2423331 Voorstel van het college aan de raad inzake zienswijze 1e wijziging begroting 2024 en ontwerpbegroting 2025 RBG

Oplegger raad Raadsvoorstel Onderwerp

Zienswijze 1e wijziging begroting Regionale Belastinggroep (RBG) 2024 en zienswijze ontwerpbegroting RBG 2025

Portefeuillehouder

Wethouder Huijsmans

Voorstel ingediend door

Marcel Schikhof, mschikhof@delft.nl

Registratienummer

58755112

Datum

4 juni 2024

Concept-besluit(en) De raad: 1. stelt de zienswijze over de 1e wijziging begroting 2024 en de begroting 2025 van de GR Regionale Belastinggroep ongewijzigd vast; 2. stuurt de zienswijze naar het dagelijks bestuur van de Regionale Belasting Groep. Inhoud Het dagelijks bestuur van de RBG heeft de ontwerpbegroting 2025 op 23 mei 2024 vastgesteld. In dezelfde vergadering is de ontwerp 1e wijziging begroting 2024 vastgesteld. Beide ontwerpen zijn op 23 mei 2024 aangeboden aan de raad om zich te kunnen uitspreken over een zienswijze. Dit is vereist volgens de Wet gemeenschappelijke regelingen, de Wgr. Het college doet de raad het voorstel om geen nadere zienswijze te formuleren op zowel de ontwerp 1e wijziging begroting 2024 als op de ontwerpbegroting 2025. De RBG hanteert een zogenaamde mutatiebegroting op basis van een doorlopend meerjarenperspectief. Bij de begroting 2024 heeft het algemeen bestuur van de RBG het meerjarenperspectief 2025 – 2028 vastgesteld. Dit is het uitgangspunt voor de begroting 2025. Op 21 maart heeft het dagelijks bestuur de Kadernota 2025 vastgesteld. Hierin staan benoemd de ontwikkelingen waarmee de RBG rekening houdt. Naast de Kadernota 2025 is ook het Jaarrapport 2023 aangeboden aan de raad. Ook in het Jaarrapport zijn ontwikkelingen met financiële gevolgen benoemd.

Een deel van deze ontwikkelingen heeft financiële gevolgen voor de begroting 2024 via de 1e wijziging en een deel heeft gevolgen voor de begroting 2025. De reden om een deel van de aanpassingen nog via de 1e wijziging in de begroting 2024 op te nemen is dat deze nog niet bekend waren bij het opstellen van de begroting 2024, maar wel structureel doorwerken in 2024 en daarmee ook in 2025 en verder. Hieronder zijn de aanpassingen in de begroting 2024 (bij A.) in een tabel verwerkt. De mutaties in het zwart verlagen de totale deelnemersbijdrage en de mutaties in het rood verhogen deze. Per onderdeel is opgenomen een beoordeling van de mutaties. Het effect op de deelnemersbijdrage van Delft is apart vermeld. Bij de begroting 2025. is opgenomen een beoordeling in hoeverre bij de aanpassingen in de begroting rekening is gehouden met de motie Indexering gemeenschappelijke regelingen (Motie 6.3.1)

A. De 1e wijziging begroting RBG 2024 Mutaties In de 1e wijziging zijn negen mutaties opgenomen ten opzichte van de huidige begroting 2024. Deze leiden tot een daling van de totale deelnemersbijdrage met € 337.900. De mutaties zijn ook verwerkt in het meerjarenperspectief 2025 – 2028, wat het uitgangspunt is voor de begroting 2025

Verwerking in 1e wijziging begroting 2024 Ontwikkeling Mutatie Herkomst* 1 Extra stijging cao lonen € 315.900 KN 2025 2 Uitstel beroepsprocedure € 300.000 KN 2025 3 Toename vrijval reserve KOTA € 43.800 JR 2023 4 Opbrengst dwanginvordering € 250.000 KN 2025 5 Huur-, service-, en facilit. kosten € 50.000 JR 2023 6 Gegevensverstrekking kosten € 75.000 JR 2023 7 Overige diensten en klantinfo € 415.400 JR 2023 8 Financiële baten € 50.000 JR 2023 9 Onttrekking diverse reserves € 400.400 JR 2023 Totale mutatie € 1.119.200 € 781.300 Effect op de begroting € -337.900 1e W 2024 *KN 2025 = Kadernota 2025, JR 2023 = Jaarrekening 2023

Bijzonderheid Nieuwe CAO. Structureel tot 2027 via post Onvoorzien Tot en met 2027 structureel Structureel, prijseffect landelijke tarieven Structureel, aanpassing huurcontract Structureel,vanaf 2024 ander rijksbeleid Incidenteel 400.400, structureel 15.000 Structureel, te ontvangen rente Incidenteel dekking Overige diensten Vermindering bijdrage deelnemers

Toelichting per punt: 1. De RBG volgt de cao Waterschappen. Deze is afgesloten in december 2023 en in werking getreden per 1/1/2024 voor één jaar. 2. Betreft uitstel van landelijke regelgeving. 3. In deze reserve zijn de vergoedingen van het Rijk voor de uitvoering van de kwijtschelding vanwege de kinderopvangtoeslagenaffaire opgenomen. Jaarlijks valt hieruit een deel vrij voor de financiering van de voorziene werkzaamheden tot en met 2027. 4. Dit is een prijseffect vanwege de verhoging van de landelijk vastgestelde tarieven voor de dwanginvordering. Het gaat hier niet om een toename van aantallen. 5. Aanpassing contract is vanwege aflopen vorige huurcontract. 6. Betreft aanpassing in rijksbeleid. 7. Betreft voor € 400.400 incidentele kosten voor aanbesteding en projecten. Hier staat een gelijk bedrag aan onttrekkingen aan hiervoor gemaakte reserves tegenover (punt 9). Voor € 15.000 structurele toename vanwege prijsverhoging accountant. 8. Te ontvangen rente was niet eerder opgenomen in de begroting. 9. Zie onder 7. Indexatie Door de hoge inflatie van de afgelopen jaren zijn de werkelijke prijzen over 2022, 2023 en 2024 meer gestegen dan in de betreffende begrotingen was voorzien. Bij deze begrotingswijziging zijn daarvoor geen aanpassingen opgenomen.

De RBG kondigt in de Kadernota 2025 ook aan dit niet in 2025 te zullen doen (zie ook onder B.) Deelnemersbijdragen Per saldo daalt de totale deelnemersbijdrage met € 337.900. Voor Delft betekent dit een daling van € 42.000. De conclusie van het college over de 1e wijziging begroting RBG 2024 is: De afzonderlijke mutaties zijn helder toegelicht en verklaard. Voor de stijgende posten geldt dat deze een externe oorzaak hebben (1, 5, 7) of dat er een onttrekking uit een eerder gemaakte reservering tegenover staat (7, 9). Er wordt geen indexatie toegepast en de deelnemersbijdrage daalt. Het voorstel aan de raad is om op de 1e wijziging begroting RBG 2024 geen zienswijze te formuleren. B. De begroting RBG 2025 De begroting RBG 2025 heeft als uitgangspunt het meerjarenperspectief 2025 – 2029 na vaststelling van de 1e wijziging van de begroting 2024. Mutaties en indexatie De structurele mutaties van de 1e wijziging begroting 2024 zijn opgenomen in de begroting 2025. Verder is verwerkt de loonstijging en de prijsindexatie volgens de Kaderbrief RBG 2025. Incidenteel is een verlaging van de toevoeging aan de reserve matching met 250.000 vanwege een incidentele meevaller in 2023.

Paragrafen De begroting voldoet aan de voorschriften voor de financiering. De financiële risico’s zijn omschreven en voorzien van een afdoende afweging over maatregelen. De RBG heeft volgens de afspraak tussen de deelnemers geen algemene reserve. Er zijn wel bestemmingsreserves waarvan het doel en de mutaties nader zijn toegelicht in de begroting. Verder is de begroting duidelijk over de verbonden partijen, de incidentele baten en lasten en het EMU saldo. Verdeelsleutel en deelnemersbijdrage Delft De verdeelsleutel voor de deelnemersbijdragen wordt vastgesteld aan de hand van kengetallen voor de taken die de deelnemers aan de RBG hebben overgedragen. Vanwege de intentie van de gemeente Zuidplas om toe te treden zijn de kengetallen in 2024 herberekend na de laatste actualisatie in 2019, om een juiste kostprijs te kunnen bepalen. Hieruit is gebleken dat het aandeel van de WOZ taken, die zijn overgedragen door de gemeenten, is gestegen in het geheel. Voor de niet-WOZ taken is de afgelopen jaren 4 fte verminderd in de formatie. Bij de WOZ objecten is een toename geweest van 8,5% en een intensivering van de taak. Het aantal fte voor de WOZ taak is daarom gelijk gebleven. Van de toename aan WOZ objecten is 72% toe te rekenen aan Delft. Daarom is in de verdeelsleutel het aandeel van Delft is gestegen van 12,3% naar 12,9%. Deze verdeelsleutel is gehanteerd in de begroting 2025.

De deelnemersbijdrage voor Delft stijgt daardoor met € 40.000 naar € 2.186.000 in 2025. Deelnemersbijdrage en prestaties De RBG is een zelfstandige uitvoeringsorganisatie voor belastingheffing en -inning. Tegenover de deelnemersbijdrage staat dat de samenwerking de deelnemers voordelen brengt door de gecombineerde aanslagen, de ontdubbeling van werk en het delen van kennis. De RBG streeft ernaar een moderne en klantgerichte organisatie te zijn, met de juiste aandacht voor het beheer van kwaliteit. Investeren in kwaliteit betaalt zichzelf terug voor de deelnemers. Zorgvuldig databeheer geeft een hogere en stabielere belastingopbrengst en een goede klantafhandeling geeft beter betaalgedrag, met minder maatschappelijke lasten. Zo heeft de RBG inmiddels de hoogste waardering van de landelijke toezichthouder voor de WOZ uitvoering en is bijvoorbeeld het aantal loonbeslagen sterk teruggebracht. Door continu aandacht te hebben voor een efficiënte uitvoering kan de RBG nieuwe activiteiten uitvoeren zonder daar de deelnemers extra kosten voor in rekening te brengen. De RBG heeft de intentie om te groeien, wat een voordeel vanuit doelmatigheid oplevert. Hiervoor is de RBG momenteel in gesprek met de gemeente Zuidplas. Deelnemers kunnen ook in de eigen organisaties voordeel hebben van de samenwerking.

Een voorbeeld daarvan is de uitwisseling van objectgegevens tussen de WOZ en de BAG, de gemeentelijke basisadministratie adressen en gebouwen. De RBG legt verantwoording af aan de deelnemers aan de hand van een prestatiecontract en kwartaalrapportages. Voor de eigen bedrijfsvoering en de belastingverantwoording is de RBG onderworpen aan wettelijke regels met onder meer verplichte accountantscontroles. De geraamde opbrengst van de belastingen die de RBG oplegt vanuit de bestanden in eigen beheer was in 2023 ruim 62 miljoen euro. De gerealiseerde opbrengst was ongeveer 1% hoger. De Kadernota RBG 2025 en de motie Indexering gemeenschappelijke regelingen (Motie 6.3.1) Motie 6.3.1 verzoekt het college m.b.t. de begroting 2025 om: “Richting de ontwerpbegroting van 2025 aan de (dagelijkse besturen van de) Gemeenschappelijke regelingen het verzoek en voorstel te doen, al dan niet via de Kaderbrief Gemeenschappelijke regelingen die later dit jaar volgt, om de uitgaven in de Gemeenschappelijke regelingen en de lokale bijdragen hiervoor meer in lijn te brengen met de gemeentelijke begrotingsontwikkelingen” De Kaderbrief Gemeenschappelijke regelingen wordt niet verstuurd aan de RBG omdat deze niet in de doelgroep van gemeenten in de regio Haaglanden valt. De motie is daarom apart verstuurd aan het DB RBG met het verzoek deze in aanmerking te nemen bij de ontwerpbegroting.

De kaderbrief van de RBG volgt de Kaderbrief Gemeenschappelijke regelingen t.a.v. de inflatieontwikkeling bij de gehanteerde loonstijging van 4,9% en de prijsindexatie van 2,6% voor goederen en diensten. Ook laat de RBG bijstelling achteraf voor de hogere inflatie over 2022, 2023 en 2024 achterwege (hoofdstuk 5 kadernota RBG). Het in de Kaderbrief Gemeenschappelijke regelingen gestelde m.b.t. weerstandscapaciteit is voor de RBG niet van toepassing omdat de deelnemers afgesproken hebben geen weerstandsvermogen beschikbaar te stellen. De deelnemers moeten zelf maatregelen treffen om eventuele risico’s af te dekken. De conclusie is dat de kaderbrief RBG 2025 in lijn is met de Kaderbrief Gemeenschappelijke regelingen.

De conclusie van het college over de ontwerpbegroting RBG 2025 is: De ontwerpbegroting 2025 geeft een helder en sluitend beeld van de geraamde baten en lasten voor de exploitatie. De mutaties op het meerjarenperspectief na de 1e wijziging begroting 2024 sluiten aan bij de Kaderbrief 2025 en zijn voldoende toegelicht. De tekst bij de verplichte paragrafen is helder. De mutaties in de deelnemersbijdragen vanaf 2025 zijn afdoende onderbouwd en het is helder wat de RBG daarvoor levert. Tenslotte zijn de Kadernota en de ontwerpbegroting 2025 in lijn met de Kaderbrief gemeenschappelijke regelingen en met de strekking van Motie 6.3.1. Het voorstel aan de raad is om op de ontwerpbegroting RBG 2025 geen zienswijze te formuleren. Waarom nu? De behandeling van de zienswijzen voor de verschillende gemeenschappelijke regelingen is geagendeerd voor de vergadering van de commissie Algemeen van 20 juni en de raadsvergadering van 27 juni. Essentie: wat verandert er? Met het voorleggen van de ontwerp zienswijzen wordt de raad in de gelegenheid gesteld zich uit te spreken over de zienswijzen, zoals is geregeld in de Wgr. Beleidskaders Met de raad is de afspraak gemaakt dat het college een ontwerp zienswijze opstelt en deze voorlegt aan de raad voor vaststelling. Het kader voor de ontwerpbegroting is de gemeenschappelijke regeling Regionale Belasting Groep en de Wgr.

Hierin is de de procedure voor de begroting en de zienswijze geregeld. Participatie N.v.t. Financiën De jaarlijkse deelnemersbijdrage voor de RBG is opgenomen in de meerjarenbegroting van de gemeente. De financiële gevolgen zullen worden gedekt binnen de begroting 2024 en 2025 onder programma 11, Financiën en taakveld 064, Belastingen overige. Vervolg Het dagelijks bestuur van de RBG neemt de zienswijzen van de deelnemers in aanmerking bij het opstellen van de begroting en stelt de raad schriftelijk in kennis van het oordeel over de zienswijze. Communicatie Via de bijgevoegde brief aan het dagelijks bestuur van de RBG. Bijlage(n) 1. 2.

Ontwerp raadsbesluit zienswijze 1e wijziging begroting RBG 2024 en begroting RBG 2025 Brief aan het dagelijks bestuur van de RBG over de zienswijze 1e wijziging begroting RBG 2024 en begroting RBG 2025

Het besluit moet gepubliceerd worden in het Gemeenteblad ☐ Ja

☒ Nee

☐ Niet van toepassing

☒ Ja,

Motie 6.3.1 is mede van toepassing op de Begrotingg RBG 2025

Motie / toezegging

Heeft het voorstel betrekking op een motie en/of toezegging?

☐ Nee

Hoogachtend, Het college van burgemeester en wethouders van Delft,

Maria Berger Loco-secretaris

Frank van Vliet, van Loco-burgemeester