Nota reserves en voorzieningen 2020 - 2022
Tekst van het document
POSTADRES
BEZOEKADRES
Postbus 250
T
0297 29 16 16
3640 AG Mijdrecht
F
0297 28 42 81
Croonstadtlaan 111
E
gemeente@derondevenen.nl
3641 AL Mijdrecht
I
www.derondevenen.nl
AUTEUR(S)
Gilbert Okx / Danny Broere
DATUM
December 2019
Nota reserves en voorzieningen 2020-2022
Belangrijkste wijzigingen: Opnieuw vaststellen ondergrens algemene reserve op 10 miljoen Mutaties in reserves beneden € 50.000 worden geclusterd weergegeven Instellen bestemmingsreserve onderwijsgebouwen Optie voor bestemmingsreserve toekomstige investeringen en / of kosten beheerplannen
Inhoud Inleiding .................................................................................................................................................. 3 Algemene uitgangspunten ................................................................................................................... 4 Reserves ................................................................................................................................................ 5 3.1 - Definitie van reserves ....................................................................................................................... 5 3.2 - Kaders .............................................................................................................................................. 5 Landelijke kaders ......................................................................................................................... 5 Lokale kaders ............................................................................................................................... 6 3.3 - Stille reserves ................................................................................................................................... 6 3.4 - Relatie tussen risicoprofiel en reserves ............................................................................................
7 3.5 - Ontwikkeling algemene reserve ten opzichte van de gewenste ondergrens ................................... 8 3.6 - Bestemmingsreserves ...................................................................................................................... 8 3.7 - Toelichting per reserve ................................................................................................................... 10 Voorzieningen ...................................................................................................................................... 12 4.1 - Definitie van voorzieningen ............................................................................................................ 12 4.2 - Kaders ............................................................................................................................................ 12 Landelijke kaders ....................................................................................................................... 12 Lokale kaders ............................................................................................................................. 13 4.3 - Verwachte ontwikkeling van voorzieningen ....................................................................................
13 4.4 - Toelichting per voorziening ............................................................................................................. 14 Voorgestelde besluiten ....................................................................................................................... 16 5.1 - Voorgestelde besluiten voor de reserves ....................................................................................... 16 5.2 - Voorgestelde besluiten voor de voorzieningen .............................................................................. 16
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 2 van 16
Inleiding In de raadsvergadering van december 2016 heeft de gemeenteraad de financiële verordening vastgesteld. In deze verordening is opgenomen dat over verschillende onderwerpen aparte nota’s worden uitgebracht. Door het uitwerken van diverse onderwerpen in nota’s ontstaat overzicht en zal de financiële regelgeving beter hanteerbaar zijn. Ook is het eenvoudiger om delen van de financiële regelgeving te actualiseren, waardoor het actueel houden van de financiële regelgeving een continu proces kan (en zal) zijn. Voor u ligt de uitwerking van het onderwerp reserves en voorzieningen conform artikel 14 van de financiële verordening De Ronde Venen. In deze nota wordt behandeld de landelijke en lokale kaders van de reserves en voorzieningen. Ook is een toelichting per reserve en voorziening opgenomen. Deze nota geldt voor de jaren 2020 – 2022. In 2022 vindt de volgende actualisatie van de nota reserves plaats.
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 3 van 16
Algemene uitgangspunten In het algemeen worden reserves en voorzieningen gezien als spaarpotten. Echter de voorzieningen hebben een ander karakter dan de reserves. De raad gaat over de reserves en heeft de bevoegdheid om veranderingen aan te brengen. Echter bij voorzieningen is er geen beleidsvrijheid. In onderstaand schema zijn de verschillen tussen reserves en voorzieningen inzichtelijk gemaakt. De verschillen tussen reserves en voorzieningen zijn in tabel 1 vermeld. Tabel 1 Verschillen tussen reserves en voorzieningen Voorziening -
Reserve
Is verplicht gevormd door het nemen van een last Is omgeven door wettelijke bepalingen Behoort tot het vreemd vermogen Zware toetsing door accountant
-
Is gevormd door bestemming van het resultaat
-
Is vrij besteedbaar Behoort tot het eigen vermogen Beperkte toetsing door accountant
Voor zowel de reserves als de voorzieningen gelden dezelfde uitgangspunten voor de sturing en verantwoording. Gedurende een kalenderjaar wordt regelmatig in de planning- en verantwoordingsdocumenten aandacht besteed aan de reserves en voorzieningen. In de financiële verordening zijn hierover afspraken gemaakt die in onderstaande tabel inzichtelijk zijn gemaakt. Tabel 2 Sturing en verantwoording Document
-
Programmabegroting
-
Bestuursrapportages
-
Programmarekening
-
Tweejaarlijkse nota reserves en voorziening
Vooruitkijken
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 4 van 16
Bijsturen
Verantwoorden
Reserves 3.1 - Definitie van reserves De definitie van reserves is dat reserves vermogensbestanddelen zijn die als eigen vermogen zijn aan te merken. Reserveren is een vorm van sparen. Het betekent geld opzij leggen: - Om later een (grote) investering te doen; - Voor moeilijke tijden (vet op de botten); - Om risico’s op te vangen; - Voor incidentele of onverwachte kosten.
3.2 - Kaders Landelijke kaders In artikel 43 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) wordt ingegaan op het onderscheid in reserves. 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a.
de algemene reserve;
b.
de bestemmingsreserves.
2. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Het onderscheid tussen algemene en bestemmingsreserves is gebaseerd op politieke beslissingen. Zodra de raad aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. De reserves zonder een dergelijk oormerk vormen samen de algemene reserve. In artikel 20 van het BBV wordt aangegeven dat in de begroting aandacht moet worden gegeven aan de stand en het gespecificeerde verloop van de reserves. In artikel 42 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) wordt ingegaan op de plek waar reserves zichtbaar zijn in de balans van de jaarrekening. 1. Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. 2. Het in het eerste lid bedoelde resultaat wordt afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen. Hieruit volgt dat het resultaat van de exploitatie aan het eigen vermogen wordt toegevoegd. Daarop kan het resultaat worden opgenomen onder de algemene reserve. De algemene reserve heeft tot doel de overschotten en tekorten op de exploitatie op te vangen. Onttrekkingen en toevoegingen aan reserves beneden de € 50.000 worden geclusterd vermeld in begroting en jaarrekening. Boven de € 50.000 wordt specifiek toegelicht.
Nadat de raad de begroting heeft goedgekeurd en daarmee de mutaties in de reserves heeft vastgesteld, kan het tijdens de uitvoering van de begroting naar voren komen dat de reserves een mutatie behoeven.
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 5 van 16
Deze mutaties moeten expliciet door de raad worden vastgesteld ongeacht de hoogte van het bedrag. Deze mutaties worden opgenomen in een bestuursrapportage of in een apart raadsvoorstel. In de rekening kunnen toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves worden verwerkt tot maximaal het bedrag dat via de begroting(swijzigingen) door de raad is goedgekeurd. Lokale kaders In de financiële verordening De Ronde Venen zijn als lokale kaders opgenomen: 1. In de beleidsbegroting, de financiële begroting, het jaarverslag en de jaarrekening vindt geen toerekening van rente over de reserves aan de taakvelden plaats. 2. Het college biedt de raad eens in de twee jaar een nota reserves en voorzieningen aan. Deze nota wordt door de raad vastgesteld en behandelt: a. de vorming en besteding van reserves; b. de vorming en besteding van voorzieningen. 3. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve voor een beleidsvoornemen wordt minimaal aangegeven: a. het specifieke doel van de reserve; b. de voeding van de reserve; c. de maximale hoogte van de reserve; en d. de maximale looptijd. 4. Als een bestemmingsreserve voor een beleidsvoornemen binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een besteding valt de bestemmingsreserve vrij en wordt deze aan de algemene reserve toegevoegd. Deze lokale kaders blijven ongewijzigd in deze nota.
3.3 - Stille reserves De zogeheten stille reserves worden wel vermeld in de toelichting in de programmarekening, maar niet in de balans. Wettelijke bepalingen verbieden dat, omdat we alleen mogen activeren tegen de verkrijgingsof vervaardigingsprijs. Ter illustratie de boekwaarde van een gebouw bedraagt € 200.000 die de gemeente wil verkopen. De taxatiewaarde is € 300.000. Dan wordt in de toelichting vermeld dat er sprake is van een stille reserve van € 100.000 (€ 300.000 min € 200.000). Als het gebouw daadwerkelijk wordt verkocht tegen de taxatiewaarde dan kan € 100.000 worden toegevoegd aan de algemene reserve.
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 6 van 16
3.4 - Relatie tussen risicoprofiel en reserves Er is nadrukkelijke relatie tussen omvang van algemene reserve en die van de beschikbare weerstandscapaciteit, de risico’s en het weerstandsvermogen. De bovenstaande begrippen hieronder toegelicht.
Beschikbare weerstandscapaciteit
De weerstandscapaciteit bestaat uit het geheel van middelen en mogelijkheden om niet begrote, onvoorziene en mogelijk materiele kosten te dekken. De mogelijkheden zijn de post onvoorzien, begrotingsresultaat, algemene reserve, onbenutte belastingcapaciteit en de stille reserves.
Risico's
Een risico is een kans op het optreden van een positieve of negatieve gebeurtenis van materieel belang die niet voorzien is in de begroting. Beleidswensen vallen niet onder de noemer risisco's.
Weerstandsvermogen
Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de risico’s waarvoor geen afdoende beheermaatregelen zijn getroffen en die een materieel effect kunnen hebben op de financiële positie van de gemeente.
De bovenstaande onderwerpen worden zowel toegelicht in begroting als de jaarrekening in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Voor de algemene reserve is het van belang om een ondergrens te bepalen voor het opvangen van de risico’s. Zoals blijkt uit de paragraaf weerstandsvermogen en risicobepaling in de begroting 2020 zijn de risico’s geschat op € 9,6 mln. Gelet op deze inschatting en de mogelijkheid dat risico’s in de toekomst toenemen of afnemen wordt voorgesteld om € 10 mln. als ondergrens van de algemene reserve te hanteren.
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 7 van 16
3.5 - Ontwikkeling algemene reserve ten opzichte van de gewenste ondergrens In tabel 3 is zichtbaar gemaakt de ruimte die in periode 2019 – 2022 beschikbaar is om de algemene reserve in te zetten. Hierbij is bij de verwachte omvang van de algemene reserve per 31 december van de jaren 2020 tot en met 2023 gebaseerd op de raadsbesluiten tot november2019. Tabel 3 Algemene reserve afgezet ten opzichte van het gewenst minimumniveau Omschrijving
2019
2020
2021
2022
Stand op 1 januari Bestemming rekeningresultaat (T - 1) Verschuiving tussen reserves Structurele toevoegingen en aanwendingen Incidentele toevoegingen en aanwendingen Instellen bestemmingsreserve onderwijsgebouwen Stand op 31 december exclusief begrotingsresultaten 2017 -2021 Begrotingsresultaten 2019 - 2023 Stand na verwerking begrotingsresultaten
23.624.778 2.670.526 -2.135.000 -321.000 -2.907.400 0 20.931.904 1.049.000 21.980.904
20.931.904 1.049.000 -553.000 -292.000 -108.500 -2.740.000 18.287.404 850.702 19.138.106
18.287.404 850.702 -553.000 -292.000 -1.372.000 0 16.921.106 1.062.580 17.983.686
16.921.106 1.062.580 0 -146.000 -590.000 0 17.247.686 -831.207 16.416.479
Te hanteren ondergrens
10.000.000
10.000.000
10.000.000
10.000.000
Ruimte ten opzichte van de ondergrens
11.980.904
9.138.106
7.983.686
6.416.479
De algemene reserve wordt vooral gevoed door rekeningresultaten en winsten uit de grondexploitaties. De verwachting is dat vanaf 2022 de algemene reserve uitsluitend wordt gevoed door rekeningresultaten. Uit deze tabel blijkt dat in de periode 2020 tot en met 2022 de algemene reserve ingezet kan worden. De keuzes om de algemene reserve in te zetten worden toegelicht in de Kadernota en begroting. Hierbij zal ook de toetsing aan de gewenste ondergrens zichtbaar zijn. Incidentele inzet van de algemene reserve kan bijvoorbeeld worden gedaan voor: a. innovaties in dienstverlening, fysiek en sociaal domein; b. duurzaamheid; c.
infrastructuur of
d. onvoorziene, onvermijdbare en onuitstelbare kosten. Hierbij wordt wel opgemerkt dat de incidentele kosten niet mogen leiden tot extra structurele kosten. Daarnaast geldt dat als de ruimte incidenteel wordt ingezet dit vervolgens doorwerkt naar de ruimte in toekomstige jaren. Ondergrens is € 10.000.000 tenzij de in de actuele of komende begroting een hoger bedrag aan risico’s is opgenomen. In dat geval zal de ondergrens in de eerstvolgende actualisatie van de nota reserves en voorzieningen opgehoogd worden tot het eerste veelvoud van € 500.000 boven het totaal van de gemelde risico’s in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing.
3.6 - Bestemmingsreserves De huidige bestemmingsreserves willen we handhaven, te weten: 1. Diverse afschrijvingslasten 2. Nieuwbouw Veenweidebad
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 8 van 16
3. Piet Mondriaangebouw 4. Gemeentewerf in Abcoude 5. Clubgebouw skeelerbaan in Abcoude 6. Bestemmingsreserve precario Vanaf 2020 willen we hieraan toevoegen de bestemmingsreserve onderwijsgebouwen. Deze reserve heeft tot doel om een deel van de afschrijvingslasten van schoolgebouwen te bekostigen tot en met 2045. Tot en met 2019 vond dit plaats als structurele mutatie vanuit de algemene reserve. Hierdoor wordt € 2.740.000 verschoven van de algemene reserve naar de bestemmingsreserve. Voor omvangrijke nieuwe investeringen in de infrastructuur of de huisvesting wordt bekeken of het zinvol is om hiervoor een aparte bestemmingsreserve (egalisatie kosten) in te stellen.
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 9 van 16
3.7 - Toelichting per reserve A. Algemene reserve Naam van de reserve
Algemene reserve
Soort reserve
Algemene reserve
Doelstelling
De algemene reserve is een buffer voor de instandhouding van de weerstandscapaciteit en voor het opvangen van incidentele kosten
Looptijd
Onbepaald
Gewenste omvang
Als ondergrens geldt € 10 mln.
Voeding
Rekeningresultaat en winsten uit de bouwgronden in exploitaties
Besteding
Incidentele kosten
Voorstel
De reserve te handhaven
B. Bestemmingsreserves Naam van de reserve
Diverse afschrijvingslasten
Soort reserve
Bestemmingsreserve
Doelstelling
Diverse investeringen worden deels bekostigd door het inzetten van deze reserve
Looptijd
De verwachte einddatum van deze reserve is 2049
Gewenste omvang
Als algemene regel geldt dat de kosten van afschrijvingen worden opgevangen binnen de programma’s. Echter bij een beperkt aantal investeringen heeft de gemeenteraad besloten om de jaarlijkse afschrijvingskosten volledig op te vangen door het inzetten van een reserve. De omvang van deze reserve is voldoende om afschrijvingskosten van diverse al uitgevoerde investeringen op te vangen.
Naam van de reserve
Veenweidebad
Soort reserve
Bestemmingsreserve
Doelstelling
Deze
reserve
heeft
tot
doel
om
een
deel
van
de
huisvestingskosten van het Veenweidebad deels te bekostigen Looptijd
De verwachte einddatum van deze reserve is 2049
Gewenste omvang
De omvang van deze reserve is voldoende om een deel van afschrijvingskosten op te vangen.
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 10 van 16
Naam van de reserve
Piet Mondriaangebouw
Soort reserve
Bestemmingsreserve
Doelstelling
Deze
reserve
heeft
huisvestingskosten
tot
van
doel het
om
Piet
een
deel
van
de
Mondriaangebouw
te
bekostigen Looptijd
De verwachte einddatum van deze reserve is 2033
Gewenste omvang
De omvang van deze reserve is voldoende om een deel van afschrijvingskosten op te vangen.
Naam van de reserve
Gemeentewerf in Abcoude
Soort reserve
Bestemmingsreserve
Doelstelling
Deze reserve heeft tot doel om een deel van de huisvestingskosten van de gemeentewerf in Abcoude te bekostigen
Looptijd
De verwachte einddatum van deze reserve is 2045
Gewenste omvang
De omvang van deze reserve is voldoende om een deel van afschrijvingskosten op te vangen.
Naam van de reserve
Clubgebouw skeelerbaan in Baambrugge
Soort reserve
Bestemmingsreserve
Doelstelling
Deze reserve heeft tot doel om een deel van het Clubgebouw skeelerbaan in Baambrugge te bekostigen
Looptijd
De verwachte einddatum is 2025
Gewenste omvang
De omvang van deze reserve is voldoende om een deel van afschrijvingskosten op te vangen.
Naam van de reserve
Precario
Soort reserve
Bestemmingsreserve
Doelstelling
Compensatie gemeentelijke precarioheffing Vitens aan inwoners
Looptijd
2021
Gewenste omvang
De omvang van deze reserve is voldoende van omvang
Naam van de reserve
Onderwijsgebouwen
Soort reserve
Bestemmingsreserve
Doelstelling
Deze
reserve
heeft
tot
doel
om
een
deel
van
de
afschrijvingslasten van schoolgebouwen te bekostigen Looptijd
De verwachte einddatum van deze reserve is 2045
Gewenste omvang
De omvang van deze reserve is voldoende om een deel van afschrijvingskosten op te vangen.
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 11 van 16
Voorzieningen 4.1 - Definitie van voorzieningen Van een voorziening is sprake als het gaat om het kwantificeren van verplichtingen, verliezen en risico’s. Mochten de risico’s niet te kwantificeren zijn, dan worden deze vermeld in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Elke voorziening moet de omvang hebben van de betreffende verplichting, verlies of risico. Voor het bepalen van de benodigde omvang moeten de onderbouwingen jaarlijks worden getoetst.
4.2 - Kaders Landelijke kaders Voorzieningen zijn een onderdeel van de balans. Een balans bestaat uit een overzicht van de bezittingen, schulden en eigen vermogen op een bepaald moment. De voorzieningen geven een schatting van voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen die min of meer onzeker zijn. In de financiële verslagleggingregels (BBV) is aangegeven in artikel 44 welke voorzieningen mogelijk zijn: 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c.
kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren;
d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b. 2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Bij onderdeel 1a en b gaat het om bijvoorbeeld garantieverplichtingen zoals het Estaffeteproject. En bij de onderdelen 1c en 1d gaat het om onderhoud van gemeentelijke woningen en van de begraafplaatsen. De voor- en nadelen binnen het gesloten systemen van afvalstoffenheffing en rioolheffing worden opgenomen bij onderdeel 2. Ook is landelijk bepaald dat er geen rentetoevoegingen aan de voorzieningen mogen plaatsvinden. In artikel 20 van het BBV wordt aangegeven dat in de begroting aandacht moet worden gegeven aan de stand en het gespecificeerde verloop van de voorzieningen.
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 12 van 16
De kosten worden rechtstreeks verantwoord op de voorzieningen en het verloop van de voorzieningen wordt toegelicht in de begroting en de jaarrekening. De omvang van de voorzieningen wordt apart toegelicht in de balans. Hierop zijn twee uitzonderingen, te weten, de voorziening dubieuze debiteuren en de voorziening verlieslatende grondexploitaties. Beide worden als correctiepost in mindering gebracht van het betreffende onderwerp. Hierdoor is in de jaarrekening het totaal van de vorderingen en voorraden grond zichtbaar voor en na inzet van de voorziening. Lokale kaders De gemeenteraad heeft de keuze om een voorziening in te stellen om kosten te egaliseren. Een voorbeeld hiervan is het borgen van toekomstig onderhoud van gemeentelijke gebouwen. Als gekozen is voor een voorziening, dan gelden specifieke eisen zoals het hebben van een actueel beheerplan. Bij voorzienbare risico’s en verplichtingen zoals dubieuze debiteuren en verlieslatende grondexploitaties is er weinig ruimte voor beleidsvrijheid. Gelet op enerzijds de zware toetsing van de accountant op de omvang en onderbouwing van voorzieningen en anderzijds het budgetrecht van de raad om voorzieningen te voeden is het belangrijk om de raad tijdig te informeren over het instellen, bijstellen en opheffen van voorzieningen.
4.3 - Verwachte ontwikkeling van voorzieningen In onderstaand overzicht is de ontwikkeling van voorzieningen per 31 december voor de jaren 2018, 2019 en 2020 opgenomen. Deze ontwikkeling is ook opgenomen in de begroting 2020. Tabel 6 Ontwikkeling van de voorzieningen van de jaren 2018, 2019 en 2020 Omschrijving
Realisatie
Ver-
Ver-
2018
wachting
wachting
2019
2020
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s: 1. Afwikkelen vermogensweg
230.000
0
0
0
0
0
2.588.000
2.922.000
2.568.000
115.000
132.000
98.000
0
0
0
4. Afvalstoffenheffing
744.000
95.000
0
5. Rioolheffingen
522.000
500.000
539.000
6. Wonen
75.000
68.000
68.000
4.273.000
3.717.000
3.273.000
Onderhoudsegalisatievoorzieningen: 2. Onderhoud gemeentelijke gebouwen en woningen 3. Onderhoud begraafplaatsen Voorzieningen van derden (heffingen) verkregen middelen:
Totaal voorzieningen
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 13 van 16
4.4 - Toelichting per voorziening
Naam van de voorziening
Afwikkelen vermogensweg e.o.
Soort voorziening
Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s
Doelstelling
Het afwikkelen van verplichtingen vanwege het faillissement van Memid
Datum laatste actualisatie
Maart 2019
Bijzonderheden
Deze voorziening is voor het afwikkelen van diverse nog uit te voeren werkzaamheden die vertraagd zijn door het faillissement van Memid.
Naam van de voorziening
Gemeentelijke woningen en gebouwen
Soort voorziening
Onderhoudsegalisatievoorzieningen
Doelstelling
Het opvangen van meerjarige onderhoudskosten van diverse gemeentelijke gebouwen: -
Brugwachterswoningen
-
Diverse gemeentelijke woningen
-
Brandweerkazernes
-
Gemeentehuis
-
Werkplaatsen in Abcoude, Baambrugge en Mijdrecht
-
Kerktorens in Abcoude, Mijdrecht en Wilnis
-
Piet Mondriaangebouw (Integraal kindcentrum) Abcoude
-
Rondweg 1A in Mijdrecht
-
De Polderbloesem
-
Jongerencentrum The Tumult
-
NME-centrum
-
Gymnastieklokaal De Brug
-
Gymnastieklokaal De Eendracht
-
Brede School Present
-
Veenweidebad
De onderbouwing van deze voorziening is gebaseerd op een meerjarenonderhoudsplan. Datum laatste actualisatie Bijzonderheden
Raadsbesluit van december 2017 --
Naam van de voorziening
Onderhoud begraafplaatsen
Soort voorziening
Voorziening voor egalisering van kosten
Doelstelling
Het opvangen van meerjarige onderhoudskosten en het ruimen van graven
Datum laatste actualisatie Bijzonderheden
Raadsbesluit van januari 2017 --
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 14 van 16
Naam van de voorziening
Afvalstoffenheffing
Soort voorziening
Voorziening van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden
Doelstelling
Uit deze voorziening kunnen incidentele tegenvallers in de kosten en de opbrengsten worden opgevangen zonder dat er tariefsaanpassingen nodig zijn. Bij het bepalen van de tarieven wordt de meerjarige omvang van deze voorziening betrokken.
Datum laatste actualisatie
Augustus 2019
Bijzonderheden
In 2020 kan voor de laatste keer middelen uit deze voorziening worden ingezet. Hierdoor zijn er (tarief)maatregelen nodig.
Naam van de voorziening
Rioolheffing
Soort voorziening
Voorziening van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden
Doelstelling
Uit deze voorziening kunnen incidentele tegenvallers in de kosten en de opbrengsten worden opgevangen zonder dat er tariefsaanpassingen nodig zijn. Bij het bepalen van de tarieven wordt de meerjarige omvang van deze voorziening betrokken.
Datum laatste actualisatie Bijzonderheden
Augustus 2019 --
Naam van de voorziening
Wonen
Soort voorziening
Voorziening van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden
Doelstelling
Uit deze voorziening kunnen incidentele kosten voor sociale volkshuisvestelijke doeleinden worden opgevangen. In een overeenkomst Koopgarantregeling met GroenWest is afgesproken dat de ontvangen bijdragen door de gemeente worden ingezet voor sociale volkshuisvestelijke doeleinden.
Datum laatste actualisatie
Augustus 2019
Bijzonderheden
In de overeenkomst Koopgarantregeling met woningbouwvereniging GroenWest is afgesporken dat de ontvangen bijdragen door de gemeente worden ingezet voor sociale volkshuisvestelijke doeleinden.
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 15 van 16
Voorgestelde besluiten 5.1 - Voorgestelde besluiten voor de reserves -
Als ondergrens van de algemene reserve € 10 miljoen te hanteren
-
Een reserve afschrijvingskosten onderwijsgebouwen in te stellen
5.2 - Voorgestelde besluiten voor de voorzieningen -
Niet van toepassing.
Nota reserves en voorzieningen 2017 - pagina 16 van 16