Bijlage Rapport -RR-SGL - 202401 jaarrekening 2023 + ontwerpbegroting 2025

Register van Vragen en Antwoorden nr

Document

Vraag

Antwoord

1

Aanbiedingsbrief

Hoe heeft het mogelijk kunnen zijn dat die voorziening garantieregeling maar tot 2028 is opgenomen? Hoe is die opgesteld en bepaald, door wie en door wie gecontroleerd en hoe is het mogelijk dat bij het verwerken van de jaarrekening 2022 dat niet is gezien?

Voor 2023 werden de jaarrekeningen van RMN (uitvoeringsorganisatie) en SGL samengesteld door RMN en gecontroleerd door een andere accountant dan de huidige accountant van SGL (Baker Tilly). Vanaf 01-012023 heeft SBB de rol van uitvoeringsorganisatie overgenomen van RMN (momenteel in liquidatie). Bij het samenstellen van de jaarrekening 2022 is door RMN een berekening vervaardigd van de totaal te verwachten kosten (lees: garantietoelagen) voor de periode 2024 tm 2063. In 2063 verlaat de laatste medewerker de organisatie a.g.v. het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd. RMN heeft in haar jaarrekening de voorziening opgenomen tot en met 2028 (dit is ook de periode van de Samenwerkingsovk tussen SGL en SBB. De toenmalig accountant is mede door onzekerheid over de totale periode, lees evt. voortijdig vertrek van medewerker, er akkoord mee gegaan om de voorziening te beperken tot de periode 2024-2063. Na aanvullend onderzoek in 2024 is door het bestuur van SGL er vooralsnog voor gekozen om deze werkwijze te continueren. Na 2028 dient de jaarlijkse deelnemersbijdrage te worden verhoogd. Zoals ook is vastgelegd in de jaarrekening 2023 van SGL (zie onder de Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen) dient de voorziening te worden opgenomen voor de volledige periode (obv contante waarde+blijfkans) op het moment dat het contract met SBB wordt beëindigd c.q.

niet wordt verlengd.

2

Aanbiedingsbrief

Hoe groot is de voorziening die nu is opgenomen tot 2028 en hoe hoog moet die zijn voor de gehele looptijd tot 2063?

Zie vorige vraag. 2024-2028 betreft 488k. Voor de periode erna is dit ongeveer 1,7mln op basis van contante waarde en blijfkans.

3

Aanbiedingsbrief

Wat is de motivatie dat na overleg met SBB ineens die ophoging niet genomen hoeft te worden?

In de koopovereenkomst en samenwerkingsovereenkomst is afgesproken dat SGL wel de garantieregeling betaald maar dat er (na 2028) jaarlijks wordt gekeken wat de exacte bijdrage is. Als we het nu opzij zetten dan gaat dit om een bedrag van 1,7 miljoen. Dit terwijl het niet realistisch is om te verwachten dat alle medewerkers die vanuit RMN naar SBB zijn overgestapt tot hun pensioen bij SBB werken. Vanwege de onduidelijkheid van de jaarlijkse kosten en de toekomstige samenwerking is het dus niet wenselijk. We houden ons nu aan de contracten die zijn getekend.

4

Aanbiedingsbrief

In de toelichting staat dat de ophoging van de voorziening garantie Garantieregeling niet nodig geacht. Hoe moeten we dat begrijpen? Is het zeker dat ophoging niet nodig is, of is dit een inschatting?

Er is tot 2028 geld opzij gezet voor de garantieregeling. Na 2028, wordt er gekeken wat de exacte bijdrage gaat zijn per jaar.

5

Jaarrekening 2023

In hoeverre is het voordelig financieel resultaat het gevolg van Met de overgang naar Staatbosbeheer is er voor gekozen het doorschuiven van groot onderhoud? Maw er is feitelijk om eerst orde aan te brengen in het beheersysteem. Die geen voordeel, alleen uitstel? transitieperiode wordt dit jaar afgerond met onder meer het inrichten van het Terrein Beheer Model. De beschoeiingsopgave zit nu niet in de jaarstukken. Hier wordt nu op projectbasis een plan en voorstel voor gemaakt. Dus de jaarstukken geven op dit moment nog geen volledig beeld van de kosten de komende jaren.

6

Jaarrekening 2023

In hoeverre is met alle exploitanten in het gebied B ook Met alle exploitanten in het gebied B zijn daadwerkelijk daadwerkelijk een overeenkomst (met afdracht) gesloten. overeenkomsten met afdracht gesloten inclusief de Recent vernamen we dat er ook foodtrucks etc.. op die foodtrucks op de eilanden (mn 4 en 5) De foodtruck op eilanden (mn 4 en 5) actief zijn die als free-riders daar staan. eiland 4 is onderdeel van de pilot eiland 4. Inkomsten Klopt dat? Wordt daarop gecontroleerd? En worden daar 2024 eiland 1 foodcourt 3.996 euro en eiland 4 3.300 euro. vervolgens alsnog overeenkomsten gesloten? Is dat onderdeel van de genoemde pilot en wat levert dat nu op?

7

Jaarrekening 2023

Mogen SBB BOA’s bekeuringen uitschrijven? Zoja, waar De BOA's mogen bekeuringen uitschrijven. Dit wordt op landen dan de opbrengsten (gemeente, recreatieschap, rijk??) dezelfde wijze verwerkt als wanneer de politie bekeuringen uitschrijft. De boetes worden geïnd via het CJIB; opbrengsten komen terecht bij het rijk. Voor programma B gaat het jaarlijks om gemiddeld ca. 50 proces verbalen. De bedragen worden vastgesteld door CJIB/officier van justitie en evt. bezwaar/beroep wordt door hen afgehandeld. Gegevens over de uiteindelijk betaalde bedragen zijn dus niet aanwezig in onze administratie

8

Jaarrekening 2023

Zijn de recreatieschap BOA’s ook betrokken bij het handhaven Nee. De SBB BOA gaat over gebieden die van het op illegale bebouwing van de legakkers? recreatieschap zijn.

9

Jaarrekening 2023

Er staat hogere lasten, maar moet zijn lagere lasten (is exact het verschil tussen begroting en gerealiseerd). Dit Pag 11; uitleg zin “De hogere lasten van 2023 voor is dus een typo. Gebiedsbeheer ten opzichte de begroting 2023 na 1e wijziging (€ 1.196.000) worden hoofdzakelijk veroorzaakt door de lagere inzet van personeel van Staatsbosbeheer (€ 244.000)”. Hoe kan lagere inzet (dus minder kosten) leiden tot hogere lasten?

10

Jaarrekening 2023

Wat betekent UKC (pag 13)?

Dat is de Utrechtse Kano Club die gebruik maakt van voorzieningen bij de Maarsseveense plassen.

11

Jaarrekening 2023

Kan voor de vissenbossen (pag 20) nog subsidies verkregen worden? Als dit een succes is, zoals wordt aangegeven, kan dit misschien als natuurmaatregel in aanmerking komen voor (europese) subsidie?

In hoeverre het recreatieschap een rol heeft en houdt in natuurmaatregelen in de plassen is onderdeel van het Toekomstplan dat wordt opgesteld. Dát vissenbossen van nut zijn voor natuurontwikkeling staat buiten kijf. We kijken samen met de provincie naar mogelijkheden voor financiering. Want als er subsidies voor zijn is dit zeker interessant.

12

Jaarrekening 2023

Pag 23: kosten bestuursecretaris nog niet in rekening gebracht, maar is er in de jaarrekening dan wel een voorziening voor genomen?

Hier is geen voorziening voor opgenomen, omdat we door een gebrek aan informatie vanuit de provincie Utrecht, in de vorm van facturen, contracten, etc., geen gedegen schatting kunnen maken.

13

Jaarrekening 2023

Pag 24 Informatiehuishouding; SBB verzorgt ook alle Voor zover de infrastructuur in beheer is van SBB valt deze maatregelen mbt cybersecurity en levert de CISO capaciteit als onder het ICT beleid van SBB (en dus ook maatregelen mbt onderdeel van de overeenkomst? cybersecurity) olv CISO, en is deze taak belegd.

14

Jaarrekening 2023

Pag 30 Wat is het nut van een risico analyse als 4 van de 6 risico’s niet zijn gekwantificeerd (PM) maar de kans wel als hoog worden ingeschat. Waarom is hier (bv met een bandbreedte) geen indicatie gegeven. De ratio is zo dus ook niet te bepalen.

Dat hadden wij ook geconstateerd. Dit is deels een gevolg van de transitie, maar deels ook niet. Dit is ook het geval in de begroting. Wij nemen dit mee in de zienswijze.

15

Jaarrekening 2023

Pag 33 Zeggenschap. Meeste zaken zijn opgelost, maar een aantal niet. Kan aangegeven worden of dat een grote impact kan hebben mbt bv schadeloosstellingen (zowel positief als negatief)? Of juridische claims?

Er lopen nog ongeveer 250 kwesties met verschil in risico. Op een perceel kunnen meerdere kwesties spelen. Er zijn 4 categorieën aangebracht, waarbij cat 1 het grootste risico betreft. Vervolgstappen worden uitgewerkt ter duiding en besluitvorming. Handelingsperspectieven worden voorbereid en dit najaar aan het bestuur voorgelegd (incl. budget). Kanttekening hierbij is dat soms zaken lang kunnen duren, ook omdat je te maken hebt met een wederpartij.

16

Jaarrekening 2023

Pag 55-57 Reserve duiken; gesteld wordt dat de resterende reserve voldoende is om investeringen te dekken maar tegelijk zien we dat die in 2023 meer dan gehalvereerd is. Welke (beperkte?) investeringen staan nog open met welke verwachte waarde? En in hoeverre zijn de reserves Uitvoeringprogramma VVP en entrees gebied nog toereikend voor de beoogde investeringen? Idem bestemmingsreserve Investeringen.

De reserve Duiken wordt ingezet voor dekking voor de kosten van afschrijving van in het verleden uitgevoerde investeringen in de duikzone. Het saldo van de reserve loopt parallel met de boekwaarde van de investeringen.Met deze reserve worden geen nieuwe investeringen bekostigd.De bestemmingsreserves ‘herinrichting entrees’ en ‘uitvoering programma’ zijn nagenoeg uitgeput en niet toereikend om de oorspronkelijke plannen te realiseren. Deze reserves zijn o.a. ingezet om de tekorten te dekken. Dat geldt ook voor de ‘bestemmingsreserve investeringen’ (deze reserve is in 2023 ingesteld om afschrijvingslasten van toekomstige investeringen te kunnen dekken). Op dit moment loopt het project Toekomstvisie. Ook de implementatie van het Terreinbeheermodel (TBM) krijgt dit jaar gestalte. De concept Toekomstvisie wordt eind dit jaar door het bestuur behandeld, waarna begin 2025 de definitieve versie wordt vastgesteld. De uitkomsten van het visietraject worden gebruikt voor de herijking van de ontwikkelagenda, rekening houdend met budgettaire consequenties. Daarmee worden tevens de gevolgen voor (bestaande en nieuw te vormen) reserves inzichtelijk.

17

Jaarrekening 2023

Blz. 8 1e alinea. Wat betekent het ontbreken van de personele Na het doorlopen van de zienswijzeperiode en goedkeuring component in het MJOP voor 2024 ev. Om welke bedragen van het AB worden deze bedragen, zijnde de extra dotaties gaat het? in de voorziening Groot Onderhoud, definitief. 'Voor 2024 betreft de extra dotatie hiervoor € 111k; 95k voor SGL-A en 16k voor SGL-B. Dit zal per jaar opnieuw moeten worden bepaald totdat het TBM wordt ingevoerd.

18

Jaarrekening 2023

Blz. 10 - 3.1.3. 2e alinea. Geldt de toename van behoefte aan BOA’s in gelijke mate voor programma A en B?

In zijn algemeenheid is er vanuit de praktijk toenemende behoefte aan BOA capaciteit voor zowel programma A als B. Voor programma B is dit het meest urgent, omdat hier slechts één BOA is. Niet alle taken kunnen worden opgepakt en voor de veiligheid is het vaak noodzakelijk om in duo's op te treden. Daarnaast is er bij ziekte of verlof geen BOA aanwezig in het gebied. De mogelijkheden om het toezicht in het Vinkeveense Plassengebied te versterken (basis op orde) worden in beeld gebracht, evenals de begrotingsaspecten daarvan, en te zijner tijd aan het bestuur voorgelegd.

19

Jaarrekening 2023

Blz. 11 - 3.1.5. Leges moet kostendekkend zijn. Welke kosten worden toegerekend aan de vergunningverlening? Hoe zit het met kosten voor opruimen ed. na een evenenement? Zie ook hogere baten blz 12.

In een evenementen vergunning is naast de huurgelden bepaald dat de kosten voor vuilnis, schade en opruimen bij het evenement hoort. De huurgelden dekken onder andere de handelingskosten.

20

Jaarrekening 2023

Blz. 23 - 3.4.3. Informatiehuishouding. Wat wordt er gemeten? Sinds 2021 evalueert elke rijksorganisatie de eigen Graag enige toelichting. informatiehuishouding door middel van het invullen van een vragenlijst. De uitkomst is te raadplegen op Jaarlijks evalueren/Meten en verbeteren/OpenOverheid (openoverheid.nl)

21

Jaarrekening 2023

Blz. 29. Risico 1. Het risico wordt benoemd en er wordt vastgesteld dat per activiteit of cluster van activiteiten dient te worden beoordeeld of met de uitvoering van de betreffende activiteit een onderneming in fiscaalrechtelijke zin wordt gedreven. Dit is niet gebeurd. Welke actie staat gepland om dit in de toekomst te voorkomen? Zie ook blz. 23 van de Programmabegroting. Hier wordt het risico weer benoemd, zonder aan te geven hoe dit in de toekomst wordt geregeld/opgelost.

Voorstel van SBB is om hier externe deskundigheid voor in te schakelen. 'Dit is lopende. Het contact met de externe consultant (Fiscaliade) is gelegd en zij hebben een eerste risico-analyse uitgevoerd die we nu samen verder gaan uitwerken. We hopen hier eind 2024 meer informatie over te kunnen delen.

22

Jaarrekening 2023

Blz.55. Graag nog even toelichting waarom het percentage van de transitiekosten progr.B hoger is dan A.

Het transitieplan bestaat uit twee delen, te weten deel A en deel B. Niet te verwarren met programmagebieden SGL-A en SGL-B. Transitiedeel A is voor een belangrijk deel afgerond in 2022 en het restant is afgewikkeld in 2023. Tranisitiedeel B wordt naar huidiig inzicht afgerond in 2024.

23

Ontwerpbegroting 2025

Pag 7: “Inmiddels hebben we de bedrijfsvoering aangepast op de werkwijze binnen Staatsbosbeheer en hebben we het Terrein beheer model (TBM) met het bijbehorende MJOP, welke ook voor de andere recreatieschappen wordt toegepast, gevuld met de data van de terreinen van SGL-A en SGL-B”. Kan kort aangegeven worden wat die aanpassing inhoud en wat de impact daarvan is (ook financieel)?

Het gaat om het professionaliseren (en dus meer planmatig gestructureerd uitvoeren) van het regulier en groot onderhoud en het uitvoeren van vervangingsinvesteringen. Omdat de begroting 2025 nog beleidsarm is en deze structuur in de oude situatie juist ontbrak is het op dit moment niet mogelijk om al volledig financieel inzicht te geven. De begrotingswijziging 2025 moet hier een meer zicht op geven, omdat daarin het vierjarig uitvoeringsplan verwerkt gaat worden

24

Ontwerpbegroting 2025

Pag 9: “De behoefte aan toezichthouders neemt toe, te meer omdat de politie steeds minder aanwezig is in het buitengebied”. Kan daar een nadere indicatie van gegeven worden wat dit in de toekomst zou kunnen betekenen?

Hier willen we in de zienswijze op aandringen. Om regelmatiger ook op irreguliere uren aanwezig te kunnen zijn is een verhoging van 1,03 naar 2,5 fte aan toezicht nodig. In de zienswijze vragen we dit op te nemen in de begrotingswijziging 2025.

25

Ontwerpbegroting 2025

Pag 11 en verder: in gebied A zijn ook een aantal Mogelijke verdienkansen zijn continue onderwerp van plassengebieden gesprek. In de zienswijze willen we nadrukkelijk de (maarseveense plassen, strijkviertel, noordeindseplas, verantwoordelijkheid bij alle betrokken partijen leggen om honswijkerplas, etc…). Kunnen verdienmogelijkheden daar ook hiervoor de ogen op te houden. toegepast worden in de vinkeveense plassen, dit met het oog op de wens om de inkomsten te verhogen ivm uittreding Amsterdam en de relatief hoge kosten van onderhoud legakkers / zandeilanden. In de passage op pag 15 over programma B worden vooral voorbeelden genoemd die al in beeld waren voordat SBB in beeld was en we vragen ons af of daarbij alle ervaringen elders voldoende zijn meegewogen.

26

Ontwerpbegroting 2025

Pag 16: Pilot vissenbossen wordt geduid als geslaagd. Hoe bent u tot die conclusie gekomen? Wat is precies het resultaat geweest en in welke mate sluit dat aan (of overstijgt wellicht) de doelstelling?

De vissenbossen zijn in het voorjaar van 2020 aangelegd. De visstand is vervolgens gemonitord t/m 2022. De ontwikkeling van de visstand in het aangelegde vissenbos is gemonitord door, verspreid over de genoemde 3 jaren, te bemonsteren en de uitkomsten te vergelijken met de bemonstering van een kale legakker, zonder vissenbos waarin vissen kunnen schuilen. Uit de bemonsteringen kwam naar voren dat het aantal vissen bij iedere bemonstering was toegenomen. Ook zijn er grotere aantallen en meer soorten vis aanwezig dan op de kale akker. Verder zijn grote aantallen insecten waargenomen (waardoor er voedsel beschikbaar komt voor de vissen) en hebben vogels het vissenbos als overnachtingsplek en broedgelegenheid ontdekt. Daarnaast is de legakker weer zichtbaar, wat belangrijk is voor de recreatievaart en de historische legakkerstructuur.

27

Ontwerpbegroting 2025

Pag 20: de gemiste bijdrage A’dam wordt in 2025 wel opgevangen (beide partijen dragen ca 1,5 extra bij), maar in 2024 lijkt daar nog een tekort te zijn. Extra bijdage DRV is ca 20K, van de provincie ca 25K. Ongetwijfeld is dat bij in de begroting24 verklaard, maar kan dat nu zo gauw niet terugvinden.

Het tekort door het wegvallen van de bijdrage van de gemeente Amsterdam in 2024 is inderdaad opgevangen door een bijdrage uit de reserve. Daarom is er volgens mij geen tekort in 2024.

28

Ontwerpbegroting 2025

P22; we zien weinig verschil tussen de risicoanalyse van B2025 tov de jaarrekening 2023 (alleen post exploitatie zandeilanden is vervallen). Nog steeds zijn de risico’s niet gekwantificeerd. Waarom niet?

Klopt en wij zijn het met u eens. We zullen dit opnemen in de zienswijze.

29

Ontwerpbegroting 2025

Blz.31 en 32. Graag een toelichting verschil in lasten en saldo post Materieel (verschil ca. -400K)

Zie pagina 10 van de concept Begroting 2025

30

Ontwerpbegroting 2025

Blz.46. Graag nog even toelichting op het ontbreken van een bijdrage van DRV in 2024. Relatie met transitie(kosten) van ca.1,1 miljoen? Zie ook tabel blz 45. Bezuinigingen personeel ed? Grootste postenverschillen roepen vragen op. Graag korte verklaring toevoegen.

Het wegvallen van de bijdrage van de gemeente Amsterdam is in de Begroting 2024 opgevangen door een extra onttrekking aan de bestemmingsreserve Investeringen. In de Begroting 2025 is deze post naar rato toegerekend aan de Ronde Venen en de Province Utrecht. Nader onderzoek (lees: afstemming Provincie Utrecht en gemeente Ronde Venen) leidt mogelijk tot een andere verdeling. Afstemming vindt plaats in 2024. Deze herverdeling hangt niet samen met de transitievergoeding van €1,1m, deze zijn vastgelegd in de transitieplannen deel A en B, en zijn onderdeel van de SOK tussen SGL en SBB. De toelichting op de grootste verschillen is toegelicht in deze paragraaf.