risico. Dit komt omdat er doorgaans veel grondverkopen plaatsvinden. Bij onze controlewerkzaamheden hebben we gecontroleerd of bij grondverkopen een marktconforme prijs is ontvangen en dat daarbij de bandbreedtes zijn gehanteerd die de raad heeft meegegeven in de grondprijzenbrief 2024/2025. We hebben bij het uitvoeren van deze controlewerkzaamheden geen bijzonderheden geconstateerd.

Prestatielevering in het sociaal domein was al complex. De door de gemeente betaalde zorg wordt volledig uitgevoerd door zorgaanbieders in de regio. De gemeente heeft niet volledig zicht op de prestatie van de werkzaamheden die door de zorgaanbieders worden uitgevoerd. De kans op fouten met betrekking tot de zorgprestatie is hierdoor aanwezig. We hebben controlewerkzaamheden uitgevoerd op de prestatielevering voor het sociaal domein en we hebben uit hoofde van deze test geen bijzonderheden geconstateerd.

 Bevinding

Normaal

Significant

Normaal

Significant

Normaal

Significant

 Geen bevinding

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit

Onze controletools

Con

De uitkomsten uit onze toegepaste controletools In onze controle maken wij gebruik van controletools. Hieronder geven wij u de uitkomsten weer van onze werkzaamheden. Halo for Journals

Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden

cep

Met Halo for Journals kunnen alle boeken worden doorzocht, getest en geanalyseerd om ongebruikelijke relaties en patronen aan het licht te brengen. Hierdoor wordt de kwaliteit van de tests verbeterd, kunnen wij risico’s beter beoordelen en kunnen wij ons focussen op de dingen die echt belangrijk zijn. Wij hebben Halo for Journals toegepast op onze werkzaamheden met betrekking tot het risico op het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management. Hieruit zijn geen (materiële) afwijkingen geconstateerd. HR Insights

HR Insights richt zich op de controle van de salariskosten. Door het geautomatiseerd uitvoeren van een aantal controlestappen (zoals een integrale bruto-nettocontrole en het vaststellen van de juistheid van de sociale premies) kan snel worden geconcludeerd of de salarisadministratie op orde is. Hieruit zijn geen (materiële) afwijkingen geconstateerd.

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Vooruitblik Onze samenwerking

Communicatie

Con

Update over onze communicatie met u

Vereiste communicatie op grond van controlestandaarden

cep



Bevestiging van de onafhankelijkheid van PwC



SiSa

Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle

Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden

Accountantsverslag



Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s

Materialiteit

Rapportage interimbevindingen

Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant

Bijlagen

Wet normering topinkomens

Controleplan

Eventuele ontdekte of vermoede fraude Niet naleven van wet- en regelgeving

Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het college van burgemeester en wethouders Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring.

Standpunt van de accountant over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces



    



Niet-gecorrigeerde afwijkingen



Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de gemeente



CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies

Verantwoordelijkheden (1/2)

Con

Uitkomsten controle 2024

Overzicht van verantwoordelijkheden van het college en de raad met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving

Jaarverslag

De verantwoordelijkheden van het college

Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden

Deze bestaan uit: • het identificeren en monitoren van de wet- en regelgeving die van toepassing is op de gemeente en zorgen voor volledigheid ervan; • het uitvoeren van een risicobeoordeling die expliciet het risico op fraude omvat, door een analyse van prikkels en druk, kansen, en gedrag en rationalisatie, en het risico van niet-naleving van wet- en regelgeving; • het opstellen en uitvoeren van programma’s en beheersingsmaatregelen ter preventie, ontmoediging en opsporing van fraude (fraudebestrijdingsprogramma’s) en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van de gemeente integer zijn en ethisch gedrag bevorderen; • ervoor zorgen dat de activiteiten van de gemeente worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, inclusief het voldoen aan de wet- en regelgeving waarin de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening wordt geregeld; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het management wordt gebracht.

De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met toezicht (de gemeenteraad)

cep

Deze bestaan uit: • het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag door middel van actief toezicht; • het beoordelen van de vaststelling van frauderisico’s door het management en niet-naleving van wet- en regelgeving, het nemen van passende maatregelen en het zorgen voor een juiste tone at the top; • het waarborgen dat het senior management, de raad en het college passende maatregelen nemen om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te ontmoedigen en te voorkomen, voor een betere bescherming van investeerders, medewerkers en andere belanghebbenden; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de gemeenteraad wordt gebracht; • het aannemen van een kritische houding ten opzichte van het college op het gebied van niet-gebruikelijke transacties met verbonden partijen en tussen ondernemingen binnen de groep.

24I

CONCEPT Accountantsverslag 2024 | Gemeente ‘s-Hertogenbosch

Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies

Verantwoordelijkheden (2/2)

Con

Uitkomsten controle 2024

Overzicht van verantwoordelijkheden van ons als accountant met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving

Jaarverslag

De verantwoordelijkheid van de accountant

Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Onze controletools Communicatie Verantwoordelijkheden

Deze bestaat uit: • het plannen en uitvoeren van de controle om een redelijke zekerheid te krijgen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat, hetzij door fraude of door fouten; • het beoordelen of de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen van de gemeente, waarmee geïdentificeerde risico’s van materiële fouten als gevolg van fraude en van niet-naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt, op de juiste wijze zijn opgezet en worden uitgevoerd; • het evalueren van het proces dat het management hanteert voor het beoordelen van de doeltreffendheid van de programma’s en interne beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het evalueren van iedere fraude door het senior management en het effect op de beheersingsomgeving; • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.

Onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving in de context van onze controle van de jaarrekening

cep

Deze zijn als volgt: • het vaststellen en beoordelen van het risico van materiële onjuistheden in de jaarrekening als gevolg van fraude en als gevolg van niet-naleving van weten regelgeving; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de beoordeelde risico’s van materiële onjuistheden als gevolg van fraude, door een gepaste controleaanpak te ontwerpen en te implementeren; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de naleving van de bepalingen van die wet- en regelgeving waarvan algemeen wordt erkend dat ze directe gevolgen hebben voor de bepaling van materiële bedragen en toelichtingen in de jaarrekening; en • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15524649/1