Advies auditcommissie Programmarekening 2024

Postbus 250

POSTADRES

T

0297 29 16 16

Croonstadtlaan 111

E

gemeente@derondevenen.nl

3641 AL Mijdrecht

I

www.derondevenen.nl

3640 AG Mijdrecht BEZOEKADRES

DATUM

13 juni 2025

UW KENMERK ONS KENMERK

1114701

UW BERICHT VAN CONTACTPERSOON

J. Jonker

DOORKIESNUMMER

0297 291616

E-MAIL

gemeente@derondevenen.nl

ONDERWERP

Advies auditcommissie Programmarekening 2024 Geachte leden van de raad, In 2025 heeft BDO accountants de controle op de jaarrekening 2024 van gemeente De Ronde Venen in opdracht van de gemeenteraad uitgevoerd. De auditcommissie van de raad begeleidt dit proces namens de raad. De auditcommissie doet in deze notitie verslag van de besprekingen van de programmarekening 2024 en adviseert de raad over de behandeling van de rekening. De auditcommissie heeft zich laten informeren door de accountant en door medewerkers uit de organisatie over de P&C-cyclus. De leden van de auditcommissie zijn goed te spreken over de gekregen ondersteuning, die maakt dat wij onze taak ten dienste van de gemeenteraad kunnen uitvoeren. Specifieke opmerkingen en aanbevelingen De accountants hebben op 14 mei 2025 een presentatie en een toelichting gegeven op de bevindingen op de programmarekening 2024 aan de leden van de auditcommissie. De gemeente heeft een goedkeurende verklaring van de accountant over de getrouwheid ontvangen. Het jaar 2024 is het tweede jaar dat het college zelf een rechtmatigheidsverantwoording afgeeft, welke is opgenomen als onderdeel van de programmarekening 2024 en waarbij de accountant deze informatie ook heeft gebruikt als onderdeel voor de getrouwheid. De accountant heeft aangegeven dat deze rechtmatigheidsverantwoording door het college toereikend onderbouwd is en getrouw is.

Aan de hand van het dashboard van het accountantsverslag is de auditcommissie bijgepraat over de bevindingen van de accountant. Er is gekeken of de aanbevelingen die de raad vorig jaar heeft gegeven naar aanleiding van de programmarekening 2023 zijn uitgevoerd. De belangrijkste aandachtspunten die de accountant heeft meegegeven en welke door de auditcommissie worden onderschreven zijn: -

Vanaf 2025 stijgt de controlegrens voor accountants van 1% naar 2%. Fouten en onzekerheden worden bij elkaar opgeteld. Dit vergroot het risico op een afkeurende controle. Voorheen hanteerde de accountant aparte toleranties voor fouten (1%) en onzekerheden (3%). Dit wordt nu samengevoegd tot één goedkeuringstolerantie van 2% van de totale lasten.

REGISTRATIENUMMER

1114701

-

Frauderisicoanalyse plan is onderhanden en wordt in 2025 expliciet betrokken in de VICwerkzaamheden. Accountants moeten specifieker en diepgaander controleren op frauderisico’s.

Technisch onderzoek Een van de taken van de auditcommissie is het doen van een technisch onderzoek op de programmarekening. De leden van de auditcommissie hebben dit, net als vorig jaar, gedaan aan de hand van de vier niveaus: bestuurlijke hoofdlijnen, programma’s, paragrafen en jaarrekening. Per niveau zijn er drie vragen besproken: - Geeft dit onderdeel voldoende informatie voor de controlerende rol van de raad? - Wat zou in de toekomst beter kunnen in de opzet? - Zijn er onderdelen waarop meer duiding nodig is voor de bestuurlijke besluitvorming? Ook dit jaar is de auditcommissie tevreden over de manier waarop het onderzoek wordt gedaan. Aan de hand van stellingen hebben de leden van de auditcommissie bovenstaande vragen met elkaar doorgenomen. De feedback van de commissie op de toelichting van de accountant wordt meegenomen bij de evaluatie met de accountant. De tips voor de leesbaarheid van de programmarekening worden meegenomen toekomstige P&C-cyclusdocumenten. Daarnaast doet de auditcommissie de volgende aanbevelingen aan het college naar aanleiding van het technisch onderzoek van de programmarekening 2024:: -

Het college doet een voorstel aan de raad voor een controleprotocol 2025 met daarin de nieuwe

-

landelijke goedkeuringstoleranties. Het college informeert de auditcommissie over de opzet van de verbijzonderde interne controleplan

Advies -

De auditcommissie adviseert de jaarrekening 2024 vast te stellen De aanbevelingen van de auditcommissie over te nemen

Met vriendelijke groet,

De leden van de auditcommissie

REGISTRATIENUMMER

1114701 Pagina 2 van 2