1B voorstel jaarstukken 2023

Victorialaan 1 | 5213 JG ’s-Hertogenbosch (088) 743 00 00 info@odbn.nl | www.odbn.nl

Datum Aan Aard voorstel Agendapunt Van Portefeuillehouder Aantal bijlagen

: 3 april 2024 : Algemeen Bestuur : Besluitvormend :4 : Dagelijks Bestuur : David Sölez :1

VOORSTEL Onderwerp: Jaarrekening 2023 Voorstel:

1. 2. 3.

Kennis te nemen dat er voorlopig nog geen accountantsverslag en controlebevindingen zijn vanwege de discrepantie in wet- en regelgeving. Vaststellen van de jaarstukken 2023 Instemmen met het uitkeren van het positief rekeningsaldo aan de deelnemers conform tabel 2 onder mits een positief accountantsoordeel is verkregen.

1

Inleiding Hierbij presenteren we de jaarstukken 2023 van de ODBN. De accountant is op dit moment bezig met de afronding van de jaarrekeningcontrole. Op dit moment is het echter nog onduidelijk in welke vorm en wanneer de accountant een goedkeurende verklaring af zal/kan geven. Begin 2024 is gebleken dat de Gemeentewet is aangepast voor de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het Dagelijks Bestuur, maar dat andere wetten nog niet aangepast zijn. Zo zijn de normen voor accountants nog niet gewijzigd in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO). Hierdoor heeft de accountant geen grondslag voor de controleverklaring en kan daar dus ook nog geen oordeel over afgeven. Op dit moment wordt op Rijksniveau overleg gevoerd hoe deze situatie opgelost moet worden. Dat betekent concreet dat besluitvorming alleen mogelijk is onder voorbehoud van het accountantsverslag en een positief oordeel van de accountant. Zodra hier meer informatie over beschikbaar is, ontvangt u hierover meer informatie. Beoogd effect Met dit voorstel wordt beoogd om de jaarstukken bestuurlijk vastgesteld te krijgen. Toelichting 1. Kennis te nemen dat er voorlopig nog geen accountantsverslag en controlebevindingen zijn vanwege de discrepantie in wet- en regelgeving.

Op dit moment is de accountant bezig met het afronden van de controle op de jaarrekening. Dit betreft een controle op de getrouwheid van de jaarrekening. In 2023 zou het Dagelijks Bestuur de verklaring op de rechtmatigheid van de jaarrekening gaan afgeven. 2. Instemmen met de concept jaarstukken 2023 De bevoegdheid voor het vaststellen van de jaarrekening ligt volgens artikel 58 lid 3 van de Wet gemeenschappelijke regelingen bij het Algemeen Bestuur. Het jaar 2023 is met een positief resultaat van € 992.000 afgesloten. Momenteel is de accountant nog druk bezig met de accountantscontrole. In de bestuursrapportage van 2023 is een verwacht positief resultaat van € 2.094.000 gepresenteerd. Dit resultaat werd vooral veroorzaakt door de drie ontwikkelingen in loonsom, rentebaten en groei. Als gevolg van een aantal ontwikkelingen presenteren we een resultaat van € 992.000. Deze wordt vnl veroorzaakt door een extra storting in de voorziening Voorste Heide (€ 825.000,- en een financiële verplichting die op de balans opgenomen is voor het resterende verlof- en spaarurensaldo (€ 314.000,-). Daarnaast afwijkingen in declarabiliteit, extra inkomsten agv SPUK uitkeringen en een lagere omzet dan verwacht. Deze middelen elkaar nagenoeg uit. De gemiddelde declarabiliteit ligt met 1.297 uren onder de norm van 1.309 uren per medewerker.

Het inwerken van nieuwe collega’s, een aantal niet-facturabele projecten en het bijzondere verlof (zwangerschaps- en geboorteverlof) dat dit jaar genoten is, hebben grote consequenties gehad voor de declarabiliteit. Bij de bestuursrapportage gingen we nog uit van een nadeel op de individuele dienstverlening van € 800.000 tot € 1.800.000,-. Deze prognose is gemaakt op basis van ervaringsgegevens over de afgelopen jaren waarin steeds in het laatste kwartaal een stijging van de declarabiliteit te zien is. In 2023 heeft deze stijging zich niet/beperkt voorgedaan. Het nadeel op de individuele dienstverlening is opgelopen tot bijna € 2,3 miljoen. 2

Hier tegenover staat een grotere inzet op de projecten van beide specifieke uitkeringen. Dit leidt tot een voordeel op de omzet in het programma regionale dienstverlening. Per saldo is het nadeel t.o.v. de begroting € 2.042.000,Een ander belangrijk verschil met de bestuursrapportage is de storting in de voorziening van voormalig stortplaats Voorste Heide. Bij de bestuursrapportage was het uitgangspunt nog dat een storting ten laste kwam van de deelnemers die in het verleden verantwoordelijk waren voor deze stortplaats. Na intern onderzoek bleek dat als gevolg van eerdere besluitvorming dat de ODBN hier zelf verantwoordelijk voor is. Hier is het bestuur in de vergadering van november ook over ingelicht. Als gevolg van de geactualiseerde berekening dient de voorziening aangevuld te worden met een bedrag van € 825.000. Dit is gedaan aan de hand van de zogenaamde 'RINAS' berekening, die het doelvermogen berekend voor het eeuwigdurend onderhoud verontreinigde gebieden. Het verwachte voordeel op de lonen heeft zich ook voorgedaan. Dit wordt veroorzaakt door ruimte tussen de begroting en de daadwerkelijke inschaling van medewerkers, maar ook door vacatureruimte in de organisatie. Het uiteindelijke voordeel komt met € 1.782.000 precies in de verwachte bandbreedte uit.

In de jaarrekeningen van 2021 en 2022 hebben we een financiële verplichting opgenomen op de balans voor het resterende verlof- en spaarurensaldo. Na overleg met onze accountant is er een voorziening gevormd voor het bovenwettelijk verlofsaldo. Daarnaast is er een financiële verplichting opgenomen voor het resterende spaarurensaldo. Door een andere rekenmethodiek én gestegen urensaldo heeft dit geleid tot een aanvullende storting van € 314.000, bovenop de vrijval van de financiële verplichting uit eerdere jaren. Ten opzichte van de bestuursrapportage zijn er nog wat kleine verschillen ontstaan in de bedrijfsvoering. Alle overige mutaties middelen elkaar uit. Omschrijving Bedragen x €1.000 Rekening resultaat na bestuursrapportage Omzet Individuele dienstverlening Lasten Regionale dienstverlening Dotatie voorziening Voorste Heide Omzet Regionale dienstverlening Lonen en inhuur Verlof en spaaruren Bedrijfsvoering Rentebaten

Resultaat 2.094 -2.298 525 -825 256 1.782 -314 112 46 100

V N V N V V N V V V

Onttrekkingen aan reserves

1.478 -121

V N

Stortingen in reserves

-366

N

Resultaat na mutaties reserves

992

V

Stelpost onvoorzien Resultaat voor mutaties reserves

Tabel 1: samenvatting van het financieel resultaat over 2023.

3

3. Instemmen met het uitkeren van het positief saldo aan de deelnemers mits een positief accountantsoordeel is verkregen De jaarrekening 2023 sluit met een positief resultaat van € 992.147 euro. Op dit moment zijn er geen grote reserveringen die gedaan moeten worden. Ook is de weerstandsratio met 1,07 boven de gewenste 1,0, waardoor een dotatie aan de reserve ook niet nodig is. Daarom wordt voorgesteld om het volledige resultaat uit te keren aan de deelnemers. Conform artikel 31 lid 1b van de Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Brabant Noord wordt een batig saldo verdeeld naar rato van de gerealiseerde omzet op de basistaken, verzoektaken, aanvullende verzoektaken en collectieve taken. In onderstaande tabel wordt de verdeling weergegeven. Deelnemer

Basis taken

Provincie Noord Brabant Gemeente Bernheze Gemeente Boekel Gemeente Boxtel Gemeente Land van Cuijk Gemeente Meierijstad Gemeente Maashorst Gemeente Oss Gemeente ’s-Hertogenbosch Gemeente Sint Michielsgestel Gemeente Vught TOTAAL

Verzoek taken

2.616.414 1.028.048 473.921 646.988 3.127.308 2.244.187 1.550.836 1.964.275 1.354.200 452.893 419.510

Aanvullende Collectieve verzoek taken taken 8.631.433 377.426 218.708 340.062 459 32.484 57.784 15.634 11.298 49.630 6.162 33.932 459.218 79.274 92.907 674.576 20.406 84.617 613.784 14.101 59.777 249.690 22.974 95.570 128.800 27.096 160.335 23.632 5.875 30.452 73.069 459 32.554

11.843.981 1.401.052 558.637 736.712 3.758.707 3.023.786 2.238.498 2.332.508 1.670.431 512.853 525.591

41,4% 4,9% 2,0% 2,6% 13,1% 10,6% 7,8% 8,2% 5,8% 1,8% 1,8%

410.833 48.598 19.378 25.554 130.379 104.886 77.647 80.908 57.942 17.789 18.231

15.878.578

11.301.679

28.602.756

100,0%

992.145

569.865

852.634

Totaal

Aandeel Teruggave

Tabel 2: verdeling resultaat 2023 naar de individuele deelnemer

Voorstel is om het jaarrekeningsaldo pas uit te keren wanneer er een accountantsoordeel ligt. 4. Instemmen met verzending van de stukken naar het ministerie van Binnenlandse Zaken als onze financiële toezichthouder. De ODBN dient conform artikel 58 lid 4 van de Wet gemeenschappelijke regelingen de vastgestelde jaarstukken te verzenden naar het ministerie van het BZK. Dit moet binnen 2 weken na vaststelling en ieder geval vóór 15 juli plaatsvinden. 5. Instemmen met de verzending van de stukken naar de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten en provinciale staten van Provincie Noord Brabant. De (voorlopige) jaarstukken moeten op grond van artikel 58b van de Wet gemeenschappelijke regeling voor 30 april door het Dagelijks Bestuur worden aangeboden aan de gemeenteraden en provinciale staten. Kanttekeningen Zoals benoemd in de toelichting onder punt 2 is het op dit moment onduidelijk wanneer de accountant zijn verklaring af kan geven. Consequenties primair proces Dit voorstel heeft geen consequenties voor het primair proces. 4

Consequenties bedrijfsvoering Financiën Wanneer ingestemd wordt met dit voorstel, zal de begroting 2024 aangepast moeten worden om het batig resultaat aan rechtmatig aan de deelnemers uit te keren. In bijlage 2 is de begrotingswijziging opgenomen. Communicatie De vastgestelde jaarrekening zal aan alle colleges, raden en staten van onze deelnemers worden aangeboden. Conform wettelijke bepalingen wordt de jaarrekening ook toegestuurd aan onze toezichthouder. Tevens zal de jaarrekening openbaar geplaatst worden op onze website. Vervolg - Op 13 maart zullen de jaarstukken 2023 aangeboden worden aan het SMO voor de doorgeleiding aan het Dagelijks Bestuur - Op 20 maart 2024 vergadert het Dagelijks Bestuur over de jaarstukken. - Op 25 maart 2024 zullen de jaarstukken besproken worden met het Adoptiepanel - Op 26 maart 2024 zullen de jaarstukken gepresenteerd worden in het Regionaal Strategisch Platform. - Op 3 april 2024 zullen de jaarstukken aan het Algemeen Bestuur ter vaststelling aangeboden worden. - De vastgestelde jaarstukken worden na vaststelling toegestuurd worden aan het Ministerie van BZK, onze deelnemers en online geplaatst worden. Bijlage(n) 1. Jaarstukken 2023 2. Begrotingswijziging jaarrekeningresultaat Bijlage 1: Jaarstukken 2023 Bijlage 2: Begrotingswijziging jaarstukken 2023

Bedragen x €1.000 Programma 1: Regionale dienstverlening en collectieve taken Programma 2: Individuele dienstverlening Programma 3: Bedrijfsvoering Subtotaal lasten

Bedragen x €1.000 Programma 1: Regionale dienstverlening en collectieve taken

Begroting 2024 lasten 2.809

0

Begroting 2024 na wijziging lasten 2.809

19.933

992

20.925

13.751 36.492

0 992

13.751 37.485

0

Begroting 2024 na wijziging baten 3.792

Begroting 2024 baten 3.792

Wijziging lasten

Wijziging baten

5

Programma 2: Individuele dienstverlening Programma 3: Bedrijfsvoering Subtotaal lasten

Bedragen x €1.000 Lasten Baten Subtotaal Stortingen in de reserves Onttrekkingen aan reserves Totaal

32.622

0

32.622

0 36.414

0 0

0 36.414

992 0 992 0 992 0

Begroting 2024 na wijziging saldo 37.484 36.414 1.070 0 1.105 35

Begroting 2024 saldo 36.492 36.414 -78 0 113 35

Wijziging saldo

Aldus besloten in de vergadering van het Algemeen Bestuur van de Omgevingsdienst Brabant Noord van 3 april 2024, te Oss. de secretaris,

de voorzitter,

Jan Lenssen

Kees van Rooij

6