Document · PDF

Raadsvoorstel Actualisatie Grondexploitaties 2023

Gemeenteraad 31 mei 2023, gemeente De Ronde VenenBij agendapunt: Raadsvoorstel Actualisatie Grondexploitaties 20232.654 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Aan: de gemeenteraad Datum: 18-4-2023 Raadsvergadering: 1 juni 2023 Commissie: ABZ/F Organisatieonderdeel: Team Ruimtelijke Ontwikkeling en Vastgoed Portefeuillehouder: Huib Zevenhuizen Naam behandelend ambtenaar: Theo van Vugt Registratienummer: Klik of tik om tekst in te voeren. Ter inzage: Ja Bijlage(n): Ja, Rapport Actualisatie Grondexploitaties 2023

Onderwerp Actualisatie grondexploitaties 2023 Voorstel 1.

Grondexploitatie De Maricken: • De geactualiseerde grondexploitatie De Maricken 2023 vast te stellen zoals toegelicht in het Rapport Actualisatie Grondexploitaties 2023 dd. 3 april 2023. • In 2023 een bedrag van € 52.000,- ten gunste te brengen van de algemene reserve.

Grondexploitatie Land van Winkel: • De geactualiseerde grondexploitatie Land van Winkel 2023 vast te stellen zoals toegelicht in het Rapport Actualisatie Grondexploitaties 2023 dd. 3 april 2023. • In te stemmen om voor het financieel tekort van € 128.000,-, wat een correctie is op de eerder genomen winsten, een verliesvoorziening in te stellen en dit te verwerken in de jaarrekening 2022.

Grondexploitatie Stationslocatie Mijdrecht: • De geactualiseerde grondexploitatie Stationslocatie Mijdrecht 2023 vast te stellen zoals toegelicht in het Rapport Actualisatie Grondexploitaties 2023 dd. 3 april 2023. • In te stemmen met de mutatie op de verliesvoorziening van € 10.000 (voordelig) en dit te verwerken in de jaarrekening 2022. • In te stemmen om de grondexploitatie af te sluiten en het tekort van € 4.069.000,- te dekken uit de daarvoor bestemde verliesvoorziening. • In te stemmen met het reserveren van een budget voor de resterende kosten ter hoogte van € 447.000,- in de Voorziening uit te voeren werken.

blad 1 van 9

In te stemmen met het financieel nadeel voor het concern van € 21.000 ten gevolge van de aan te passen rente 2023 over de boekwaarde van de grondexploitaties, wat ten laste komt aan het begrotingsresultaat 2023.

Op basis van de geactualiseerde grondexploitaties 2023 de budgetten voor de bouwgronden in exploitatie in de begroting 2023 op te nemen.

Inleiding De grondexploitaties worden jaarlijks geactualiseerd. Deze actualisatie houdt in dat alle kosten en opbrengsten kritisch worden beoordeeld en bijgesteld aan actuele inzichten en ontwikkelingen. De actualisatie grondexploitaties 2023 betreft daarmee drie lopende grondexploitaties, te weten: • De Maricken • Land van Winkel • Stationslocatie Mijdrecht Het actualiseren is een verplichting bij de jaarrekening. In de jaarrekening moet verantwoord worden in hoeverre de boekwaarde (gerealiseerde kosten) terugverdiend wordt via de opbrengsten in de grondexploitaties. De gezamenlijke boekwaarde van de drie lopende grondexploitaties in de jaarrekening 2022 is - € 7.506.000,-. Dit is de boekwaarde exclusief de tussentijdse winstnemingen van € 10.140.000,-. Inclusief de tussentijdse winstnemingen is de boekwaarde € 2.634.000,-. Voor projecten met een financieel tekort moet een verliesvoorziening worden getroffen. De verliesvoorzieningen worden getroffen op eindwaarde (het resultaat van de grondexploitatie aan het eind van de looptijd inclusief alle rentekosten). Het Rapport Actualisatie Grondexploitaties 2023 geeft een toelichting op de financiële resultaten (en verschillen). Algemeen beeld: verliezen door met name gestegen kosten Per saldo zijn de resultaten minder geworden.

Dit komt met name doordat de kosten (bouw- en woonrijp maken en plankosten) harder zijn gestegen dan eerder geraamd. Positief is dat de risico’s beperkt zijn en dat alle gronden zijn verkocht. • Voor De Maricken is het financieel resultaat met € 350.000,- minder geworden. • Het financieel resultaat voor Land van Winkel is minder geworden (- € 213.000,-). • Bij de Stationslocatie Mijdrecht is het resultaat minder negatief geworden (+ € 10.000,-). De geactualiseerde grondexploitaties met financiële gevolgen worden meegenomen in de jaarrekening 2022 en moeten daarom vooraf aan vaststelling van de jaarrekening ter vaststelling aan de raad worden voorgelegd. Dit heeft tot gevolg dat onderliggend raadsvoorstel een maand eerder dan de jaarrekening in de raad komt. Beoogd effect Het vaststellen van de resultaten van de actualisatie grondexploitaties 2023 ten behoeve van de waardering van de voorraad bouwgronden in exploitatie en het verwerken van de financiële gevolgen in de jaarrekening 2022.

Argumenten

blad 2 van 9

1.1 De Maricken Financieel resultaat jaarrekening DE MARICKEN: JAARREKENING 2022

Bedrag

Boekwaarde 31 december 2021

-2.232.000

Gemaakte / geplande kosten 2022

1.310.000

Gemaakte / geplande opbrengsten 2022

Winstneming 2021

Boekwaarde 31 december 2022

-922.000

Nog te maken kosten (incl rente over boekwaarde)

870.000

Nog te realiseren opbrengsten

Inzet verliesvoorziening Nog te realiseren resultaten 2023 en verder

52.000

(tussentijdse) WINSTNEMINGEN 2017

566.000

2018

1.214.000

2019

160.000

2020

3.690.000

2021

730.000

2022

2023 en verder

52.000

Eindresultaat

6.412.000

Boekwaarde De boekwaarde op 31 december 2021 was - € 2.232.000,-. In 2022 zijn € 1.310.000,- aan kosten gemaakt. Er zijn geen opbrengsten aangezien alle kavels eerder al waren verkocht. Op 31 december 2022 komt de boekwaarde daarmee op - € 922.000,-.

Tussentijdse winstnemingen. Conform de BBV (Besluit Begroting en Verantwoording)-regels (zie ook paragraaf 1.4 van rapportage) moet mogelijk tussentijds winst worden genomen indien een project winstgevend is. Dat is voor De Maricken het geval. Tot en met 2021 was voor € 6.360.000,- aan tussentijdse winst genomen die ten gunste is gekomen aan de algemene reserve. Deze tussentijdse winstneming is meegenomen in de boekwaarde van de grondexploitatie. Voor het jaar 2022 is er geen sprake van tussentijdse winst. Resultaat en verschil ten opzichte van vorig jaar Het nog te realiseren resultaat is gelijk aan € 52.000,-. Tezamen met voorgaande winstnemingen (€ 6.360.000,-) komt het eindresultaat op € 6.412.000,-. Vorig jaar kwam het eindresultaat op € 6.762.000,-. Dit betekent een vermindering van het resultaat met € 350.000,-. Dit is een gevolg van de

blad 3 van 9

sterk gestegen kosten woonrijp maken en doordat meer ruimte is gegeven aan de kwaliteit van het park. 2.1 Land van Winkel Financieel resultaat jaarrekening LAND VAN WINKEL: JAARREKENING 2022

Bedrag

Boekwaarde 31 december 2021

-927.000

Gemaakte / geplande kosten 2022

414.000

Gemaakte / geplande opbrengsten 2022

Winstneming 2021

Boekwaarde 31 december 2022

-513.000

Nog te maken kosten (incl rente over boekwaarde)

641.000

Nog te realiseren opbrengsten

Inzet verliesvoorziening

128.000

Nog te realiseren resultaten 2023 en verder

-128.000

(tussentijdse) WINSTNEMINGEN 2017

1.076.000

2018

1.244.000

2019

730.000

2020

730.000

2021

2022

2023 en verder (eindresultaat)

-128.000

Eindresultaat

3.652.000

Boekwaarde De boekwaarde op 31 december 2021 was - € 927.000,-. In 2022 zijn € 414.000,- aan kosten gemaakt. Er zijn geen opbrengsten aangezien alle kavels eerder al waren verkocht. Op 31 december 2022 is de boekwaarde - € 513.000,-. Tussentijdse winstneming Conform de BBV-regels (zie paragraaf 1.4) is voor Land van Winkel sprake van tussentijdse winstneming. Tot en met 2021 was voor € 3.780.000,- aan tussentijdse winst genomen die ten gunste is gekomen aan de algemene reserve. Deze tussentijdse winstneming is meegenomen in de boekwaarde. Voor het jaar 2022 is er geen sprake van tussentijdse winst. Resultaat en verschil ten opzichte van vorig jaar Het nog te realiseren resultaat is gelijk aan - € 128.000,-. Tezamen met de voorgaande winstnemingen (€ 3.780.000,-) komt het eindresultaat op € 3.652.000,-. Vorig jaar kwam het eindresultaat op € 3.865.000,-. Dit betekent een vermindering van het resultaat van € 213.000,- wat

blad 4 van 9

vooral komt doordat de kosten woonrijp maken en plankosten (conform de hoge inflatie) harder zijn gestegen dan eerder geraamd. Verliesvoorziening Het financieel resultaat van de grondexploitatie Land van Winkel is van € 85.000,- positief verminderd naar - € 128.000,- negatief. Hiermee vindt een correctie plaats op de eerder genomen winstnemingen met een te treffen verliesvoorziening van € 128.000,-. Zoals aangegeven is het resultaat van - € 128.000,- inclusief de eerder genomen winstnemingen van € 3.780.000,-. Tezamen met voorgaande winstnemingen komt het eindresultaat op € 3.652.000,- (zie ook bovenstaand). 3.1 Stationslocatie Mijdrecht Financieel resultaat jaarrekening

STATIONSLOCATIE: JAARREKENING 2022

Bedrag

Boekwaarde 31 december 2021

4.279.000

Gemaakte / geplande kosten 2022

497.000

Gemaakte / geplande opbrengsten 2022

-707.420

Winstneming 2021 Boekwaarde 31 december 2022

4.069.000

Nog te maken kosten (incl rente over boekwaarde)

Nog te realiseren opbrengsten

Inzet verliesvoorziening Nog te realiseren resultaten 2023 en verder

-4.069.000 -

Boekwaarde De boekwaarde op 31 december 2021 was € 4.279.000,-. Op 31 december 2022 is de boekwaarde € 4.069.000,-. De totale kosten in 2022 waren € 497.000,-. Dit is inclusief een resterend budget van € 447.000,- (zie onderstaand). De opbrengsten waren in 2022 gelijk aan € 707.420,- (verkoop grond aan Cazas ten behoeve van sociale woningbouw). Inclusief de kosten en opbrengsten uit 2022 komt de boekwaarde op 31 december 2022 daarmee op € 4.069.000,-. Deze grondexploitatie wordt met het eindresultaat van - € 4.069.000,- (verliesvoorziening) afgesloten. Resultaat en verschil ten opzichte van vorig jaar Vorig jaar kwam het eindresultaat op - € 4.079.000,-. Met het nieuwe resultaat van € 4.069.000,betekent dit een verbetering van het resultaat van € 10.000,-. Verliesvoorziening Het financieel resultaat van de grondexploitatie van Stationslocatie Mijdrecht is met € 10.000,- beter geworden van - € 4.079.000, - naar - € 4.069.000, - (verliesvoorziening). Dit betekent een afname van de verliesvoorziening voor deze grondexploitatie met € 10.000, -. Resterende werkzaamheden Voor de resterende werkzaamheden en andere kosten wordt een budget gereserveerd ter hoogte van € 447.000,-. Onderstaand schema geeft aan hoe het budget is opgebouwd.

blad 5 van 9

Planschade bedrijven (milieucategorie)€ Aansluiting op Rondweg € Herplant bomen Rondweg € Plankosten 2023 € Totaal budget €

107.000 250.000 75.000 15.000 447.000

4.1 De actualisatie van de grondexploitaties in de jaarrekening 2022 leidt tot een aanpassing van de berekende rente over de boekwaarde in 2023 Met de geactualiseerde grondexploitaties wordt de boekwaarde van de bouwprojecten per 31 december 2022 vastgesteld. Deze verschilt van de boekingen voor 2022 zoals die, in de vastgestelde grondexploitaties van vorig jaar, waren verwacht. De actuele stand van de grondexploitaties leidt tot een aanpassing van de berekende rente over de boekwaarde in 2023. In totaal leidt deze aanpassing van de rente tot een financieel nadeel voor het concern van € 21.000,- dat wordt verwerkt in het begrotingsresultaat 2023. 5.1 De begroting 2023 wordt gebaseerd op de budgetten van de jaarschijf 2023 uit de grondexploitaties Op basis van de geactualiseerde grondexploitaties 2023 zullen de budgetten voor de bouwgronden in exploitatie in de begroting 2023 worden opgenomen. Deze aanpassing is niet van invloed op het begrotingsresultaat 2023. Kanttekeningen 1.1 Belangrijke wijzigingen die zich voordoen vóór vaststelling van de jaarrekening moeten, ook na vaststelling van de grondexploitaties, nog verwerkt worden in de jaarrekening. De grondexploitaties zijn gebaseerd op vastgestelde ruimtelijke en programmatische kaders. Wijziging van deze kaders leidt uiteraard tot financiële gevolgen.

Als er voor de vaststelling van de jaarrekening wijzigingen optreden in deze vastgestelde kaders dan moeten ook deze financiële gevolgen alsnog in de jaarrekening verwerkt worden. 1.2 In de kostenramingen is rekening gehouden met grote kostenstijgingen, maar is het door de onzekerheden omtrent de kosten en planning de vraag of deze ramingen toereikend zijn. Door verschillende oorzaken zijn de kosten het afgelopen jaar sterk gestegen en treden vertragingen op bij bijvoorbeeld leveringen. Deze stijgingen zetten vooralsnog door en dit brengt onzekerheden met zich mee voor de toekomst. In de ramingen is rekening gehouden met sterke prijsstijgingen, maar het is de vraag of dit toereikend is. Naast relatief grote prijsstijgingen kunnen ook vertragingen leiden tot hogere kosten, bijvoorbeeld in de plankosten.

blad 6 van 9

Financiën Verliesvoorzieningen: een nadeel van € 118.000 De gemeente De Ronde Venen heeft één verliesgevende grondexploitatie, namelijk Stationslocatie Mijdrecht en een grondexploitatie (Land van Winkel) waarvoor een correctie plaatsvindt op de in de voorgaande jaren gerealiseerde winstneming: -

Het financieel resultaat van de grondexploitatie van Stationslocatie Mijdrecht is met € 10.000,beter geworden van - € 4.079.000, - naar - € 4.069.000, - (verliesvoorziening). Dit betekent een afname van de verliesvoorziening voor deze grondexploitatie met € 10.000, -.

Het financieel resultaat van de grondexploitatie Land van Winkel is van € 85.000,- positief verminderd naar - € 128.000,- negatief. Hiermee vindt een correctie plaats op de eerder genomen winstnemingen met een te treffen verliesvoorziening van € 128.000,-. NB: Zoals aangegeven is het resultaat van - € 128.000,- inclusief de eerder genomen winstnemingen van € 3.780.000,-. Tezamen met voorgaande winstnemingen komt het eindresultaat op € 3.652.000,- (zie ook onder “argumenten”).

Tussentijdse winstneming: € 0,Er is geen sprake van een tussentijdse winstneming in het jaar 2022. Effect op de jaarrekening In volgende tabel wordt aangegeven wat het effect is op de jaarrekening 2022 door een eventuele verandering in de verliesvoorziening en (tussentijdse) winstnemingen. Het totaal effect is - € 118.000,(negatief).

Grondexploitaties

Jaarekening 2021

effect jaarrekening

Totaal

2022 Verliesvoorziening Stationslocatie Mijdrecht

-4.079.000

10.000

-4.069.000

-128.000

-4.079.000

-118.000

-4.197.000

De Maricken

6.360.000

Land van Winkel

3.780.000

Totaal

10.140.000

Land van Winkel Totaal (Tussentijdse) winstneming

Totaal effect jaarrekening

-118.000

Weerstandsvermogen Het nadelige risico voor Land van Winkel is gelijkgesteld aan € 25.000, -. Het nadelige risico voor De Maricken is gesteld op € 45.000,- en kan in z’n geheel worden opgevangen in het (positieve) resultaat.

blad 7 van 9

Het benodigd weerstandvermogen was € 10.000,- en is met € 15.000,- toegenomen naar € 25.000,(risico van Land van Winkel). Actualisatie 2023 leidt tot financieel nadeel van € 21.000,Met de geactualiseerde grondexploitaties wordt de boekwaarde van de bouwprojecten per 31 december 2022 vastgesteld. Deze actuele stand leidt tot een aanpassing van de rente 2023 over de boekwaarde. Dit leidt tot een financieel nadeel voor het concern van € 21.000,- dat wordt verwerkt in het begrotingsresultaat 2023. Betrokkenheid en communicatie nvt Vervolg De financiële effecten van de Actualisatie Grondexploitaties 2023 worden verwerkt in de jaarrekening 2022. De gevolgen voor de begroting 2023 worden verwerkt via de reguliere begrotingswijzigingen. Over de voortgang van de projecten wordt minimaal drie keer per jaar gerapporteerd. De raad wordt via raadsinformatienota’s ook op de hoogte gehouden van belangrijke ontwikkelingen in de bouwprojecten. Evaluatie De jaarlijkse actualisering van de grondexploitaties vormt de terugkerende herijking van de waardering van de voorraad Bouwgronden in Exploitatie.

Met vriendelijke groet, burgemeester en wethouders van de gemeente De Ronde Venen,

Marco Vonk secretaris

Maarten Divendal burgemeester

blad 8 van 9

De raad van de gemeente De Ronde Venen gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders (raadsvoorstel nr. 00000/00 van 1 juni 2023).

Besluit 1.

Op basis van de geactualiseerde grondexploitaties 2023 de budgetten voor de bouwgronden in exploitatie in de begroting 2023 op te nemen.

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente De Ronde Venen, d.d. 1 juni

De raad voornoemd, de griffier,

de voorzitter,

blad 9 van 9

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12649814/1