Raadsvoorstel Actualisatie grondexploitaties 2024

Raadsvoorstel Actualisatie grondexploitaties 2024

Raadsvoorstel

Aan: de gemeenteraad Datum: 16-04-2024 Raadsvergadering: 30 mei 2024 Commissie: Commissie ABZ/F Organisatieonderdeel: Ruimte Portefeuillehouder: Huib Zevenhuizen Naam behandelend ambtenaar: Theo van Vugt Registratienummer: Klik of tik om tekst in te voeren. Ter inzage: Klik of tik om tekst in te voeren. Bijlage(n): Rapport Actualisatie Grondexploitaties 2024

Onderwerp Actualisatie grondexploitaties 2024 Voorstel 1.

2.

Grondexploitatie De Maricken: • De geactualiseerde grondexploitatie De Maricken 2024 vast te stellen, zoals toegelicht in het Rapport Actualisatie Grondexploitaties 2024 dd. 5 april 2024. • In te stemmen om de grondexploitatie af te sluiten en het positief resultaat van € 84.000,- ten gunste te laten komen van de algemene reserve. • In te stemmen met het reserveren van een budget voor de resterende kosten ter hoogte van € 160.000,- in de Voorziening uit te voeren werken en op te nemen in de programmabegroting 2024. Grondexploitatie Land van Winkel: • De geactualiseerde grondexploitatie Land van Winkel 2024 vast te stellen, zoals toegelicht in het Rapport Actualisatie Grondexploitaties 2024 dd. 5 april 2024. • In te stemmen met de mutatie op de verliesvoorziening van € 46.000 (nadelig) en dit te verwerken in de jaarrekening 2023. • In te stemmen om de grondexploitatie af te sluiten en het tekort van € 174.000,- te dekken uit de daarvoor bestemde verliesvoorziening.

blad 1 van 8

Inleiding De grondexploitaties worden jaarlijks geactualiseerd. Deze actualisatie houdt in dat alle kosten en opbrengsten kritisch worden beoordeeld en bijgesteld aan de hand van actuele inzichten en ontwikkelingen. De actualisatie grondexploitaties 2024 betreft twee lopende grondexploitaties, te weten: • De Maricken • Land van Winkel Het actualiseren is een verplichting bij de jaarrekening. In de jaarrekening moet verantwoord worden in hoeverre de boekwaarde (gerealiseerde kosten) terugverdiend wordt via de opbrengsten in de grondexploitaties. De gezamenlijke boekwaarde van de twee lopende grondexploitaties in de jaarrekening 2023 is - € 10.050.000,-. Dit is de boekwaarde exclusief de tussentijdse winstnemingen van € 10.140.000,-. Inclusief de tussentijdse winstnemingen is de boekwaarde € 90.000,-. De Maricken en Land van Winkel worden afgesloten. Dit zijn de laatste lopende grondexploitaties en daarmee heeft de gemeente op dit moment geen grondexploitaties meer lopen. De Maricken en Land van Winkel laten in totaal een goed positief resultaat zien. Tezamen met de eerder genomen tussentijdse winstnemingen is het totaal resultaat van deze grondexploitaties ruim € 10 miljoen. Voor projecten met een financieel tekort moet een verliesvoorziening worden getroffen.

De verliesvoorzieningen worden getroffen op eindwaarde (het resultaat van de grondexploitatie aan het eind van de looptijd inclusief alle rentekosten). Het Rapport Actualisatie Grondexploitaties 2024 geeft een toelichting op de financiële resultaten (en verschillen). Algemeen beeld: beperkte veranderingen Per saldo zijn resultaten vrijwel gelijk gebleven: • Voor De Maricken is het financieel resultaat ten opzichte van vorig jaar met € 32.000,- verbeterd. • Het financieel resultaat voor Land van Winkel is, ten opzichte van vorig jaar, minder geworden (- € 46.000,-). De geactualiseerde grondexploitaties met financiële gevolgen worden meegenomen in de jaarrekening 2023 en moeten daarom vooraf aan vaststelling van de jaarrekening ter vaststelling aan de raad worden voorgelegd. Dit heeft tot gevolg dat onderliggend raadsvoorstel een maand eerder dan de jaarrekening in de raad komt. Beoogd effect Het vaststellen van de resultaten van de actualisatie grondexploitaties 2024 ten behoeve van de waardering van de voorraad bouwgronden in exploitatie en het verwerken van de financiële gevolgen in de jaarrekening 2023. Argumenten 1.1 De Maricken

blad 2 van 8

Onderstaand wordt ingegaan op de geactualiseerde grondexploitatie van De Maricken: • In het schema onder het kopje "financieel resultaat" staat het resultaat van de grondexploitatie dat vanuit de actualisatie tot stand is gekomen en ter vaststelling wordt voorgelegd. • Het project is bijna volledig afgerond en kan worden afgesloten. Vanuit het schema onder het kopje "financieel resultaat" komt naar voren dat het uiteindelijke resultaat € 84.000,- is, hetgeen ten gunste komt aan de algemene reserve. • Onder het kopje "resterend budget" wordt het resterende budget van € 160.000,- onderbouwd. Financieel resultaat DE MARICKEN: JAARREKENING 2023

Bedrag

Boekwaarde 31 december 2022

-922.000

Gemaakte / geplande kosten 2023

678.000

Gemaakte / geplande opbrengsten 2023

-

Overig

160.000

Boekwaarde 31 december 2023

-84.000

Nog te maken kosten (incl rente over boekwaarde)

-

Nog te realiseren opbrengsten

-

Inzet verliesvoorziening Resultaat

84.000

(TUSSENTIJDSE) WINSTNEMINGEN 2017

566.000

2018

1.214.000

2019

160.000

2020

3.690.000

2021

730.000

2022

-

2023

84.000

Eindresultaat

6.444.000

Boekwaarde en financieel resultaat De boekwaarde op 31 december 2022 was - € 922.000,-. In 2023 zijn in totaal € 678.000,- aan kosten gemaakt en houden we een budget voor de resterende werkzaamheden van € 160.000,-. Hiermee is de boekwaarde op 31 december 2023 gelijk - € 84.000,-. Tezamen met voorgaande tussentijdse winstnemingen (totaal € 6.360.000,-) komt het eindresultaat van deze grondexploitatie op € 6.444.000,-. Resterend budget

blad 3 van 8

Voor de resterende werkzaamheden en andere kosten wordt een budget gereserveerd ter hoogte van € 160.000,-. Onderstaand schema geeft aan hoe het budget is opgebouwd.

Uitvoering Marickenpark Grondverbetering Marickenpark Plankosten Totaal

100.000 40.000 20.000 160.000

2.1 Land van Winkel Onderstaand wordt ingegaan op de geactualiseerde grondexploitatie van Land van Winkel: • In het schema onder het kopje "financieel resultaat" staat het resultaat van de grondexploitatie dat vanuit de actualisatie tot stand is gekomen en ter vaststelling wordt voorgelegd. • Vanuit het schema onder het kopje "financieel resultaat" komt naar voren dat het resultaat - € 174.000,- (negatief) is. Het vorige resultaat was - € 18.000,-, waarmee het resultaat € 46.000,minder is geworden en de verliesvoorziening met € 46.000,- moet worden verhoogd. • Het project is volledig afgerond en kan worden afgesloten. Vanuit het schema onder het kopje "financieel resultaat" komt naar voren dat het uiteindelijke resultaat - € 174.000,- (negatief) is, hetgeen wordt gedekt uit de daarvoor bestemde voorziening. Financieel resultaat

blad 4 van 8

LAND VAN WINKEL: JAARREKENING 2023

Bedrag

Boekwaarde 31 december 2022

-513.000

Gemaakte / geplande kosten 2023

687.000

Gemaakte / geplande opbrengsten 2023

-

Overig

-

Boekwaarde 31 december 2023

174.000

Nog te maken kosten (incl rente over boekwaarde)

-

Nog te realiseren opbrengsten

-

Inzet verliesvoorziening

174.000

Resultaat

-174.000

(TUSSENTIJDSE) WINSTNEMINGEN 2017

1.076.000

2018

1.244.000

2019

730.000

2020

730.000

2021

-

2022

-

2023

-174.000

Eindresultaat

3.606.000

Boekwaarde en financieel resultaat De boekwaarde op 31 december 2022 was - € 513.000,-. In 2023 zijn in totaal € 687.000,- aan kosten gemaakt. Hiermee is de boekwaarde op 31 december 2023 gelijk aan € 174.000,-. Tezamen met voorgaande tussentijdse winstnemingen (totaal € 3.780.000,-) komt het eindresultaat van deze grondexploitatie op € 3.606.000,-. Belangrijkste verschillen ten opzichte van actualisatie 2022 Vorig jaar kwam het eindresultaat op € 3.652.000,-. Met het nieuwe resultaat van € 3.606.000,betekent dit een vermindering van het resultaat met € 46.000,-. Het verschil komt doordat de kosten woonrijp maken en plankosten hoger zijn dan eerder geraamd. Deels komt dit door de gestegen kosten voor verharding, maar ook vanwege extra werkzaamheden ten aanzien van het riool. Hiermee samenhangend zijn ook de plankosten gestegen. Verliesvoorziening Er moet voor deze grondexploitatie een verliesvoorziening worden getroffen van € 174.000,-. Met de te treffen verliesvoorziening vindt een correctie plaats op de eerder genomen tussentijdse winstnemingen. De eerder genomen tussentijdse winstnemingen waren in totaal € 3.780.000,-. De verliesvoorziening tezamen met voorgaande tussentijdse winstnemingen geeft een eindresultaat van € 3.606.000,- (zie ook bovenstaand).

blad 5 van 8

Kanttekeningen 1.1 Belangrijke wijzigingen die zich voordoen vóór vaststelling van de jaarrekening moeten, ook na vaststelling van de grondexploitaties, nog verwerkt worden in de jaarrekening. De grondexploitaties zijn gebaseerd op vastgestelde ruimtelijke en programmatische kaders. Wijziging van deze kaders leidt uiteraard tot financiële gevolgen. Als er voor de vaststelling van de jaarrekening wijzigingen optreden in deze vastgestelde kaders dan moeten ook deze financiële gevolgen alsnog in de jaarrekening verwerkt worden. Financiën Verliesvoorzieningen: een nadeel van € 46.000 Het financieel resultaat van de grondexploitatie Land van Winkel is van - € 128.000,- negatief verminderd naar - € 174.000,- negatief (verschil van € 46.000,-). Voor Land van Winkel gaat daarmee de verliesvoorziening met € 46.000,- omhoog van € 128.000,- naar € 174.000,- NB: Het resultaat van - € 174.000,- is inclusief de eerder genomen tussentijdse winstnemingen van € 3.780.000,-. Tezamen met voorgaande tussentijdse winstnemingen komt het eindresultaat op € 3.606.000,-. (Tussentijdse) winstneming: € 84.000,De methodiek van tussentijdse winstneming gebeurt conform de Percentage Of Completion (POC – methode). Met deze methodiek wordt zowel rekening gehouden met het realisatiebeginsel als met het voorzichtigheidsbeginsel.

Het voorzichtigheidsbeginsel leidt ertoe dat realisatie van winst moet worden uitgesteld tot daarover voldoende zekerheid bestaat. Echter, indien er voldoende zekerheid bestaat, moet voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd en kosten zijn gemaakt tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst worden genomen (realisatiebeginsel, POC - methode). Hierbij mag rekening worden gehouden met risico’s. De laatste twee lopende grondexploitaties worden afgesloten. Er is geen sprake van een tussentijdse winstneming in het jaar 2023. De Maricken wordt afgesloten met een positief resultaat van € 84.000,(positief effect op de jaarrekening) . Effect op de jaarrekening In volgende tabel wordt aangegeven wat het effect is op de jaarrekening 2023 door verandering in de verliesvoorziening en winstneming (positief eindresultaat De Maricken). Het totaal effect is € 38.000,(positief).

blad 6 van 8

Grondexploitaties

Jaarekening 2021

effect jaarrekening

Totaal

2022 Verliesvoorziening Land van Winkel

-128.000

-46.000

-174.000

Totaal

-128.000

-46.000

-174.000

De Maricken

6.360.000

84.000

6.444.000

Land van Winkel

3.780.000

0

3.780.000

Totaal

10.140.000

84.000

10.224.000

(Tussentijdse) winstneming

Totaal effect jaarrekening

38.000

Weerstandsvermogen Er zijn geen risico’s en daarmee ook geen effect op het weerstandsvermogen. De grondexploitaties worden afgesloten. Betrokkenheid en communicatie Niet van toepassing. Vervolg De financiële effecten van de Actualisatie Grondexploitaties 2024 worden verwerkt in de jaarrekening 2023. De gevolgen voor de begroting 2024 worden verwerkt via de reguliere begrotingswijzigingen. Over de voortgang van de projecten wordt minimaal drie keer per jaar gerapporteerd. De raad wordt via raadsinformatienota’s ook op de hoogte gehouden van belangrijke ontwikkelingen in de bouwprojecten.

Evaluatie De jaarlijkse actualisering van de grondexploitaties vormt de terugkerende herijking van de waardering van de voorraad Bouwgronden in Exploitatie. Het ontwerpbesluit bieden wij u hierbij ter vaststelling aan.

blad 7 van 8

Met vriendelijke groet, burgemeester en wethouders van de gemeente De Ronde Venen,

Marco Vonk secretaris

Maarten Divendal burgemeester

blad 8 van 8