08.08 - bijlage 2 bij brief en advies auditcommissie- presentatie Deloitte over accountantsverslag d.d. 07 juni 2021
Tekst van het document
Jaarrekening 2020 Auditcommissie Gemeente Capelle aan den IJssel
Proces, status en geconstateerde fouten
Bij de jaarrekening 2020 van de gemeente Capelle aan den IJssel zijn wij voornemens een goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid en rechtmatigheid af te geven.
Proces •
Het controleproces is, ondanks de uitdagingen die ontstonden door het coronavirus, goed verlopen: Kwalitatief hoogwaardig niveau van het opsteldossier.
Status De accountantscontrole is nog niet afgerond: •
Jeugdwet Lokaal - CJG Capelle a/d IJssel: Terugkoppeling van Verstegen Accountants is nog niet ontvangen. Moment beschikbaarheid: Onbekend. Fouten en onzekerheden: Onbekend.
•
Uitkeringen (PW, Bbz 2004 en Tozo): Review PWC kan naar verwachting in de week van 14 juni afgerond worden, waarna de controleverklaringen van GR IJsselgemeenten uitkunnen. Geen bekende geconstateerde fouten en onzekerheden in de TOZO op dit moment.
Geconstateerde fouten De gehanteerde materialiteit voor fouten bedraagt € 2,24 miljoen en onzekerheden € 6,73 miljoen. •
Per heden: Geen resterende fouten en onzekerheden.
Belangrijk voorbehoud door CJG Capelle a/d IJssel.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Financiële positie
De vermogenspositie van de gemeente Capelle aan den IJssel ontwikkelt zich stabiel. De komende jaren gaat deze solide financiële positie echter wijzigen.
Financieel resultaat De exploitatie over 2020 laat een voordelig gerealiseerd saldo van baten en lasten van € 87,98 miljoen.
In 2020 is sprake van € 75,6 miljoen aan incidentele hogere baten en lagere incidentele lasten. De grootste incidentele baten en lasten betreffen: -
Verkoop aandelen Eneco: € 77,6 miljoen voordeel.
-
Coronacrisis: Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandig Ondernemers: € 9,9 miljoen hogere incidentele baten en hogere incidentele lasten.
Het genormaliseerde resultaat voor bestemming bedraagd hierdoor € 12,38 miljoen positief.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Rechtmatigheid
Er is sprake van begrotingsoverschrijdingen op een vijftal programma’s, welke niet meetellen voor het oordeel van de accountant.
Begrotingsrechtmatigheid De geconstateerde kostenoverschrijdingen op de programma’s die formeel als onrechtmatig worden aangemerkt, hebben geen gevolgen voor de strekking van onze controleverklaring.
Grootste afwijkingen •
Programma 0: Vennootschapsbelasting reclameopbrengsten € 0,86 mln, voorziening APPA € 0,4 mln en voorziening dubieuze debiteuren (COVID-19 effect) € 0,3 mln.
•
Programma 6B: TOZO (COVID-19 effect) € 1,2 mln.
•
Programma 6C: Continuïteitsbijdrage zorgleveranciers (COVID-19 effect) € 0,6 mln.
Begrotingsoverschrijdingen zijn adequaat toegelicht op pagina 323 van de jaarstukken 2020. © 2021 Deloitte The Netherlands
Rechtmatigheid
Wij hebben geen Europese aanbestedingsfouten geconstateerd.
Rechtmatigheid Europese aanbestedingen Controle op de door de gemeente opgestelde analyse op alle inkopen verricht. In alle door ons beoordeelde gevallen zijn de Europese aanbestedingsrichtlijnen op de juiste wijze zijn nageleefd door uw gemeente.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Belangrijkste bevindingen
De belangrijkste balanspost betreft de voorraad onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie (grondexploitaties)
Voorraden bouwgronden in exploitatie (grondexploitaties) De balanspost met de belangrijkste schattingselementen in de jaarrekening van de gemeente Capelle aan den IJssel betreft de voorraad onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie (grondexploitaties). Ondanks lage signaleringswaarde (2%) belangrijk door omvang nog te realiseren baten en lasten van respectievelijk € 21,5 miljoen en € 12,1 miljoen.
Ultimo 2020 is € 4,8 miljoen (2019: € 7,18 miljoen) opgenomen in de voorziening verliesgevende complexen, om de naar verwachting niet meer met verkopen goed te maken kosten te dekken. Bijzonderheden: •
Tussentijdse winstname ad € 1,96 miljoen (miljoen). De winstname heeft met name op betrekking de grondexploitaties Fascinatio, Couwenhoek Wonen, Tennispark en Rubenssingel).
•
Reclassificatie project Meeuwensingel naar voorraad gereed product doordat gemeente beoogd te verkopen in huidige staat → Geen zelfstandige transformatie intentie meer.
•
Overrijk: Waardering op basis grove kaders van het gebiedspaspoort. De daadwerkelijke c.q. concrete uitwerking van de plannen vindt plaats na afronding van de aanbesteding.
De uitgangspunten die in de grondexploitaties c.q. projecten en dus in de jaarrekening zijn verwerkt, zijn door ons beoordeeld en als aannemelijk aangemerkt. © 2021 Deloitte The Netherlands
Financiële positie
De vermogenspositie van de gemeente Capelle aan den IJssel ontwikkelt zich positief. De komende jaren gaat deze solide financiële positie echter wijzigen.
De vermogenspositie van de gemeente Capelle aan den IJssel ontwikkelt zich positief
+ De reservepositie is in 2020 verder versterkt door de incidentele verkoopopbrengst van de aandelen Eneco. + De schulden zijn fors afgenomen als gevolg van het aflossen van een deel van de lening portefeuille in 2020. !
Uw gemeente heeft een omvangrijke investeringsagenda door onder andere de geplande investeringen in huisvesting onderwijs.
!
Uitdaging om de begroting structureel in evenwicht te houden door o.a. de lastig in te schatten gevolgen van COVID-19, het sociaal domein en de algemene uitkering.
Wij onderschrijven het belang van de periodieke gesprekken die uw gemeente op alle niveaus voert over het gewenste financiële beleid en vinden de analyses die uw gemeente op dit onderwerp uitvoert van een hoog niveau. © 2021 Deloitte The Netherlands
Financiële positie
Het weerstandsvermogen is voldoende om de door de gemeente Capelle aan den IJssel geïdentificeerde risico’s op te vangen.
Het weerstandsvermogen is fors gestegen Het weerstandsvermogen bedraagt € 172,4 miljoen (2019: € 84,4 miljoen). Het weerstandsvermogen is hoger dan de door de gemeente onderkende aanwezige risico’s van € 30,3 miljoen (2019: € 24,5 miljoen). De weerstandsratio 2020 bedraagt 5,7 (2019: 3,5). Hierbij merken wij wel op dat de impact van diverse onderkende risico’s in het sociaal domein risico’s als gevolg van COVID-19 nog niet gekwantificeerd kunnen worden.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Speerpunten van de Raad
Uitkomsten meegegeven speerpunten van de Raad, waar in de managementletter 2020 nog niet over gerapporteerd is.
Betrouwbaarheid en voorspelbaarheid investeringskredieten IBOR Uit de gehouden gesprekken en beoordeelde, aan ons verstrekte, informatie blijkt dat: •
De jaarlijks terugkerende onderschrijdingen van de IBOR kredieten veroorzaakt worden doordat de planning van de in een jaar uit te voeren projecten niet gehaald wordt.
Dit betekent dus niet dat er sprake is van te hoge investeringsramingen, maar van vertraging waardoor de kosten in volgende begrotingsjaren alsnog gemaakt worden. Belangrijke oorzaken: •
Aanhoudende krapte op de arbeidsmarkt voor specialisten, mede in combinatie met grote gemeentebrede projecten zoals Gemeente brede projecten, zoals bijvoorbeeld RIVIUM en het Centrumplan Capelle, die het capaciteitsvraagstuk verder vergroten.
•
Langere doorlooptijd om projecten in uitvoering te kunnen nemen door de burgerparticipatie.
De vertragingen in de projecten blijken uit de tekstuele toelichtingen in de rapportages, echter in de voortgangsrapportages wordt de focus primair gelegd op sturing op de jaarschijven. Analyses van de financiële voortgang van projecten in relatie tot oorspronkelijk benodigde kredieten is hierdoor niet of nauwelijks inzichtelijk in de rapportages.
Advies om in overweging te nemen om de informatievoorziening aan de Raad anders in te richten waarbij de focus, naast de uitputting van de jaarschijf, eveneens ligt op de gerealiseerde kosten per project over de verschillende boekjaren heen.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL"), its global network of member firms and their related entities. DTTL (also referred to as "Deloitte Global") and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about to learn more. Deloitte is a leading global provider of audit and assurance, consulting, financial advisory, risk advisory, tax and related services. Our network of member firms in more than 150 countries and territories serves four out of five Fortune Global 500® companies. Learn how Deloitte’s approximately 286,000 people make an impact that matters at www.deloitte.nl. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms or their related entities (collectively, the “Deloitte network”) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2021 Deloitte The Netherlands