Verslag 2e fase begrotingsonderzoek 2022

provinciehuis Westerbrink i, Assen ^ ' postadres Postbus 122, 9400 ac Assen

Drenthe

www.drenthe.nl °59i-36 5 5 55

Gemeent« De Wolden ingekomen:

Aan: de raad van de gemeente De Welden Postbus 20 7920 AA ZUIDWOLDE

01NOV 2022

zaak nr: doc.nr: afdeling;

Assen, 31 oktober 2022 Ons kenmerk 44/BC/2022001688 Behandeld mevrouw J.K. van der Laan (0592) 36 56 75 Onderwerp: Verslag 2e fase begrotingsonderzoek 2022

Geachte raad, In onze brief van 21 december 2021, kenmerk 51/5.2/2021002345, hebben wij u mee­ gedeeld dat wij besloten hebben tot het van toepassing verklaren van het repressief financieel toezichtregime voor het begrotingsjaar 2022, en de begroting van uw ge­ meente voor kennisgeving aan te nemen. Dit op grond van het eerste fase onderzoek (onderzoek op hoofdiijnen) naar uw financiële positie. Inmiddels hebben wij het meer gedetailleerde tweede fase begrotingsonderzoek af­ gerond. De resultaten van dit onderzoek zijn op 5 september 2022 door onze ambte­ lijke toezichthouders met een delegatie van uw gemeente besproken. Het verslag van het overleg is als bijlage bij deze brief gevoegd. In dit verslag treft u op hoofdlijnen opmerkingen, verbeterpunten en eventueel gemaakte afspraken aan zoals die zijn besproken. Een afschrift van deze brief zenden wij aan het college van Burgemeester en Wethouders van uw gemeente. Hoogachtend, Gedeputeerde Staten van Drenthe, namens dezen.

mevrouw L.M. Brouwer, teammanager Bestuur en Concernzaken Bijlage Verslag 2e fase begrotingsonderzoek gemeente De Wolden Afschrift aan het college van Burgemeester en Wethouders van De Wolden, Postbus 20, 7920 AA Zuidwolde

lÄl

'l'.

2

Verslag 2e fase begrotingsonderzoek gemeente De Wolden maandag 5 september 2022 Aanwezig namens gemeente De Wolden; de heer E. van Dijk, mevrouw A. Assink, de heren H. van IJzendoorn, J. de Boer, M. Bakker en A. Koehorst. Aanwezig namens provincie Drenthe: mevrouw J.K. van der Laan, de heren G.C. van Geffen en B.C. Blaauw. Gesproken over: de provincie spreekt haar waardering uit over de goede ambtelijke onderbouwing van stukken en de prettige sfeer waarin de samenwerking plaatsvindt; de in de Begroting 2022 opgenomen bezuinigingen en taakstellingen (deze waren in 2021 een gevolg van de herijking van het sociaal domein) zijn in de Begroting 2023 verwerk; de gemeente past indexatie toe en hanteert daarbij de indexen in de Meicirculaire en geeft aan een sluitende begroting voor 2023 te presenteren. Daar waar de ge­ meente afwijkt van de standaard indexatie wordt deze toegelicht; voor de Begroting 2023 is de Meicirculaire aangehouden. De bestendige lijn wordt hiermee aangehouden; de gemeente geeft desgevraagd aan dat zij de ruimte onder het BCF-plafond slechts gedeeltelijk opnemen in de begroting 2023.

Dit vanuit het behoedzaamheidsprincipe; de middelen voor jeugdzorg worden door de gemeente in de begroting van 2023 volledig opgenomen conform de richtlijn van de gezamenlijke toezichthouders; de inventarisatie nieuw beleid is gaande en zijn nog niet formeel bekrachtigd en niet opgenomen in de meerjarenbegroting; de meerjarenbegroting laat een overschot zien en is in 2026 sluitend (zonder het nieuwe beleid); de gemeente geeft aan dat het nieuw beleid nog aan de Begroting 2023 wordt toegevoegd. De taakstelling Sociaal Domein en de herijking van de algemene uit­ kering uit het Gemeentefonds laten samen een positief saldo zien; de gemeente geeft aan dat nog dit jaar beheerplannen worden vastgesteld. Waar­ onder een nieuwe nota kapitaalgoederen. Deze zijn nog niet de basis voor de Begroting 2023, in de kaderbrief is wel aangegeven dat de budgetten in 2023 met 18% zijn verhoogd; in de Begroting 2022 is bij de kengetallen vermeld dat de structurele exploitatieruimte van 2023 positief is, deze is echter negatief. Ook zijn niet alle kengetallen ingevuld en lijken de solvabiliteit en grondexploitatie cijfers wel heel constant. De provincie vraagt extra aandacht voor de het opnemen van de kengetallen en verzoekt om de meerjarige kengetallen over de belastingcapaciteit op te nemen in de begroting; de incidentele baten en lasten worden volgens de provincie nog niet conform BBV toegelicht.

Bovendien zijn er lasten in het overzicht opgenomen die naar aard structureel leken te zijn. De provincie vraagt hier aandacht voor in de begroting van 2023. De provincie zal de handreiking Verduidelijking structurele en inciden­ tele lasten ambtelijk ter informatie toesturen; het overzicht structurele reservemutaties is niet opgenomen in de begroting, daardoor is het lastig in te schatten of de reserve mutaties juist zijn ondergebracht in de verdeling incidenteel en structureel. De provincie vraagt ook hier aandacht voor;

3

•

•

•

•

•

•

de provincie constateert dat de opgenomen begrote bijdrage aan verbonden par­ tijen in 2022 in een aantal gevallen afwijkt van de begroting van de partijen zelf. De gemeente geeft aan hier in 2023 aandacht voor te hebben en bij afwijkingen een toelichting te geven; de provincie geeft aan dat de bepaling van de weerstandsvermogen lager is dan waar rekening mee kan worden gehouden op grond van het BBV. Daarnaast vraagt de provincie om de streefwaarde van het weerstandsvermogen in de para­ graaf Weerstandsvermogen op te nemen; de geprognosticeerde balans in de begroting is van hoger abstractieniveau dan de balans in de jaarrekening. De provincie geeft aan hierdoor geen goede verge­ lijking te kunnen maken en stelt voor het niveau van de jaarrekening ook in de be­ groting te hanteren. Daarnaast ontbreekt het meerjarig overzicht van reserves en voorzieningen. De gemeente geeft aan beide aan te passen; de provincie vraagt naar de uitgangspunten voor kostendekkendheid van de leges en heffingen.

Bij de afvalstoffenheffing zijn deze tegen de 100% en voor leges lager; de provincie informeert, naar aanleiding van de opmerking van de accountant in de jaarrekening, naar de rechtmatigheid bij aanbestedingen, de gemeente geeft aan dat er verbeteringen in het proces zijn doorgevoerd; de provincie informeert ook naar de oplopende voorziening voor riolering, iets wat de accountant ook opgemerkt heeft. Per saldo wordt er gespaard, dit houdt een risico op overdekking in. De provincie vraagt om in de Begroting 2023 hierover een toelichting op te nemen. De gemeente geeft aan in regionaal verband (Fluvius) samen te werken aan een nieuw beheerplan. De uitkomsten daarvan zullen worden betrokken bij het bepalen van de benodigde omvang van de voor­ ziening.

wl