Raadsvoorstel Nota reserves en voorzieningen 2024

Raadsvoorstel Aan: de gemeenteraad Datum: 20 augustus 2024 Raadsvergadering: 26 september 2024 Commissie: Organisatieonderdeel: Financiën, Inkoop en Juridische Zaken Portefeuillehouder: Wethouder Vijselaar Naam behandelend ambtenaar: Gilbert Okx Registratienummer: 13435 Ter inzage: Bijlage(n): 1. Nota reserves en voorzieningen 2024 2. Risico's begroting 2025

Onderwerp: Nota reserves en voorzieningen 2024 Voorstel 1. De nota reserves en voorzieningen 2024 vast te stellen. 2. De ondergrens van de algemene reserve te verhogen met € 2 miljoen van € 10 miljoen naar € 12 miljoen. 3. De ondergrens (op hele miljoenen) aan te passen als de omvang van het totaal aan risico’s met meer of minder dan € 1 miljoen wijzigt ten opzichte van de € 12 miljoen. 4. Het herbevestigen dat de volgende vier onderdelen onderdeel uitmaken van een voorstel tot het instellen van een nieuwe reserve: 4.1. Het specifieke doel van de reserve; 4.2. De voeding van de reserve; 4.3. De maximale hoogte van de reserve; 4.4. De maximale looptijd. 5. Het opnemen van de mogelijkheid in de planning- en controlcyclus om een aparte bestemmingsreserve in te zetten voor nieuwe investeringen in de infrastructuur of vastgoed groter dan € 5 miljoen.

blad 1 van 4

Inleiding Volgens artikel 15 van de Financiële verordening gemeente De Ronde Venen 2023 dient de raad een nota reserves en voorzieningen te behandelen en vast te stellen. In de nota reserves en voorzieningen 2024 zijn landelijke en lokale kaders opgenomen over reserves en voorzieningen. Ter voorbereiding op deze nota zijn de reserves en voorzieningen besproken met de leden van de auditcommissie. Afgesproken is in de auditcommissie van 21 november 2023 om de nota reserves en voorzieningen in 2024 te behandelen in de raad. Beoogd effect Met de nota reserves en voorzieningen 2024 stelt de raad kaders vast en ontstaat een transparant en actueel inzicht in welke reserves en voorzieningen de gemeente tot haar beschikking heeft. Argumenten 1.1 Met het vaststellen van een nota reserves en voorzieningen wordt voldaan aan de gemaakte afspraken met de raad In de Financiële verordening gemeente De Ronde Venen 2023 is vastgelegd dat er een nota reserves en voorzieningen aan de gemeenteraad wordt aangeboden, waarin het beleidsmatige kader wordt vastgelegd hoe om te gaan met de vorming en besteding van reserves en voorzieningen. Met het aanbieden van dit voorstel wordt voldaan aan deze afspraak.

2.1 De minimale omvang van de buffer in de algemene reserve voor het opvangen van risico’s is actueler Voor de algemene reserve is het van belang om een ondergrens te bepalen voor het opvangen van de risico’s. Zoals blijkt uit de paragraaf weerstandsvermogen en risicobepaling in de begroting 2025 zijn de risico’s geschat op € 11,9 miljoen. Gelet op deze inschatting wordt voorgesteld om de ondergrens van de algemene reserve te verhogen met € 2 miljoen van € 10 miljoen naar € 12 miljoen. Zie hiervoor bijlage 2. In de Programmabegroting en -rekening is inzicht gegeven in de werkwijze van risicobeheersing in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheering. 2.2 De minimale omvang van de algemene reserve is een streefwaarde In een aantal gevallen gaan de kosten voor de baat uit. Denk hierbij aan de anterieure overeenkomsten zoals Oosterland en De Meijert. Hierdoor kan het voorkomen dat een beperkt aantal jaren de omvang van de algemene reserve tijdelijk onder de streefwaarde is. In de begrotingen benoemen we de te verwachten opbrengsten. 3.1 Door de ondergrens aan te kunnen passen wordt rekening gehouden dat de omvang van risico’s wijzigen Als de omvang van het totaal aan risico’s met meer of minder dan € 1 miljoen wijzigen ten opzichte van de eerdergenoemde € 12 miljoen dan wordt de ondergrens van de algemene reserve in de begroting aangepast op hele miljoenen.

blad 2 van 4

4.1 Herbevestigen van de voorwaarden voor het instellen van een bestemmingsreserve In de Financiële verordening De Ronde Venen 2023 is aangegeven in artikel 15 dat bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve minimaal wordt aangegeven:  Het specifieke doel van de reserve;  De voeding van de reserve;  De maximale hoogte van de reserve;  De maximale looptijd. Deze lokale kaders blijven ongewijzigd in deze nota. 5.1 Instellen nieuwe bestemmingsreserves voor infrastructuur of vastgoed Voor nieuwe investeringen groter dan € 5 miljoen in de infrastructuur of vastgoed wordt bekeken of het wenselijk is om hiervoor een aparte bestemmingsreserve in te stellen. Dit is mede afhankelijk van de omvang van de financiële risico’s en de meerjarige omvang van de algemene reserve. In deze nota is gelet op de omvang van de algemene reserve en de risico’s geen voorstel gedaan voor het instellen van een nieuwe reserve. Kanttekeningen 1.1 Inzet van reserves heeft een beperkt effect op een structureel sluitende begroting en meerjarenraming De belangrijkste taak voor de raad bij de gemeentelijke financiën is ervoor zorgen dat de structurele lasten worden bekostigd door structurele baten. Hieraan dragen de reserves in beperkte mate aan bij. In de praktijk dragen reserves binnen een bandbreedte van 0,5% - 1,5% bij aan het structureel resultaat.

Financiën Dit voorstel heeft geen financiële effecten. Betrokkenheid en communicatie In de auditcommissie van 15 maart 2023 zijn de bespreekpunten voor het herijken van de nota reserves en voorzieningen en het Treasurystatuut met de leden van de auditcommissie doorgenomen. Op 7 juni 2023 heeft op verzoek van de auditcommissie een extra auditcommissie plaatsgevonden waarin een toelichting is gegeven op de algemene reserve en de bestemmingsreserves. Vervolgens is naar aanleiding van de begrotingsraad van 2 november 2023 en de toezegging die door de portefeuillehouder Financiën is gedaan het onderwerp opnieuw behandeld in de auditcommissie van 21 november 2023. Afgesproken is in de auditcommissie van 21 november 2023 om de nota reserves en voorzieningen in 2024 te behandelen in de raad. Vervolg De reserves en voorzieningen worden volgens de nota opgenomen en toegelicht in de programmabegroting en in programmarekening. Daarnaast wordt het nieuwe statuut gepubliceerd in het Gemeenteblad (website Overheid.nl).

blad 3 van 4

Evaluatie Niet van toepassing. Met vriendelijke groet, burgemeester en wethouders van de gemeente De Ronde Venen

Marco Vonk secretaris

Maarten Divendal burgemeester

blad 4 van 4