Raadsvoorstel normenkader 2025 en controleprotocol 2025 e.v.

Gemeenteraad Voorstel voor de raad Datum raadsvergadering Agendapuntnummer Portefeuillehouder

: : :

30 oktober 2025 25RV054 Wethouder Rudi Hooch Antink

Aan de gemeenteraad Onderwerp Normenkader 2025 en Controleprotocol 2025 e.v. Wij willen • De normen voor de rechtmatigheidsverantwoording vaststellen. • Met het controleprotocol extra uitleg geven aan de accountant over wat ze precies moet controleren in de jaarrekening, welke normen gelden en welke goedkeurings- en rapporteringstoleranties ze mag hanteren bij haar oordeel. • Op basis van het interne controleplan de interne toetsing van de financiële beheersing borgen. Wij besluiten 1. Het normenkader 2025 vast te stellen; 2. Het controleprotocol 2025 e.v. vast te stellen. Want 1. Voor de rechtmatigheidsverantwoording moet jaarlijks vastgesteld worden aan welke wet- en regelgeving getoetst moet worden. Deze wet- en regelgeving is vastgelegd in het normenkader; 2. Met het controleprotocol geven we de accountant nadere aanwijzingen voor de uitvoering van de accountantscontrole op de jaarrekening. Maar Het vaststellen van het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording en het controleprotocol voor de accountantscontrole is een wettelijke verplichting. Achtergrond Normenkader Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording betreft de inventarisatie van de wet- en regelgeving van hogere overheden, de gemeenteraad en besluiten van het college zelf die financiële beheershandelingen volgen. Het normenkader wordt doorlopend actueel gehouden.

Bijgesloten normenkader betreft een gecombineerd overzicht van gemeente Hoogeveen, gemeente De Wolden en de SWO. Het besluit tot vaststelling van het normenkader is beperkt tot het normenkader van de gemeente De Wolden. Controleprotocol Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad nadere kaders geven voor onder meer de te hanteren goedkeuringsen rapporteringstoleranties. Dit wordt geregeld in het controleprotocol.

Er is één gezamenlijk controleprotocol voor de beide gemeenten en de SWO. Iedere organisatie stelt het controleprotocol vast. In verband met de wijzigingen voor de te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor 2025 is het controleprotocol 2025 e.v. opgesteld. Interne Controleplan Met ingang van de jaarrekening 2023 legt het college als gevolg van een wetswijziging voortaan zelfstandig verantwoording af aan de gemeenteraad over de financiële rechtmatigheid. De uitvoering van de interne controles geeft een beeld van de financiële beheersing van de gemeente De Wolden. De resultaten, de rechtmatigheidsfouten en eventuele onduidelijkheden, uit de interne controles worden door het college na afloop van het boekjaar, door een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen in de jaarrekening, gerapporteerd aan de gemeenteraad. Gedurende het jaar wordt wederzijds informatie over de bevindingen, de status van de aanbevelingen en de speerpunten van de accountant uitgewisseld. Het interne controleplan heeft betrekking op de bedrijfsvoering en is daarmee de verantwoordelijkheid van het college van de gemeente De Wolden. De financiële gevolgen zijn Vaststelling van het Normenkader, het controleprotocol en het interne controleplan hebben geen directe financiële gevolgen.

Alternatieven Het college is verplicht conform artikel 212/213 van de Gemeentewet zorg te dragen voor de interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van beheersmaatregelen. Alternatieven zijn er niet. Participatie Het normenkader en het controleprotocol zijn voor haar deel van de kaders door het college van De Wolden en het bestuur van de SWO vastgesteld. Communicatie Er is geen extra communicatie over het genomen besluit noodzakelijk. Bijlagen 1. Normenkader 2025 2. Controleprotocol 2025 e.v. Zuidwolde, 23 september 2025 Burgemeester en Wethouders van De Wolden,

Roelof Pieter Koning gemeentesecretaris

Inge C. J. Nieuwenhuizen burgemeester