WG DEFINITIEF Accountantsverslag 2024 - Gemeente Delft

Deze verantwoordelijkheid betreft ook het onderhouden van een zodanige interne beheersing als nodig is om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder dat deze afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Onze controle is opgezet om een redelijke mate van zekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten, maar richt zich niet specifiek op het ontdekken van fraude. De basis hiervoor en het startpunt voor onze controle is een gedegen en actuele frauderisicoanalyse van uw gemeente. Wij hebben ten tijde van de interim-controle in het najaar van 2024 vastgesteld dat de gemeente beschikt over een frauderisicoanalyse.

Interne beheersing

Bijlagen

26

Bijlagen

© 2025 Deloitte Nederland.

Accountantsverslag 2024 -2507AFCA32/BF

27

A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Aard van de fouten

•

Getrouwheid

Ef fect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

€0

Ef fect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode:

€0

T otaal getrouwheidsfouten

€0

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

© 2025 Deloitte Nederland.

Accountantsverslag 2024 -2507AFCA32/BF

Kernboodschappen jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

28

A2 - Onzekerheden in de controle

Aard van de onzekerheden

Getrouwheid

T otaal onzekerheden in de controle getrouwheid

•

€0

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.

© 2025 Deloitte Nederland.

Accountantsverslag 2024 -2507AFCA32/BF

Kernboodschappen jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

29

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2024 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2024. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

A20

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026

n.v.t.

€0

A21

Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit 2023

n.v.t.

€0

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

n.v.t.

€0

C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kw ijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

n.v.t.

€0

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

n.v.t.

€0

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderw ijsvertragingen

n.v.t.

€0

D21

Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur

n.v.t.

€0

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

n.v.t.

€0

D8

Onderw ijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

n.v.t.

€0

E104

Specifieke uitkering w oningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur

n.v.t.

€0

E113

Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030

n.v.t.

€0

E21

Regeling specifieke uitkering circulaire ambachtscentra 2020 – 2022

n.v.t.

€0

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

n.v.t.

€0

E44

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

n.v.t.

€ 0 [ 1]

Subtotaal

© 2025 Deloitte Nederland.

Accountantsverslag 2024 -2507AFCA32/BF

€0

Kernboodschappen jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

30

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

Subtotaal – zie vorige pagina

€0

E53

Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord

n.v.t.

€0

G10

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

G12

Wet inburgering_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kw ijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kw ijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kw ijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

G13

Besteding/baten onderw ijsroute_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiew et_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kw ijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiew et in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kw ijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiew et in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kw ijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kw ijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kw ijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kw ijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kw ijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 Kw ijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kw ijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kw ijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kw ijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

G12 G12

G2 G2 G3 G3 G3 G3 G3 G3 G4 G4

Subtotaal

© 2025 Deloitte Nederland.

Accountantsverslag 2024 -2507AFCA32/BF

€0 Kernboodschappen jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

31

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

Subtotaal – zie vorige pagina

€0

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

G4

Tozo 2_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

G4

Tozo 3_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

G4

Tozo 4_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

G4

Tozo 5_gemeentedeel 2024

n.v.t.

€0

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

n.v.t.

€0

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bew egen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

n.v.t.

€0

H35

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

n.v.t.

€0

H37

Regeling specifieke uitkering niet beoogde kosten jeugdzorg vanw ege verblijf in gemeente

n.v.t.

€0

H39

Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenw erken_zonder centraal persoon_2024

n.v.t.

€0

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

n.v.t.

€0

J100

Regeling kansrijke w ijk

n.v.t.

€0

J106

Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget

n.v.t.

€0

J109

Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting

n.v.t.

€0

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

n.v.t.

€0

J210B

Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet w oningbouw

n.v.t.

€0

J25

Beleidsregeling subsidies Budget Investeringen Ruimtelijke Kw aliteit (BIRK)

n.v.t.

€0

Subtotaal

© 2025 Deloitte Nederland.

Accountantsverslag 2024 -2507AFCA32/BF

€0

Kernboodschappen jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

32

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

Subtotaal – zie vorige pagina

€0

J4

Regiodeals 5e tranche

n.v.t.

€0

J41B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet w oningbouw

n.v.t.

€0

J55

Aanpak energiearmoede

n.v.t.

€0

J56

Regeling huisvesting aandachtsgroepen

n.v.t.

€0

J9

n.v.t.

€0

J94

Specifieke uitkering w oningbouwimpuls Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde w oningen van eigenaar-bew oners en woningen van verenigingen van eigenaars, w oonverenigingen en w ooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

n.v.t.

€0

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

n.v.t.

€0

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

n.v.t.

€0

T otaal

€0

[1] Wi j hebben vastgesteld dat i ndicatoren E44/03 en E44/05 onjuist zijn opgenomen i n de SiSa-bijlage 2024. Omdat dit indicatoren betreffen waarvan de aard va n de accountantscontrole “n.v.t.” i s, is geen s prake van een fout dan wel onzekerheid, welke door ons gerapporteerd dient te worden. Wij hebben de gemeente echter wel gewezen op deze omissies i n de SiSa-bijlage.

© 2025 Deloitte Nederland.

Accountantsverslag 2024 -2507AFCA32/BF

Kernboodschappen jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

33

C - Onafhankelijkheidsbevestiging •

Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Delft in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: • Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. •

• •

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte. Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheids-voorschriften. Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

© 2025 Deloitte Nederland.

Accountantsverslag 2024 -2507AFCA32/BF

•

•

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheids-evaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of Commissie Rekening & Audit, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Delft Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. G eschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Delft te rouleren.

Kernboodschappen jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

34

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL’’ of ‘’Deloitte Global’’), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte-organisatie”). DTTL en haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichten of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteiten zijn aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belastingadvies- en juridische diensten, en diensten op het gebied van consulting, financial advisory, en risk advisory aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op haar meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 415.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte-organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2025. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.