Bijlage 3 - Raadsinformatiebrief Verschil in prognoses van de Algemene Reserve 2026

Raadsinformatiebrief Aan: de gemeenteraad Datum: 17 september 2024 Portefeuillehouder: Wethouder Vijselaar Naam behandelend ambtenaar: Jeffrey Slof Organisatieonderdeel: Concerncontrol Registratienummer: 20943 Ter inzage: Bijlage(n):

Onderwerp: Verschil in prognoses van de Algemene Reserve 2026

Geachte raad, Aanleiding In de raadsvergadering van 4 juli 2024 is de motie “Analyse algemene reserve ontwikkeling” aangenomen. Dit memo is geschreven als uitleg over het verschil van € 40 miljoen in de begroting 2023 – 2026 en de Kadernota 2025. Het overzicht van de takendiscussie is opgenomen in bijlage 4. In de Programmabegroting 2023-2026 is een doorkijk opgenomen naar de ontwikkeling van de algemene reserve. In dit overzicht stond, dat de algemene reserve zich ontwikkelt in 2026 naar € 40,8 miljoen. In de Kadernota 2025 is ook een doorkijk opgenomen naar de ontwikkeling van de algemene reserve. In dit overzicht stond, dat de algemene reserve zich ontwikkelt in 2026 naar € 2,4 miljoen. Dat betekent dat de doorkijk naar 2026 is bijgesteld met € 38,4 miljoen. De raad heeft in de motie Analyse algemene reserve ontwikkeling het college verzocht inzicht te geven in de aanpassingen die hebben geleid tot deze € 38,4 miljoen. Kernboodschap Uitleg van het effect van een raadsbesluit om een structureel budget te muteren op de algemene reserve in 2026 Bij de gemeente geldt de regel dat structurele lasten worden gedekt uit het begrotingsresultaat en incidentele lasten gedekt uit de algemene reserve.

Als de gemeenteraad een besluit neemt om een structureel budget aan te passen, dan heeft dat een veel grotere impact dan een raadsbesluit om een incidenteel budget beschikbaar te stellen en hiervoor de algemene reserve in te zetten. Want

blad 1 van 7

een structurele mutatie werkt door in alle toekomstige begrotingsresultaten. Een structurele mutatie in 2023 werkt op deze manier 4 keer door in de 4 begrotingsresultaten naar 2026. Enkele voorbeelden hiervan zijn:  Als het budget van de jeugdzorg in de programmarekening met € 3.000.000 tegenvalt worden aan de hand daarvan worden de jeugdbudgetten van 2024, 2025 en 2026 met € 3.000.000 per jaar verhoogd. Dit heeft dan een effect op de resultaten van 4 verschillende jaren en dus 4 verschillende (begrotings-)resultaten. Het effect op de doorkijk naar 2026 is dan niet 1 maal € 3.000.000, maar 4 maal € 3.000.000 = € 12.000.000.  Datzelfde geldt ook voor kleinere bijstellingen van puur autonome ontwikkelingen, zoals verlofsparen. Dit is een nieuwe regeling in de CAO en kost de gemeente in 2023 € 400.000. De toekomstige begrotingsresultaten van 2024, 2025 en 2026 zijn daarom bijgesteld met een vergelijkbare dotatie aan de voorziening van € 400.000 per jaar. Verlofsparen heeft dus een totaaleffect van 4 maal € 400.000 = € 1.600.000 op de doorkijk van 2023 t/m 2026. Dit zijn twee voorbeelden van beslissingen van de raad op een structureel budget met wat lijkt op een bijstelling van € 3.000.000 + € 400.000. Dit heeft echter een effect op de doorkijk naar de algemene reserve van 2023 t/m 2026 van in totaal € 13.600.000.

Financiën De doorkijk van de algemene reserve wordt grotendeels veroorzaakt door bijstellingen van structurele budgetten, die rechtstreeks het begrotingsresultaat hebben beïnvloed vanaf 2023 (pagina 2). Daarnaast is de reserve ook ingezet als dekking voor incidentele lasten (pagina 3). Totale bijstelling van begrotingsresultaten: Totale bijstelling van inzet reserves: Totaal verklaard:

€ 30,2 mln. € 8,2 mln. € 38,4 mln.

Het “verwacht resultaat 2023 volgens de begroting 2023” is het resultaat wat was gebruikt in de originele doorkijk naar de algemene reserve van € 40,8 miljoen in 2026. Vervolgens hebben onderstaande aanpassingen plaatsgevonden die hebben geleid tot een lagere doorkijk in 2026 van de algemene reserve.

blad 2 van 7

Bijstelling van de begrotingsresultaten (bedragen x € 1.000)

blad 3 van 7

Jaarschijf 2023

Bedrag

Bron

Verwacht resultaat volgens begroting 2023:

1.811 Begroting 2023-2026 p10

Werkelijk resultaat programmarekening 2023:

-4.098 Programmarekening 2023 p.26

Verschil in begrotingsresultaten 2023:

-5.909

Jaarschijf 2024

Bedrag

Bron

Verwacht resultaat volgens begroting 2023:

6.217 Begroting 2023-2026 p. 10

Verwacht resultaat volgens begroting 2024:

432 Begroting 2024-2027 p.10

Verschil in begrotingsresultaten: Los raadsvoorstel na vaststellen begroting 2024 vastgoedbeheerplan Totaal verschil in begrotingsresultaten 2024: Jaarschijf 2025

-5.785 Tussentelling/subtotaal -168 Raadsvergadering 27-11-2023 -5.953 Bedrag

Bron

Verwacht resultaat volgens begroting 2023:

8.540 Begroting 2023-2026 p.10

Begrotingsresultaat Kadernota 2025:

-1.203 Kadernota 2025 p.16

Verschil in begrotingsresultaten:

-9.743 Tussentelling/subtotaal

Los raadsvoorstel na vaststellen begroting 2024 vastgoedbeheerplan Totaal verschil in begrotingsresultaten 2025: Jaarschijf 2026

-255 Raadsvergadering 27-11-2023 -9.998 Bedrag

Bron

Verwacht resultaat volgens begroting 2023:

3.291 Begroting 2023-2026 p.10

Begrotingsresultaat Kadernota 2025:

-5.001 Kadernota 2025 p.16

Verschil in begrotingsresultaten 2026:

-8.292

Totaal effect door bijstellen begrotingsresultaten:

-30.152 Afgerond: € 30,2 miljoen

De raadsbesluiten voor budgetbijstellingen die van invloed zijn geweest op de verlaging van de verwachte stand van de algemene reserve in 2026 van € 40,8 miljoen naar € 2,4 miljoen zijn afkomstig uit:  Eerste bestuursrapportage 2023  Tweede bestuursrapportage 2023  Kadernota 2024  Begroting 2024  Kadernota 2025  Losse raadsbesluiten (zoals de vaststelling van het vastgoedbeheerplan op 27-11-2023). NB. Alle tussentijdse losse genomen raadsbesluiten worden ook altijd nog in een overzicht gepresenteerd in de bijlage van de bestuursrapportages.

blad 4 van 7

Inzet algemene reserve (bedragen x € 1.000) Jaarschijf 2023

Bedrag

Bron

Verwachting inzet reserves in begroting 2023

-2.506 Programmabegroting 2023 p.10

Werkelijke inzet volgens programmarekening 2023:

-2.343 Programmarekening 2023 p.26

Voordeel inzet reserves 2023: Jaarschijf 2024

163 Bedrag

Bron

Totaaloverzicht inzet reserves 2024:

-4.411 Dit totaaloverzicht in de 1e berap 2024 (p. 47) bevat: - Reeds geplande inzet reserves 2024 - Losse raadsbesluiten t/m 1 mei 2024 - Doorschuivingen vanuit 2023

Nadeel inzet reserves 2024:

-4.411

Jaarschijf 2025

Bedrag

Bron Saldo van stortingen en onttrekkingen -30 in de Programmabegroting 2023 p10.

Verwachte inzet reserves in begroting 2023: Aanpassingen op verwachting:

Begroting 2024 -aanvullende inzet reserves

Begroting 2024-2027 (p.109): betreft Ruimtelijk Kader Argon & Sanering -162 borden en palen.

Kadernota 2025 - aanvullende inzet reserves 2025

-640 Kadernota 2025 p.16 (letter F).

Kadernota 2025 - vrijval storing € 1,5 miljoen

-1.500 Kadernota 2025 p.16 (letter H).

Nadeel inzet reserves 2025:

-2.302

Jaarschijf 2026 Verwachte inzet reserves in begroting 2023:

Bedrag

Bron Saldo van stortingen en onttrekkingen 859 in de programmabegroting 2023 pg 10.

Aanpassingen op verwachting: Kadernota 2025 - aanvullende inzet reserves 2026

-100 Kadernota 2025 p.16 (letter F).

Kadernota 2025 - vrijval storing € 1,5 miljoen

-1.500 Kadernota 2025 p.16 (letter H).

Nadeel inzet reserves 2026:

-1.600

Totaal effect door inzet reserves:

-8.150 Afgerond: € 8,2 miljoen

In grote lijnen is de inzet van reserves van € 8,2 miljoen dus opgebouwd uit:  Alle effecten zoals gepresenteerd in de bijlage van de Eerste bestuursrapportage 2024 (p.47 en verder) van € 4,4 miljoen.  De extra effecten van in totaal € 740.000. Dit bestaat uit € 640.000 + € 100.000 in de Kadernota 2025 p.16 (letter F).  De structurele vrijval van de rechtstreekse storting in de algemene reserve van € 1,5 miljoen in 2025 en € 1,5 miljoen in 2026 (= € 3.000.000 in totaal) in de Kadernota 2025 p.16 (letter H).

blad 5 van 7

Watervalgrafiek zonder sluitende meerjarenbegroting Dit betreft de watervalgrafiek die de bijstellingen weergeeft vanaf begroting 2023 tot en met de Kadernota 2025.

blad 6 van 7

Watervalgrafiek na sluitende meerjarenbegroting Dit betreft de watervalgrafiek met de gegevens aangepast naar een sluitende begroting in 2025 en 2026.

De eindstand van de algemene reserve is na het sluitend maken van de begroting voor de jaarschijven 2025 en 2026 € 8,7 miljoen. Dat is lager dan de ondergrens van € 12 miljoen. Vanaf 2027 en verder worden er opbrengsten vanuit de verkoop van grond voor woningbouw verwacht van +- € 15 miljoen (Het Oosterland, De Meijert, Argon-locatie en Maricken II), waar de algemene reserve weer mee wordt aangevuld tot boven de ondergrens.

Met vriendelijke groet, burgemeester en wethouders van de gemeente De Ronde Venen

Marco Vonk secretaris

Maarten Divendal burgemeester

blad 7 van 7