Accountantsverslag 2024

3 JUNI 2025

ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

Gemeente De Ronde Venen

BDO Audit & Assurance B.V., Postbus 71730, 1008 DE AMSTERDAM, www.bdo.nl

Aan: Gemeente De Ronde Venen T.a.v. de leden van de raad Postbus 250 3640 AG MIJDRECHT

Geachte leden van de raad,

Amstelveen, 3 juni 2025 Kenmerk: JvS/MvdV/LB/AA25-1075

Onze bevindingen en aanbevelingen hebben wij afgestemd met de verantwoordelijke wethouder. Een afschrift van dit verslag is toegezonden aan het college van burgemeester en wethouders. Op 14 mei 2025 hebben wij dit verslag besproken tijdens de bijeenkomst met uw auditcommissie.

Wij hebben de jaarrekening 2024 van de gemeente De Ronde Venen (hierna te noemen ‘gemeente’) gecontroleerd. Zoals afgesproken in onze opdrachtbevestiging d.d. 1 november 2024, ontvangt u hierbij ons accountantsverslag 2024. In dit verslag hebben we de belangrijkste bevindingen en conclusies naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole opgenomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening 2024 van de gemeente De Ronde Venen.

Het opstellen en controleren van de jaarrekening vraagt elk jaar weer een aanzienlijke inspanning. Bij deze willen wij alle betrokken medewerkers van de gemeente De Ronde Venen bedanken voor de constructieve en plezierige samenwerking tijdens de controle. Wij vertrouwen er op u met dit verslag van dienst te zijn. Vanzelfsprekend zijn wij graag bereid om een nadere toelichting op de inhoud te geven. Hoogachtend, BDO Audit & Assurance B.V. namens deze,

J.F.A. van Schaik RA Partner en extern accountant van gemeente De Ronde Venen

3

ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

Inhoudsopgave

01

02

03

Dashboard accountantscontrole

Uitkomsten jaarrekeningcontrole

Resultaat & financiële positie

04

05

06

Belangrijkste bevindingen

Bijlagen

4

ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

1. Dashboard accountantscontrole

1.1 Dashboard accountantscontrole

5

ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

STREKKING CONTROLEVERKLARING 

Wij verstrekken bij de jaarrekening, inclusief rechtmatigheidsverantwoording, een goedkeurende controleverklaring. De gehanteerde materialiteit voor fouten en onzekerheden bedraagt € 1.394.000 respectievelijk € 4.182.000.

BELANGRIJKSTE BEVINDINGEN EN ONTWIKKELINGEN 

 

Het jaarverslag, is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële onjuistheden.



De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar en het BBV wordt nageleefd.



De WNT is nageleefd.



Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage vastgesteld.



RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING 











In de rechtmatigheidsverantwoording heeft het college een totaal van € 4.791.000 (2023: € 10.200.000) aan afwijkingen gerapporteerd. De raad van gemeente De Ronde Venen heeft de verantwoordingsgrens bepaald op 3% van de totale lasten inclusief de dotaties aan de reserves en de verantwoordingsgrens is daarmee op € 4.182.000 bepaald De door de gemeente geconstateerde afwijkingen overschrijden de verantwoordingsgrens. De rapportagegrens voor de toelichting van de geconstateerde afwijkingen in de paragraaf bedrijfsvoering is door de raad bepaald op € 209.000 Advies is om de definitie van ‘tijdig’ nader te duiden in de financiële verordening. Advies om in het inkoopproces specifiek aandacht te hebben voor potentiële wezenlijke wijzigingen.

De paragrafen controleaanpak frauderisico’s en veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie zijn opgenomen in onze controleverklaring. Gemeente De Ronde Venen lijkt met haar weerstandsvermogen en op basis van de begroting 2025-2028 nog voldoende buffer te hebben om tekorten op te vangen. Voor de langere termijn is het van belang keuzes te maken om structureel de GTK (Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader) ratio’s te behouden of verbeteren.

RESULTAAT 2024

(x €1.000.000)

2024

BEGROTING NA WIJZIGINGEN

Saldo van baten en lasten

-4,1

-7,6

Mutatie reserves

3,2

1,6

RESULTAAT

-0,9

-6,0



Het gerealiseerde resultaat 2024 wijkt af van de begroting na wijziging. Wij concluderen wij dat het voorspellend vermogen van de begroting (na wijzigingen) voor verbetering vatbaar is.

Gemeente De Ronde Venen heeft plannen opgesteld die leiden tot een beperking van het meerjarig financiële tekort.

AANDACHTSPUNTEN 2025

UW FINANCIËLE POSITIE

Wij zien voor de gemeente De Ronde Venen de volgende aandachtspunten voor 2025:

Een aantal signaalwaarden schetsen een positief beeld van de wendbaarheid van uw financiële positie. Zo liggen de signaalwaarden voor netto schuldenquote en de ratio weerstandsvermogen ruim binnen de norm van het laagste risiconiveau. Dit duidt erop dat de gemeente zich relatief snel kan aanpassen aan veranderende omstandigheden.



Vanaf boekjaar 2025 wordt de wettelijke controlegrens voor de accountant verhoogd van 1% naar 2%. Fouten en onzekerheden moeten bij elkaar opgeteld (gaan) worden. Risico op een nietgoedkeurende controleverklaring neemt toe.



Frauderisicoanalyse plan is onder onderhanden en wordt in 2025 expliciet betrokken in de VICwerkzaamheden.

Tegelijkertijd wijzen enkele andere signaalwaarden, zoals de solvabiliteitsratio en de structurele exploitatieratio, op een mogelijk risico voor de financiële weerbaarheid van de gemeente. Deze waarden zijn gebaseerd op de programmabegroting 2025-2028. Er wordt echter verwacht dat deze signaalwaarden verbeteren met de invoering van de kadernota 2026-2029 en de bijbehorende programmabegroting voor die periode.

6

ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

2. Uitkomsten jaarrekeningcontrole

2.1 Onze opdracht en controle 2.2 Strekking controleverklaring

7

ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

2.1 Onze opdracht en controle (1)

Doel en object van de controle Het doel van de controle is het geven van een onafhankelijk oordeel of de financiële overzichten van de gemeente De Ronde Venen, in alle van materieel belang zijnde opzichten, zijn opgesteld in overeenstemming met het BBV. Opdracht Wij hebben de jaarrekening gecontroleerd conform de Nederlandse controlestandaarden en de met u gemaakte afspraken in de opdrachtbevestiging van 1 november 2024. Tevens beoordeelden wij de verenigbaarheid van de andere informatie, inclusief de overige gegevens en het jaarverslag met de jaarrekening en of deze geen materiële afwijkingen bevatten op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins. Voor een accountantscontrole gelden inherente beperkingen, die zijn uiteengezet in de opdrachtbevestiging. Strekking van de controleverklaring Aangezien de jaarrekening 2024 van de gemeente De Ronde Venen aan de daaraan te stellen eisen voldoet, hebben wij hierbij een goedkeurende controleverklaring, gedateerd op 3 juni 2025, afgegeven. Alle bevindingen voortvloeiend uit onze controle zijn afdoende behandeld en onze controle is dan ook afgerond.

Materialiteit Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Bij onze controlewerkzaamheden hebben wij als uitgangspunt de door de raad vastgestelde toleranties gehanteerd. De raad heeft ons daarbij opgedragen om

bij onze oordeelsvorming en rapportering uit te gaan van de hierna vermelde goedkeurings- en rapporteringstolerantie. Op basis van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 1.394.000. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Wij zijn met u overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 69.700 rapporteren, alsmede afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn. Onze controle richt zich tevens op de getrouwheid van de informatie in de WNTverantwoording en de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage van de jaarrekening. Voor de WNT en SiSa gelden specifiek voorgeschreven rapporteringstoleranties die veelal lager zijn dan uw rapporteringstolerantie. Wij passen deze voorgeschreven WNT- en SiSa-toleranties eveneens op correcte wijze toe.

Grondslagen financiële verslaggeving De jaarstukken 2024 van de gemeente De Ronde Venen bestaan uit:  het jaarverslag 2024 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen);  de jaarrekening 2024 (rechtmatigheidsverantwoording, balans met toelichtingen, overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting inclusief SiSa-bijlage en taakvelden). In het onderdeel ‘programmaverantwoording’ van het jaarverslag is informatie opgenomen over ‘wat hebben we gedaan’, ‘wat hebben we bereikt’ en ‘wat heeft het gekost?’ De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen (zoals weerstandsvermogen, bedrijfsvoering, etc.) het jaarverslag. Het jaarverslag en de jaarrekening zijn met elkaar verenigbaar.

8

ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

2.1 Onze opdracht en controle (2)

De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw gemeente zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2024. In 2024 zijn er geen wijzigingen geweest in toegepaste verslaggevingsgrondslagen die een aanzienlijke invloed hebben op de baten en lasten of de financiële positie van uw gemeente. Significante verslaggevingsgrondslagen en toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie van uw gemeente en de baten en lasten in de jaarrekening. Daarnaast vereisen zij van het college en het management dat zij een oordeel vormen ten aanzien van soms moeilijke, subjectieve en complexe posities vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. Wij hebben het door het college en het management toegepaste proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Controleaanpak Onze controleaanpak is gebaseerd op een risicogerichte benadering, waarbij hoofdzakelijk een gegevensgerichte controleaanpak hebben toegepast. Deze aanpak gaat uit van een risicoanalyse op transactiestromen, zoals verkoopactiviteiten en personeelszaken. In de risicoanalyse hebben wij beoordeeld in hoeverre de onderkende risico’s van invloed kunnen zijn op de jaarrekening.

Wij hebben voor de volgende risico’s in onze controle verhoogde aandacht gehad:  Management override: in onze controlestandaarden (NV COS) wordt expliciet het risico van management override (bewuste beïnvloeding door het bestuur of management van de jaarcijfers) als belangrijk te onderkennen theoretisch risico benoemd. Als accountant moeten wij in onze werkzaamheden hier specifiek aandacht aan besteden. Management override kan plaatsvinden door bijvoorbeeld schattingen te beïnvloeden. Onafhankelijkheid Op basis van Nederlands recht en overige beroepsregels, zoals de ‘Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten’ (ViO), is vereist dat wij onafhankelijk zijn ten opzichte van onze controlecliënten. Wij zijn van mening dat door ons is voldaan aan deze eisen. Wij hebben de overige dienstverlening naast de controle van de jaarrekening beoordeeld aan de hand van onze beroepsregels en hebben geconcludeerd dat het type dienstverlening en de vergoeding onze onafhankelijkheid niet beïnvloeden.

9

ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

2.2 Strekking controleverklaring 1/3

Controleverklaring 2024 Wij hebben bij de jaarrekening 2024, inclusief SiSa-bijlage, van de gemeente De Ronde Venen een goedkeurende controleverklaring afgegeven. Dit betekent dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2024 als van de activa en passiva per 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording geeft een getrouw beeld en de met de raad gemaakte afspraken hierover zijn nageleefd. Wij hebben enkele controleverschillen geconstateerd van beperkte omvang die door de gemeente zijn gecorrigeerd. Daarnaast hebben wij onderstaande verschillen geconstateerd welke niet zijn verwerkt in de jaarrekening. Wij zijn met u overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 69.700 rapporteren, alsmede afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn. ONGECORRIGEERDE CONTROLEVERSCHILLEN 2024 Fouten (in €)

Onzekerheden (in €)

WMO

0

327.000

Jeugdzorg

0

€ 2.322.000

0

2.647.000

Materialiteit (1% voor fouten, 3% voor onzekerheden)

1.394.000

4.182.000

Uitvoeringsmaterialiteit (85% van de materialiteit)

1.184.000

#

Omschrijving

Post/toelichting

1

Onzekerheid prestatielevering WMO

2

Onzekerheid prestatielevering JW TOTAAL

Rapporteringstolerantie

Verwijzing

0

Wij hebben, voor zover mogelijk, het college verzocht om deze controleverschillen te corrigeren. Het college heeft gemotiveerd aangegeven waarom zij deze verschillen niet heeft verwerkt en dat zij van oordeel is dat deze posten zowel individueel als gezamenlijk niet materieel zijn voor de jaarrekening als geheel. Deze verschillen en de analyse van de impact zijn bevestigd in de bevestiging van het college bij de jaarrekening. Wij concluderen dat de resterende niet-verwerkte controleverschillen zowel individueel als gezamenlijk niet materieel zijn voor de jaarrekening als geheel en hebben een goedkeurende controleverklaring verstrekt met betrekking tot de getrouwheid van de jaarrekening 2024.

10 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

2.2 Strekking controleverklaring 2/3

Vermogen om risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen Op basis van artikel 12 van de Financiële-verhoudingswet kunnen gemeenten bij langdurige financiële tekorten een beroep doen op een extra uitkering uit het gemeentefonds. Omdat de omvang van het gemeentefonds hierdoor niet wijzigt betalen andere gemeenten daar dus aan mee. Om die reden moeten gemeenten aan allerlei voorwaarden voldoen om deze aanvullende uitkering te kunnen ontvangen. Maar in principe kunnen gemeenten hierdoor niet failliet gaan. Het gevolg hiervan is dat crediteuren en andere stakeholders nooit benadeeld kunnen worden door een faillissement. Desalniettemin is de financiële positie vanuit het perspectief van raadsleden van belang en moet het college van burgemeester en wethouders inzicht geven in hoeverre de gemeente in staat is om de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen, zonder tussenkomst van de toezichthouder. Met de invoering van de aangepaste Nederlandse Standaard 700 dienen accountants voor gemeenten in hun controleverklaringen bij jaarrekeningen naast fraude te rapporteren over de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie.

Onze controlewerkzaamheden hebben geen informatie opgeleverd die strijdig is met de veronderstellingen en aannames van het college van burgemeester en wethouders over de gehanteerde uitgangspunten om de normale bedrijfsvoering voort te kunnen zetten. Voor een nadere uiteenzetting van onze controleaanpak ten aanzien van de veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie verwijzen wij naar onze controleverklaring 2024.

11 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

2.2 Strekking controleverklaring 3/3

Fraude en non-compliance Bij de planning van de jaarrekeningcontrole houden wij rekening met het risico dat de jaarrekening als gevolg van fraude en onregelmatigheden onjuistheden van materieel belang zou kunnen bevatten. Daarnaast hebben wij beoordeeld in hoeverre sprake kan zijn van een risico omtrent corruptie of een risico omtrent het niet-naleven van wet- en regelgeving. Eén van de door ons uitgevoerde maatregelen is het bespreken van de mogelijke frauderisico’s en mogelijke fraudesituaties met verschillende personen binnen de gemeente. Daarnaast nemen wij kennis van de door u opgenomen toelichtingen in de jaarstukken. Het voorkomen en mitigeren van frauderisico’s is primair de verantwoordelijkheid van de directie, het college en de raad. Daarom hebben wij op diverse momenten met u en uw medewerkers van de afdeling Financiën, inkoop en juridische zaken en Concerncontrol over dit onderwerp van gedachten gewisseld. Deze besprekingen en onze controlewerkzaamheden hebben geen indicaties voor materiële fraude opgeleverd. Hierbij hebben wij specifiek aandacht besteed aan de veronderstelling dat er bij de opbrengstverantwoording frauderisico’s bestaan. Wij hebben in onze controleverklaring melding gemaakt van de belangrijkste frauderisico’s en hoe wij deze hebben geadresseerd.

Tijdens de controle van boekjaar 2024 betroffen dat de volgende risico’s:  Management override: ongebruikelijke memoriaalboekingen in de laatste maand van een tussentijdse rapportageperiode resp. het boekjaar dan wel bij het opstellen van de tussentijdse rapportage resp. de jaarstukken. Voor een nadere uiteenzetting van onze controleaanpak ten aanzien van de frauderisico’s verwijzen wij naar onze controleverklaring 2024. Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor materiële fraude(risico’s) of vermoedens van materiële fraude(risico’s).

Vanuit het maatschappelijk verkeer én de accountantscontrole wordt meer aandacht verwacht voor frauderisicobeheersing binnen iedere, en dus ook de gemeentelijke organisatie. Wij zien dat in de uitwerking van de verbijzonderde interne controlewerkzaamheden niet expliciet frauderisico-elementen zijn onderkend en hierop werkzaamheden worden gedaan om deze frauderisico’s te mitigeren of detecteren. Een expliciete frauderisicoanalyse en uitwerking daarvan in een toetsingskader ontbreekt. We zien dat er in 2024 wel een aanzet is gedaan tot een frauderisicoanalyse en dat deze in het KeyControl Dasboard wordt opgenomen. Wij vragen u aankomend jaar invulling te geven aan de frauderisicoanalyse alsmede het hiermee verbonden beleid voor misbruik & oneigenlijk gebruik. Deze documenten zijn relevant in de rechtmatigheidsverantwoording en de verantwoording over de SiSa-regelingen. Evenwel is het van belang om dit onderwerp regelmatig onder de aandacht te brengen en te houden, met als doel de gehele organisatie bewust te laten zijn van fraude- en corruptierisico’s. Naast directe schade kan immers ook belangrijke reputatieschade optreden.

12 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

3. Resultaat & financiële positie

3.1 Resultaat per programma 3.2 Weerstandsvermogen en ratio’s

13 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

3.1 Resultaat per programma

Realisatie vs. gewijzigde begroting Het resultaat van gemeente De Ronde Venen over het jaar 2024 ten opzichte van de gewijzigde begroting bedraagt € 5,1 miljoen nadelig. In onderstaand overzicht is het resultaat per programma in het kort weergegeven: OVERZICHT REALISATIE PER PROGRAMMA 2024 (x 1.000) Realisatie (in €)

Begroting na wijziging (in €)

Verschil (in €)

Programma 1 – Wonen

- 17.968

- 19.193

- 1.224

Programma 2 – Samenleven

- 45.296

- 46.536

- 1.240

Programma 3 – Veiligheid

- 4.590

- 4.548

42

Programma 4 – Bestuur en bedrijfsvoering

- 24.456

- 24.725

- 269

Programma 5 – Financiën

88.170

87. 346

- 824

Saldo van baten en lasten

- 4.140

- 7.656

- 3.515

Onttrekkingen reserves

4.751

7.082

2.331

Dotaties aan reserves

1.500

5.447

3.947

Saldo van inzet reserves

3.251

1.635

- 1.616

Resultaat

- 890

- 6.021

- 5.131

Programma

De belangrijkste afwijkingen van de begroting na wijzigingen zien we terug in de programma’s 1, 2 en 5. Voor meer diepgang verwijzen we naar de jaarstukken van de gemeente.

14 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

RATIO WEERSTANDSVERMOGEN

3.2 Weerstandsvermogen en ratio’s

3,30

3,50 3,00

2,80 3,20 2,80

2,50

2,60

2,00 Onze rol in relatie tot het weerstandsvermogen en financiële kengetallen De analyse van het weerstandsvermogen en de financiële kengetallen is een onderdeel van het jaarverslag en de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Uit de combinatie van de kengetallen kan een beeld worden geschetst van de financiële positie van de gemeente De Ronde Venen. Daarbij kan ook inzichtelijk worden gemaakt wat de oorzaak is van een sterke of zwakke financiële positie. De financiële kengetallen geven, met de inherente beperkingen hierbij, inzicht in (de ontwikkeling van) uw financiële positie. Hieronder vindt u een andere toelichting op de ratio's van uw gemeente. Weerstandsvermogen van de gemeente De Ronde Venen is uitstekend In de paragraaf weerstandsvermogen heeft het college een overzicht opgenomen van de weerstandscapaciteit. De weerstandscapaciteit bedraagt volgens deze paragraaf € 26,4 miljoen. In geval van calamiteiten is het mogelijk om een deel van deze reserves een andere aanwending te geven. In de paragraaf weerstandsvermogen zijn de relevante risico’s benoemd. De gemeente De Ronde Venen heeft op basis van interne berekeningen het totale bedrag aan risico’s waaraan de organisatie is blootgesteld bepaald op € 10,2 miljoen. Het weerstandsvermogen van de gemeente De Ronde Venen is volgens het GTK 2020 uitstekend te noemen.

Solvabiliteit meest risicovol De solvabiliteit bedraagt ultimo 2024 16%. Voor de solvabiliteit geldt dat hoe hoger dit percentage is, hoe beter de gemeente De Ronde Venen in staat is om haar verplichtingen op lange termijn te voldoen. De solvabiliteit laat een negatieve ontwikkeling zien en wordt met een percentage onder de 20% beschouwd als meest risicovol binnen de signaleringswaarden volgens het gemeenschappelijk financieel toezichtkader (GTK 2020).

1,50 1,00 2020

2021

2022

2023

2024

Gemeente De Ronde Venen

SOLVABILITEITSRATIO 45,0% 40,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0%

34,8%

36,4% 31,0%

26,0%

38,9%

39,5%

30,0% 22,0% 16,0%

2020

2021

2022

Gemeente De Ronde Venen

2023

2024

Gemid. NL*

De bron voor de gemiddelden NL betreft het gemiddelde voor gemeenten op basis van: BDO Benchmark rapport januari 2025

15 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

NETTO SCHULDQUOTE

3.2 Weerstandsvermogen en ratio’s

80,0%

67,0%

70,0% 60,0% 50,0%

51,0%

45,0% 42,1%

41,0%

40,0%

57,0% 45,0% 32,8%

32,3%

2022

2023

30,0% Netto schuldquote minst risicovol De netto schuldquote bedraagt 67%. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie en de hoogte van de investeringen uit het nabije verleden.

20,0% 10,0% 0,0% 2020

2021

Gemeente De Ronde Venen

De netto schuldquote laat een negatieve ontwikkeling zien ten opzichte van de signaleringswaarden volgens het gemeenschappelijk financieel toezichtkader (GTK 2020), maar ligt nog ruim binnen de norm minst risicovol. Ratio grondexploitatie minst risicovol Voor de ratio grondexploitatie geldt dat hoe lager deze is, hoe beter. De ratio grondexploitatie van de gemeente De Ronde Venen is laag doordat de grondpositie (de waarde van de grond) ten opzichte van de totale baten laag is. De ratio grondexploitatie < 20% is het minst risicovol te noemen volgens het GTK 2020.

2024

Gemid. NL*

RATIO GRONDEXPLOITATIE 10,0%

8,7%

8,0%

7,7% 6,0%

6,0%

5,7%

4,0% 2,0% 0,0% -2,0%

-2,0% 2020

-1,0% 2021 -3,0%

2022

0,0%

0,0%

2023

2024

-4,0% Gemeente De Ronde Venen

Gemid. NL*

De bron voor de gemiddelden NL betreft het gemiddelde voor gemeenten op basis van: BDO Benchmark rapport januari 2025

16 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

4. Belangrijkste bevindingen 4.1 Programma ‘Sociaal domein’ 4.2 Rechtmatigheidsverantwoording 4.3 BBV, WNT en SiSa 4.4 Belangrijke schattingsposten

17 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

4.1 Programma ‘Sociaal domein’ De lasten vanuit het sociaal domein voor gemeente De Ronde Venen in het programma ‘Samenleven’ bedragen over 2024 circa € 53,8 miljoen. In hoofdlijnen zijn deze lasten als volgt opgebouwd: Programma sociaal domein

(x 1.000)

#

Onderdeel

2024

2023

1

Samenkracht en burgerparticipatie

12.340

8.617

2

Toegang en eerstelijnsvoorzieningen

3.541

3.322

3

Wet maatschappelijke ondersteuning

8.883

8.591

4

Participatiewet (incl. energietoeslag)

15.649

13.982

5

Jeugdzorg

13.433

13.851

TOTAAL

53.846

48.363

Jeugdzorg Zin Ten aanzien van de jeugdhulp heeft de gemeente De Ronde Venen de zorg ingekocht en instellingen gecontracteerd. De totale productie bedraagt in 2024 circa € 8,2 miljoen. Met betrekking tot de lasten inzake jeugdhulp vraagt de gemeente De Ronde Venen om een verklaring. Uit onze controle blijkt dat van een aantal zorginstellingen nog onvoldoende controle-informatie is ontvangen, waarmee kan worden onderbouwd dat voor de gefactureerde zorg ook daadwerkelijk prestaties zijn verricht. In de financiële verantwoording Jeugdhulp 2024 is voor een bedrag van € 5.160.000 aan onzekerheden geconstateerd. Uitgaande van de interne beheersing op het proces van de beschikkingen tot en met de betalingen, ramen wij het bedrag van de resterende onzekerheid in totaliteit op circa € 2.322.000 (2023: € 2.708.000). Wij adviseren u na te gaan op welke wijze de interne beheersing versterkt kan worden, zodat de onzekerheid op prestatielevering naar een acceptabel niveau (beneden de nieuwe wettelijke controlegrens die vanaf boekjaar 2025 van toepassing is) teruggebracht kan worden.

Wmo Zin De productieomvang van Wmo ZIN bij zorginstellingen bedraagt in 2024 circa € 5,1 miljoen. De toekenning van voorzieningen in het kader van Wmo ZIN vindt plaats vanuit de gemeente De Ronde Venen. De gemeente heeft derhalve zelf inzicht in de cliënten en de gemaakte afspraken. De gemeente heeft een IC-plan opgesteld waarin de wijze van verantwoorden is opgenomen. Met betrekking tot de lasten Wmo ZIN vraagt de gemeente De Ronde Venen per zorginstelling om een controleverklaring bij de productieverantwoording op basis van het landelijk protocol. Van een aantal zorginstellingen is geen controleverklaring ontvangen, waarmee kan worden onderbouwd dat voor de gefactureerde zorg ook daadwerkelijk prestaties zijn verricht. Hiermee is de prestatielevering op de zorg voor een bedrag van € 1.222.000 onzeker. Uitgaande van de interne beheersing op het proces van beschikkingen tot en met betalingen bij uw gemeente, ramen wij het bedrag van deze resterende onzekerheid in totaliteit op € 327.000. Grip op lasten Wmo en Jeugdzorg De onzekerheden in de lasten Wmo en Jeugdzorg ten aanzien van de prestatielevering van de zorg zijn voor gemeente De Ronde Venen nemen weer af door strakkere monitoring op het ontvangen van productieverantwoordingen. Voor 2024 is voor een bedrag ad € 2.559.000 (van de € 13.300.000) aan onzekerheden aangemerkt tegenover €3.090.000 (van de € 16.680.000) voor 2023.

Wij concluderen dat gemeente De Ronde Venen niet volledig zelfstandig grip heeft op een groot deel van de lasten inzake Wmo en Jeugdzorg, zij is in grote mate afhankelijk van anderen. Dit resulteert in een onzekerheid ten aanzien van de prestatielevering van de zorg die wij hebben meegewogen in onze oordeelsvorming. Wij adviseren naast het verkrijgen van de verantwoordingen vanuit zorginstellingen, in te zetten op het contractbeheer en toezicht om zekerheid te verkrijgen inzake de prestatielevering. Dit is van belang vanwege de materialiteitswijziging vanuit de Bado in 2025, waarbij het onderscheid tussen fouten en onzekerheden verdwijnt.

18 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

4.2 Rechtmatigheidsverantwoording (1)

Status wijziging wet– en regelgeving Het wetgevingstraject rondom de rechtmatigheidsverantwoording is voor nog niet afgerond. De gedelegeerde regelgeving die relevant zijn voor het opstellen van de jaarrekening (BBV) en voor de uitvoering van de accountantscontrole 2024 en oordeelsvorming in de controleverklaring (BADO) zijn op het moment van schrijven van dit accountantsverslag voor advisering voorgelegd aan de Raad van State. Totdat deze aanpassingen rond zijn dient de uitwerking uit NBA Alert 48 2.0 gevolgd te worden. Aan de hand van te onderkennen scenario's / omstandigheden zijn in NBA Alert 48 2.0 aanwijzingen opgenomen voor de uitvoering van de accountantscontrole van de jaarrekening en de oordeelsvorming in de controleverklaring. In oktober 2024 is de kadernota rechtmatigheid geactualiseerd. De actualisatie leidt voor de gemeente De Ronde Venen beperkt tot wijzigingen ten opzichte van vorig jaar. De belangrijkste wijziging betreft een tekstuele aanpassing in de modelverordening ten aanzien van de geconstateerde bevindingen, specifiek in relatie tot de omvang van niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten, lasten en balansmutaties en welk deel acceptabel is op basis van de vastgestelde afspraken. Deze wijziging is op juiste wijze verwerkt in de rechtmatigheidsverantwoording 2024 door de gemeente.

Strekking van de rechtmatigheidsverantwoording van de gemeente De Ronde Venen De raad van de gemeente De Ronde Venen heeft de verantwoordingsgrens bepaald op 3% van de totale lasten inclusief de dotaties aan de reserves en de verantwoordingsgrens is daarmee bepaald op €4.182.000. Blijkens de rechtmatigheidsverantwoording stelt het college van de gemeente De Ronde Venen vast dat de omvang van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 4.791.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde verantwoordingsgrens. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college van de gemeente De Ronde Venen een bedrag van € 2.474.000 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken. De door het college gerapporteerde afwijkingen kunnen als volgt worden samengevat (fouten en onduidelijkheden worden niet bij elkaar opgeteld): BEVINDINGEN IN HET KADER VAN RECHTMATIGHEID Acceptabel (in €)

Niet-acceptabel (in €)

Totaal afwijkingen (in €)

Onduidelijkheden (in €)

-

1.529.000

1.529.000

0

2.474.000

788.000

3.262.000

0

0

0

0

0

TOTAAL

2.474.000

2.317.000

4.791.000

0

Verantwoordingsgrens (3%)

4.182.000

Onrechtmatigheden Voorwaardencriterium Begrotingscriterium Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium

Rapportagegrens

209.000

(5% van verantwoordingsgrens)

19 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

4.2 Rechtmatigheidsverantwoording (2)

Onze bevindingen bij de rechtmatigheidsverantwoording en paragraaf bedrijfsvoering van de gemeente De Ronde Venen Het is onze rol om de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening 2024 van de gemeente De Ronde Venen te controleren. Wij hebben vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording in uw jaarrekening een getrouw beeld geeft. Onze controle richt zich op het bepalen of de opsomming van de onrechtmatigheden door het college toereikend is onderbouwd. De rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening richt zich op een drietal criteria die wij hieronder nader hebben toegelicht. Voor de SiSa-bijlage heeft het college negen rechtmatigheidscriteria in acht genomen. Hierbij stellen wij vast of de rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld in overeenstemming met de afspraken die gemaakt zijn tussen de gemeenteraad en het college. Deze afspraken zijn vastgelegd in het normenkader van de gemeente De Ronde Venen, dat d.d. 23 oktober 2024 door de gemeenteraad is vastgesteld, en de financiële verordening. Bij de uitvoering van onze werkzaamheden hebben wij vastgesteld dat de organisatie toereikende werkzaamheden heeft uitgevoerd om de opsomming van de onrechtmatigheden in de rechtmatigheidsverantwoording te onderbouwen. De paragraaf bedrijfsvoering is onderdeel van het jaarverslag.

Wij hebben deze paragraaf gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of deze paragraaf materiële afwijkingen bevat. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening. Op grond van onze werkzaamheden zijn wij van mening dat de paragraaf bedrijfsvoering verenigbaar is met de jaarrekening en geen materiële afwijkingen bevat.

De gemeente De Ronde Venen heeft de volgende acties geformuleerd om rechtmatigheidsfouten in de toekomst te voorkomen:  Een centrale inkoopfunctie is gestart per 2024.  Het inkoopbeleid 2024-2030 is vastgesteld, waarmee de raad kaders heeft vastgesteld voor het inkopen van goederen en diensten en het uitvoeren van de afgesloten contracten binnen de gemeente.  Nieuwe maatregelen zijn getroffen in de organisatie om naleving van de EUaanbestedingswet te borgen. Op basis van ons inzicht in het proces en interne beheersingsmaatregelen zijn de vervolgacties passend om dergelijke rechtmatigheidsfouten in de toekomst te voorkomen en daarmee de omvang terug te dringen. Wij adviseren aanvullend de volgende maatregelen onrechtmatigheden te minimaliseren:  In de financiële verordening is niet expliciet benoemd wat de definitie is van tijdig, in het kader van het tijdig rapporteren van verwachte begrotingsafwijkingen. Advies is om de definitie van ‘tijdig’ nader te duiden in de financiële verordening.

20 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

4.2 Rechtmatigheidsverantwoording (3)

Voorwaardencriterium Het college toetst bij de uitvoering van haar controlewerkzaamheden of bij de uitvoering van financiële beheershandelingen binnen de geldende wet- en regelgeving is gehandeld. De relevante wet- en regelgeving is tussen het college en de raad afgestemd door middel van het normenkader. Het voorwaardencriterium is met name relevant bij de processen: subsidieverstrekkingen, participatiewet, inkoop en aanbestedingen. Indien is vast komen te staan dat de gemeente niet aan het voorwaardencriterium heeft voldaan is sprake van een onrechtmatigheid. Europese aanbestedingen In het kader van de rechtmatigheidsverantwoording 2024 heeft het college de juiste toepassing van de Europese aanbestedingsrichtlijnen gecontroleerd aan de hand van een zogenaamde spend-analyse. Over 2024 blijkt uit de spend-analyse een totaal aan onrechtmatigheden van € 1.529.000. Deze afwijking is als volgt opgebouwd: (x €1.000) Afwijkingen vanuit 2023 die doorlopen in 2024 Nieuwe afwijkingen met ingang van 2024 TOTAAL

BEDRAG 1.279.000 250.000 1.529.000

Zoals in de tabel is te lezen betreft het grotendeels afwijkingen die doorlopen vanuit voorgaande jaren.

Wezenlijke wijzigingen Gedurende de looptijd van een overeenkomst – dus na gunning - kan de inhoud van een opdracht wijzigen. Aanbestedingsrechtelijk geldt het uitgangspunt dat wijzigingen in zeer beperkte mate toelaatbaar zijn. Het risico kan niet worden uitgesloten dat andere inschrijvers geïnteresseerd waren geweest in de uitvoering van de gewijzigde opdracht en een andere inschrijving hadden ingediend. Het uitgangspunt is dat in geval van een wijziging de opdracht opnieuw aanbesteed moet worden. De werkelijke uitgaven uit hoofde van de betreffende contracten zijn hoger dan wat initieel overeengekomen was. Daarom wordt dit ook aangemerkt als onrechtmatigheid. Wij adviseren in het inkoopproces (bijvoorbeeld bij de uitvoering van periodieke spend-analyses) specifiek aandacht te hebben voor potentiële wezenlijke wijzigingen, waardoor deze eerder opgemerkt worden en hier tijdig actie op ondernomen kan worden. Niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen De commissie BBV doet de aanbeveling om meerjarige inkoopcontracten, die zouden moeten voldoen aan Europese aanbestedingsregels maar dat niet doen, in de toelichting op de jaarrekening op te nemen bij de ‘niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen’ voor het volledige bedrag waarover het contract is afgesloten.

De omvang van de totale fout is de omvang van de besteding (last of investering) in het jaar waarin de onrechtmatigheid wordt geconstateerd verhoogd met de bestedingen van de jaren erna voor de periode van het afgesloten contract. Gemeente De Ronde Venen licht in de niet in de balans opgenomen verplichtingen alle meerjarige inkoopcontracten toe, ook de contracten waarbij voldaan wordt aan Europese aanbestedingsregels.

21 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

4.2 Rechtmatigheidsverantwoording (4)

SiSa Voor de SiSa-bijlage heeft het college negen rechtmatigheidscriteria in acht genomen. Als gevolg hiervan heeft de VIC ook een interne controle uitgevoerd op de SiSa-verantwoording. Er zijn geen afwijkingen of onzekerheden met betrekking tot specifieke uitkeringen bevonden. Begrotingscriterium Het begrotingscriterium richt zich op het budgetrecht van de raad. Overschrijdingen van de lasten en overschrijdingen van investeringsbudgetten (kredieten) zijn op basis van de Gemeentewet onrechtmatig. Het totaal van de begrotingsonrechtmatigheden van gemeente De Ronde Venen heeft de verantwoordingsgrens overschreden en het college heeft het totaal van de begrotingsonrechtmatigheden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De totale begrotingsonrechtmatigheden bedragen € 3.262.000. De begrotingsonrechtmatigheden zijn op basis van de afspraken tussen college en raad in de financiële verordening, deels acceptabel en deze zijn door het college in de toelichting nader uitgewerkt.

Overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten en investeringsbudgetten zijn op zichzelf niet onrechtmatig. Deze zijn echter wel onrechtmatig als deze niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld. Het college en de raad hebben door middel van de financiële verordening afspraken gemaakt over wanneer overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten en investeringsbudgetten in een begrotingswijziging aan de raad voorgelegd moeten worden. Het college van heeft de overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten en investeringsbudgetten tijdig, in lijn met gangbare procedures, voorgelegd aan de raad en er is in dit kader geen sprake van begrotingsonrechtmatigheden. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Als laatste dient het college een uitspraak te doen over de naleving van bepalingen die in wet- en regelgeving zijn opgenomen met betrekking tot misbruik en oneigenlijk gebruik. Hiervoor stelt het college vast welke verplichte handhaving noodzakelijk is en welke maatregelen binnen de gemeente genomen zijn om dit te kunnen uitvoeren. Tevens stelt het college vast of de getroffen maatregelen werken. Indien geconstateerd wordt dat beleid niet bestaat of niet wordt nageleefd dan wordt dit toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

Alleen daadwerkelijke afwijkingen als gevolg van misbruik worden opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd als gevolg van misbruik of oneigenlijk gebruik.

22 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

4.3 BBV, WNT en SiSa Bevindingen ten aanzien van naleving van de wettelijke verslaggevingsregels (BBV) Wij hebben vastgesteld dat gemeente De Ronde Venen de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) heeft nageleefd. Naleving van de (publicatieverplichtingen) WNT De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeenten geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2024 niet meer bedragen dan € 233.000 per jaar. De externe accountant is belast met de controle op de naleving van de WNT door de instelling. Overschrijding van de bezoldigingsnorm wordt aangemerkt als een onverschuldigde betaling, die door de topfunctionaris terugbetaald moet worden aan de instelling. Gebeurt dit niet, dan is BDO als accountant wettelijk verplicht om bij het ministerie melding te doen van deze onverschuldigde betaling. Wij hebben tevens een meldingsplicht indien u geen of onjuiste gegevens heeft gepubliceerd in de jaarrekening.

Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2024 van de gemeente De Ronde Venen niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening 2024 van de gemeente De Ronde Venen voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT. SiSa-bijlage Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening 2024 genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachting accountantscontrole SiSa 2024. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden. Zie tevens 5.1.

In bijlage 1 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024 wordt ingegaan op de Wet Inburgering 2021. Vanaf 1 januari 2022 is het nieuwe inburgeringsstelsel ingegaan waarin de Wet Inburgering 2021 wordt uitgevoerd door gemeenten en verantwoord in de SiSa-bijlage 2024. Uit onze werkzaamheden ten aanzien van de bestedingen 2024 en opvolging IB signalen uit eerdere jaren volgen geen controleverschillen en/of onzekerheden. In opzet zijn voldoende maatregelen opgenomen om het M&O-risico te mitigeren. Er is nog geen geformaliseerd M&O-beleid aanwezig conform de rechtmatigheidsvoorschriften van VNG, Divosa en het Ministerie van SZW, maar dit beleid is verweven in de overige beleidstukken en de processen binnen de gemeente. Wij zien een landelijke trend dat Ministeries steeds vaker een Specifieke regeling kiezen voor het verstrekken van subsidies aan decentrale overheden. Het aantal SiSa-regelingen is daardoor exponentieel toegenomen. Dit geeft een hoge druk op de organisatie binnen gemeente De Ronde Venen, andere gemeenten en decentrale overheden en de accountantskantoren. Voor uw gemeente is sprake van 25 SiSa-regelingen in 2024 tegenover 24 SiSa-regelingen in 2023.

23 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

4.4 Belangrijke schattingsposten

Inherent aan het opmaken van een jaarrekening, is dat het college en directie schattingen moet maken. Bepaalde schattingen zijn van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en doordat zij een hoge mate van schattingsonzekerheid vertonen. Een goed inzicht in de jaarrekening vereist kennis van deze posten. Als onderdeel van de controle hebben wij de oordeelsvormingen en besluiten van het college en directie bij het maken van de schattingen beoordeeld op indicaties voor mogelijke tendentie bij het college en directie. In het hierna opgenomen overzicht hebben wij van de jaarrekeningposten waaraan een belangrijke schatting ten grondslag ligt weergegeven of wij de schatting als conservatief, neutraal of optimistisch hebben aangemerkt.

POST IN DE JAARREKENING

BEDRAG (x € 1.000)

BEOORDELING HUIDIG BOEKJAAR

BEOORDELING VORIG BOEKJAAR

TOELICHTING SCHATTING

Uiteenzettingen korter dan 1 jaar

€ 18.254 (2023: € 14.013)

De schatting van deze post betreft de inbaarheid van de vordering. De directie bepaalt de voorziening dubieuze vorderingen op basis van de verwachte inbaarheid. Op basis van de afloop na de balansdatum zijn er geen indicaties voor oninbaarheid. Wij achten de inschatting van de voorziening (2024: € 1.054K; 2023: € 1.055K) dan ook neutraal.

Voorzieningen

€ 9.506 (2023: € 9.285)

De belangrijkste voorzieningen zien toe op de voorziening groot onderhoud en de voorziening voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen.

conservatief

neutraal

optimistisch, maar aanvaardbaar

24 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

5. Bijlagen

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage

25 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente De Ronde Venen heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen: Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2024 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

STREKKING CONTROLEVERKLARING 2024 Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)

Goedkeurend

Strekking controleverklaring rechtmatigheid (SiSa-bijlage)

Goedkeurend

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Link naar tabel van fouten en onzekerheden SiSa 2024: Definitief - Tabel van fouten en onzekerheden - versie 7 januari 2025 | Circulaire | Rijksoverheid.nl C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

D8

Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid

D14

Specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkeringen en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

E20

Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021

Tijdelijke regeling specifieke uitkering duurzame en circulaire E115 infrastructuur

26 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage .

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen E44B medeoverheden) Tijdelijke regeling specifieke uitkering OV-ambassadeurprojecten E81 2023 E84 G2 G3 G4 G10

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2024

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

G12

Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2024 Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2024

G13

Onderwijsroute _ deel gemeente 2024

H4

H30

Specifieke uitkering stimulering sport Specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Regeling specifieke uitkering sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023– 2026

H35

Regeling specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

J55

Aanpak energie armoede

J94 K28

Specifieke Uitkering Lokale Aanpak Isolatie Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid (CDOKE)

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

H12

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

27 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DE RONDE VENEN

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage

Wij verwijzen naar de toelichting op de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 van de gemeente De Ronde Venen. De gemeente De Ronde Venen heeft voor indicator 03 van regeling M16 ‘Bekostigingsregeling opvang Ontheemden Oekraïne’ beroep gedaan op de uitzonderingsbepaling, zoals vermeld in de Definitieve Invulwijzer SiSa 2024 – versie 7 januari 2025. Derhalve is voor deze indicator geen bedrag ingevuld in de SiSa-bijlage. Tozo NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

G4

Tozo 2_gemeentedeel 2024

G4

Tozo 3_gemeentedeel 2024

G4

Tozo 4_gemeentedeel 2024

G4

Tozo 5_gemeentedeel 2024

G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024

G4

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

28 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - <KLANTNAAM>