Document · PDF

PwC - Rapport van feitelijke bevindingen Fractievergoedingen 2022

Raadsvergadering 2 november 2023, gemeente DelftBij agendapunt: Voorstel van het fractievoorzittersoverleg aan de raad inzake vaststelling fractieverantwoordingen 2022 (nr. 2339518)2.932 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Aan de gemeenteraad van de gemeente Delft T.a.v. de heer drs. J. Mimpen, raadsgriffier Postbus 78 2600 ME DELFT 10 augustus 2023 Referentie: P22XZNW4K5KJ-303006314-14

Geachte heer Mimpen, De gemeenteraadfracties ontvangen jaarlijks een tegemoetkoming in de kosten van hun politieke werkzaamheden. De gemeenteraad stelt de definitieve tegemoetkoming fractieondersteuning voor het desbetreffende jaar vast. Op grond van de Verordening Voorzieningen fracties, raads- en commissieleden leggen de fracties jaarlijks verantwoording af aan de gemeenteraad over de besteding van de tegemoetkoming in de kosten van hun fractiewerkzaamheden. Deze verantwoordingen 2022 per fractie zijn met ons gedeeld. U hebt ons verzocht werkzaamheden uit te voeren op de financiële verantwoording inzake de verantwoordingen 2022 per fractie van gemeente Delft en hierbij de werkzaamheden uit te voeren zoals opgenomen in de ‘Verordening Voorzieningen, fractie, raads- en commissieleden 2019’. Over de inhoud en uitvoering van deze opdracht hebben wij met u overleg gehad. Ingevolge uw opdracht ontvangt u hierbij ons rapport van feitelijke bevindingen naar aanleiding van de uitgevoerde werkzaamheden bij de verantwoordingen 2022 per fractie. Hoogachtend, PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. Dit document is elektronisch ondertekend door:

Anton Eelco Gerritsma []

drs. A.E. Gerritsma RA senior director

P22XZNW4K5KJ-303006314-14 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V., Fascinatio Boulevard 350, 3065 WB Rotterdam, Postbus 8800, 3009 AV Rotterdam T: 088 792 00 10, F: 088 792 95 33, www.pwc.nl ‘PwC’ is het merk waaronder PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. (KvK 34180285), PricewaterhouseCoopers Belastingadviseurs N.V. (KvK 34180284), PricewaterhouseCoopers Advisory N.V. (KvK 34180287), PricewaterhouseCoopers Compliance Services B.V. (KvK 51414406), PricewaterhouseCoopers Pensions, Actuarial & Insurance Services B.V. (KvK 54226368), PricewaterhouseCoopers B.V. (KvK 34180289) en andere vennootschappen handelen en diensten verlenen. Op deze diensten zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin onder meer aansprakelijkheidsvoorwaarden zijn opgenomen. Op leveringen aan deze vennootschappen zijn algemene inkoopvoorwaarden van toepassing. Op www.pwc.nl treft u meer informatie over deze vennootschappen, waaronder deze algemene (inkoop)voorwaarden die ook zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Amsterdam.

Rapport van feitelijke bevindingen met betrekking tot fractievergoedingen Aan: de raad van de gemeente Delft []

Opdracht Wij hebben overeengekomen specifieke werkzaamheden verricht met betrekking tot de verantwoording fractieondersteuning 2022. De opdracht is met u overeengekomen en heeft als doel na te gaan of de verantwoordingen van de fractievergoedingen voldoen aan hetgeen daarover in de verordening ‘Verordening Voorzieningen, fracties, raads- en commissieleden 2019’ is opgenomen om de tegemoetkoming fractieondersteuning vast te kunnen stellen. De overeengekomen specifieke werkzaamheden zijn tot stand gekomen in overleg met de raadsgriffier namens de beoogde gebruikers, zijnde de raad. De opdrachtvoorwaarden zijn omschreven in onze opdrachtbrief van 25 juli 2023. []

Verantwoordelijkheden Het is de verantwoordelijkheid van u en de raad om te bepalen of de overeengekomen specifieke werkzaamheden toereikend en geschikt zijn voor het hierboven beschreven doel. Wij hebben onze werkzaamheden verricht in overeenstemming met de Nederlandse Standaard 4400N ‘Opdracht tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden’. Bij het uitvoeren van deze opdracht hebben wij ons gehouden aan de voor ons geldende relevante ethische voorschriften in de Verordening Gedrags- en Beroepsregels Accountants (VGBA). Verder hebben wij de onafhankelijkheidsregels van de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) in acht genomen. []

Werkzaamheden en bevindingen In deze paragraaf geven wij een beschrijving van de overeengekomen specifieke werkzaamheden en doen wij verslag van de feitelijke bevindingen naar aanleiding van deze werkzaamheden. Dit betekent dat wij op de in de verantwoordingen van de fracties opgenomen informatie geen accountantscontrole hebben toegepast en evenmin een beoordelingsopdracht hebben uitgevoerd. Dat betekent voor de reikwijdte van de opdracht het volgende:  Wij hebben niet onderzocht of de kosten eventueel ook op een andere wijze zijn gedeclareerd.  Wij hebben ons alleen gericht op de juistheid en rechtmatigheid van de verantwoorde kosten. Wij hebben geen onderzoek verricht naar de volledigheid van de kosten.  Wij hebben geen expliciet onderzoek verricht op de categorisering van de kosten in de verantwoording.

Wij doen geen uitspraak over wat de feitelijke bevindingen betekenen voor de verantwoording fractieondersteuning in zijn totaliteit en u en de raad kunnen aan onze rapportage daarover geen zekerheid ontlenen. U en de raad zullen hierover een eigen afweging moeten maken waarbij u gebruik kunt maken van dit rapport van feitelijke bevindingen en eventuele andere beschikbare informatie. Wij hebben de volgende werkzaamheden verricht: 1. Het aansluiten van de voor dit onderzoek opgeleverde specificatie van de uitgaven per fractie op de fractieverantwoordingen. 2. Het vaststellen van de rekenkundige juistheid van de verantwoording. 3. Het aansluiten van het eigen vermogen per 31 december 2022 van de fracties op de onderliggende bankafschriften. 4. Vaststellen dat de in de verantwoordingen opgenomen kosten aansluiten op de onderliggende facturen/bonnen. 5. Vaststellen dat de uitgaven passen binnen artikel 13 van de verordening. 6. Nagegaan of ultimo 2022 de reserve, conform artikel 16 van de verordening, niet groter is dan de bijdrage die de fractie in het betreffende jaar heeft ontvangen. Wij hebben onze detailbevindingen via de griffie afgestemd met de desbetreffende fracties. De reacties hierop hebben wij meegenomen in onze bevindingen.

Wij wijzen erop dat, als wij aanvullende werkzaamheden zouden hebben verricht, of een controle- of beoordelingsopdracht zouden hebben uitgevoerd, wij wellicht aanvullende bevindingen zouden hebben geconstateerd die voor u van belang zijn.

Bevindingen per fractie In de volgende paragrafen hebben wij de bevindingen per fractie weergegeven.

Verantwoording VVD Ten aanzien van de verantwoording van de fractie VVD hebben we het volgende vastgesteld:  De opgeleverde specificatie van de uitgaven sluit aan op de fractieverantwoording.  De verantwoording is rekenkundig juist.  De reserve per 31 december 2022 van de fractie sluit aan op het onderliggende bankafschrift.  De in de verantwoording opgenomen kosten sluiten aan op de onderliggende facturen/bonnen.  De uitgaven passen binnen de verordening.  De reserve, conform artikel 16 van de verordening, is €1.771 groter dan de bijdrage die de fractie in 2022 heeft ontvangen. In de navolgende tabel hebben we onze bevindingen samengevat: Omvang Totale uitgaven van de fractie

€7.233

Deelwaarneming

€7.233

In % van de totale uitgaven van de fractie

100%

Bevindingen ten aanzien van de uitgaven

€15,03

Toelichting bevindingen  Van de uitgaven in 2022 hebben twee facturen voor in totaal €15,03 betrekking op 2023.

Gemeente Delft - P22XZNW4K5KJ-303006314-14

Pagina 2 van 10

Verantwoording STIP Ten aanzien van de verantwoording van de fractie STIP hebben we het volgende vastgesteld:  De opgeleverde specificatie van de uitgaven sluit aan op de fractieverantwoording.  De verantwoording is rekenkundig juist.  De reserve per 31 december 2022 van de fractie sluit niet aan op het onderliggende bankafschrift per 31 december 2022. Er is een verschil van €1.027 geconstateerd. Dit verschil heeft de fractie verklaard en toegevoegd aan de reserve.  De in de verantwoording opgenomen kosten sluiten aan op de onderliggende facturen/bonnen.  De uitgaven passen binnen de verordening.  De reserve, conform artikel 16 van de verordening, is niet groter dan de bijdrage die de fractie in 2022 heeft ontvangen. In de navolgende tabel hebben we onze bevindingen samengevat: Omvang Totale uitgaven van de fractie

€10.293

Deelwaarneming

€10.293

In % van de totale uitgaven van de fractie

100%

Bevindingen ten aanzien van de uitgaven

€324,46

Toelichting bevindingen



Van de uitgaven in 2022 hebben twee facturen voor in totaal €25,36 betrekking op 2023.



In de verantwoording zijn bankkosten voor een bedrag van €299,10 verantwoord die niet betrekking heb op de fractierekening. Deze zijn in overleg met de griffie al terugbetaald.

Verantwoording PvdA Ten aanzien van de verantwoording van de fractie PvdA hebben we het volgende vastgesteld:  De opgeleverde specificatie van de uitgaven sluit aan op de fractieverantwoording.  De verantwoording is rekenkundig juist.  De reserve per 31 december 2022 van de fractie sluit aan op het onderliggende bankafschrift.  De in de verantwoording opgenomen kosten sluiten aan op de onderliggende facturen/bonnen.  De uitgaven passen binnen de verordening.  De reserve, conform artikel 16 van de verordening, is niet groter dan de bijdrage die de fractie in 2022 heeft ontvangen. In de navolgende tabel hebben we onze bevindingen samengevat: Omvang Totale uitgaven van de fractie

€12.271

Deelwaarneming

€12.271

In % van de totale uitgaven van de fractie

100%

Bevindingen ten aanzien van de uitgaven

€0

Toelichting bevindingen

Gemeente Delft - P22XZNW4K5KJ-303006314-14

Pagina 3 van 10

N.v.t.

Verantwoording D66 Ten aanzien van de verantwoording van de fractie D66 hebben we het volgende vastgesteld:  De opgeleverde specificatie van de uitgaven sluit aan op de fractieverantwoording.  De verantwoording is rekenkundig juist.  De reserve per 31 december 2022 van de fractie sluit aan op het onderliggende bankafschrift.  De in de verantwoording opgenomen kosten sluiten aan op de onderliggende facturen/bonnen.  De uitgaven passen binnen de verordening.  De reserve, conform artikel 16 van de verordening, is €3.471 groter dan de bijdrage die de fractie in 2022 heeft ontvangen. In de navolgende tabel hebben we onze bevindingen samengevat: Omvang Totale uitgaven van de fractie

€7.473

Deelwaarneming

€7.473

In % van de totale uitgaven van de fractie

100%

Bevindingen ten aanzien van de uitgaven

€2.898

Toelichting bevindingen



Van de uitgaven in 2022 heeft een factuur van €3,- betrekking op 2023. Voor de KvK-kosten van €7,80 was er geen factuur/onderbouwing beschikbaar. Wij hebben vastgesteld dat deze kosten zijn teruggestort in juli 2023.



Een factuur voor een bedrag van €1.648,02 (salariskosten van een fractiemedewerker) heeft betrekking op Q4 2021. Dit is niet in 2021 gedeclareerd. De salariskosten zijn alsnog verantwoord in 2022. Een factuur voor een bedrag van €1.238,74 (salariskosten van een fractiemedewerker) die betrekking heeft op Q2 2022 is twee keer betaald. Wij hebben vernomen van de penningmeester van de fractie dat de dubbel betaalde kosten worden teruggestort door de fractiemedewerker.



Verantwoording SP Ten aanzien van de verantwoording van de fractie SP hebben we het volgende vastgesteld:  De opgeleverde specificatie van de uitgaven sluit aan op de fractieverantwoording.  De verantwoording is rekenkundig juist.  De reserve per 31 december 2022 van de fractie sluit aan op het onderliggende bankafschrift.  De in de verantwoording opgenomen kosten sluiten aan op de onderliggende facturen/bonnen.  De uitgaven passen binnen de verordening.  De reserve, conform artikel 16 van de verordening, is €10.804 groter dan de bijdrage die de fractie in 2022 heeft ontvangen. In de navolgende tabel hebben we onze bevindingen samengevat: Omvang Totale uitgaven van de fractie

€5.466

Deelwaarneming

€5.466

In % van de totale uitgaven van de fractie

100%

Bevindingen ten aanzien van de uitgaven

€0

Toelichting bevindingen

Gemeente Delft - P22XZNW4K5KJ-303006314-14

Pagina 4 van 10

N.v.t.

Verantwoording CDA Ten aanzien van de verantwoording van de fractie CDA hebben we het volgende vastgesteld:  De opgeleverde specificatie van de uitgaven sluit aan op de fractieverantwoording.  De verantwoording is rekenkundig juist.  De reserve per 31 december 2022 van de fractie sluit aan op het onderliggende bankafschrift.  De in de verantwoording opgenomen kosten sluiten aan op de onderliggende facturen/bonnen.  De uitgaven passen binnen de verordening.  De reserve, conform artikel 16 van de verordening, is €3.198 groter dan de bijdrage die de fractie in 2022 heeft ontvangen. In de navolgende tabel hebben we onze bevindingen samengevat: Omvang Totale uitgaven van de fractie

€5.421

Deelwaarneming

€5.421

In % van de totale uitgaven van de fractie

100%

Bevindingen ten aanzien van de uitgaven

€0

Toelichting bevindingen

N.v.t.

Verantwoording ChristenUnie Ten aanzien van de verantwoording van de fractie ChristenUnie hebben we het volgende vastgesteld:  De opgeleverde specificatie van de uitgaven sluit aan op de fractieverantwoording.  De verantwoording is rekenkundig juist.  De reserve per 31 december 2022 van de fractie sluit aan op het onderliggende bankafschrift.  De in de verantwoording opgenomen kosten sluiten aan op de onderliggende facturen/bonnen.  De uitgaven passen binnen de verordening.  De reserve, conform artikel 16 van de verordening, is €6.422 groter dan de bijdrage die de fractie in 2022 heeft ontvangen. In de navolgende tabel hebben we onze bevindingen samengevat: Omvang Totale uitgaven van de fractie

€1.970

Deelwaarneming

€1.970

In % van de totale uitgaven van de fractie

100%

Bevindingen ten aanzien van de uitgaven

€720

Toelichting bevindingen  De fractievergoeding voor de uitvoering van de functie fractiesecretaris is gedeclareerd in 2022 voor 14 maanden. 12 maanden hebben betrekking op 2021 ter waarde van €720. Deze kosten zijn niet in 2021 gedeclareerd.

Gemeente Delft - P22XZNW4K5KJ-303006314-14

Pagina 5 van 10

Verantwoording GroenLinks Ten aanzien van de verantwoording van de fractie GroenLinks hebben we het volgende vastgesteld:  De opgeleverde specificatie van de uitgaven sluit aan op de fractieverantwoording.  De verantwoording is rekenkundig juist.  De reserve per 31 december 2022 van de fractie sluit aan op het onderliggende bankafschrift.  De in de verantwoording opgenomen kosten sluiten aan op de onderliggende facturen/bonnen.  De uitgaven passen binnen de verordening.  De reserve, conform artikel 16 van de verordening, is €3.615 groter dan de bijdrage die de fractie in 2022 heeft ontvangen. In de navolgende tabel hebben we onze bevindingen samengevat: Omvang Totale uitgaven van de fractie

€13.131,31

Deelwaarneming

€13.131,31

In % van de totale uitgaven van de fractie

100%

Bevindingen ten aanzien van de uitgaven

€0

Toelichting bevindingen

N.v.t.

Verantwoording Hart voor Delft (HvD) Ten aanzien van de verantwoording van de fractie Hart voor Delft hebben we het volgende vastgesteld:  De opgeleverde specificatie van de uitgaven sluit niet aan op de fractieverantwoording.  De verantwoording is niet rekenkundig juist.  De reserve per 31 december 2022 van de fractie sluit aan op het onderliggende bankafschrift.  De in de verantwoording opgenomen kosten sluiten aan op de onderliggende facturen/bonnen.  De uitgaven passen binnen de verordening.  De reserve, conform artikel 16 van de verordening, is niet groter dan de bijdrage die de fractie in 2022 heeft ontvangen. In de navolgende tabel hebben we onze bevindingen samengevat: Omvang Totale uitgaven van de fractie

€8.616

Deelwaarneming

€8.616

In % van de totale uitgaven van de fractie

100%

Bevindingen ten aanzien van de uitgaven

€58,92

Toelichting bevindingen



Van de uitgaven in 2022 heeft één uitgave van €38,12 betrekking op 2023.



Van de uitgaven in 2022 heeft een deel van drie uitgaven voor een bedrag van €20,80 betrekking op 2023.

Gemeente Delft - P22XZNW4K5KJ-303006314-14

Pagina 6 van 10

Verantwoording Onafhankelijk Delft Ten aanzien van de verantwoording van de fractie Onafhankelijk Delft hebben we het volgende vastgesteld:  De opgeleverde specificatie van de uitgaven sluit aan op de fractieverantwoording.  De verantwoording is rekenkundig juist.  De inkomsten uit de verantwoording sluiten niet aan op het bijgeschreven bedrag uit de bankafschriften. De uitgaven uit de verantwoording sluiten ook niet aan op de bankafschriften. Dit betreft voor beide een bedrag van €621,59, waardoor per saldo de eindstanden bij de bank en de verantwoording aansluiten.  De in de verantwoording opgenomen kosten sluiten aan op de onderliggende facturen/bonnen.  De uitgaven passen binnen de verordening, zie toelichting onder de tabel.  De reserve, conform artikel 16 van de verordening, is niet groter dan de bijdrage die de fractie in 2022 heeft ontvangen. In de navolgende tabel hebben we onze bevindingen samengevat: Omvang Totale uitgaven van de fractie

€5.577

Deelwaarneming

€5.577

In % van de totale uitgaven van de fractie

100%

Bevindingen ten aanzien van de uitgaven

€137

Toelichting bevindingen  Van de uitgaven in 2022 hebben twee uitgaven voor een gezamenlijk bedrag van €137 betrekking op 2023.

Verantwoording Volt Ten aanzien van de verantwoording van de fractie Volt hebben we het volgende vastgesteld:  De opgeleverde specificatie van de uitgaven sluit aan op de fractieverantwoording.  De verantwoording is rekenkundig juist.  De reserve per 31 december 2022 van de fractie sluit aan op het onderliggende bankafschrift.  De in de verantwoording opgenomen kosten sluiten niet volledig aan op de onderliggende facturen/bonnen. Zie toelichting bevindingen.  De uitgaven passen binnen de verordening.  De reserve, conform artikel 16 van de verordening, is niet groter dan de bijdrage die de fractie in 2022 heeft ontvangen. In de navolgende tabel hebben we onze bevindingen samengevat: Omvang Totale uitgaven van de fractie

€495

Deelwaarneming

€495

In % van de totale uitgaven van de fractie

100%

Bevindingen ten aanzien van de uitgaven

€3

Toelichting bevindingen  De kosten sluiten niet volledig aan op de onderliggende facturen/bonnen. Het bankafschrift is €3 hoger dan de onderliggende facturen/bonnen.

Gemeente Delft - P22XZNW4K5KJ-303006314-14

Pagina 7 van 10

Beperking in het gebruik en verspreidingskring Dit rapport is geadresseerd aan en uitsluitend bestemd voor de raad van gemeente Delft in het kader van de vaststelling van de tegemoetkoming fractieondersteuning en kan niet voor andere doeleinden worden gebruikt. Op het rapport kan niet door derden worden gesteund aangezien derden niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden en de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Ons rapport mag niet (geheel of gedeeltelijk) aan derden worden verstrekt zonder onze uitdrukkelijke voorafgaande schriftelijke toestemming. Wij aanvaarden geen aansprakelijkheid, zorgplicht en/of verantwoordelijkheid jegens andere partijen dan gemeente Delft. Rotterdam, 10 augustus 2023 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. Dit document is elektronisch ondertekend door:

Anton Eelco Gerritsma []

drs. A.E. Gerritsma RA

Gemeente Delft - P22XZNW4K5KJ-303006314-14

Pagina 8 van 10

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/13430116/1