2447629 Voorstel van het college aan de raad inzake wijziging financiële verordening

Oplegger raad Raadsvoorstel Onderwerp

Wijziging Financiële verordening

Portefeuillehouder

Wethouder Huijsmans

Voorstel ingediend door

Annette Corzilius (acorzilius@delft.nl); Peter Bosch (pbosch@delft.nl)

Registratienummer

6011417

Datum

19 november 2024

Concept-besluit(en) De raad besluit: 1. de Financiële Verordening Gemeente Delft te wijzigen conform bijgevoegd raadsbesluit; 2. de wijzigingen onder beslispunt 1 in werking te laten treden na de bekendmaking in het elektronische gemeenteblad met terugwerkende kracht tot 1 januari 2024; 3. de bijgevoegde Was-wordt-tabel voor kennisgeving aan te nemen. Waarom nu? De Financiële Verordening bevat regels over de beoordeling van de rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen bedragen. Recentelijk is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de commissie BBV gepubliceerd, die aanleiding geeft om deze regels op één punt aan te passen. Deze aanpassing heeft betrekking op de jaarrekening 2024 en dient vóór de opstelling van de jaarrekening te zijn geformaliseerd in verband met het afgeven van de rechtmatigheidsverantwoording door het college in de jaarrekening. Daarnaast bevat de Financiële Verordening regels over afschrijvingstermijnen, die gedetailleerd staan opgenomen in de bijlage Afschrijvingsbeleid. Voor enkele categorieën dienen, na eerdere besluitvorming via kadernota en programmabegroting, de afschrijvingstermijnen ook formeel te worden aangepast. De wijziging is zoals eerder toegelicht gebaseerd op een vergelijking met verschillende andere gemeenten (Rotterdam, Zoetermeer en Zaanstad).

Een uitgebreid extern onderzoek dat de Gemeente Rotterdam heeft laten uitvoeren heeft de raad eerder dit jaar als technische informatie ontvangen. De langere technische levensduur kwam verder naar voren uit een interne analyse van de kapitaalgoederen. Over een verlenging van de afschrijvingstermijnen heeft ook een afstemming met de nieuwe Delftse gemeentelijk accountant plaatsgevonden. In relatie tot de jaarrekening 2024 verzoeken we uw raad deze aanpassingen te behandelen via de raadscommissie Rekening & Audit van 27 november a.s. en de raad van 19 december 2024. Inhoud Toevoeging aan begrotingscriterium In de Financiële verordening is het begrotingscriterium voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college toegelicht. De toets aan het begrotingscriterium en de rapportering daarover in de jaarstukken is door de wetgever verplicht gesteld, om de raad inzicht te verschaffen in de naleving van het budgetrecht van de raad. Globaal gezegd: afwijkingen van de door de raad vastgestelde budgetten in de programmabegroting zijn alleen rechtmatig als de raad die afwijkingen heeft vastgesteld met tussentijdse begrotingswijzigingen. Als dit niet is gebeurd en de bedragen in de jaarrekening afwijken van de vastgestelde bedragen, dan zijn deze onrechtmatig. Het gaat daarbij om de lasten, baten en balansmutaties (dus ook investeringsbedragen).

In de rechtmatigheidsverantwoording geeft het college het totaal aan onrechtmatige bedragen in de jaarrekening aan. De beoordeling van deze onrechtmatigheden is aan de raad. De commissie BBV heeft ten behoeve van de beoordeling van onrechtmatige bedragen in de jaarrekening de mogelijkheid uitgewerkt om als raad vooraf te bepalen in welke situaties afwijkingen van de begroting acceptabel zijn. De gedachte hierachter is dat de realisatie vrijwel altijd afwijkt van de begroting en dat dit in bepaalde gevallen in overeenstemming is met de bedoeling achter het vastgestelde budget. Het vooraf aangeven van de situaties waarin afwijkingen van de begroting acceptabel zijn, zorgt voor een betere basis voor de beoordeling van de Pagina 1 van 3

rechtmatigheidsverantwoording van het college. Het overzicht bij deze verantwoording geeft dan het totaal aan van onrechtmatige bedragen, waarop het totaal aan acceptabele onrechtmatige bedragen (zichtbaar) in mindering is gebracht. De beoordeling door de raad kan zich vervolgens toespitsen op de onrechtmatige bedragen in de jaarrekening die niet vooraf als acceptabel zijn aangemerkt. In de huidige Financiële Verordening zijn drie situaties opgenomen waarin begrotingsonrechtmatigheden acceptabel zijn, zoals bijvoorbeeld een open einde-regeling. In de geactualiseerde Kadernota Rechtmatigheid van de landelijke Commissie BBV is de situatie ‘begrotingsonrechtmatigheid passend binnen een beleidskader van de raad’ expliciet benoemd om vooraf als acceptabel te beschouwen. Dit heeft de Commissie BBV tevens verwerkt in een te gebruiken overzicht bij de rechtmatigheidsverantwoording. In de huidige Financiële Verordening is de situatie van dit soort begrotingsonrechtmatigheden wel benoemd, maar niet ondergebracht bij de acceptabele situaties. Voorgesteld wordt om deze categorie in de Financiële Verordening in lijn met de actuele Kadernota Rechtmatigheid toe te voegen aan de drie beschreven acceptabele situaties. In de toelichtingen bij de programma’s worden eventuele begrotingsonrechtmatigheid toegelicht en aangegeven waarom deze wel of niet passend binnen het beleid zijn.

In de rechtmatigheidsverantwoording neemt het college de totalen op van de begrotingsonrechtmatige bedragen die wel en niet passend binnen beleid zijn, waarbij alleen een toelichting wordt gegeven op de onrechtmatige bedragen die niet passend binnen beleid zijn. De Commissie BBV stelt hierover: ‘Het is immers vrijwel altijd zo dat de realisatie afwijkt van de begroting. Aangezien overeenkomstig artikel 28 BBV de toelichting op de jaarrekening een redengevende verklaring moet bieden voor de afwijkingen, levert het separaat toelichten van de overschrijdingen die passen binnen het van tevoren door de raad vastgestelde beleidskader in de rechtmatigheidsverantwoording geen toegevoegde waarde op.’ Het overzicht bij de rechtmatigheidsverantwoording is met deze actualisatie conform het overzicht van de Commissie BBV in de Kadernota Rechtmatigheid 2024. Wijziging afschrijvingstermijnen Uit een vergelijking met andere gemeenten (Rotterdam, Zoetermeer en Zaanstad) is gebleken dat de vigerende afschrijvingstermijnen in de Financiële Verordening op het gebied van wegen, groen en water enkele activa aanmerkelijk korter zijn dan gangbaar is bij andere gemeenten én de daadwerkelijke levensduur van deze activa.

Wat verandert er? Toevoeging aan begrotingscriterium Het toevoegen van de categorie ‘begrotingsonrechtmatigheid passend binnen beleid’ heeft tot gevolg dat het totaal bedrag aan begrotingsonrechtmatigheden die passend binnen beleid zijn, wel wordt vermeld in het overzicht bij de rechtmatigheidsverantwoording van het college, maar geen deel uitmaken van het totaal aan onrechtmatigheden in de rechtmatigheidsverantwoording van het college. Wijziging afschrijvingstermijnen Door de wijziging van de afschrijvingstermijnen sluiten deze beter aan op wat landelijk gangbaar is en worden deze in overeenstemming gebracht met de daadwerkelijke levensduur van de betreffende activa. De precieze aanpassingen voor de betreffende activa zijn te vinden in de bijgevoegde Was-wordt-tabel. Beleidskaders • •

Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de commissie BBV

Financiën N.v.t.; de financiële effecten zijn al via eerdere raadsbesluitvorming vastgesteld en verwerkt (kadernota en programmabegroting). Vervolg N.v.t. Participatie N.v.t. Communicatie N.v.t. Bijlage(n) Pagina 2 van 3

• •

Concept Raadsbesluit Wijziging Financiële Verordening Was-wordt-tabel (ter kennisname)

Het besluit moet gepubliceerd worden in het Gemeenteblad ☒ Ja

☐ Nee

☐ Niet van toepassing

Motie / toezegging Heeft het voorstel betrekking op een motie en/of toezegging?

☐ Ja,

het college verzoekt de raad om motie ….. / toezegging … als afgedaan te beschouwen

☒ Nee

Hoogachtend, Het college van burgemeester en wethouders van Delft,

Maria Berger Loco-secretaris

Maaike Zwart Loco-burgemeester 20-11-2024

Pagina 3 van 3