Collegereactie bij accountantsverslag jaarrekening 2022

Bestuur Controlling bezoekadres: Stationsplein 1 2611 BV Delft IBAN NL21 BNGH 0285 0017 87 t.n.v. gemeente Delft Behandeld door Ahmet Yavuz Retouradres : Postbus 78, 2600 ME Delft

ayavuz@delft.nl Internet www.delft.nl

Aan de leden van de gemeenteraad

Datum

Onderwerp

23 mei 2023

Accountantsverslag 2022

Telefoon 14015

Ons kenmerk

5523168 Uw brief van Uw kenmerk Bijlage

Geachte leden van de raad, Inleiding U heeft het accountantsverslag naar aanleiding van de controle van de gemeentelijke jaarstukken 2022 ontvangen van PwC. Wij zijn verheugd u te kunnen melden dat de accountant voornemens heeft om een goedkeurende controleverklaring bij de jaarstukken 2022 te verstrekken. Met dit schrijven reageren wij op de bevindingen en aanbevelingen die de accountant heeft gerapporteerd in het accountantsverslag. Reactie op de kernboodschappen Vooruitblik en samenwerking Het proces van de jaarrekeningcontrole is dit jaar begeleid door de afdeling Financiën en het Auditteam samen. Financiën weet hierin steeds meer zijn positie in te nemen. We onderschrijven de constatering van de accountant dat de afdeling Financiën te maken heeft met een bezettingstekort, waar momenteel veel aandacht voor is. In het huidige controlejaar is een verbetering gerealiseerd wat betreft de interne voorbereidingen ten behoeve van de jaarrekeningcontrole alsmede de voorspelbaarheid van financiële resultaten door een betere financiële raming. De rechtmatigheidsverantwoording is een belangrijk onderwerp binnen de gemeente. Inmiddels zijn voorbereidingen getroffen en zal dit onderwerp in 2023 nader uitgewerkt worden om in de jaarrekening van 2023 hierover te kunnen rapporteren.

Datum

23 mei 2023 Ons kenmerk

5523168

Onzekerheden sociaal domein De onzekerheden met betrekking tot het sociaal domein zijn gestegen ten opzichte van voorgaand jaar. Dit heeft te maken met twee specifieke jeugdhulp cases die niet via H10 zijn ingekocht, omdat in deze twee gevallen maatwerk benodigd was. Om deze situaties in het vervolg zoveel mogelijk te voorkomen, is er voortaan op kwartaalbasis overleg met DelftSupport over de maatwerkcasussen die niet via H10 zijn ingekocht. Hierdoor is vroegtijdig inzichtelijk of contact moet worden opgenomen met de betreffende zorgaanbieders om productieverantwoordingen tijdig te verkrijgen. Overigens zijn onzekerheden binnen het sociaal domein het gevolg van het feit dat zorgaanbieders de productieverantwoordingen niet tijdig aanleveren. De externe accountant kan derhalve op het moment van het afgeven van de controleverklaring geen zekerheid vergaren over dat deel van de geleverde zorg. Gedurende het jaar ontvangt de gemeente alsnog de productieverantwoordingen, waardoor de onzekerheden kunnen worden weggenomen. Fraudepreventie In 2022 is bijzonder aandacht besteed aan het proces om frauderisico’s en risico’s op het niet naleven van wet- en regelgeving te identificeren. Het frauderisico-model dat hiervoor is ontwikkeld dient de aantoonbare beheersing van het frauderisico te borgen.

Dit jaar heeft de externe accountant voor het eerst in de controleverklaring gerapporteerd over fraudemaatregelen bij de gemeente Delft en risico’s op het niet naleven van fraude wet- en regelgeving. Er zijn geen aanwijzingen of signalen van fraude geïdentificeerd. Reactie op overige bevindingen en ontwikkelingen Voldoen aan Europese aanbestedingsregels De foutenlast uit hoofde van onrechtmatige aanbestedingen is in 2022 ten opzichte van 2021 gestegen (van € 0,85 miljoen naar € 1,4 miljoen). De toename wordt met name veroorzaakt door contracten voor inhuur, waarbij om moverende redenen is afgeweken van de aanbestedingsregels. De totale foutenlast heeft een beperkte omvang, hetgeen wordt bevestigd door de accountant in zijn accountantsverslag. Wij zien derhalve geen aanleiding om de bestaande procedures te herzien. Desalniettemin blijft dit proces onze aandacht houden. Klimaat en duurzaamheid Na de gewonnen klimaatzaak tegen Shell heeft Milieudefensie een oproep gedaan aan de controlerend accountants om de impact van klimaatverandering en de bijdrage van bedrijven daaraan voortaan tot key audit matter te maken. De Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants heeft hier positief op gereageerd en onderschrijft de noodzaak van een duurzame economie en het behalen van de doelen in het Parijsakkoord.

2/3

Datum

23 mei 2023 Ons kenmerk

5523168

PwC Nederland heeft vanaf boekjaar 2022 de ambities en klimaatplannen meegenomen in de risico-inschattingen voor al zijn jaarrekeningcontroles, dus ook voor non-profit en overheidsorganisaties. Naar aanleiding van de algemene aanbeveling in het accountantsverslag op dit punt, informeren wij u hierbij over de actuele stand van zaken. Binnen de gemeente zijn inmiddels stappen genomen om klimaat- en duurzaamheidsdoelstellingen onderdeel te maken van de planning & control cyclus. Dit jaar stelt het college de Routekaart Delft Klimaatneutraal 2050 vast en daarmee bepaalt zij de tussendoelen op weg naar het einddoel van nul CO2 uitstoot in 2050. Vervolgens zal een jaarlijkse monitor inzicht geven in de voortgang op het vlak van klimaat en duurzaamheid. Cybersecurity In het accountantsverslag wordt gewezen op de komst van de nieuwe Europese NIS2-richtlijn. Het doel van deze richtlijn is het verhogen van het algemene niveau van cybersecurity binnen de Europese Unie. De praktische invulling en consequenties voor gemeenten is op dit moment nog onduidelijk. De gemeente Delft volgt nauwlettend de ontwikkelingen op dit punt en neemt de nodige stappen, zodra er landelijk meer duidelijkheid wordt gegeven over de impact van NIS2 voor gemeenten.

Hoogachtend, Het college van burgemeester en wethouders van Delft,

M. Berger Loco-secretaris

M. Huijsmans Loco-Burgemeester

3/3