2521270 Evides - jaarverslag 2024
Tekst van het document
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
prestaties dan wel verminderd met het volledig verwachte verlies) verminderd met de gedeclareerde termijnen. Projectopbrengsten worden verwerkt per afzonderlijke prestatie verplichting, conform de grondslagen voor de ‘netto-omzet’. Indien het resultaat op een onderhanden project niet op betrouwbare wijze kan worden ingeschat, wordt geen winst toegerekend. De projectkosten omvatten de direct op het project betrekking hebbende kosten, de algemene kosten die toerekenbaar zijn aan het project en andere kosten die contractueel aan de opdrachtgever kunnen worden toegerekend. Als het waarschijnlijk is dat de totale projectkosten hoger uitvallen dan de totale projectopbrengsten, wordt het volledige verwachte verlies opgenomen als last in de winst- en verliesrekening onder de kostprijs werken voor derden. De percentage of completion methode wordt gebruikt voor het meten van de verrichte prestaties bij de uitvoering van de projecten. Onder deze methode wordt de voortgang van de verrichte prestatie beoordeeld aan de hand van de gemaakte projectkosten in verhouding tot de geschatte totale projectkosten. Indien een onderhanden project een debetstand vertoont, wordt het totaalsaldo gepresenteerd onder de vlottende activa. Indien het onderhanden project een creditsaldo vertoont, wordt het totaalsaldo gepresenteerd onder de kortlopende schulden.
In het boekjaar gerealiseerde projectopbrengsten worden als onderdeel van de netto-omzet in de winst- en verliesrekening verwerkt. Projectkosten worden verwerkt naar de aard van de kosten. Grondslag onderhanden projecten voor overeengekomen of gewijzigde projecten vóór 1 januari 2022 De onderhanden projecten in opdracht van derden worden gewaardeerd tegen de gerealiseerde projectkosten en verminderd met verwerkte verliezen en gedeclareerde termijnen.
De projectkosten omvatten de direct op het project betrekking hebbende kosten, de algemene kosten die toerekenbaar zijn aan het project en andere kosten die contractueel aan de opdrachtgever kunnen worden toegerekend. Projectopbrengsten en projectkosten uit hoofde van de onderhanden projecten worden als opbrengsten en kosten verwerkt in de winst- en verliesrekening in het jaar van gereedkomen van het betreffende project.
overtreffen, komt het verschil, alsmede komen eventuele verdere verliezen, volledig ten laste van Evides N.V., tenzij en voor zover de minderheidsaandeelhouder de verplichting heeft, en in staat is, om die verliezen voor haar rekening te nemen. Als de geconsolideerde maatschappijen vervolgens weer winst maken, komen die winsten volledig ten gunste van Evides N.V. totdat de door Evides N.V. voor haar rekening genomen verliezen zijn gerecupereerd.
Voorzieningen Als het waarschijnlijk is dat de totale projectkosten hoger uitvallen dan de totale projectopbrengsten, wordt het volledige verwachte verlies opgenomen als last in de winst- en verliesrekening onder de kostprijs werken voor derden.
Vorderingen en overlopende activa De vorderingen en overlopende activa worden bij eerste verwerking opgenomen tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Noodzakelijk geachte voorzieningen voor mogelijke verliezen als gevolg van oninbaarheid worden in mindering gebracht. Deze voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de vorderingen.
Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito’s met een looptijd korter dan 12 maanden. Rekening-courant schulden bij banken zijn opgenomen onder kortlopende schulden aan banken. De liquide middelen worden opgenomen tegen nominale waarde.
Aandeel derden Het aandeel van derden in het groepsvermogen betreft het minderheidsbelang van derden in het eigen vermogen van geconsolideerde maatschappijen. Het aandeel van derden in het resultaat van geconsolideerde maatschappijen wordt in de winst- en verliesrekening in mindering gebracht op het groepsresultaat. Indien de aan het minderheidsbelang van derden toereken bare verliezen het minderheidsbelang van derden in het eigen vermogen van de geconsolideerde maatschappijen
Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. Toevoegingen aan en vrijval van voorzieningen worden ten laste respectievelijk ten gunste van de winst- en verlies rekening gebracht Indien het effect van de tijdswaarde van geld materieel is, worden de overige voorzieningen gewaardeerd tegen de contante waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de betreffende verplichtingen af te wikkelen. Discontering vindt plaats op basis van een disconteringsvoet voor belastingen die zowel de actuele marktrente als de specifieke risico’s met betrekking tot de verplichting weergeeft. Indien het effect van de tijdswaarde van geld niet materieel is, worden de overige voorzieningen gewaardeerd tegen de nominale waarde. Tenzij anders vermeld, worden de overige voorzieningen gewaardeerd tegen de contante waarde. De voorzieningen zijn samengesteld uit personeelsvoorzieningen en latente belastingverplichtingen.
Overige uitgestelde personeelsbeloningen Overige uitgestelde personeelsbeloningen zijn die welke deel uitmaken van het beloningspakket, zoals beloningen wegens jubilea, tijdelijk verlof en dergelijke, met een langlopend 56
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
karakter. Hierbij is sprake van opbouw van rechten. De opgenomen verplichting is de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de desbetreffende verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de contante waarde.
rekenen aan de verwerving van de schulden worden in de waardering bij eerste verwerking opgenomen. Schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, zijnde het ontvangen bedrag rekening houdend met agio of disagio en vermeerdert met transactiekosten.
Voorziening voor langdurig zieken Voor de op balansdatum bestaande verplichtingen tot doorbetaling van de lonen en salarissen (inclusief werkgeverslasten) van het per balansdatum naar verwachting voor langere tijd arbeidsongeschikte personeel is een voorziening gevormd ter grootte van het naar verwachting in de toekomst verschuldigde bedrag. Aan arbeidsongeschikt personeel betaalde bedragen worden ten laste van deze voorziening gebracht. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Het verschil tussen de bepaalde boekwaarde en de uiteindelijke aflossingswaarde wordt samen met de verschuldigde rentevergoeding zodanig bepaald dat de effectieve rente gedurende de looptijd van de schulden in de winst- en verliesrekening wordt verwerkt.
Voorziening arbeidsongeschiktheid en aanspraken wachtgeld Deze voorzieningen hebben betrekking op kosten uit hoofde van uitkeringen aan (oud)medewerkers die een uitkering ontvangen vanwege arbeidsongeschiktheid en WW-uitkeringen die ten gevolge van het eigenrisicodragerschap voor rekening komen van Evides N.V. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de contante waarde.
Leasing Financiële leasing De levering van water-op-maat en de zuivering van afvalwater geschiedt door Evides Industriewater doorgaans op basis van zogenoemde DBFO (Design, Build, Finance & Operate) contracten. Hierbij is het mogelijk dat de vennootschap grotendeels de voor- en nadelen verbonden aan het eigendom van deze activa overdraagt aan haar klanten. De grondslag voor de DBFO is afhankelijk van de datum van de overeenkomst van het project als gevolg van de prospectieve verwerking van de doorgevoerde stelselwijziging per 1 januari 2022 als gevolg van de wijzigingen in RJ 270 (De winst- en verlies rekening) en RJ 221 (Onderhanden projecten).
worden exclusief de rentevergoeding opgenomen onder de financiële vaste activa. Het rentecomponent wordt, bij beide methodes, tijdseven redig verwerkt verantwoord in de winst- en verliesrekening.
Operationele leasing Leasecontracten waarbij een groot deel van de voor- en nadelen verbonden aan het eigendom niet bij Evides ligt (en dus niet kwalificeren als financiële lease), worden verantwoord als operationele leasing. Verplichtingen uit hoofde van operationele leasing worden, rekening houdend met ontvangen vergoedingen van de lessor, op lineaire basis verwerkt in de winst- en verliesrekening over de looptijd van het contract.
Grondslagen voor de resultatenbepaling Bedrijfsopbrengsten Netto-omzet Onder netto-omzet wordt verstaan de opbrengsten voortvloeiend uit prestatieverplichtingen aangaande het leveren van water en het verlenen van diensten alsmede de project opbrengsten van onderhanden projecten onder aftrek van kortingen en de over de omzet geheven belastingen. Opbrengsten worden verwerkt per afzonderlijk te onderscheiden prestatieverplichting. Een toegezegd goed of toegezegde dienst is te onderscheiden als wordt voldaan aan de volgende criteria:
Latente belastingverplichtingen Latente belastingverplichtingen worden opgenomen voor tijdelijke verschillen tussen de waarde van de activa en passiva volgens fiscale voorschriften enerzijds en de boekwaarden die in deze jaarrekening gevolgd worden anderzijds. De berekening van de latente belastingverplichtingen geschiedt tegen de belastingtarieven die op het einde van het verslagjaar gelden, of tegen de tarieven die in de komende jaren gelden, voor zover deze al bij wet (in het huidige boekjaar) zijn vastgesteld Belastinglatenties worden gewaardeerd op nominale waarde.
Indien het project is aangegaan of gewijzigd vanaf 1 januari 2022 wordt het project (bij voltooiing) geclassificeerd als overige vordering onder de financiële vaste activa. Indien het project aangegaan is vóór 1 januari 2022 wordt het project (bij voltooiing) geclassificeerd als financial lease onder de financiële vaste activa. In dergelijke situaties wordt het contract als een financieel leasecontract beschouwd en wordt de lease gewaardeerd tegen de contante waarde van de leasebetalingen, berekend tegen de impliciete rentevoet van de leaseovereenkomst.
• de afnemer kan de voordelen van het geleverde water of diensten zelfstandig benutten, al dan niet gezamenlijk met middelen die de afnemer heeft of kan verkrijgen; en • de toezegging om het water of diensten te leveren is te onderscheiden van de overige in de overeenkomst opgenomen toezeggingen.
Langlopende en kortlopende schulden
De te betalen leasetermijnen worden op annuïtaire wijze verdeeld in een aflossings- en een rentecomponent, gebaseerd op een vast rentepercentage. De leasevorderingen
Indien twee of meer in een overeenkomst opgenomen toezeggingen om water of diensten te leveren niet afzonderlijk te onderscheiden zijn, worden de toezeggingen gecom-
Schulden worden bij de eerste waardering gewaardeerd tegen reële waarde. Transactiekosten die direct zijn toe te
57
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
bineerd tot een combinatie van goederen of diensten die gezamenlijk te onderscheiden zijn van overige toezeggingen in de overeenkomst. In geval er sprake is van meerdere prestatieverplichtingen in een overeenkomst, wordt de totale transactieprijs aan de prestatieverplichtingen toegerekend naar rato van de waarde van de prestatieverplichtingen. Deze toerekening wordt gebaseerd op de zelfstandige verkoopprijs per prestatieverplichting. Bij het bepalen van de totale transactieprijs wordt de omvang van een te verwerken variabele vergoeding bepaald door een schatting te maken. Bij het maken van die schatting wordt voorzichtigheid toegepast. Opbrengsten voortvloeiend uit prestatieverplichtingen aangaande het leveren van water worden verantwoord op het moment dat alle belangrijke rechten op economische voordelen alsmede alle belangrijke risico’s zijn overgegaan op de afnemer. De kostprijs hiervan wordt aan dezelfde periode toegerekend.
Het betreft de navolgende prestatieverplichtingen: • leveren van drinkwater • leveren van industriewater • zuiveren van afvalwater • ontwerp/bouw/financieren/onderhouden van demin-waterinstallaties • beheer en onderhoud van afvalwaterzuiveringsinstallaties • leveren van water aan scheepvaart • detachering van personeel • verhuur onroerende zaak Netto-omzet omvat de opbrengsten uit levering van water onder aftrek van kortingen en dergelijke en van over de omzet geheven belastingen en na eliminatie van transacties tussen groepsmaatschappijen. De wateropbrengsten betreffen de omzet uit aan verbruikers geleverd drink- en industriewater en uit de zuivering van afvalwater. Het merendeel van het waterverbruik is bemeterd. De facturatie voor onbemeterd verbruik is gebaseerd op een vast bedrag per woning. Voor het bemeterde verbruik bestaan de opbrengsten uit vastrecht en het afzetvolume vermenigvuldigd met het verbruikstarief per m3.
Opbrengsten voortvloeiend uit prestatieverplichtingen aan gaande het verlenen van diensten worden opgenomen naar rato van de mate waarin de prestaties zijn verricht, gebaseerd op de tot balansdatum in het kader van de dienstverlening gemaakte kosten in verhouding tot de geschatte kosten van de totaal te verrichten dienstverlening. De kostprijs van de verrichte prestaties wordt aan dezelfde periode toegerekend. Opbrengsten voortvloeiend uit prestatieverplichtingen aangaande de uitvoering van onderhanden projecten, die zijn overeengekomen met een derde voor de constructie van een actief worden opgenomen naar rato van de mate waarin prestaties zijn verricht, gebaseerd op de tot balansdatum in het kader van het project gemaakte kosten in verhouding tot de geschatte totale projectkosten. De kostprijs van de verrichte prestaties wordt aan dezelfde periode toegerekend.
Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf De bij ‘geactiveerde productie voor het eigen bedrijf’ genoemde bedragen betreffen de loonkosten samenhangend met de inzet van eigen personeel op investeringsactiviteiten en onderhanden projecten voor derden.
Overige bedrijfsopbrengsten De overige bedrijfsopbrengsten betreffen opbrengsten die voortkomen uit incidentele bedrijfsactiviteiten.
Bedrijfslasten Kosten van grond- en hulpstoffen Onder de kosten van grond- en hulpstoffen wordt verstaan de inkoop van water alsmede het verbruik van energie en chemicaliën.
Kosten van uitbesteed werk en andere externe kosten De kosten van uitbesteed werken andere externe kosten omvatten de aan de omzet toe te rekenen directe kosten alsmede overige kosten uitbesteed werk en andere externe kosten.
Lonen, salarissen en sociale lasten Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de winst- en verliesrekening voor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers.
Pensioenen De groep heeft diverse pensioenregelingen. De Nederlandse regelingen worden gefinancierd door afdrachten aan pensioenuitvoerders, te weten verzekeringsmaatschappijen en bedrijfstakpensioenfondsen. De buitenlandse pensioenregelingen zijn vergelijkbaar met de wijze waarop het Nederlandse pensioenstelsel is ingericht en functioneert. De pensioenverplichtingen worden gewaardeerd volgens de ‘verplichting aan de pensioenuitvoerder benadering’. In deze benadering wordt de aan de pensioenuitvoerder te betalen premie als last in de winst- en verliesrekening verantwoord. Aan de hand van de uitvoeringsovereenkomst wordt beoordeeld of en zo ja welke verplichtingen naast de betaling van de jaarlijkse aan de pensioenuitvoerder verschuldigde premie op balansdatum bestaan. Deze additionele verplichtingen, waaronder eventuele verplichtingen uit herstelplannen van de pensioenuitvoerder, leiden tot lasten voor de groep en worden, indien van toepassing, in de balans opgenomen in een voorziening. Indien het effect van de tijdswaarde van geld materieel is, wordt de verplichting gewaardeerd tegen de contante waarde. Discontering vindt plaats op basis van een disconteringsvoet voor belastingen die de actuele marktrente weergeeft. Toevoegingen aan en vrijval van de verplichtingen komen ten laste respectievelijk ten gunste van de winst- en verliesrekening.
Een pensioenvordering wordt in de balans opgenomen wanneer de groep beschikkingsmacht heeft over de pensioenvordering, wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige economische voordelen die de pensioenvordering in zich bergt, zullen toekomen aan de groep en wanneer de pensioenvordering betrouwbaar kan worden vastgesteld.
58
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
Ultimo 2024 en 2023 waren er voor de groep geen pensioenvorderingen en geen verplichtingen, naast de betaling van de jaarlijkse aan de pensioenuitvoerder verschuldigde premie.
Afschrijvingen op vaste activa De afschrijvingstermijnen van de materiële en immateriële vaste activa zijn gebaseerd op de verwachte toekomstige verwachte gebruiksduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs. Op gronden wordt niet afgeschreven.
Overige waardeveranderingen van vaste activa De vennootschap beoordeelt op iedere balansdatum of er aanwijzingen zijn dat een vast actief aan een bijzondere waardevermindering onderhevig kan zijn. Indien dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het actief vastgesteld. Als het niet mogelijk is de realiseerbare waarde voor het individuele actief te bepalen, wordt de realiseerbare waarde bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort. Van een bijzondere waardevermindering is sprake als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde; de realiseerbare waarde is de hoogste van de opbrengstwaarde en de bedrijfswaarde. Indien wordt vastgesteld dat een bijzondere waardevermindering die in het verleden verantwoord is, niet meer bestaat of is afgenomen, dan wordt de toegenomen boekwaarde van de desbetreffende activa niet hoger gesteld dan de boekwaarde die bepaald zou zijn indien geen bijzondere waardevermindering voor het actief zou zijn verantwoord.
Rentebaten en -lasten Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de betreffende activa en passiva. Bij de verwerking van de rentelasten wordt rekening gehouden met de verantwoorde transactiekosten op de ontvangen leningen.
Belastingen De vennootschapsbelasting wordt berekend tegen het geldende tarief over het resultaat van het boekjaar, waarbij rekening wordt gehouden met permanente verschillen tussen de winstberekening volgens de jaarrekening en de fiscale winstberekening, en waarbij actieve belastinglatenties (indien van toepassing) slechts worden gewaardeerd voor zover de realisatie daarvan waarschijnlijk is. Vanaf 1 januari 2016 zijn Nederlandse publiekrechtelijke rechtspersonen belastingplichtig. NV’s zoals Evides N.V. worden op basis van de wet geacht met hun hele vermogen een onderneming te drijven. Activiteiten welke Evides verricht vanuit de Drinkwaterwet, zoals het leveren van drinkwater, zijn vrijgesteld voor de vennootschapsbelasting.
Resultaat deelnemingen Als resultaat van deelnemingen waarin invloed van betekenis wordt uitgeoefend op het zakelijke en financiële beleid, wordt opgenomen het aan de vennootschap toekomende aandeel in het resultaat van deze deelnemingen. Dit resultaat wordt bepaald op basis van de bij Evides N.V. geldende grondslagen voor waardering en resultaatbepaling.
Overige bedrijfskosten Onder overige bedrijfskosten worden die kosten verstaan die ten laste van het jaar komen en die niet zijn toe te rekenen aan de hiervoor genoemde kostencategorieën, waaronder de vorming van voorzieningen voor dubieuze debiteuren en representatiekosten.
Grondslagen voor de opstelling van het geconsolideerde kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen. Kasstromen in vreemde valuta zijn omgerekend tegen een geschatte gemiddelde koers. Koersverschillen op geldmiddelen worden afzonderlijk in het kasstroomoverzicht getoond. Ontvangen en betaalde rente, ontvangen dividend en winstbelastingen zijn opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. Betaalde dividenden zijn opgenomen onder de kasstroom uit financieringsactiviteiten. De verkrijgingsprijs van de verworven groepsmaatschappij is opgenomen onder de kasstroom uit investeringsactiviteiten, voor zover betaling in geld heeft plaatsgevonden. De geldmiddelen die in de verworven groepsmaatschappij aanwezig zijn, zijn op de aankoopprijs in mindering gebracht. Transacties waarbij geen ruil van geldmiddelen plaatsvindt, waaronder DBFO-contracten, worden niet in het kasstroom overzicht opgenomen. De ontvangen termijnen uit hoofde van DBFO-contracten zijn voor het gedeelte dat betrekking heeft op de aflossing eveneens als kasstroom uit investeringsactiviteiten aangemerkt en voor het gedeelte dat betrekking heeft op de interest als een ontvangst uit operationele activiteiten.
Waarderingsgrondslagen WNT Voor de uitvoering van de Wet normering topinkomens (WNT) heeft de vennootschap zich gehouden aan de weten regelgeving inzake de WNT.
Bij deelnemingen waarin geen invloed van betekenis op het zakelijke en financiële beleid wordt uitgeoefend, wordt het dividend als resultaat aangemerkt.
59
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
Toelichting op de geconsolideerde balans (in € miljoenen) 1 Vaste activa
Overzicht opbouw en verloop van de boekwaarde in 2024: Goodwill
Onderhoudscontract
Concessie
Software
Ontwerpstandaarden
Werken in uitvoering
Totaal
Aanschafwaarde
5,5
12,9
0,2
94,6
1,2
0,6
115,0
Cumulatieve afschrijvingen
-5,5
-6,8
-0,1
-73,3
-0,3
0,0
-86,0
Boekwaarde per 1 januari 2024
0,0
6,1
0,1
21,3
0,9
0,6
29,0
0,0
0,0
0,0
6,3
0,0
-6,3
0,0
1.1 Immateriële vaste activa De goodwill is betaald bij de overname van 50% van de aandelen Evides Terneuzen Water B.V. en van Brielse Meer Water B.V. (100%). Ultimo 2014 en 2018 is respectievelijk de betaalde goodwill voor de aandelen van Brielse Meer Water B.V. en Evides Terneuzen Water B.V. volledig afgeschreven. Delfluent Services B.V. heeft een onderhoudscontract verkregen van Delfluent B.V. Bij de overname van 50% van de aandelen in Delfluent Services B.V. per 21 december 2012 is aan dit onderhoudscontract een waarde van € 12,9 miljoen toegekend. Dit recht wordt op basis van de verwachte toekomstige verwachte gebruiksduur ten laste van het resultaat lineair afgeschreven. De afschrijvingstermijn bedraagt 21 jaar, gebaseerd op de resterende contractduur. In 2016 is voor een bedrag van € 0,2 miljoen aanvullende onttrekkingsrechten verkregen voor het Brielse Meer. De afschrijvingstermijn bedraagt 15 jaar. De afschrijvingstermijn van software is gebaseerd op de verwachte gebruiksduur en bedraagt 5 jaar.
Stand per 1 januari 2024
Mutaties 2024 Opgeleverde werken in uitvoering Investering in werken in uitvoering
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
7,2
7,2
Afschrijvingen
0,0
-0,6
0,0
-7,1
-0,1
0,0
-7,8
Totaal
0,0
-0,6
0,0
-0,8
-0,1
0,9
-0,6
Aanschafwaarde
5,5
12,9
0,2
100,9
1,2
1,5
122,2
Cumulatieve afschrijvingen
-5,5
-7,4
-0,1
-80,4
-0,4
0,0
-93,8
Boekwaarde per 31 december 2024
0,0
5,5
0,1
20,5
0,8
1,5
28,4
Stand per 31 december 2024
De afschrijvingstermijn voor ontwerpstandaarden bedraagt 10 jaar. Een ontwerpstandaard is een beschrijving van een gestandaardiseerde wijze waarop Evides Industriewater B.V. (een bepaald deel van) een zuiveringsinstallatie ontwerpt. Naast investeringen, voert Evides jaarlijks onderzoeksactiviteiten uit in verband met de verbetering van waterkwaliteit en daaraan gerelateerde processen. Gezien de aard van deze activiteiten, worden de uitgaven rechtstreeks ten laste van het resultaat gebracht. In 2024 is in het kader van ons onderzoeksprogramma € 3,1 miljoen (2023: € 2,9 miljoen) uitgegeven.
60
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
1.2 Materiële vaste activa Overzicht opbouw en verloop van de boekwaarde in 2024: Terreinen, gebouwen, enz.
Leidingnet Installaties
Overige vaste bedrijfsmiddelen
Werken in uitvoering
Totaal
Stand per 1 januari 2024 Aanschafwaarde
467,4
1.414,6
454,1
27,4
154,8
2.518,3
Cumulatieve afschrijvingen
-248,3
-778,4
-324,7
-25,6
0,0
-1.377,0
Boekwaarde per 1 januari 2024
219,1
636,2
129,4
1,8
154,8
1.141,3
Opgeleverde werken in uitvoering
6,3
112,5
18,1
0,9
-137,8
0,0
Investering in werken in uitvoering
0,0
0,0
0,0
0,0
102,5
102,5
Afschrijvingen
-9,3
-40,7
-23,6
-0,7
0,0
-74,3
Totaal
-3,0
71,8
-5,5
0,2
-35,3
28,2
Aanschafwaarde
473,7
1.527,1
472,2
28,3
119,5
2.620,8
Cumulatieve afschrijvingen
-257,6
-819,1
-348,3
-26,3
0,0
-1.451,3
Boekwaarde per 31 december 2024
216,1
708,0
123,9
2,0
119,5
1.169,5
Mutaties 2024
Stand per 31 december 2024
Soort activa
Afschrijvingstermijn (in jaren)
Terreinen, gebouwen, enz. Grond Afgekochte erfpacht Terreinvoorziening Gebouwen Spaarbekkens Civiele kunstwerken Leidingnet Leidingen Watermeters Installaties Werktuigbouwkunde Elektrisch en instrumentatie Procesautomatisering Harsen en membranen Overige vaste bedrijfsmiddelen Informatietechnologie (hardware) Schepen Overige (voertuigen, gereedschappen, etc.)
n.v.t. 50 30 40 40 50 30 30 15 15 5 5 5 30 5
Op werken in uitvoering wordt niet afgeschreven.
In de opgeleverde werken in uitvoering en investeringen is een bedrag van € 5,9 miljoen (2023: € 1,3 miljoen) begrepen aan bijdragen. De betaalde uitgaven (rekening houdend met de bijdrage) die verwerkt zijn in de boekwaarde van de post “ werken in uitvoer” bedraagt ultimo 2024 € 108,5 miljoen (2023: € 138,5 miljoen ). Gebruiksduur / afschrijvingstermijnen: Vanaf eind boekjaar 2023 wordt beoordeeld of de afschrijvingstermijn van het leidingnet en de watermeters dient te worden herzien. Op basis van informatie over de vervanging van leidingen en watermeters uit het verleden, komt naar voren dat leidingen gemiddeld een gebruiksduur kennen van langer dan 30 jaar, de watermeters een kortere gebruiksduur dan 30 jaar. De impact van het herzien van de eerdere schatting rondom de gebruiksduur van leidingen en watermeters is materieel.
De volgende feiten en omstandigheden hebben impact op de te maken schatting van de gebruiksduur in de toekomst: • Impact van energietransitie ‘in de grond’. De omvang van de energietransitie en de doelstelling dit voor 2050 gerealiseerd te hebben, leiden tot een toename van werkzaamheden voor drinkwaterbedrijven en het vervroegen van vervangingsinvesteringen. • Besluit tot vervangen van analoge meters naar slimme digitale meters, waarover het besluit in boekjaar 2025 zal plaatsvinden. Op basis van bovenstaande kan op dit moment geen betrouwbare schatting worden gemaakt of de afschrijvingstermijn dient te worden herzien. Als gevolg daarvan is ervoor geopteerd om de afschrijvingstermijn consistent te houden aan voorgaande jaren. Evides verwacht de beoordeling van de afschrijvingstermijn van het leidingnet en de watermeters in de loop van 2025 te kunnen afronden.
61
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
1.3 Financiële vaste activa Het verloop van de boekwaarde van de financiële vaste activa gedurende 2024 is als volgt: Deel Deel nemingen nemingen zonder met invloed invloed van van betekenis betekenis Stand per 1 januari Resultaat deelnemingen* Investeringen
Financiële Vorderingen Latente leaseop deel belastingvorderingen nemingen vordering
Overige vorderingen (DBFMO)
Totaal
28,1
1,6
103,7
28,9
11,1
0,0
173,4
1,3
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
1,3
0,0
0,8
19,4
0,8
0,0
2,9
23,9
Aflossingen
0,0
0,0
-9,5
-4,0
0,0
-0,1
-13,6
Rentebaten
0,0
0,0
0,0
3,5
0,0
0,0
3,5
0,0
0,0
0,0
0,0
-1,7
0,0
-1,7
0,0
-0,2
0,0
0,0
0,0
0,0
-0,2
29,4
2,2
113,6
29,2
9,4
2,8
186,6
Mutatie belastinglatentie Overige mutaties Stand per 31 december
* Op basis van de concept jaarrekening 2024
De vennootschap houdt de volgende aandelen in andere vennootschappen, die zijn gewaardeerd op basis van de vermogensmutatiemethode. Vennootschap
Delfluent B.V. Evilim Industriewater B.V. North Water B.V. VEI B.V. Facturatie B.V. Aqualab Zuid B.V. NH Water B.V.
Vestigingsplaats
Deelnemingspercentage
Den Hoorn Echt Groningen Utrecht Utrecht Werkendam Velserbroek
54,5% 50,0% 50,0% 50,0% 50,0% 50,0% 50,0%
De financiële leasevorderingen betreffen de vorderingen voor de contractuele looptijd van de bouw van financiële lease-installaties. De vorderingen bestaan uit de contante waarde van de toekomstige leasebetalingen plus de restwaarde. De gemiddelde rentevoet bedraagt 3,6% (2023: 3,9%). De resterende looptijd en opbouw van de financiële leasevorderingen kan ultimo 2024 als volgt worden verbijzonderd: Nominale Ongerealiseerde waarde rentebaten leaseleasevorderingen vorderingen
Contante waarde leasevorderingen
Tot 1 jaar
14,1
4,1
10,0
Tussen 1 en 5 jaar
40,6
12,7
27,9
Langer dan 5 jaar Totaal
89,5
16,4
73,1
144,2
33,2
111,0
Restwaarde van de financiële lease-installaties
2,6
Financiële leasevorderingen ultimo 2024
113,6
De restwaarde van de financiële lease-installaties is contractueel bepaald en Evides heeft het recht om na afloop van de hiervoor genoemde contractperiode tegen vooraf overeengekomen voorwaarden de installatie te leveren aan de opdrachtgevers. Bij een voortijdige beëindiging van het contract door de opdrachtgevers gelden schadevergoedingen die afhankelijk zijn gesteld van de resterende looptijd van het contract. Evides behoudt het juridisch eigendom van de installaties tot het einde van de contracten. Onder de vorderingen op deelnemingen is een achtergestelde lening met een hoofdsom ter grootte van € 23,1 miljoen (2023: € 22,4 miljoen) opgenomen, verstrekt aan Delfluent B.V. De rentevergoeding die voor deze lening geldt, is gebaseerd op het aandeel van Evides in de kasstromen van Delfluent B.V en bedraagt voor 2024 € 4,0 miljoen (2023: € 3,7 miljoen). Aflossing van de lening zal in zijn geheel plaatsvinden in 2033. De latente belastingvordering heeft betrekking op de fiscale positie van de fiscale eenheid Evides N.V. Deze vordering is het gevolg van tijdelijke verschillen tussen de waarde van de activa en passiva volgens fiscale voorschriften enerzijds en de boekwaarde die anderzijds in deze jaarrekening gevolgd wordt. De latente belastingvordering en -schuld zijn met elkaar gesaldeerd voor zover deze betrekking heeft op de fiscale eenheid.
Van de latente belastingvordering zal vermoedelijk € 0,2 miljoen binnen een jaar belastbaar zijn.
Voor deelnemingen met een negatieve nettovermogenswaarde waarvoor geen voorziening is gevormd, bedragen de verliezen over 2024 € 0,3 miljoen (2023: € 1,4 miljoen ) en bedragen de cumulatieve verliezen per balansdatum € 62,8 miljoen (2023: € 62,5 miljoen). 62
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
De overige vorderingen (DBFMO) betreffen de vorderingen voor de contractuele looptijd van de bouw van installaties. De vorderingen bestaan uit de contante waarde van de toekomstige betalingen plus de restwaarde. De gemiddelde rentevoet bedraagt 4,1%. De resterende looptijd en opbouw van de vorderingen kan ultimo 2024 als volgt worden verbijzonderd:
Nominale waarde overige vorderingen (DBFMO)
Ongerealiseerde Contante waarde rentebaten overige overige vorderingen vorderingen (DBFMO) (DBFMO)
Tot 1 jaar
0,3
0,1
0,2
Tussen 1 en 5 jaar
1,2
0,4
0,8
Langer dan 5 jaar
2,1
0,3
1,8
Totaal
3,6
0,8
2,8
Restwaarde van de installaties
0,0
Vorderingen ultimo 2024
2,8
De restwaarde van de installaties is contractueel bepaald en Evides heeft het recht om na afloop van de hiervoor genoemde contractperiode tegen vooraf overeengekomen voorwaarden de installatie te leveren aan de opdrachtgevers. Bij een voortijdige beëindiging van het contract door de opdrachtgevers gelden schadevergoedingen die afhankelijk zijn gesteld van de resterende looptijd van het contract.
2 Vlottende activa 2.1 Voorraden De samenstelling van de voorraden is als volgt: 31-12-2024
31-12-2023
Materialen
5,9
4,7
Grond- en hulpstoffen
1,6
0,4
Totaal
7,5
5,1
De voorraad is per balansdatum volledig courant (2023: idem).
2.2 Onderhanden projecten De samenstelling van de onderhanden projecten is als volgt: 31-12-2024
31-12-2023
Bestede kosten oud stelsel (completed contract)
0,5
13,5
Bestede kosten nieuw stelsel (percentage of completion)
1,5
1,8
Gefactureerde termijnen oud stelsel (completed contract)
-
-4,2
Gefactureerde termijnen nieuw stelsel (percentage of completion)
-2,5
-
-0,5
11,1
Gepresenteerd onder de kortlopende schulden
1,8
-
Totaal
1,3
11,1
In de netto-omzet van het boekjaar is een bedrag van € 26,9 miljoen (2023: €1,9 miljoen) inzake opbrengsten uit onderhanden projecten verantwoord. In het boekjaar werd ter zake van onderhanden projecten van minder dan € 0,1 (2023: € 0,1) aan rente op schulden geactiveerd.
63
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
2.3 Vorderingen en overlopende activa
2.4 Liquide middelen De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de vennootschap. 31-12-2024
31-12-2023
Debiteuren
52,1
42,1
3 Aandeel van de rechtspersoon in het groepsvermogen
Vorderingen op deelnemingen
1,3
1,2
Belastingen en premies sociale verzekeringen
0,8
4,4
De mutaties in het eigen vermogen worden in de toelichting op de vennootschappelijke balans uiteengezet.
Overige vorderingen
38,1
46,0
Overlopende activa
12,7
7,5
Totaal
105,0
101,2
Alle vorderingen en overlopende activa hebben een resterende looptijd korter dan één jaar, tenzij onderstaand anders is toegelicht. De reële waarde van de vorderingen benadert de boekwaarde ervan, gegeven het kortlopende karakter ervan en het feit dat waar nodig voorzieningen voor oninbaarheid zijn gevormd.
4 Aandeel van derden in het groepsvermogen Zowel in 2024 als 2023 hebben er geen mutaties plaatsgevonden in het minderheidsbelang derden. Het minderheidsbelang derden heeft betrekking op het aandeel van derden in het vermogen van N.V. WBB.
5 Voorzieningen De balanspost voorzieningen is als volgt opgebouwd: Ref.
Er zijn geen zekerheden of rentecompensatie overeengekomen voor vorderingen op deelnemingen. Onder de belastingen en premies sociale verzekeringen is een bedrag aan vennootschapsbelasting begrepen van € 0,3 miljoen (2023: € 1,9 miljoen).
31-12-2024
31-12-2023
Personeelsvoorzieningen
5.1
1,9
1,8
Latente belastingverplichtingen
5.2
5,5
6,3
Overige voorzieningen
5.3
1,8
0,0
9,2
8,1
Onder de overige vorderingen is een bedrag begrepen van € 0,6 miljoen (2023: € 2,0 miljoen) met een looptijd langer dan één jaar.
Totaal
De overlopende activa bestaan voor een bedrag van € 4,8 miljoen (2023: € 7,2 miljoen) uit vooruitbetaalde kosten met betrekking tot boekjaar 2025, 7,7 miljoen vooruitontvangen omzet kleinverbruik (2023: 0,0) en voor € 0,3 miljoen (2023: € 0,3 miljoen) met een looptijd van langer dan één jaar.
De personeelsvoorzieningen en de voorziening voor latente belastingverplichtingen zijn overwegend langlopend van aard. Van de voorzieningen is € 5,2 miljoen (ultimo 2023: € 5,9 miljoen) als langer dan één jaar aan te merken. Voorzieningen met een looptijd langer dan vijf jaar bedrag € 4,6 miljoen (ultimo 2023: € 4,7 miljoen).
In de post debiteuren is een voorziening voor oninbaarheid opgenomen. De voorziening kan als volgt worden verbijzonderd:
5.1 Personeelsvoorzieningen Verloopoverzicht van de personeelsvoorzieningen in 2024:
31-12-2024
31-12-2023
Huishoudelijke en kleinzakelijke markt
2,1
2,1
Grootverbruikers
0,4
0,4
Totaal
2,5
2,5
Stand per 1 januari
Toevoegingen
Ont- Vrijval Stand per trekkingen 31 december
Voorziening aanspraken wachtgeld
0,3
0,1
0,0
-0,3
0,1
Voorziening jubilea-uitkeringen
0,1
0,0
0,0
0,0
0,1
Voorziening gratificaties
0,1
0,0
0,0
0,0
0,1
Voorziening langdurig zieken
1,0
0,0
0,0
-0,3
0,7
Voorziening arbeidsongeschiktheid
0,3
0,8
-0,1
-0,1
0,9
Totaal
1,8
0,9
-0,1
-0,7
1,9 64
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
Voor de contante waardebepaling van de personeelsvoorzieningen (behoudens nominale voorziening langdurig zieken) is op basis van de korte looptijd van de verplichtingen een disconteringsvoet van gemiddeld 3,00% gehanteerd (ultimo 2023 1,25%), waarbij de disconteringsvoet is gebaseerd op de rentetermijns tructuur pensioenfondsen. De omvang van de oprenting is € 0,0 miljoen (2023: € 0,0 miljoen).
5.3 Overige voorzieningen Evides is betrokken bij verschillende (juridische) procedures en geschillen. Uit hoofde hiervan is 1,8 miljoen (2023 nihil) voorzien. Het verloop van de overige voorzieningen in 2024 is als volgt:
Voorziening aanspraken wachtgeld Deze voorziening betreft de verplichtingen van Evides uit hoofde van het eigen risicodragerschap inzake WW-uitkeringen.
Stand per 1 januari
0,0
Dotaties
1,8
Voorziening jubilea-uitkeringen en gratificaties
Onttrekkingen
0,0
Stand per 31 december
1,8
Deze voorziening heeft betrekking op te betalen jubilea-uitkeringen en gratificaties. Bij de berekening is rekening gehouden met ‘blijfkansen’ en CAO en salarisstijgingen.
Voorziening langdurig zieken Deze voorziening heeft betrekking op de plicht tot salarisdoorbetaling die Evides heeft ten aanzien van haar langdurig zieken.
6 Langlopende schulden De samenstelling van de langlopende schulden, exclusief kortlopend deel is als volgt:
Voorziening arbeidsongeschiktheid Deze voorziening betreft de verplichtingen van Evides uit hoofde van het eigen risicodragerschap inzake WGA-uitkeringen.
5.2 Latente belastingverplichtingen De latente belastingverplichting heeft betrekking op verschillen tussen commerciële en fiscale waardering van materiële vaste activa.
31-12-2024
31-12-2023
Schulden aan banken
535,0
420,0
Overige langlopende schulden
131,4
183,4
Totaal
666,4
603,4
Schulden aan banken
Overige lang lopende schulden
Totaal
Het verloop van de langlopende schulden is als volgt: Het verloop van de latente belastingverplichting in 2024 is als volgt: Stand per 1 januari
6,3
Dotaties
0,0
Stand per 1 januari
420,0
183,4
603,4
Onttrekkingen
-0,8
165,0
5,0
170,0
Stand per 31 december
5,5
Mutaties: Nieuwe financieringen Aflossingen (<1 jaar)
-50,0
-57,0
-107,0
Stand per 31 december
535,0
131,4
666,4
Waarvan looptijd langer dan 1 jaar, korter dan 5 jaar
340,0
131,0
471,0
Waarvan looptijd langer dan 5 jaar
195,0
0,4
195,4
65
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
7 Kortlopende schulden
De verdeling van de langlopende schulden naar toepasselijk rentepercentage is als volgt: 0-<1
1-<2
2-<3
3-<4
4-<5
Totaal
2026
63,0
0,0
15,0
20,0
0,0
98,0
2027
67,0
0,0
38,0
17,0
10,0
132,0
2028
100,0
0,0
13,0
15,0
0,0
128,0
2029
44,0
0,0
28,0
41,0
0,0
113,0
2030
0,0
0,0
68,0
57,0
0,0
125,0
2031
0,0
0,0
23,0
47,0
0,0
70,0
2032
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
2033
0,4
0,0
0,0
0,0
0,0
0,4
Totaal
274,4
0,0
185,0
197,0
10,0
666,4
De gepresenteerde schulden bevatten per ultimo 2024 geen leningen met variabele rentepercentages (2023: eveneens geen). Eind 2024 bedraagt het gemiddelde over de langlopende leningen verschuldigde rentepercentage 2,02% (in 2023: 1,47%). In het verslagjaar is voor in totaal € 170,0 miljoen lang vreemd vermogen aangetrokken (in 2023: € 145,0 miljoen). De aflossingsverplichtingen verschuldigd binnen één jaar bedragen € 107,0 miljoen en zijn opgenomen onder de kortlopende schulden (ultimo 2023: € 115,0 miljoen). De schulden met een resterende looptijd langer dan vijf jaar bedragen € 195,4 miljoen (ultimo 2023: € 173,4 miljoen). Voor bovenstaande leningen zijn geen zekerheden gesteld. Wel zijn op alle leningen financiële convenanten van toepassing. Deze convenanten omvatten eisen van de kredietverstrekkers ten aanzien van de solvabiliteitsratio en de interest dekkingsratio. Het niet-realiseren van de hiervoor genoemde convenanten kan ertoe leiden dat een lening door de kredietverstrekker onmiddellijk wordt opgeëist. Het door de kredietverstrekkers verlangde minimum solvabiliteitsniveau varieert tussen 20%-25% en voor de interest dekkingsratio geldt een minimum van 1,0. Evides voldoet ook in 2024 ruimschoots aan deze financiële convenanten.
Daarnaast heeft Evides met ingang van december 2014 en juni 2020 de beschikking gekregen over een leningsfaciliteit ter grootte van respectievelijk € 175,0 miljoen en € 190,0 miljoen. Ultimo 2024 is de faciliteit ad. € 175,0 miljoen geheel afgelost (ultimo 2023: € 175,0 miljoen benut). De faciliteit ad. € 190,0 miljoen is ultimo 2024 geheel benut (ultimo 2023: € 46,0 miljoen beschikbaar). Deze leningsfaciliteiten kennen enkele afwijkende convenanten. De belangrijkste verschillen met de convenanten van de hiervoor geschetste kredietverstrekkers betreffen een interest dekkingsratio van minimaal 5,0 en deze kredietverstrekker kan aanvullende zekerheden verlangen indien Evides verzuimt aan haar contractuele verplichtingen te voldoen.
Deze post is als volgt te specificeren:
Belastingen en premies sociale verzekeringen Crediteuren Schulden aan deelnemingen Banken Aflossingverplichtingen binnen 1 jaar Overige schulden Te betalen rente Onderhanden projecten Overige overlopende passiva Totaal
31-12-2024
31-12-2023
10,5 29,5 0,6 2,9 107,0 15,7 4,6 1,8 30,4 203,0
7,8 30,7 2,4 47,2 115,0 15,8 2,7 0,0 37,9 259,5
Onder de overige schulden en overlopende passiva zijn onder meer begrepen kostenreserveringen, projecten waarvoor de ontvangen voorschotten per einde boekjaar de reeds gedane uitgaven overstijgen. In 2023 was hier eveneens een bedrag van € 8,7 miljoen vooruit gefactureerde omzet kleinverbruik begrepen, deze post is in 2024 opgenomen onder de kortlopende vorderingen en overlopende activa voor een bedrag van € 7,7 miljoen. Er zijn geen zekerheden of rentecompensaties overeengekomen voor schulden op deelnemingen. Alle kortlopende schulden hebben een resterende looptijd korter dan één jaar (ultimo 2023: idem). In de post belastingen en premies sociale verzekeringen is een pensioenverplichtingen inbegrepen van € 0,1 miljoen (2023: € 0,1 miljoen) en vennootschapsbelasting van € 2,8 miljoen (2023: € 0,1 miljoen).
Niet uit balans blijkende rechten en verplichtingen Evides N.V. is investeringsverplichtingen aangegaan waarvan de resterende verplichting per balansdatum € 36,8 miljoen bedraagt (2023: € 9,9 miljoen) Evides staat garant voor de operationele activiteiten die Delfluent Services B.V. als onderaannemer van Delfluent B.V. uitvoert. De maximale aansprakelijkheid voor Evides jegens Delfluent B.V. bedraagt maximaal € 11,1 miljoen per kalenderjaar en € 30,2 miljoen bij een voortijdige beëindiging van de overeenkomst tussen Delfluent B.V. en Delfluent Services B.V. Als onderdeel van het O&M-contract is Delfluent Service B.V. in de laatste jaren van het contract – voordat overdracht (hand back) van de installaties aan Hoogheemraadschap Delfland plaatsvindt – verantwoordelijk voor specifiek groot onderhoud aan de installaties. Vijf jaar voordat het contract zal eindigen zal hiervoor een zogenoemd Final Maintenance Plan worden opgesteld. Dit groot onderhoud dient zodanig plaats te vinden dat de installaties na de hand back 5 jaar op basis van routinematig en preventief onder66
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
houd zullen kunnen functioneren. Voor het groot onderhoud ontvangt Delfluent Service B.V. te zijner tijd een contractueel afgesproken vergoeding. In het geval dat deze contractuele vergoeding naar verwachting niet toereikend is voor het toekomstig groot onderhoud op basis van het Final Maintenance Plan, moet Delfluent Service B.V. mogelijk een voorziening treffen door een verlieslatend contract ter grootte van het verschil tussen de verwachte onderhoudskosten en de hiervoor te ontvangen vergoeding. Vooralsnog is het Final Maintenance Plan opgesteld en is er geen aanleiding om te veronderstellen dat hier op voorhand significante afwijkingen zijn te verwachten ten opzichte van het O&M-contract.
De opbouw van deze verplichtingen is als volgt: Vervoermiddelen Tot 1 jaar Tussen 1 en 5 jaar Langer dan 5 jaar Totaal
31-12-2024 3,1 7,0 0,0 10,1
31-12-2023 2,1 3,7 0,0 5,8
Per balansdatum is er een geschil met het Hoogheemraadschap van Delfland inzake het in rekening brengen van de van toepassing zijnde prijsindexatie. Evides is van mening dat de prijs conform het onderliggende contract in rekening is gebracht en verwacht niet dat het geschil leidt tot uitstroom van middelen. Op 20 januari 2025 heeft het scheidsgerecht dit in haar eindvonnis bevestigd en is het geschil opgelost.
Onroerende zaken Tot 1 jaar Tussen 1 en 5 jaar Langer dan 5 jaar Totaal
31-12-2024 1,1 3,8 49,6 54,5
31-12-2023 0,9 3,6 50,6 55,1
Totaal
31-12-2024
31-12-2023
4,2 10,8 49,6 64,6
3,0 7,3 50,6 60,9
Er is in 2008 milieuschade ontstaan bij een afvalwaterzuiveringsinstallatie van Evides. De omvang van de daaraan verbonden kosten is nog onduidelijk en zal naar verwachting worden verhaald bij de veroorzaker van deze schade niet zijnde Evides. Om deze reden is geen voorziening gevormd uit hoofde van deze garantieclaim. De Stichting Droogteschade Waterwinning (SDW) heeft eind 2022 de start van een massa-schadeclaim aangekondigd (een zogenaamde WAMCA procedure). De hoogte van de claim is voor Evides vooralsnog onbekend. Naast het feit dat de omvang voor Evides vooralsnog niet betrouwbaar is vast te stellen voorzien wij ook geen significante verplichtingen gegeven o.a. de door Evides reeds getroffen compenserende maatregelen. Derhalve is geen voorziening gevormd uit hoofde van deze claim. Naast bovenstaande specifieke benoemde zaken is Evides betrokken bij overige (juridische) procedures en geschillen. Het jaarverslag weerspiegelt de beste inschatting van directie en management rondom deze procedures en geschillen. Alleen in het geval een uitstroom van middelen waarschijnlijk wordt geacht en het bedrag betrouwbaar in te schatten is, is een voorziening (indien Evides gedaagd wordt) of een vordering (indien Evides de eiser is) opgenomen. Er bestaan huurverplichtingen ter zake van huisvesting, grond en leaseverplichtingen ten aanzien van vervoermiddelen.
Tot 1 jaar Tussen 1 en 5 jaar Langer dan 5 jaar Totaal
Gedurende het verslagjaar is voor een bedrag van € 4,0 miljoen aan contractuele leaseverplichtingen, de zogenaamde minimale leasebetalingen, in de winst- en verliesrekening verwerkt (2023: € 3,6 miljoen). In 2024 is geen sprake geweest van voorwaardelijke leasebetalingen en/of sub-leaseontvangsten. Evides N.V. is voor meerdere zonneparken afnameverplichtingen aangegaan voor periode welke eindigen tussen 2026 en 2049. De hiermee samenhangende verplichtingen per balansdatum bedragen € 15,5 miljoen (2023: tot het einde van de overeenkomsten € 16,2 miljoen). Deze inkoopverplichtingen zijn afhankelijk van marktconforme tarieven alsmede de hoeveelheid opgewekte energie, voor de verplichtingen per balansdatum is gebruik gemaakt van extrapolatie van de over 2024 in rekening gefactureerde bedragen. Krachtens wettelijke bepalingen inzake ketenaansprakelijkheid berust bij de inlenende vennootschap hoofdelijke aansprakelijkheid voor betaling van premie op grond van werknemers- en volksverzekeringen en van loon- en omzetbelasting bij inlenen van arbeidskrachten.
67
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
Financiële risico’s Evides is als onderneming onderhevig aan diverse financiële risico’s. Wij noemen in dit kader: • debiteurenrisico’s; • renterisico’s; • liquiditeitsrisico’s; • beschikbaarheid van financiering; • prijsrisico’s. Evides heeft geen significante concentraties van debiteurenrisico. De vorderingen op klanten bedragen in totaal € 54,5 miljoen (ultimo 2023: € 42,1 miljoen). Hiervoor is een voorziening van € 2,5 miljoen getroffen (ultimo 2023: € 2,5 miljoen). Tot slot beschikt Evides Industriewater B.V. op basis van zogenoemde Financial leasecontracten en overig langlopende vorderingen DBFMO (Design, Build, Finance, Maintain & Operate) contracten over langlopende vorderingen ter grootte van € 116,4 miljoen (ultimo 2023: € 103,7 miljoen). Debiteurenrisico’s die voortvloeien uit dergelijke contracten worden zoveel mogelijk gemitigeerd doordat Evides Industriewater gedurende de looptijd van de overeenkomst juridisch eigenaar blijft van de installatie en dergelijke contracten slechts met kredietwaardige contractpartijen worden aangegaan.
Evides is een kapitaalintensieve organisatie waarbij de beschikbaarheid van financiering van groot belang is voor de continuïteit van de bedrijfsactiviteiten. Het waarborgen van de financiële continuïteit van Evides en derhalve het mitigeren van het beschikbaarheidsrisico staat in het treasury beleid van Evides voorop. De belangrijkste maatregelen om het beschikbaarheidsrisico te mitigeren, zijn: • kiezen voor beperking van de afhankelijkheid van financiers door spreiding van de financiering over meerdere financiers, maar wel op zodanige wijze dat we in staat zijn lange termijn relaties aan te gaan met onze financiers; • het mitigeren van het risico van tijdelijke discontinuïteit op de financiële markten door gebruik te maken van gecommitteerde kredietfaciliteiten; • het spreiden van het herfinanciering risico in de tijd door spreiding van de lening portefeuille. Prijsrisico’s worden, indien mogelijk en economisch gerechtvaardigd, gemitigeerd. Voor de inkoop van onder andere energie en chemicaliën hebben wij meerjarige contracten afgesloten waarbij het effect van tussentijdse prijsstijgingen wordt beperkt.
Verbonden partijen Als verbonden partijen (als bedoeld in RJ 330) zijn aan te merken:
Renterisico is het effect van veranderingen in rentestanden op de financiële resultaten van Evides. Evides financiert haar vaste activa met eigen vermogen, voorzieningen en ook met lang- en kortlopende schulden. De schulden kunnen gedeeltelijk een variabele rente hebben. De vlottende activa worden veelal gefinancierd met kortlopende schulden, waarvoor mogelijk ook bankkrediet wordt gebruikt met een variabele rente. Uitgaande van de financieringspositie per ultimo 2024 schatten wij dat een stijging of daling van 1%-punt in de eurogeldmarktrente € 0,1 miljoen heeft op het financieringsresultaat op jaarbasis (ultimo 2023: € 0,5 miljoen). Het beleid is dat maximaal 20% van de financiering variabel rentend is. Ten behoeve van de financiering van haar werkkapitaal kan en wil Evides slechts in beperkte mate een beroep doen op leverancierskrediet. Ter reductie van liquiditeitsrisico’s heeft Evides de beschikking over ongecommitteerde kredietfaciliteiten ter grootte van € 146,8 miljoen waarvan ultimo 2024 € 2,9 miljoen (ultimo 2023 € 47,2 miljoen) is benut. Daarnaast heeft Evides voor een bedrag van € 135,0 miljoen gecommitteerde kredietfaciliteiten verkregen met resterende looptijden tussen 0 en 3 jaar (ultimo 2023: € 90 miljoen). Ultimo 2024 zijn deze gecommitteerde kredietfaciliteiten niet benut.
1. Aandeelhouders (gemeenten en provincie vertegenwoordigd door B.V. Gemeenschappelijk Bezit Evides en GBE Aqua B.V., dan wel natuurlijke personen die gemachtigd zijn de betreffende gemeenten en provincie te vertegenwoordigen in de Algemene Vergadering van Aandeelhouders); 2. Statutaire Directie; 3. Raad van Commissarissen. 4. Delfluent B.V., VEI B.V., Facturatie B.V., Aqualab Zuid B.V., North Water B.V., North Water Afvalwater B.V., NH Water B.V., Evilim Industriewater B.V., KWH Water B.V., AquaMinerals B.V. en Infradock B.V. 5. Voor een overzicht van de in de consolidatie begrepen verbonden partijen wordt verwezen naar het overzicht van deelnemingen op pagina 34 t/m 36 van dit jaarverslag. Transacties met verbonden partijen zijn tegen marktconforme voorwaarden verwerkt met uitzondering van de detachering aan VEI welke tegen kostprijs wordt verwerkt. Evides levert aan Delfluent B.V. ondersteunende diensten en detacheert personeel. Aan VEI B.V. detacheert Evides eveneens personeel. Tot slot verzorgt Delfluent Services B.V. in het kader van de publiek private samenwerking met het Hoogheemraadschap van Delfland het beheer en onderhoud van de afvalwaterzuiveringsinstallaties Houtrust in Den Haag en Harnaschpolder in Den Hoorn en het bijbehorende transportsysteem met 19 pompstations. Dit doet zij in opdracht en voor rekening van Delfluent B.V. voor een periode van 30 jaar.
Het contract loopt in 2033 af.
68
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
Toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening (in € miljoenen) 8 Bedrijfsopbrengsten
9 Bedrijfslasten
De opbouw van de bedrijfsopbrengsten is als volgt:
9.1 Kosten van grond- en hulpstoffen De samenstelling van de kosten van grond- en hulpstoffen is als volgt: 2024
2023
Drinkwater
240,9
210,3
Industriewater
155,0
159,2
2024
2023
Inkoop water
8,9
8,4
34,6
45,5
Opbrengsten uit onderhanden projecten voor derden
3,3
1,9
Energie
Opbrengsten financial lease projecten
23,6
0,0
Chemicaliën
18,0
21,9
Overige opbrengsten
13,4
13,3
Totaal
61,5
75,8
436,2
384,7
Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf
17,1
15,7
9.2 Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten
Overige bedrijfsopbrengsten
1,0
1,9
De opbouw van de kosten uitbesteed werk en andere externe kosten is als volgt:
454,3
402,3
Netto-omzet
Totaal
2024 De netto-omzet is als volgt geografisch verdeeld:
Nederland Overige EU-landen Totaal
2024
2023
427,2
375,0
9,0
9,7
436,2
384,7
2023
Kostprijs onderhanden projecten
17,5
2,0
Tijdelijk personeel
16,3
12,4
Uitbesteed onderhoud en materieel
54,7
45,8
88,5
60,2
9.3 Personeelskosten De personeelssterkte (omgerekend naar voltijdbanen) ultimo 2024 is 843,1 (2023: 794,2). Het gemiddelde aantal personeelsleden in 2024 bedraagt 818,6 (2023: 791,4). Hiervan zijn gemiddeld 8,0 medewerkers werkzaam in het buitenland (2023: 8,1). Het gemiddeld aantal personeelsleden naar voltijdbanen is als volgt verdeeld naar bedrijfsactiviteiten: 2024
2023
Drinkwater
626,6
605,3
Industriewater
192,0
186,1
Totaal
818,6
791,4
69
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
Wet Normering Topinkomens (WNT)
De specificatie van de personeelskosten is als volgt: 2024
2023
Salarissen
61,9
57,7
Totaal lonen en salarissen
61,9
57,7
Sociale lasten
7,7
6,9
Pensioenpremies
8,0
7,9
Totaal sociale lasten
15,7
14,8
Totaal
77,6
72,5
In de personeelskosten is een bedrag van € 120.208 (in 2023: € 114.402) opgenomen voor de bezoldiging van commissarissen. Door de Wet normering topinkomens (WNT) is de bezoldiging van leden van de Raad van Commissarissen (RvC) gemaximeerd: voor voorzitters en leden van de RvC geldt daarbij als maximum respectievelijk 15% in 2024 (in 2023: 15%) en 10% in 2024 (in 2023: 10%) van de voor de rechtspersoon geldende maximum norm per geheel kalenderjaar, zijnde respectievelijk € 34.950 in 2024 (in 2023: € 33.450) en € 23.300 in 2024 (in 2023: € 22.300). De beloning per commissaris is als volgt: 2024 Naam
Functie
Periode (vanaf/tot)
L. Kohsiek
Voorzitter
1-1 / 31-12
€
34.950
€
34.950
Pensioenen
A. Tuinebreijer
Lid
1-1 / 31-12
€
23.300
€
23.300
De opbouw van de pensioenaanspraken wordt steeds in het betreffende kalenderjaar afgefinancierd door middel van (ten minste) kostendekkende premiebetalingen. De pensioenregeling is een middelloon regeling met – voor zowel actieve als inactieve deelnemers (slapers en gepensioneerden) – voorwaardelijke toeslagverlening. De toeslagverlening is afhankelijk van het beleggingsrendement.
N. Dalstra
Lid
1-1 / 05-09
€
15.851
€
15.852
J.W. Hollestelle
Lid
1-1 / 31-12
€
23.300
€
23.300
F. van de Noort
Lid
25-5 / 31-12
€
14.069
€
14.069
P.C. Hartog
Lid
1-1 / 15-05
€
8.738
€
8.658
€
120.208
€
120.129
Beloning
WNT-maximum
De jaarlijkse premie ten behoeve van de opbouw van de pensioenaanspraken bedraagt 27% van het pensioengevend salaris dat is gebaseerd op het brutoloon minus een franchise (ad € 17.550). Het pensioengevend salaris is gemaximeerd (op € 137.800). De jaarlijkse premie die voor rekening komt van de werkgever bedraagt ten minste 18,9% van het pensioengevend salaris. De hoogte van de premie wordt jaarlijks vastgesteld door het bestuur van het bedrijfstakpensioenfonds op basis van de dekkingsgraad en verwachte rendementen. De dekkingsgraad van het betrokken bedrijfstakpensioenfonds bedraagt ultimo 2024 volgens opgave van het fonds 111,9% (ultimo 2023: 110,5). Op basis van het uitvoeringsreglement heeft de groep bij een tekort in het fonds geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen anders dan door hogere toekomstige premies. De buitenlandse pensioenregelingen zijn vergelijkbaar met de wijze waarop het Nederlandse pensioenstelsel is ingericht en functioneert.
Totaal
Beloning
WNT-maximum
2023 Naam
Functie
Periode (vanaf/tot)
L. Kohsiek
Voorzitter
1-1 / 31-12
€
33.450
€
33.450
A. Tuinebreijer
Lid
1-1 / 31-12
€
22.300
€
22.300
N. Dalstra
Lid
1-1 / 31-12
€
22.300
€
22.300
J.W. Hollestelle
Lid
16-5 / 31-12
€
14.052
€
14.052
P.C. Hartog
Lid
1-1 / 31-12
€
22.300
€
22.300
€
114.402
€
114.402
Totaal
De bezoldiging van alle leden van de RvC voldoet aan de WNT met uitzondering van een onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag van de heer P.C. Hartog ter grootte van € 79,58. De commissarissen hebben in 2024 geen belastbare onkostenvergoedingen ontvangen noch beloningen betaalbaar op termijn toegezegd gekregen. Op grond van de statuten is uitsluitend de Directie belast met de dagelijkse leiding van het gehele bedrijf en aan te merken als topfunctionaris in het kader van de WNT.
70
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
De maximum bezoldigingsnorm 2024 bedraagt per voltijdbaan: € 233.000 in 2024 (in 2023: € 223.000). Het weergegeven toepasselijke WNT-maximum per persoon of functie is berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen tevens de duur) van het dienstverband, waarbij voor de berekening de omvang van het dienstverband nooit groter kan zijn dan 1,0 fte.
9.4 Afschrijvingen
De bezoldiging van de Directie kan in het kader van de WNT als volgt worden verbijzonderd:
Immateriële vaste activa
7,8
7,6
Materiële vaste activa
74,3
74,4
Totaal
82,1
82,0
2024
2023
A.M. Ottolini
A.M. Ottolini
Algemeen directeur
Algemeen directeur
1-1 / 31-12
1-1 / 31-12
Omvang dienstverband (in fte)
1,00
1,00
Gewezen topfunctionaris?
nee
nee
(Fictieve) dienstbetrekking?
ja
ja
Functie(s) Duur dienstverband
Bezoldiging
De opbouw van de afschrijvingen is als volgt: 2024
2023
De afschrijvingslasten zijn gebaseerd op de afschrijvingspercentages, zoals die in de toelichting op de immateriële en materiële vaste activa zijn uiteengezet.
9.5 Overige bedrijfskosten De opbouw van de overige bedrijfskosten is als volgt: 2024
2023
Analysekosten
8,2
8,3
Precario
0,2
0,1
Overige personeelskosten
3,1
2,8
Huisvestingskosten
8,1
7,7
Automatiseringskosten
18,5
16,6
Beloning
€
198.600
€
189.600
Belastbare onkostenvergoeding
€
10.110
€
10.110
Beloningen betaalbaar op termijn
€
23.689
€
22.885
Totaal bezoldiging WNT
€
232.399
€
222.595
Uitbetaling niet vallend onder WNT-norm
€
-
€
-
Klantprocessen
11,1
10,4
Totaal bezoldiging volgens WNT-norm
€
232.399
€
222.595
Overige externe kosten
24,5
23,3
Toepasselijk WNT-maximum
€
233.000
€
223.000
Overige bedrijfskosten
0,9
0,9
Totaal
74,6
70,1
Er zijn geen overige functionarissen die in 2024 een bezoldiging boven het toepasselijke WNT-maximum hebben ontvangen, of waarvoor in eerdere jaren een vermelding op grond van de WNT heeft plaatsgevonden of had moeten plaatsvinden. Er zijn in 2024 ook geen ontslaguitkeringen aan overige functionarissen betaald die op grond van de WNT dienen te worden gerapporteerd.
In de overige externe kosten is voor een bedrag van € 0,5 miljoen (in 2023: € 0,4 miljoen) aan honoraria opgenomen in de context van artikel 2:382a BW. Met ingang van het boekjaar 2015 is Deloitte Accountants benoemd en per boekjaar 2021 herbenoemd als controlerend accountant.
71
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
10 Financiële baten en lasten
De honoraria van Deloitte Accountants kunnen als volgt worden verbijzonderd: Deloitte Accountants
Overig Deloitte netwerk
Totaal Deloitte netwerk
Onderzoek van de jaarrekening
503
0
503
Andere controleopdrachten
17
0
17
Adviesdiensten op fiscaal terrein
0
0
(x € 1.000) 2024
Andere niet-controlediensten
2024
2023
Financiële leasebaten
4,2
4,2
0
Rentebaten overige langlopende vorderingen DBFMO
0,1
0,0
Rentebaten uit de overige vorderingen
3,9
4,0
Totaal
8,2
8,2
0
0
0
520
0
520
Deloitte Accountants
Overig Deloitte netwerk
Totaal Deloitte netwerk
Onderzoek van de jaarrekening
400
0
400
Andere controleopdrachten
15
0
15
Adviesdiensten op fiscaal terrein
0
0
0
Andere niet-controlediensten
0
0
0
415
0
415
Totaal (x € 1.000) 2023
Totaal
10.1 Opbrengsten van vorderingen die tot de vaste activa behoren
De vermelde accountantshonoraria voor het onderzoek van de jaarrekening zijn gebaseerd op het boekjaar waarop de werkzaamheden betrekking hebben, ongeacht of deze werkzaamheden door de externe accountant en de accountantsorganisatie reeds gedurende het betreffende boekjaar zijn verricht.
De rentebaten uit de overige vorderingen hebben nagenoeg geheel betrekking op een vordering op een verbonden maatschappij.
10.2 Andere rentebaten en soortgelijke opbrengsten 2024
2023
Andere rentebaten
1,4
0,7
Totaal
1,4
0,7
2024
2023
-13,9
-9,0
10.3 Rentelasten en soortgelijke kosten
Rente langlopende leningen Overige rentelasten
-1,3
-1,0
Totaal
-15,2
-10,0
72
Evides Waterbedrijf • Jaarverslag 2024
11 Belastingen De belasting over het resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening bedraagt € 12,4 miljoen (2023: € 10,4 miljoen). De effectieve belastdingdruk is als volgt te specificeren:
Resultaat voor belastingen
31-12-2024