E. GGD Drenthe jaarstukken 2024 inclusief verklaring

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het BADO, de door het algemeen bestuur op 18 december 2024 vastgestelde normenkader, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeente in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en, het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Pagina 5 van 6

Wij communiceren met het algemeen bestuur andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Drachten, 5 maart 2025 Bentacera Registeraccountants B.V.

Ondertekenaar1

V.J. Keidel AA RA

Pagina 6 van 6

Bijlage 1

Jaarverantwoording Veilig Thuis Drenthe

Met ingang van het verslagjaar 2015 dienen aanbieders van Veilig Thuis zich jaarlijks maatschappelijk te verantwoorden over hun bedrijfsvoering. De Jaarverantwoording Veilig Thuis is gebaseerd op de Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 (WMO). De jaarverantwoording bestaat uit een jaarrekening met accountantsverklaring en het invullen van vragenlijsten in DigiMV. Jaarrekening Organisaties die niet verantwoordingsplichtig zijn op grond van de Jeugdwet of Wet Toelating Zorginstellingen (WTZi) hoeven alleen een gesegmenteerde jaarrekening Veilig Thuis op te leveren. Veilig Thuis Drenthe (VTD) is onderdeel van de GGD Drenthe, die niet onder de verantwoordingsplicht van de Jeugdwet valt. Dit houdt in dat GGD Drenthe verantwoordingsplichtig is voor wat betreft VTD. Voor VTD 2024 en 2023 ziet de gesegmenteerde jaarrekening er als volgt uit: (bedragen x € 1.000) 2024

2023

Opbrengsten Veilig Thuis Bijdragen gemeenten* Onttrekking Reserve VTD Overige inkomsten Totaal opbrengsten

8.043 0 3 8.046

7.667 260 9 7.936

Bedrijfslasten Veilig Thuis Personeelskosten Afschrijvingen Overige bedrijfskosten Totaal bedrijfslasten

5.714 0 2.100 7.814

6.154 0 1.763 7.917

232

19

Resultaat

* Van de bijdragen gemeenten 2023 heeft € 851.000 betrekking op een extra bijdrage Centrumgemeente Emmen. Van de bijdragen gemeenten 2024 heeft € 904.152 betrekking op een extra bijdrage van de gemeenten. Vragenlijsten DigiMV De vragenlijsten in DigiMV gaan over onderwerpen als bestuur, bedrijfsvoering, personeel, financiën en productie. Sommige vragenlijsten gaan over de hele organisatie, ook als deze meer taken biedt dan Veilig Thuis. Andere vragen gaan specifiek over Veilig Thuis. DigiMV geeft telkens aan op welk organisatieniveau de gegevens ingevuld moet worden.

90

Bijlage 2

Nota Reserves en Voorzieningen 2025 - 2028

Het laatste deel van de jaarstukken is de nota Reserves en Voorzieningen. De basis van de gepresenteerde stand van deze nota is de besluitvorming in het Algemeen Bestuur zoals vorig jaar heeft plaatsgevonden. In deze geactualiseerde nota gaan we in op de door het Dagelijks Bestuur vastgestelde mutaties in 2024. De nota reserves en voorzieningen maakt een integraal onderdeel uit van de jaarrekening en daarmee van de vastgestelde jaarplancyclus. In de navolgende rapportages is de stand per reserve geschetst, inclusief de mogelijke ontwikkeling voor de vier daaropvolgende jaren. Het te bestemmen resultaat 2024 is in deze rapportage verwerkt onder voorbehoud van goedkeuring door het Algemeen Bestuur. De rapportage geeft de actuele stand aan van de reserves per 31 december 2024. Alle bedragen in de reserves zijn in afgeronde duizendtallen. Hierdoor kunnen afrondingsverschillen ontstaan.

91

Nummer: 0600

Naam: Reserve loon- en prijsontwikkeling

Financiële informatie Stand per 31 december 2023

€

0

Toevoeging

Resultaatbestemming 2023/herschikking

€

453

Onttrekking

Loon- en prijsontwikkelingen 2024 cf begrotingswijziging

€

-453

€

0

Stand per 31 december 2024 Verwacht verloop verdere jaren

2025

2026

2027

2028

(Te verwachten) stand per 1 januari

0

39

39

39

Te verwachten stortingen Te verwachten onttrekkingen

39 0

0 0

0 0

0 0

Te verwachten stand per 31 december

39

39

39

39

Mogelijke claims Hogere loon- en prijsontwikkelingen dan de meegegeven compensatie o.b.v. de notitie ‘Samen werken voor Drenthe’. Kenmerk reserve Nr. Onderwerp Omschrijving 1. Doel De reserve loon- en prijsontwikkeling is ingesteld om ontwikkelingen in het loon- en prijspeil af te dekken.

2.

Historische achtergrond

3. 4. 5. 6. 7.

Soort Looptijd Benodigd peil Storting Onttrekking

8.

Risicocalculatie

9. 10.

Ontwikkelingsplanning Algemene opmerkingen

De niet voorziene risico’s voor additionele taken, uitgezonderd VTD, worden opgevangen vanuit de Risicoreservering. Op basis van de notitie ‘Samen werken voor Drenthe’. Het maximale niveau van de reserve is 2,5% van de omvang van de basistaken. Bestemmingsreserve Incidenteel Startdatum 2023 Einddatum Niet bepaald Minimaal €0 Maximaal 2,5% basistaken Op basis van besluit Algemeen Bestuur. De reserve mag niet worden aangewend als structureel dekkingsmiddel; onttrekkingen alleen via besluit Algemeen Bestuur. Voor deze reserve wordt een maximum aangehouden van 2,5% van de jaarbegroting van het basistakenpakket. Het maximum voor 2024 bedraagt € 477. Eind 2024 is het peil van de reserve 0,0%. Indien het maximum zoals bij 8. omschreven overschreden wordt, zal het overschot uitgekeerd worden aan de gemeenten conform de verdeelsleutel behorende bij het betreffende boekjaar.

92

Nummer: 0601

Naam: Risicoreserve

Financiële informatie Stand per 31 december 2023

€

1.361

Toevoeging

Additionele opslagen

€

523

Onttrekking

Resultaatbestemming 2023/herschikking en diversen

€

-233

€

1.651

Stand per 31 december 2024 Verwacht verloop verdere jaren

2025

2026

2027

2028

(Te verwachten) stand per 1 januari

1.651

809

1.336

1.882

Te verwachten stortingen Te verwachten onttrekkingen

525 -1.367

526 0

546 0

566 0

809

1.336

1.882

2.448

Te verwachten stand per 31 december Mogelijke claims

Risico’s inzake additioneel werk. WW-uitkeringen en frictiekosten van additionele medewerkers worden hieruit onttrokken. Kenmerk reserve Nr. Onderwerp Omschrijving 1. Doel Het opvangen van risico van additioneel werk. 2. Historische achtergrond Met de presentatie van de kostprijsnotitie en de invoering van de ‘hybride organisatie’ is vastgesteld dat de tarieven die gebruikt worden bij de uitvoering van de additionele taken een element bevat ter dekking van risico’s op dit gebied. Daarbij gaan wij uit van een risicoreservering van 33% van het personele volume additioneel. 3. Soort Bestemmingsreserve Incidenteel 4. Looptijd Startdatum 2010 Einddatum p.m. 5. Benodigd peil Minimaal Maximaal Zie punt 8 6. Storting Op basis van besluit Algemeen Bestuur. 7. Onttrekking Directeur en Dagelijks Bestuur, verantwoording achteraf aan Algemeen Bestuur. 8. Risicocalculatie ‘Personeelsvolume additionele taken per einde jaar’ x ‘worst-case scenario (=33%)’. De gewenste omvang, conform deze norm, voor 2024 is € 1.797. 9. Ontwikkelingsplanning Zie mogelijke claims. 10. Algemene opmerkingen -

93

Nummer: 0602

Naam: Reserve organisatieontwikkeling

Financiële informatie Stand per 31 december 2023

€

178

Toevoeging

Resultaatbestemming 2023

€

818

Onttrekking

Diversen

€

-474

Stand per 31 december 2024

€

522

Verwacht verloop verdere jaren

2025

2026

2027

2028

(Te verwachten) stand per 1 januari

522

342

287

287

Te verwachten stortingen Te verwachten onttrekkingen

360 -540

0 -55

0 0

0 0

Te verwachten stand per 31 december

342

287

287

287

Mogelijke claims -

informatieveiligheid en continuïteit: bewustwording van de risico’s ten aanzien van informatieveiligheid en het borgen van de continuïteit van de dienstverlening; - Businesscase ‘JGZ in Flow naar meer zorg op maat’; - Governance Zorg en Veiligheid; - Regeling Vervroegd Uittreden (RVU); - Borging transformatie VTD; - JGZ Oekraïne. Kenmerk reserve Nr. Onderwerp Omschrijving 1. Doel Aansluiten op verwachte - en gesignaleerde ontwikkelingen. 2. Historische achtergrond Voor organisatieontwikkeling zijn geen structurele posten opgenomen in de begroting. 3. Soort Bestemmingsreserve Incidenteel 4. Looptijd Startdatum 2010 Einddatum pm 5. Benodigd peil Minimaal € 10 Maximaal € 500 6. Storting Op basis van besluit Algemeen Bestuur. 7. Onttrekking Directeur en Dagelijks Bestuur, verantwoording achteraf aan Algemeen Bestuur. 8. Risicocalculatie Realistische inschatting van de te verwachten kosten bij de onder 2. genoemde onderwerpen en de mogelijk claims. 9. Ontwikkelingsplanning De GGD is een professionele en kennisrijke organisatie die, zeker de komende jaren, een belangrijk expertisecentrum van en voor de gemeenten is. Om deze rol aan te (blijven) kunnen is het in onze ogen noodzakelijk om de medewerkers en organisatie voortdurend te ontwikkelen. 10. Algemene opmerkingen -

94