Voorstel van het college aan de raad inzake verantwoordingsgrens voor afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording

ttt

Gemeente Delft Raadsvoorstel Aan de gemeenteraad Van Datum Pfh. Steller tel.nr. e-mail Registratie nr. BBV Griffienr.

: College van B&W : 26 januari 2021 : S.M. Brandligt : N. Swerink : 06 5273 9012 : nswerink@delft.nl : 4466747 : 4466745 : 2104071

Onderwerp

: Verantwoordingsgrens voor afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording

Gevraagde beslissing: 1. De verantwoordingsgrens voor afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording vast te stellen op 1% van de totale lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves). Samenvatting Het college van B&W is verantwoordelijk voor de rechtmatigheid binnen de organisatie. In de huidige situatie vormt de accountant hierover een oordeel en brengt hij of zij er verslag over uit. Vanaf verslagjaar 2021 dient het college van B&W zelf een rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in de jaarrekening. Hiermee wordt expliciet verantwoording afgelegd over de naleving van de regels, die relevant zijn voor het financiéle reilen en zeilen van de gemeente. De accountant zal dan geen oordeel meer uitbrengen over de rechtmatigheid binnen de organisatie, maar enkel over de getrouwheid van de jaarrekening, waar de rechtmatigheidsverantwoording onderdeel vanuit maakt. Dit betekent dat, indien er sprake is van afwijkingen (lees: onrechtmatigheden) boven de verantwoordingsgrens en deze worden gerapporteerd in de rechtmatigheidsverantwoording, de accountant alsnog een goedkeurende controleverklaring zal verstrekken bij de jaarrekening. In de rechtmatigheidsverantwoording rapporteert het college van B&W dus over geconstateerde afwijkingen met betrekking tot de rechtmatigheid.

De grens waarboven afwijkingen in de verantwoording moeten worden opgenomen wordt door de Raad bepaald, waarbij de commissie BBV de verantwoordingsgrens gemaximeerd heeft op 3% van de totale lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves). Onder afwijkingen worden verstaan fouten (dus het niet naleven van wet- en regelgeving) en/of posten waarvan bij het college onduidelijkheid bestaat over de rechtmatigheid (omdat juristen bijvoorbeeld van mening verschillen over een aanbesteding). De rechtmatigheidsverantwoording dient gebaseerd te worden op een duidelijke grondslag c.q. onderbouwing, hetgeen gepaard gaat met het uitvoeren van diverse werkzaamheden. Hoe lager de verantwoordingsgrens, hoe meer werkzaamheden uitgevoerd dienen te worden om tot een onderbouwing te kamen. Het is dus van belang dat er een gezonde balans gevonden wordt tussen enerzijds het voorzien in de informatiebehoefte van de Raad en anderzijds de belasting voor de organisatie. Het college van B&W acht dater sprake is vaneen gezonde balans indien een verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves) gehanteerd wordt voor het rapporteren van afwijkingen met betrekking tot de rechtmatigheid. Hierbij wordt tevens aansluiting gevonden bij de huidige grens zoals deze bij de accountantscontrole wordt gehanteerd.

1. Aanleiding Aanstaande wetswijziging waardoor het college van B&W met ingang van verslagjaar 2021 een rechtmatigheidsverantwoording dient op te nemen in de jaarrekening. 2. Bevoegdheid Het vaststellen van de verantwoordingsgrens betreft een bevoegdheid van de raad. 3. Historie / relatie met eerdere besluiten/ proces Geen. 4. Wat willen we bereiken? (Beoogd effect) Een gezonde balans tussen enerzijds het voorzien in de informatiebehoefte van de Raad omtrent de rechtmatigheid en anderzijds de belasting voor de organisatie om dit te realiseren 5. Wat gaan we daarvoor doen? (Oplossingsrichtingen / kanttekeningen) Op basis van de verantwoordingsgrens za! de diepgang van (controle)werkzaamheden bepaald worden, teneinde een gedegen onderbouwing te verkrijgen voor de rechtmatigheidsvera ntwoording. 6. Wat mag het kosten? (Financiéle paragraaf ) Hel uitvoeren van de werkzaamheden ten behoeve van de grondslag voor de rechtmatigheidsverantwoording kan binnen de huidige bezetting uitgevoerd worden. 7. Geen

Communicatie

8. Verdere procedure Geen.

Bijlagen: • lnvoering Rechtmatigheidsverantwoording (VNG) • Notitie Rechtmatigheidsverantwoording (Bado) • Notitie Rechtmatigheidsverantwoording - Concept ten behoeve van consultatie (Commissie BBV)

Hoogachtend, Het college van burgemeester en wethouders van Delft,

JtfBi

terveldt-Vliegenthart,

burgemeester.

secreta ris.

Raadsbesluit

Griffienr.

11mei 2021 : 4466747 : 4466745 : 2104071

Onderwerp

: Verantwoordingsgrens voor afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording

Datum Registratie nr.

BBV

De raad van de gemeente Delft; Gelezen het voorstel van het college van 26 januari 2021; BESLUIT: De verantwoordingsgrens voor afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording vast te stellen op 1% van de totale lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves).

Aldu v stg steld in de openbare raadsvergadering van 11 mei 2021.

,burgemeester.

,griffier.