2539501 Voorstel van het college aan de raad inzake Controleprotocol accountantscontrole 2025 en Normenkader rechtmatigheid 2025

Oplegger raad Raadsvoorstel Onderwerp

Controleprotocol accountantscontrole 2025 en Normenkader rechtmatigheid 2025

Portefeuillehouder

Wethouder M. Huijsmans

Voorstel ingediend door

A.Engel, aengel@delft.nl

Registratienummer

6276687

Datum

23 september 2025

Concept-besluit(en) De raad besluit: 1. het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2025 van de Gemeente Delft vast te stellen 2. het Normenkader rechtmatigheid 2025 vast te stellen Waarom nu? Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de controle door de externe accountant en de daaruit voortvloeiende controleverklaring, dient de raad een aantal zaken op hoofdlijnen nader te regelen. Dit gebeurt door middel van het controleprotocol. Dit bevat nadere aanwijzingen aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen bij deze controle en de te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening. Sinds verslagjaar 2023 is het college verantwoordelijk voor het afgeven van de rechtmatigheidsverantwoording over de jaarrekening. In de Financiële verordening gemeente Delft is bepaald dat de raad jaarlijks een actueel normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording vaststelt en dat het college dit uitwerkt in een toetsingskader. Financieel rechtmatig handelen wordt getoetst aan wettelijke regelgeving waaruit financiële handelingen volgen, zoals het verstrekken van een uitkering of een subsidie, of het innen van een belasting. In het normenkader zijn de van toepassing zijnde regels (zowel de gemeentelijke regels als die van andere overheden) opgenomen.

Het toetsingskader bevat de specifieke artikelen uit deze regelingen. Inhoud Jaarlijks dient de raad ten behoeve van de accountantscontrole het controleprotocol en het Normenkader rechtmatigheid vast te stellen. Wat verandert er? Het controleprotocol 2025 is gewijzigd ten opzichte van vorige jaren. Per 2025 is de goedkeuringstolerantie 2% voor fouten en onzekerheden samen als % van de totale lasten van de gemeente exclusief toevoeging aan de reserves. (wetten.nl - Regeling - Besluit accountantscontrole decentrale overheden - BWBR0015524) Voor 2025 bestond er een 1% grens voor fouten en een 3% grens voor onzekerheden. De omvang basis waren de totale lasten inclusief stortingen aan de reserves. Nieuwe regels BBV en Bado vanaf 2025: wat verandert er? | VNG Het Normenkader rechtmatigheid 2025 bevat enkele aanpassingen vanwege het vervallen/vervangen van enkele regelingen. Beleidskaders

Pagina 1 van 2

De jaarlijkse vaststelling van het controleprotocol voor de externe accountantscontrole door de raad volgt uit de Gemeentewet, artikel 213. Het jaarlijks vaststellen van een geactualiseerd Normenkader rechtmatigheid door de raad is voorgeschreven in de Financiële verordening gemeente Delft. Financiën nvt Vervolg De accountantscontrole vindt plaats binnen de kaders van het vastgestelde controleprotocol. De toetsing van de rechtmatigheid vindt plaats aan de hand van de normen en het toetsingskader in het vastgestelde Normenkader rechtmatigheid. Participatie nvt Communicatie nvt Bijlage(n) 1. Controleprotocol voor de accountantscontrole an de Gemeente Delft 2025 2. Normenkader rechtmatigheid 2025 3. Raadsbesluit

Het besluit moet gepubliceerd worden in het Gemeenteblad ☐ Ja

☐ Nee

☒ Niet van toepassing

Motie / toezegging Heeft het voorstel betrekking op een motie en/of toezegging?

☐ Ja,

het college verzoekt de raad om motie ….. / toezegging … als afgedaan te beschouwen

☒ Nee

Hoogachtend, Het college van burgemeester en wethouders van Delft,

GJ Born Loco-secretaris

FWJ van Vliet Loco-burgemeester 23-09-2025

Pagina 2 van 2