2338509 Voorstel van het college aan de raad inzake Normenkader ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording over de jaarrekening 2023

Oplegger raad Raadsvoorstel Onderwerp

Normenkader ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording over de jaarrekening 2023

Portefeuillehouder

Martina Huijsmans

Voorstel ingediend door

Ahmet Yavuz, ayavuz@delft.nl, Annette Corzilius, acorzilius@delft.nl

Registratienummer

5622249

Datum

19 september 2023

Concept-besluit(en) De raad besluit het Normenkader ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording over de jaarrekening 2023 (bijlage 1 bij het raadsbesluit, kenmerk 5622248) vast te stellen, ter uitvoering van artikel 20, lid 4a, van de Financiële verordening gemeente Delft.

Waarom nu? In het najaar van 2023 wordt gestart met de voorbereidingen op de rechtmatigheidscontrole van de jaarrekening 2023. Daarvoor is het nodig om te beschikken over een actueel normenkader. Dit kader vormt de basis voor de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Inhoud Vanaf verslagjaar 2023 is het college verantwoordelijk voor de rechtmatigheidsverantwoording over de jaarrekening. De controleverklaring van de externe accountant gaat vanaf dat jaar over de getrouwheid van de jaarstukken, inclusief de rechtmatigheidsverantwoording. Dit is het gevolg van een wijziging in de Gemeentewet.1 In de Financiële verordening gemeente Delft is bepaald dat de raad jaarlijks een actueel normenkader vaststelt ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording. Dit normenkader betreft de inventarisatie van de voor de verantwoording relevante regelgeving, van andere overheden en van de gemeente zelf. Het operationaliseren van het normenkader is een taak van het college en wordt vastgelegd in het toetsingskader. In het toetsingskader is per wet/regeling/verordening vastgelegd welke artikelen relevant zijn voor de toetsing (de bepalingen over recht, hoogte, duur van bedragen, die in de jaarrekening worden verantwoord onder de lasten, baten of balansmutaties).

In de Financiële verordening is de verantwoordingsgrens voor afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen en de rapportagegrens voor aanvullende informatie in de paragraaf Bedrijfsvoering over afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording. Hierover hoeft de raad geen besluit meer te nemen, zoals in de voorgaande jaren in het controleprotocol voor de accountantscontrole. In de bijlage bij dit raadsbesluit is het normenkader opgenomen, inclusief de operationalisering daarvan (het toetsingskader).

1 Het voorstel voor de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording maakt onderdeel uit van de Tweede

Nota van wijziging bij het wetsvoorstel versterking decentrale rekenkamers. De behandeling van dit voorstel in de Tweede Kamer en de Eerste Kamer heeft op 31 mei 2022 c.q. 27 september 2022 plaatsgevonden. Beide kamers stemden in met dit wetsvoorstel. Pagina 1 van 3

Wat verandert er? Het normenkader is geactualiseerd ten opzichte van het voorgaande jaar en vormt nu de basis voor de rechtmatigheidsverantwoording door het college. In de voorgaande jaren vormde het normenkader de basis voor de controle van de rechtmatigheid door de accountant.

Beleidskaders De jaarlijkse vaststelling van het actuele normenkader door de raad wordt voorgeschreven in de Financiële verordening gemeente Delft.

Financiën nvt

Vervolg Het normenkader en het uitgewerkte toetsingskader vormen de basis voor de rechtmatigheidsverantwoording over de jaarrekening 2023. Participatie nvt

Communicatie nvt Bijlage(n) Normenkader ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording over de jaarrekening 2023 Concept-raadsbesluit

Het besluit moet gepubliceerd worden in het Gemeenteblad ☐ Ja

☒ Nee

☐ Niet van toepassing

Motie / toezegging Heeft het voorstel betrekking op een motie en/of toezegging?

☐ Ja,

het college verzoekt de raad om motie ….. / toezegging … als afgedaan te beschouwen

☒ Nee

Pagina 2 van 3

Hoogachtend, Het college van burgemeester en wethouders van Delft,

M. Berger Loco-secretaris

M. Huijsmans Loco-Burgemeester

Pagina 3 van 3