01 RV Controleprotocol inclusief normenkader 2020

Controleprotocol/normenkader 2020 RAADSVOORSTEL Castricum Raadsvergadering Voorstelnummer Portefeuillehouder(s) Auditcommissie: Team Opsteller(s) Aantal Bijlagen: Onderwerp

:

Voorgesteld besluit :

: 11 maart 2021 : : Burgemeester A. Mans : 18 februari 2021 : Financien : M.M.M. Konijn :1 Controleprotocol, inclusief normenkader 2020 voor de accountantscontrole jaarrekening 2020

Het Controleprotocol, inclusief het normenkader 2020 ten behoeve van de controle van de jaarrekening vast te stellen met dien verstande bij de controle van de jaarrekening 2020 geen financiële consequenties te verbinden aan de Verordening sociaal domein gemeente Castricum 2017 – voor de onderdelen betreffende de Wmo en Jeugdwet - zoals die is opgenomen in het Normenkader 2020. En de daarbij behorende nadere regels: Besluit sociaal domein gemeente Castricum 2018 (tot 1-8-2020) en Besluit sociaal domein gemeente Castricum 2020 (vanaf 1-8-2020) voor de onderdelen betreffende de Wmo en Jeugdwet.

Geheimhouding

 Nee  Ja

Pagina 1 van 3

Controleprotocol/normenkader 2020 RAADSVOORSTEL INLEIDING Het controleprotocol dient om, eventueel aanvullende, kaders te stellen ten aanzien van de accountantscontrole bij de gemeente. Om vast te stellen welke externe en interne wet- en regelgeving moet worden betrokken bij de uitvoering van de rechtmatigheidscontrole als onderdeel van de accountantscontrole wordt jaarlijks het zogenaamde normenkader rechtmatigheid geactualiseerd en vastgesteld. Voor de jaarrekeningcontrole 2020 stellen wij voor het controleprotocol, inclusief het normenkader opnieuw vast te stellen. Inhoudelijk stellen wij geen wijzigingen voor. Het controleprotocol is de leidraad voor de accountant bij de uitvoering van zijn opdracht. Bij de vaststelling van het normenkader in 2015 is een amendement aangenomen dat ten doel had bij de accountantscontrole van de jaarrekening 2015 geen financiële consequenties te verbinden aan de Verordening maatschappelijke ondersteuning gemeente Castricum 2015 en de Verordening jeugdhulp gemeente Castricum 2015 en de daarbij behorende nadere regels. Dit in verband met het feit dat eventuele fouten en onzekerheden buiten de gemeentelijke invloedsfeer liggen en de gemeente vooral moet inzetten op getrouwheid (in plaats van rechtmatigheid). Daarnaast speelde de afweging van controlekosten en baten een rol in deze aanpassing. Ook in 2016 t/m 2019 is deze uitzondering gemaakt.

Tot 2 juni 2017 waren deze verordeningen/besluiten van kracht. De Verordening Sociaal domein gemeente Castricum 2017 en het Besluit sociaal domein gemeente Castricum zijn hiervoor in de plaats gekomen. Het is nog steeds onbekend hoe externe partijen ervoor staan. Voorgesteld wordt het voorbehoud van de voorgaande jaren ook in 2020 op te nemen. KEUZERUIMTE Het vaststellen van een normenkader is van belang voor het verkrijgen van een accountantsverklaring. Zonder een normenkader dient de accountant een oordeel onthouding af te geven. TOELICHTING OP HET ADVIES In het controleprotocol zijn o.a. de wettelijke kaders en de verwachtingen ten aanzien van de accountant weergegeven. Het controleprotocol is exact gelijk aan het controleprotocol 2019. Het normenkader is nagelopen en waar nodig bijgewerkt met de actuele wet- en regelgeving. OVERWEGINGEN VAN HET COLLEGE Geadviseerd wordt om bijgaand controleprotocol vast te stellen. REGIONALE SAMENWERKING EN COULEUR LOCALE De gemeente Castricum is zelf verantwoordelijk voor zijn eigen controleprotocol en normenkader. RISICO’S Zonder een normenkader dient de accountant een oordeel onthouding af te geven. FINANCIËN Aan dit advies zijn geen financiële consequenties verbonden. COMMUNICATIE, PARTICIPATIE EN SAMENSPEL N.v.t.

Pagina 2 van 3

Controleprotocol/normenkader 2020 UITVOERING, PLANNING EN ORGANISATIE Na vaststelling in de raad zal het controleprotocol aan de accountant worden aangeboden. BIJLAGEN Controleprotocol, inclusief het normenkader 2020 voor de accountantscontrole jaarrekening 2020 ACHTERLIGGENDE DOCUMENTEN -

Hoogachtend, burgemeester en wethouders van de gemeente Castricum

De heer G.A. Suanet QC Secretaris

De heer drs. A. Mans burgemeester

Pagina 3 van 3