ParkerenDelft RvB 2023 def 10042024

ountantsverslag 2023

Acc ParkerenDelft B.V.

Aan de directie van ParkerenDelft B.V. Delft Den Haag, 10 april 2024 Betreft: accountantsverslag 2023 Geachte directie, Hierbij brengen wij verslag uit over onze accountantscontrole van de jaarrekening 2023 van ParkerenDelft B.V. (hierna te noemen: ParkerenDelft). Wij informeren u graag over de volgende onderwerpen: • De jaarrekening • De beheersingsomgeving • Relevante ontwikkelingen en thema’s • Onze controle Met dit verslag informeren wij u over de uitkomsten van onze controle. Dit verslag bevat zowel de punten die wij volgens de wet moeten rapporteren, als de bevindingen en adviezen die wij met u willen delen. Wij merken op dat onze werkzaamheden primair zijn gericht om tot een oordeel te komen over de jaarrekening en dus niet speciaal zijn uitgevoerd om onvolkomenheden in uw organisatie te ontdekken. Het uitvoeren van de accountantscontrole vraagt een aanzienlijke inspanning van de organisatie. Wij hebben de samenwerking als zeer prettig en open ervaren. Als u nog vragen heeft, kunt u uiteraard contact met ons opnemen. Met vriendelijke groet, Ruitenburg Audit B.V.

drs. M.J.E.E.S. Dunsbergen RA

2

Inhoud 1. Kernpunten uit de jaarrekening 1.1 Jaarrekening 2. Jaarrekening en controle 2.1 Conclusie over de controle 2.2 Grondslagen van financiële verslaggeving 2.3 Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle 2.4 Bestuursverslag en overige informatie 3. Beheersingsomgeving 3.1 Interne beheersingsmaatregelen 4. Relevante ontwikkelingen en thema’s

4 5 7 8 9 10 10 11 12 13

4.1 Fiscaliteiten en ontwikkelingen 4.2 Duurzaamheid 5. Bijlage: onze controle 5.1 Planning en uitvoering van onze controle 5.2 Onafhankelijkheid 5.3 Fraude en naleving wet- en regelgeving 5.4 (On)gecorrigeerde verschillen

14 14 15 16 16 17 17

3

1. Kernpunten uit de jaarrekening

4

1.1 Jaarrekening

Om het negatieve effect zoveel mogelijk te beperken is de mogelijkheid onderzocht om de parkeergarages (terug) te verkopen aan de gemeente Delft. Op dit moment is dit scenario niet (meer) actueel. Het resultaat na belasting over 2023 bedraagt € 670.100. Kernpunten uit de jaarrekening Het fiscale bedrijfsresultaat van ParkerenDelft over 2023 bedraagt € 4.350.656. In 2022 bedroeg het fiscale bedrijfsresultaat € 2.780.057. In 2023 is het fiscale bedrijfsresultaat hoger dan over 2022 als gevolg van onder andere de toegenomen omzet door speciale evenementen, zoals bijvoorbeeld het jaar van Vermeer. Daarnaast zijn de fiscale lasten afgenomen met name als gevolg van lagere afschrijvingen door het bereiken van de (fiscale) bodemwaarde van parkeergarages. In 2022 zijn de negatieve effecten van de maatregelen ter bestrijding van het coronavirus beperkt geweest tot alleen de eerste weken van januari. De omzet over 2022 was weer terug op het niveau van de omzet over 2019, vóór de uitbraak van het coronavirus. In 2023 is de omzet met 15,2% toegenomen tot € 9.337.253. Met name de omzet van het kortparkeren en de abonnementen zijn toegenomen (afgerond 21%). De vergoeding vanuit het straatparkeren ten behoeve van de Gemeente Delft is gelijk gebleven (€ 2,3 mln).

Algemene ontwikkelingen ParkerenDelft heeft als businesscase vanuit de aandeelhouder een positieve kasstroom te genereren vanaf 2042. Door de gevolgen van (onder andere) de fiscale wetgeving inzake beperking van de renteaftrek, afschrijvingsbeperking in verband met de bodemwaarde (WOZ 100%) en de effecten van de uitbraak van het coronavirus op vorige jaren is de verwachting op dit moment dat dit naar 2039 opschuift. De vennootschapsbelastinglast als gevolg van deze wijziging bedraagt naar verwachting globaal 10 miljoen euro gedurende de businesscase-periode. 5

De kosten voor lonen en salarissen over 2023 zijn in lijn met 2022, evenals de sociale lasten en pensioenlasten.

Vermogensniveau en solvabiliteit Het eigen vermogen per 31 december 2023 bedraagt negatief € 10.576.411 (2022 € 11.464.094). Dit is het gevolg van het positieve fiscale resultaat over 2023. In verband met het negatief eigen vermogen is in de controleverklaring een zogenaamd ‘’continuïteitsvoorbehoud’’ opgenomen, conform vorige jaren. Zie voor een nadere toelichting hierop paragraaf 2.2 van deze rapportage. De solvabiliteit is negatief in verband met het negatief eigen vermogen. Liquiditeit en financiering De current ratio (verhouding vlottende activa ten opzichte van vlottende passiva) bedraagt 0,04 ultimo 2023. Dit is geen gezonde financiële positie. De onderneming is gefinancierd door de aandeelhouder en vanuit de vlottende activa en liquide middelen kunnen de kortlopende schulden niet worden voldaan, zonder verstrekking van extra kasgeldleningbedragen vanuit de aandeelhouder. De aandeelhouder heeft zich hiervoor garant gesteld, zie ook onder paragraaf 2.2 van deze rapportage.

6

2. Jaarrekening en controle

7

2.1 Conclusie over de controle Controleverklaring Wij hebben een goedkeurende controleverklaring met een benadrukking in de toelichting omtrent continuïteit verstrekt bij de jaarrekening van ParkerenDelft over het boekjaar eindigend op 31 december 2023 inclusief in het bestuursverslag. Gecorrigeerde verschillen Tijdens onze controle inventariseren wij verschillen tussen bedragen, classificaties, presentatie of toelichting van jaarrekeningposten die ParkerenDelft heeft opgenomen of gerapporteerd en bedragen, classificaties, presentatie of toelichting zoals die naar onze mening moeten worden opgenomen of gerapporteerd (op basis van Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving en BW 2:9). Wij hebben een aantal suggesties gedaan voor correcties, herrubricering en de opname van (aanvullende) toelichtingen. Deze suggesties zijn besproken en door ParkerenDelft opgevolgd. Zie voor een overzicht van verschillen onder hoofdstuk 5.4 van dit rapport.

8

2.2 Grondslagen van financiële verslaggeving Aanvaardbaarheid van de grondslagen van waardering en resultaatbepaling Wij zijn van mening dat de door het management gekozen waarderingsgrondslagen aanvaardbaar zijn en consistent zijn toegepast met betrekking tot de significante jaarrekeningposten en bijzondere transacties. Dit geldt ook voor het tijdstip waarop die transacties hebben plaatsgevonden, de periode waarin zij zijn verantwoord en de desbetreffende toelichtingen in de jaarrekening. Continuïteitsveronderstelling De waarderingen in de jaarrekening zijn gebaseerd op de veronderstelling dat de onderneming als geheel in continuïteit zal worden voortgezet. De inschatting of een duurzame voortzetting mogelijk is, inclusief de eventueel in de jaarrekening op te nemen toelichting, is de wettelijke verantwoordelijkheid van de directie. Als accountant beoordelen wij de aanvaardbaarheid van de door de directie ingeschatte mogelijkheden tot een duurzame voortzetting. De gemeente Delft is enig aandeelhouder en heeft besloten de activa van de vennootschap blijvend te exploiteren. De gemeente Delft heeft zich garant gesteld voor de financiering van de vennootschap. De financiering door de gemeente Delft vindt voor een deel plaats door het verstrekken van langlopende leningen. Deze leningen hebben een aflossingsschema.

Verder vindt de financiering door de gemeente Delft plaats door de verstrekking van een kasgeldlening. De kasgeldlening heeft een doorlopend karakter en bestaat uit een vast en een variabel deel. Het vaste deel bedraagt € 8,6 miljoen en heeft een looptijd van 15 jaar (tot en met 2032). Het variabele deel wordt steeds maandelijks verlengd, waarbij de hoogte bepaald wordt door de meerjarenbegroting 2024-2027 waarin rekening is gehouden met de fiscale wijzigingen op het gebied van afschrijvingen op onroerende zaken en verliescompensatie.

9

De meerjarenbegroting is afgeleid van de overall businesscase tot en met 2050 van ParkerenDelft. In deze businesscase wordt een (cumulatieve) positieve kasstroom bereikt in 2039. In afgelopen jaren is dit beeld meerdere malen bijgesteld. Op dit moment is de verwachting dat gedurende 2039 sprake zal zijn van een (cumulatieve) positieve kasstroom. De meerjarenbegroting 2024-2027 is vastgesteld in de aandeelhoudersvergadering van 6 december 2023. Dit betreft een geactualiseerde meerjarenbegroting waarin ook de fiscale gevolgen van de renteaftrekbeperking met ingang van 2019 zijn verwerkt. Hiermee is voortzetting van de kasgeldlening gewaarborgd voor deze periode. De raad wordt jaarlijks geïnformeerd over de meerjarenbegroting van ParkerenDelft, de stand van zaken van de businesscase en de impact hiervan op de maximale kasgeldlening. De maximale stand van de kasgeldlening is € 18,2 miljoen en wordt bereikt rond 2032. Deze is opgenomen in de meerjarenbegroting. Op basis van onze controle kunnen wij zodoende instemmen met de door de directie gehanteerde continuïteitsveronderstelling. Significante schattingen Wij stellen vast dat het bestuur is geïnformeerd over het proces dat het management hanteert voor het formuleren van bijzondere, gevoelige schattingen. In het kader van onze werkzaamheden hebben wij waar nodig de uitgangspunten en schattingen van het management beoordeeld.

2.3 Aandachtsgebieden en bevindingen in de controle Inleiding Deze paragraaf geeft een uiteenzetting van de werkzaamheden en bevindingen ten aanzien van de belangrijke aandachtsgebieden in de controle, die nog niet eerder in dit verslag zijn toegelicht. Belangrijke aandachtsgebieden in de controle Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekening 2023 onderkend. Aan de volgende punten is extra aandacht besteed bij het nader uitwerken van onze controleaanpak: • volledigheid van de omzet; • juistheid van de kosten. Volledigheid van de omzet De volledigheid van de omzet en het kunnen vertrouwen op de informatie uit Skidata is van groot belang voor onze controle. Wij hebben diverse aansluitingen gemaakt tussen de financiële administratie en de gegevens uit Skidata. Wij hebben hierbij geen tekortkomingen of onjuistheden geconstateerd. De omzet is volledig verantwoord in de jaarrekening 2023. Juistheid van de kosten Naar aanleiding van de interimcontrole 2019 is gebleken dat in paperless, gebruikt voor de digitale autorisatie van inkoopfacturen, de financieel medewerker het zogenoemde 4ogenprincipe teniet kan doen.

Dit biedt de mogelijkheid om onjuiste inkoopfacturen te autoriseren. In 2023 was dit nog steeds het geval. Door ParkerenDelft is vanaf 2020 (zo ook in 2023) een controle uitgevoerd op alle betaalbatches, waarbij de bankrekeningnummers van de ontvangers zijn afgestemd met de bankrekeningnummers volgens de facturen. Hierdoor wordt het risico (achteraf) behoorlijk gemitigeerd.

10

Wij hebben deze werkzaamheden gecontroleerd en aanvullende werkzaamheden verricht door het uitvoeren van een deelwaarneming op de inkoopfacturen en de beoordeling van de juistheid hiervan. Tevens hebben we aanvullende werkzaamheden verricht op de autorisatie van de betalingen. Deze werkzaamheden hebben geen onjuistheden aan het licht gebracht. Met ingang van 2024 wordt gebruik gemaakt van Elvy waarin het 4-ogenprincipe is ingericht.

2.4 Bestuursverslag en overige informatie Het wettelijk verplichte bestuursverslag bij de jaarrekening bevat een beschrijving van de voornaamste risico’s en onzekerheden waarmee de rechtspersoon wordt geconfronteerd. Er dient veel aandacht te worden gegeven aan de risicoparagraaf en er dient een uitgebreide toelichting over de voornaamste risico’s en risicobeheersing te worden gegeven. De accountant moet nagaan of het bestuursverslag materiële onjuistheden bevat in het licht van de tijdens het onderzoek van de jaarrekening verkregen kennis en begrip omtrent de rechtspersoon en zijn omgeving. Op basis van dit onderzoek moet de accountant in zijn controleverklaring het oordeel opnemen of er sprake is van dergelijke onjuistheden met (in voorkomende gevallen) een opgave daarvan. Wij hebben beoordeeld of het bestuursverslag alle informatie bevat die op grond van Titel 9 BW 2 is vereist, verenigbaar is met de jaarrekening en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben vastgesteld dat het bestuursverslag overeenkomstig Titel 9 BW 2 is opgesteld, met de jaarrekening verenigbaar is en het bestuursverslag in het licht van de tijdens het onderzoek van de jaarrekening verkregen kennis en begrip omtrent de rechtspersoon en zijn omgeving geen materiële onjuistheden bevat.

3. Beheersingsomgeving

11

3.1 Interne beheersingsmaatregelen Bevindingen interne beheersing Bij de planning en uitvoering van de controle van de jaarrekening 2023 van ParkerenDelft hebben wij de interne beheersmaatregelen (IB), welke onderdeel uitmaken van de administratieve organisatie (AO) van uw vennootschap, in onze overwegingen betrokken. Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van interne beheersmaatregelen onderzocht voor zover wij dit in het kader van de jaarrekening noodzakelijk achten, en niet met het doel om een oordeel over de effectiviteit van de interne beheersing te geven. Automatisering (betrouwbaarheid en continuïteit) ParkerenDelft maakt gebruik van de diensten van extern systeembeheer op ad hoc basis. Met deze partij is een service level agreement (SLA) afgesproken. Onze controle is niet primair gericht op het doen van een uitspraak omtrent de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking en wij hebben daarvoor ook geen opdracht ontvangen. Onze werkzaamheden hebben echter, voor zover systemen in het kader van de jaarrekeningcontrole zijn onderzocht, geen belangrijke tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht. Voor de financiële administratie wordt met ingang van 1 januari 2024 gebruik gemaakt van Exact Online.

Dit is in het laatste kwartaal van 2023 ingericht voor de start per 1 januari 2024. Paperless Paperless is in 2018 in gebruik genomen voor de digitale verwerking en autorisatie van inkoopfacturen. Bij de uitvoering van de jaarrekeningcontrole hebben wij gemerkt dat beperkt vastleggingen bij de goedkeuring van facturen worden gemaakt.

12

Doordat controles niet of niet altijd zichtbaar worden uitgevoerd, hebben wij zeer beperkt kunnen steunen op de werking van de Administratieve Organisatie en de Interne Beheersing (AO/IB). Derhalve hebben wij de jaarrekeningcontrole primair gegevensgericht uitgevoerd. Bij de deelwaarnemingen die wij uitgevoerd hebben zijn geen afwijkingen geconstateerd. Met ingang van 1 januari 2024 wordt gebruik gemaakt van Elvy, waarbij de tekortkomingen van Paperless worden ondervangen naar verwachting. Wij nemen de beheersingsmaatregelen in deze software mee in onze intericontrolewerkzaamheden in het najaar van 2024. Daarnaast heeft de directie ons gevraagd om vooruitlopend hierop in het 2e kwartaal van 2024 al te kijken naar de inrichting en beheersingsmaatregelen in Elvy. Wij hebben onze werkzaamheden voor 2023 regulier kunnen uitvoeren middels de toegang in Paperless tot eind januari 2024. Alle facturen zijn nog digitaal beschikbaar in verband met de bewaarplicht en indien nodig kan via de leverancier nog een (tijdelijke) leeslicentie worden verkregen. Betalingsorganisatie De betalingsorganisatie biedt gelegenheid voor ongewenste (frauduleuze) handelingen. De directeur is zelfstandig bevoegd voor het verrichten van betalingen. Tevens kunnen meerdere medewerkers (en de directeur) de crediteurenstamgegevens muteren.

Dit brengt een risico met zich mee ten aanzien van ongeautoriseerde betalingen of betalingen naar een onjuist bankrekeningnummer. Dit is een bewuste keuze van de organisatie uit organisatorisch, praktisch oogpunt. In Elvy is in 2024 het aantal medewerkers dat crediteurengegevens kan muteren beperkt. Met ingang van 2020 is een 2e betalingsbevoegde persoon (alleen bevoegd tot het zetten van de 2e handtekening) toegevoegd in de bankapplicatie waardoor de continuïteit bij uitval van de directeur is gewaarborgd. Tevens worden alle betaalbatches met detailinformatie en zichtbare autorisatie bewaard. Onze controle is niet primair gericht op het ontdekken van fraude. Wij hebben bij onze werkzaamheden geen onrechtmatige betalingen geconstateerd.

4. Relevante ontwikkelingen en thema’s

13

4.1 Fiscaliteiten en ontwikkelingen Waardering van de parkeergarages vindt plaats tegen de fiscale waarde in de jaarrekening 2023 (€ 55.394.277 inclusief installaties). De fiscale waarde is gebaseerd op de verwachte gebruiksduur, rekening houdend met de bodemwaarde (100% van de WOZ-waarde). Eind 2022 was voor de Zuidpoortgarage deze ook bereikt, waardoor op deze garage in 2023 niet meer is afgeschreven. Voor de Koepoortgarage en Kampveldgarage was deze al in eerdere jaren bereikt. Alleen over de garage aan de Phoenixstraat en de Prinsenhofgarage kan fiscaal nog worden afgeschreven. De commerciële waarde van de parkeergarages inclusief installaties bedraagt ultimo 2023 € 47.633.943. Het verschil met de fiscale waarde wordt veroorzaakt door verschillen in de kostprijs (voor de garages aangeschaft vóór 1 januari 2016, het begin van de vennootschapsbelastingplicht) en in de gehanteerde restwaardes en bodemwaardes van de verschillende garages. De WOZ-waarde bedraagt € 49.563.000. In 2020 heeft een taxatie plaatsgevonden van alle parkeergarages tezamen door Basevalue. Hierin is geen onderscheid gemaakt naar de verschillende parkeergarages. De uitgangspunten hebben wij meegenomen bij onze beoordeling of sprake is van een mogelijke (fiscale) bijzondere waardevermindering, evenals de door ParkerenDelft eerder opgestelde (indicatieve) waardering.

Wij kunnen ons vinden in het standpunt dat er geen noodzaak is tot het verwerken van een bijzondere waardevermindering.

14

Ten aanzien van de rentelasten is sprake van een verschil tussen de fiscale en commerciële waardering van € 207.850. Dit wordt fiscaal (en in de jaarrekening) gezien als een informele kapitaalstorting welke ten gunste komt van de agioreserve. De oorzaak ligt in het gehanteerde rentepercentage op de lening inzake de parkeergarages die niet direct, maar via de aandeelhouder is afgesloten bij de bankier. De Belastingdienst heeft zich sinds 2016 op het standpunt gesteld dat de rente op deze lening door de gekozen constructie te laag is bepaald. De fiscaal niet-aftrekbare rente als gevolg van de rente-aftrekbeperking is niet zichtbaar in de fiscale jaarrekening. Net als bijvoorbeeld investeringsaftrek wordt deze ‘’extracomptabel’’ verwerkt om tot het fiscale belastbare bedrag te komen. De beperking heeft geen invloed op de fiscale waardering van activa en/of passiva nu of in de toekomst.

4.2 Duurzaamheid Vanaf boekjaar 2025 moeten grote ondernemingen rapporteren over duurzaamheid. Dit is het gevolg van de Europese richtlijn Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD). De CSRD verplicht bedrijven te vertellen over de milieu- en sociale gevolgen van hun activiteiten in het bestuursverslag. Bedrijven moeten deze informatie laten toetsen door een accountant. Wij doen de aanbeveling om tijdig onderzoek te doen naar de impact van deze richtlijn voor ParkerenDelft B.V.

5. Bijlage: onze controle

15

5.1 Planning en uitvoering van onze controle

5.2 Onafhankelijkheid

Opdracht Volgens de door u aan ons verleende opdracht hebben wij de jaarrekening 2023 van ParkerenDelft B.V. gecontroleerd. Het is de verantwoordelijkheid van het bestuur van de vennootschap om de jaarrekening op te maken in overeenstemming met de Richtlijn voor de Jaarverslaggeving en Titel 9 Boek 2 BW (met uitzondering van afdeling 6). Het is onze verantwoordelijkheid een controleverklaring inzake de jaarrekening te verstrekken.

Onafhankelijkheid De onafhankelijkheid van de accountant behoort tot het fundament van zijn beroep. In de maatschappelijke discussie over kwaliteitsverbetering van de controle speelt de onafhankelijkheid van accountants een belangrijke rol. Op alle assurance-opdrachten onder Nederlands recht is de Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) van toepassing. Een aantal belangrijke punten uit de ViO die we hieronder hebben opgenomen, betreffen: • langdurige betrokkenheid; • samenloop van dienstverlening; • geschenken en giften.

Reikwijdte Onze controle is verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden. Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. De planning en uitvoering van onze controle en de daaraan gerelateerde werkzaamheden zijn met name gericht op: • Het afgeven van een controleverklaring bij de jaarrekening. •

Het geven van feedback aan de directie over onze bevindingen inzake de interne beheersmaatregelen.

De materialiteit voor de jaarrekening 2023 als geheel is bepaald op € 230.000 en is gebaseerd op onze professionele oordeelsvorming. De materialiteit is hoger dan over 2022 het geval was met name als gevolg van de toegenomen omzet. De uitvoeringsmaterialiteit voor de jaarrekening als geheel is gesteld op 75% van de materialiteit. Dit is in lijn met vorig jaar als gevolg van de in eerdere jaren doorgevoerde verbeteringen in de AO/IB. Op postniveau kunnen wij een lagere materialiteit hanteren. Bedragen van duidelijke onbeduidend belang hebben wij op (afgerond) € 11.500 gesteld.

16

Samenloop van dienstverlening Er is geen sprake van samenloop van onze controleopdracht met overige dienstverlening. Geschenken en giften Zoals met u is overeengekomen, informeren wij u hierbij over de door ons ontvangen respectievelijk verstrekte geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid boven € 100. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid ontvangen. Bevestiging Wij hebben alle aspecten geanalyseerd die onze onafhankelijkheid gedurende het jaar zouden kunnen bedreigen. Daar waar onafhankelijkheidsregels dit vereisen, hebben wij aanvullende waarborgen ingevoerd. Wij kunnen u bevestigen dat wij zowel als organisatie en als controleteam onafhankelijk zijn van ParkerenDelft B.V.

5.3 Fraude en naleving wet- en regelgeving Frauderisico’s Onze controle is niet specifiek gericht op het ontdekken van fraude. Echter onze controle moet zodanig worden gepland en uitgevoerd dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen onjuistheden van materieel belang bevat, als gevolg van fouten of fraude. Wij hebben voor ParkerenDelft B.V. de volgende frauderisico’s geïdentificeerd: •

Volledigheid van de opbrengstverantwoording;

•

Management override of controls;

•

Ongeautoriseerde betalingen;

•

Contant geld in parkeerautomaten.

De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust bij het bestuur. Het is van belang dat de directie, onder toezicht van bestuur, sterk de nadruk legt op het voorkomen van fraude. Hierdoor kunnen de gelegenheden tot het plegen van fraude afnemen en wordt het plegen van fraude ontmoedigd. Personen kunnen er zo van worden weerhouden om fraude te plegen, vanwege de waarschijnlijkheid dat het wordt ontdekt en bestraft.

deze situatie zich voordoet (of deze nu door het hoger kader of door andere werknemers zijn veroorzaakt). Corruptie- en omkopingsrisico Corruptie is een wereldwijd probleem, waarvoor geldt dat het ook uw verantwoordelijkheid is om corruptie binnen uw organisatie te voorkomen. Onze beroepsregels zijn in de praktijkhandreiking Corruptie samengevat. Gezien de relevantie van het onderwerp zijn de (controle) werkzaamheden van de accountant verder aangescherpt. Onze werkzaamheden hebben geen risico’s ten aanzien van dit punt naar voren gebracht.

5.4 (On)gecorrigeerde verschillen Gecorrigeerde verschillen -

In december is een factuur ontvangen van Eneco met een afrekening over 2023. De energiekosten van € 20.000 dienen te worden verantwoord in 2023 en dit bedrag is als ‘nog te betalen bedragen’ opgenomen onder de overlopende passiva.

-

Met de Belastingdienst zijn afspraken gemaakt over zakelijkheid van rente over langlopende schulden, waarbij de rente over de langlopende kasgeldlening vanuit Gemeente Delft fiscaal wordt bijgesteld van 2,47% naar 5%. Deze rentecorrectie was niet meegenomen en is alsnog via een voorafgaande journaalpost gecorrigeerd. Het belang hiervan is € 217.580 (negatief in resultaat).

-

Ook was de overlopende rente op de langlopende kasgeldleningen onjuist bepaald, dit is ook gecorrigeerd in de jaarrekening. Het belang hiervan is € 208.042 (positief in resultaat).

-

De rentelasten op de doorlopende kasgeldlening waren niet meegenomen in het resultaat over 2023. Deze zijn gecorrigeerd en opgenomen als

Bevestiging Onze werkzaamheden hebben geen fraude aan het licht gebracht. Ook hebben zij geen aanwijzingen opgeleverd voor het vermoeden dat fraude heeft plaatsgevonden. Naleving wet- en regelgeving Wij informeren bestuur over fraude en illegale handelingen waarbij het hoger kader is betrokken als dit zich voordoet. Ook informeren wij bestuur over fraude en illegale handelingen die een onjuistheid van materieel belang in de jaarrekening tot gevolg hebben als

17

nog te betalen rentelasten ultimo 2023. Het belang hiervan is €30.552 (negatief in resultaat) -

In de afschrijvingen was onjuist een correctie doorgevoerd voor een verschil vanuit het verleden van € 53.658. Dit is aangepast in de jaarrekening, waarna ook aansluiting met de fiscale aangifte aanwezig is.

Ongecorrigeerde verschillen De volgende posten hebben wij geconstateerd bij onze controle, welke gezien het beperkte belang niet zijn gecorrigeerd in de jaarrekening over 2023: -

er is (evenals voorgaand jaar) geen rekening gehouden met een opslag voor sociale lasten bij de reservering voor vakantiedagen. Het belang bedraagt circa € 12.000.

-

Een medewerker van ParkerenDelft was langdurig ziek en in oktober 2023 is de medewerker uit dienst getreden, nadat de termijn van twee jaar ziekteverzuim werd bereikt. Hiervoor was per 31 december 2022 een voorziening op de balans opgenomen voor de doorbetaling van de loonkosten van de betreffende medewerker, inclusief werkgeverslasten zoals sociale lasten en pensioenpremies. Ultimo 2023 is een reservering gevormd voor € 30.000 in verband met mogelijke kosten voor rechtsbijstand en eventuele toekenning van een schadevergoeding. De kans dat zich dit zal voordoen is nog bijzonder moeilijk in te schatten, evenals de omvang. Op dit moment is (nog) geen sprake van een rechtszaak en/of claims.

Gezien het belang van bovenstaande punten wordt geen afbreuk gedaan aan het inzicht in vermogen en resultaat. Alle overige geconstateerde verschillen en/of onjuistheden zijn aangepast in de jaarrekening 2023.

18

Samenwerken is elkaar versterken. 19