Raadsvoorstel decemberbijstelling 2021.pdf

Voorstel voor de Raad Datum raadsvergadering : 15 december 2021 Agendapuntnummer : XIV, punt 11 Portefeuillehouder : Wethouder Egbert van Dijk Aan de gemeenteraad Onderwerp: Overheveling van budgetten van 2021 naar 2022 en financiële bijstellingen 2021. Samenvatting: In begroting 2021 is een aantal incidentele budgetten opgenomen. Enkele van deze budgetten zijn nog niet of niet geheel besteed. Deze incidentele (restant) budgetten worden via de reserve overheveling budgetten overgeheveld naar 2022. Het gaat om totaal € 297.838,-. De financiële doorrekeningen betreffende de septembercirculaire en taakmutaties betreffende het gemeentefonds zijn in de begrotingswijzing opgenomen en worden in de begroting 2021 aangepast. De netto gevolgen van de septembercirculaire 2021 ten opzichte van de meicirculaire 2021 zijn € 35.936 nadelig. In 2021 ontvangen we € 211.045 meer dan in de meicirculaire 2021.Dit wordt veroorzaakt door landelijke ontwikkelingen in de maatstaven, een teruggaaf van het BTW-Compensatie, hoger WOZ waarde mutaties die leiden tot een hogere korting. Tevens is er sprake van een aantal taakmutaties. De voornaamste zijn: Nacalculatie mobiliteitshulpmiddelen Wlz, Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijke Kosten (TONK) (compensatie corona), Lokale cultuur en buurt- en dorpshuizen (compensatie corona).

Deze middelen zijn toegevoegd aan het gemeentefonds en leiden tot een verhoging van het (lasten) budget. In totaal leiden de taakmutaties tot € 246.981 hogere budgetten. Voor de jeugdzorg worden er ook in 2021 weer middelen voor de jeugdzorg ontvangen. Het gaat om middelen voor de aanpak problematiek jeugdzorg: restant middelen wachttijden. Voor de exploitatie betekent dit, rekening houdend met de taakmutaties, een nadeel van € 35.936. In de decemberbijstelling zijn verder budget neutrale wijzigingen en budgettaire correcties verwerkt en de wettelijke verplichte aanpassingen. Dit betreft onder andere een nadelige correctie van € 89.326. In 2020 is abusievelijk door St. WID een dubbele betaling verricht, waardoor er een voordeel is ontstaan van € 89.326 in 2020. Dit bedrag moet in 2021 terugbetaald worden. Daarnaast zijn er nog enkele kleine (< € 3.000) correcties. De nacalculatie en eventuele bijstelling van de kapitaallasten zal plaatsvinden bij het opstellen van de jaarrekening 2021. De gemeente moet op grond van BBVvoorschriften een herrekening van het gehanteerde rentepercentage toepassen indien er meer dan 0,5% verschil zit tussen de geraamde en de werkelijke rente. Op begrotingsbasis is een percentage van afgerond 0,3% gehanteerd. Bij de jaarrekening 2021 zullen de werkelijke kapitaallasten aan alle taakvelden worden doorbelast.

Pagina 1 van 4

Fase van besluitvorming: Vooruitlopende op de jaarrekening 2021 worden door middel van dit voorstel de budgetten op een rechtmatige wijze overgeheveld naar 2022. Dit mede in het kader van de voorschriften BBV en uw budgetrecht. Ontwerpbesluit: 1) Overheveling van de daarvoor in de begroting 2021 in aanmerking komende incidentele exploitatiebudgetten naar 2022; 2) Aanpassing budgetten in de begroting 2021 nav de septembercirculaire 2021 en taakmutaties betreffende het gemeentefonds; 3) Aanpassing van de begroting 2021 met wettelijke en administratief technische aanpassingen in het begrotingsjaar 2021; Inleiding en aanleiding: 1) Gebruikelijk is aan het eind van het jaar aandacht te besteden aan overheveling van incidentele budgetten die in 2021 niet of niet geheel zijn besteed. 2) Naar aanleiding van de septembercirculaire 2021 zijn er een aantal financiële aanpassingen en taakmutaties betreffende het gemeentefonds; 3) Naar aanleiding van controles en binnengekomen stukken zijn er een aantal financiële aanpassingen, financiële mutaties dan wel correcties. Problemen of vraagstukken: 1) Het beoogd effect is om de exploitatiebudgetten die voor een bepaald doel beschikbaar zijn gesteld, alsnog beschikbaar te houden voor uitvoering in 2022.

Uitgangspunten zijn: • Niet overhevelen tenzij; • Overhevelen is eenmalig; • Alleen incidentele budgetten; • Incidentele budgetten die in de programmabegroting of in een begrotingswijziging zijn terug te vinden; • De over te hevelen incidentele budgetten moeten voorzien zijn van een goede toelichting; • Het over te hevelen bedrag moet een substantieel bedrag zijn tov van het oorspronkelijke budget. In de financiële verordening staat beschreven: Overhevelen van incidentele budgetten geschiedt zo minimaal mogelijk en slechts 1 keer. 2) In het kader van de septembercirculaire 2021 de aanpassingen binnen het gemeentefonds doorvoeren, taakmutaties en wettelijke regelingen doorvoeren; 3) Borgen van begrotingsrechtmatigheid, naar aanleiding doorvoeren van financiële mutaties dan wel correcties opgenomen in de begrotingswijzing nr. 7. Ontwerpbesluit: toelichting en argumentatie: Om in 2022 gebruik te kunnen maken van incidentele budgetten die in de begroting 2021 zijn genoemd, is in het kader van het budgetrecht een raadsbesluit tot overheveling nodig. Uit oogpunt van rechtmatigheid moet dit voor het einde van 2021 plaatsvinden. In de bijlage bij het raadsbesluit is een overzicht opgenomen van de over te hevelen incidentele exploitatiebudgetten van 2021 naar 2022. Het gaat om totaal € 297.838,-.

De gevolgen van de septembercirculaire 2021 laten een negatieve bijstelling zien van € 36.000. De raad is hierover geïnformeerd. In de decemberbijstelling zijn verder budget neutrale wijzigingen en budgettaire correcties verwerkt en de wettelijke verplichte aanpassingen. Dit betreft onder andere een nadelige correctie van € 89.326. In 2020 is abusievelijk door St. WID een dubbele

Pagina 2 van 2

betaling verricht, waardoor er een voordeel is ontstaan van € 89.326 in 2020. Dit bedrag moet in 2021 terugbetaald worden. Daarnaast zijn er nog enkele kleine (< € 3.000) correcties Na aanpassing van het gemeentefonds en de correcties komen we uit op een negatief exploitatieresultaat van € 356.000. De nacalculatie en eventuele bijstelling van de kapitaallasten zal plaatsvinden bij het opstellen van de jaarrekening 2021. De gemeente moet op grond van BBVvoorschriften een herrekening van het gehanteerde rentepercentage toepassen indien er meer dan 0,5% verschil zit tussen de geraamde en de werkelijke rente. Op begrotingsbasis is een percentage van afgerond 0,3% gehanteerd. Bij de jaarrekening 2021 zullen de werkelijke kapitaallasten aan alle taakvelden worden doorbelast. Alternatief beleid: Alternatief is het niet uitvoeren van de voorstellen tot budgetoverheveling en financiële bijstellingen. Dit betekent formeel dat pas bij de vaststelling van de jaarrekening eventueel alsnog een besluit bij de resultaatbestemming moet worden genomen. Dit leidt tot vertraging en onrechtmatig handelen van de onderhanden zijnde werkzaamheden en activiteiten. Financiële effecten: De budgetoverheveling van 2021 naar 2022 betreft een bedrag van € 297.838,-.

Via een begrotingswijziging worden de bedragen om administratief technische redenen in 2021 ten gunste van de reserve ‘overheveling exploitatiebudgetten’ geboekt. In 2022 worden de dan te boeken lasten gedekt door de vrijval van deze bestemmingsreserve. De bedragen van de over te hevelen budgeten worden bij het opstellen van de jaarrekening definitief bepaald. De insteek is om niet meer dan het resterend budget van 2021 over te hevelen naar 2022. Echter in de periode tussen de totstandkoming van dit raadsvoorstel en het einde van het jaar kunnen nog uitgaven ten laste van het restantbudget worden gedaan. Hierdoor kan het nu aangegeven over te hevelen budget mogelijk lager zijn. Als bijlage is een overzicht opgenomen van de over te hevelen exploitatiebudgetten met toelichting. Op 27 september 2021 is de septembercirculaire verschenen. De raad is hierover geïnformeerd. De gevolgen van de septembercirculaire laten een negatieve bijstelling zien van € 36.000. In de decemberbijstelling zijn verder budget neutrale wijzigingen en budgettaire correcties verwerkt en de wettelijke verplichte aanpassingen. Dit betreft onder andere een nadelige correctie van € 89.326. In 2020 is abusievelijk door St. WID een dubbele betaling verricht, waardoor er een voordeel is ontstaan van € 89.326 in 2020. Dit bedrag moet in 2021 terugbetaald worden.

Daarnaast zijn er nog enkele kleine (< € 3.000) correcties. Per saldo een nadeel van € 92.000. De bestuursrapportage 2021 liet een negatieve uitkomst zien van € 797.000, waardoor het exploitatieresultaat komt op € 228.000 negatief. Na aanpassing van het gemeentefonds, € 36.000 nadelig en correcties € 92.000 nadelig, komen we uit op een negatief exploitatieresultaat van € 356.000. Personele effecten: n.v.t.

Pagina 3 van 4

Juridische effecten: De basis van dit raadsbesluit is de “Financiële verordening gemeente De Wolden” en het “Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)”. Participatie- en communicatieparagraaf: n.v.t. Fatale termijnen: In verband met de financiële rechtmatigheid moet er uiterlijk in de (laatste) raadsvergadering van december 2021 een besluit genomen worden. Aanpak en uitvoering: Er heeft afstemming plaatsgevonden met de budgethouders en de verantwoordelijke portefeuillehouders. Bijlagen: - Raadsbesluit; - Begrotingswijziging nummer 7, 2021; - Toelichting op de over te hevelen exploitatiebudgetten.

Zuidwolde, 15 december 2021 Secretaris V. Gosselink-van Dijk

Burgemeester J. G. Vlietstra

Pagina 4 van 4