01 RV zienwijze jaarstukken GR Werkorganisatie BUCH

RAADSVOORSTEL Castricum Raadsvergadering Voorstelnummer Portefeuillehouder(s) Commissie d.d. Team Opsteller(s) Aantal Bijlagen Onderwerp

:

: 17 juni 2021 : : A. Mans : 10 juni 2021 : Bedrijfsvoering/Regie : Birgit Felstau :7 Zienswijze op jaarrekening 2020, begrotingswijziging 2021 en begroting 2022 GR BUCH

Voorgesteld besluit: 1. een positieve zienswijze af te geven ten aanzien van de jaarrekening 2020 van de GR Werkorganisatie BUCH en 2. een positieve zienswijze af te geven ten aanzien van de begrotingswijziging 2021 van de GR Werkorganisatie BUCH. 3. de volgende zienswijze af te geven ten aanzien van de begroting 2022 van de GR Werkorganisatie BUCH: a. Niet akkoord te gaan met de verwerkte personele en materiële indexaties. b. De raad op de hoogte te laten houden van de financiële ontwikkelingen naar aanleiding van de Coronacrisis via de P&C cyclus tenzij het BUCH bestuur noodzaak ziet eerder te informeren. c. De raad op de hoogte te laten houden van de voortgang van de ‘Begroting 2.0’ via de P&C cyclus. 4. deze zienswijze door middel van de bijgevoegde brief aan het bestuur van de GR Werkorganisatie BUCH kenbaar te maken.

Geheimhouding

 Ja  Nee

Pagina 1 van 6

RAADSVOORSTEL INLEIDING Het voorliggende voorstel bevat een concept zienswijze voor de jaarstukken 2020, de begrotingswijziging 2021 en de begroting 2022 1.0 van de GR Werkorganisatie BUCH. Door het college wordt uw raad voorgesteld de voorliggende concept zienswijze vast te stellen. Eén en ander conform het bepaalde in de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) en de Financiële Uitgangspunten Gemeenschappelijke Regelingen 2019 (FUGR). Het afgelopen jaar was een heel bijzonder en intens jaar, waarin de werkorganisatie BUCH te maken kreeg met een wereldwijde pandemie die een enorme weerslag heeft op de maatschappij, het college, de raad en de werkorganisatie. Hierop wordt in de jaarrekening in een aparte paragraaf ingegaan. INVLOED KADERS OP KEUZERUIMTE De Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) vormt het wettelijk kader. Daarnaast is de werkwijze vastgelegd in diverse bovenregionale regelingen, te weten: de Gemeenschappelijke Regeling zelf, de door de raden in Noord-Holland Noord vastgestelde Uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen (FUGR 2019) en de notitie ‘Informatievoorziening Gemeenschappelijke Regelingen’. Conform artikel 34b van de Wgr sturen de gemeenschappelijke regelingen uiterlijk op 15 april de jaarstukken van het vorig boekjaar en de begroting voor het komende jaar naar de deelnemende gemeenten.

De raden worden in de gelegenheid gesteld een zienswijze op de ontwerp begroting naar voren te brengen (artikel 35 derde lid). In artikel 4 van de FUGR is aanvullend geregeld dat de raden hun zienswijze tot en met 25 juni kenbaar kunnen maken aan de gemeenschappelijke regelingen. Eveneens regelt de FUGR in aanvulling op de Wgr dat eenzelfde procedure geldt ten aanzien van de jaarstukken. TOELICHTING OP HET VOORSTEL Jaarrekening 2020 De jaarrekening 2020 is 14 april 2021 vastgesteld door het bestuur van de Werkorganisatie BUCH. De werkorganisatie mag alleen kosten voor uitvoering in rekening brengen en geen resultaat hebben en dus ook geen reserveringen doen. De jaarrekening is een verantwoording van de algemeen directeur aan bestuur, het betreft een vastlegging van feiten die al gebeurd zijn. Aanpassing van de jaarrekening is daarom niet aan de orde. De accountant heeft voor de jaarrekening 2020 een goedkeurende verklaring afgegeven. De jaarrekening geeft een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de baten en lasten over 2020 als de balans per 31 december 2020. Alle voorgestelde correcties zowel de cijfermatig als tekstueel, zijn in de jaarrekening 2020 verwerkt. Alle aanbevelingen uit de Verbijzonderde Interne Controle (VIC) zijn opgevolgd inzake de processen inkopen en aanbesteden, de salarissen, crediteuren en betalingen.

Dit heeft een positief effect op de verdere verbetering van de interne beheersing bij de werkorganisatie BUCH. Corona De coronacrisis raakt verschillende onderdelen van de Werkorganisatie BUCH. Bijvoorbeeld het doorschuiven van activiteiten naar het volgende jaar, het niet doorgaan van bijeenkomsten en de (extra) aan corona gerelateerde kosten. Het grotendeels, langdurig thuiswerken van medewerkers zorgt daarnaast voor een andere dynamiek als voorheen (IT-aspecten, afstemmingen op afstand, minder direct contact met collega’s, burgers en bedrijven). Deze veranderende omgeving kan ook, zeker als het langer gaat duren, risico’s met zich meebrengen.

Pagina 2 van 6

Geen begrotingsonrechtmatigheid Per saldo hebben geen onder- of overschrijdingen plaatsgevonden. De algemeen directeur geeft in de programmaverantwoording een toelichting op de belangrijkste verschillen tussen de begroting en werkelijkheid, ook per programmaonderdeel. De conclusie luidt dat er voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid een goedkeurend oordeel in de controleverklaring wordt verstrekt aangezien de goedkeuringstoleranties niet worden overschreden. Oordelen zoals opgenomen in deze controleverklaring zijn als volgt: Oordeel De getrouwheid De rechtmatigheid

Strekking Goedkeurend Goedkeurend

Minder uitgaven Uit de jaarrekening 2020 blijkt dat € 542.000. minder is uitgegeven dan begroot. Aangezien de werkorganisatie alleen de kosten van de uitvoering in rekening mag brengen en geen reserveringen mag treffen is het resterende budget in 2020 terugbetaald aan de deelnemende gemeenten en is de bijdrage middels een wijziging op de begroting 2020 met €542.000 verlaagd. Voor de vier gemeenten heeft dit over 2020 tot een positief effect op het jaarresultaat geleid. Per gemeente levert dit het volgende beeld op van de te verrekenen bedragen: Het bedrag wordt verdeeld volgens de verdeelsleutel 2021. Gemeente Verdeelsleutel Te verrekenen Bergen 32,38% € 175.500 Uitgeest 11,70% € 63.414 Castricum 34,56% € 187.315 Heiloo 21,36% € 115.771 100% € 542.000 Totaal Het overgebleven budget is voor een belangrijk deel incidenteel van aard als gevolg van vertraagde werkzaamheden. In de hiernavolgende begrotingswijziging wordt voorgesteld om een deel van dit budget voor deze werkzaamheden in te zetten. Begrotingswijziging 2021 en resultaat jaarrekening 2020 Bij drie posten wordt verzocht om in 2020 niet bestede budgetten van totaal € 220.000,- in 2021 opnieuw beschikbaar te stellen voor de uitvoering van vertraagde werkzaamheden. Die werkzaamheden zijn in 2020 niet uitgevoerd maar moeten in 2021 wel uitgevoerd worden. Echter hier zijn in 2021 geen budgetten voor beschikbaar.

Het gaat hier om de volgende posten: - De werkzaamheden in kader van de omgevingswet zijn getemporiseerd, mede door het uitstellen van de invoering van deze wet. Verzoek is om € 70.000,- opnieuw ter beschikking te stellen voor de uitvoering van de omgevingswet; - Mede als gevolg van de crisis is een aantal rechtszaken in 2020 niet doorgegaan. Verzoek is om de daarvoor in 2020 beschikbare € 35.000,- voor 2021 wederom ter beschikking te stellen; - Het project zaakgericht werken is nog niet afgerond en een deel van het werk is doorgeschoven naar 2021. Daarvoor zijn de in 2020 beschikbare € 115.000 nog nodig om in 2021 de lasten van de projectleider en applicatiebeheerder te kunnen bekostigen. Het overgebleven bedrag is € 322.000 en wordt naar rato over de vier gemeenten verdeeld.

Pagina 3 van 6

Begroting 2022 Het proces om tot de begroting 2022 te komen is anders dan in voorgaande jaren. Voor 2022 is geen kaderbrief 2022 opgesteld, waarover het BUCH-bestuur met een brief van 18 december 2020 de gemeenten ingelicht heeft. Voor 2022 is een beleidsarme begroting 2022 en meerjarenraming 2023-2025 van de GR Werkorganisatie BUCH opgesteld. Er is alleen aandacht voor de going concern zaken als personeel, facilitair, ICT, materieel en plustaken. Dit betekent dat de organisatiedoelen zoals die in de begrotingen van voorgaande jaren zijn opgenomen, in deze begroting niet zijn opgenomen. Wel zijn nieuwe (autonome) ontwikkelingen inclusief nieuwe wettelijke taken in de begroting 2022 opgenomen. Motie raad Castricum 19 april j.l heeft de gemeenteraad een motie aangenomen, waarin inzake de toestemming om akkoord te gaan met de verhoging van de BUCH-begroting 2022 ten opzichte van de BUCH-begroting 2021 wordt aangegeven dat is “(…) besloten om ons college die toestemming niet langer te geven voor zover het geld betreft dat de bijdrage in 2021 aan de BUCH zal overschrijden.” Dat wil zeggen dat er geen akkoord wordt gegeven op de hierboven genoemde indexering.” Het college geeft uitvoering aan deze motie door niet akkoord te gaan met de door het BUCH-bestuur in de begroting 2022 voorgestelde indexatie van 3% van de loonsom en 1,4% voor de goederen en diensten.

Daarmee heeft de werkorganisatie BUCH wel een probleem, aangezien een verhoging van de cao wel van toepassing is op de werkorganisatie. Begroting 2.0 Op 10 februari heeft het bestuur besloten een beleidsarme begroting op te stellen en daarnaast een proces begroting 2.0 te starten op basis van een onderzoek naar mogelijke besparingen en in afwachting van de uitkomsten van de BUCH-evaluatie. Indexatie In de begroting 2022 is een indexatie opgenomen van 3% van de loonsom en 1,4% voor de goederen en diensten. Het totale opleidingsbudget wordt jaarlijks vastgesteld op 2% van de begrote loonsom. Aanpassing verdeelsleutel Vanwege de overdracht van een aantal plustaken naar de structurele taken is een aanpassing van de verdeelsleutel nodig. Voor iedere gemeente geldt dat de bijdrage alleen is verhoogd met het eigen deel van de plustaken die naar de reguliere bijdrage is overgegaan. De bijdragen voor de gemeenten zijn in de komende jaren:

DOOR HET COLLEGE OVERWOGEN ALTERNATIEVEN Aangezien het een beleidsarme begroting betreft heeft het college geen alternatieven op inhoud overwogen. Het college wil in het traject van de bovengenoemde begroting 2.0

Pagina 4 van 6

komen tot de noodzakelijke bezuinigingen. Daarbij wil het college zo veel mogelijk samen optrekken met de andere gemeenten. Mogelijk hebben de uitkomsten van de evaluatie invloed op de koers en kaders voor de werkorganisatie. REGIONALE SAMENWERKING EN COULEUR LOCALE De voorgestelde zienswijze is opgesteld voor de gemeente Castricum. De zienswijze is BUCH-breed afgestemd om waar mogelijk en wenselijk gezamenlijk op te trekken richting GR Werkorganisatie BUCH. RISICO’S Omdat de Werkorganisatie BUCH een GR van de gemeente is, zijn de risico’s ook voor de vier deelnemende gemeenten. Dit is meegenomen in het risicomanagementsysteem Naris. De BUCH heeft geen vrije reserves, geen stille reserves en ook geen onbenutte belastingcapaciteit. De enige mogelijkheid die De BUCH heeft is het in rekening brengen van de kosten bij de deelnemende gemeenten, op het moment dat een risico zich voordoet. De volgende mogelijke risico’s worden genoemd: -

Verdere ontwikkeling van de Corona/pandemie; Complexiteit van ICT; Verkoop bovenwettige verlofuren; Vervanging ziekteverzuim; Niet voldoen aan aanbestedingsregels; Toegang onbevoegden tot persoonsgegevens.

FINANCIËN Naar het oordeel van de accountant: - geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2020 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie BUCH op 31 december 2020 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); - zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2020 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het Controleprotocol voor de accountantscontrole jaarrekening 2020 Werkorganisatie BUCH inclusief het normenkader 2020 dat is vastgesteld door het bestuur op 3 maart 2021. DUURZAAMHEID n.v.t. PARTICIPATIE n.v.t. UITVOERING, PLANNING EN ORGANISATIE Na besluitvorming wordt het bestuur van de GR Werkorganisatie BUCH per brief geïnformeerd over de vastgestelde zienswijze.

Pagina 5 van 6

BIJLAGEN 1. Publicatieversie zienswijzebrief aan GR Werkorganisatie BUCH 2. Aanbiedingsbrief stukken GR Werkorganisatie BUCH 3. Jaarstukken 2020 GR Werkorganisatie BUCH 4. Accountantsrapport 2020 GR Werkorganisatie BUCH 5. Controleverklaring 2020 GR Werkorganisatie BUCH 6. Concept-begrotingswijziging resultaat 2020 GR Werkorganisatie BUCH 7. Begroting 2022 1.0 GR Werkorganisatie BUCH ACHTERLIGGENDE DOCUMENTEN n.v.t.

Hoogachtend, burgemeester en wethouders van de gemeente Castricum

De heer G.A. Suanet QC Secretaris

De heer drs. A. Mans burgemeester

Pagina 6 van 6