08.06 - brief en advies auditcie aan raad inzake jaarstukken 2020

De raad van de gemeente Capelle aan den IJssel Postbus 70 2900 AB Capelle aan den IJssel datum x 12 juni 2021

kenmerk x

onderwerp x x Advies auditcommissie inzake jaarrekening/jaarverslag en accountantsverslag 2020

uw kenmerk/brief van x

doorkiesnummer x (010) 284 8491

behandeld door/e-mail x T. Schoenmakers t.schoenmakers@capelleaandenijssel.nl

Geachte leden van de gemeenteraad, Met deze brief treft u het advies aan van de auditcommissie aan de raad bij de jaarstukken 2020 en het (concept) accountantsverslag 2020. Dit advies vindt zijn oorsprong in artikel 3 lid d van de verordening op de auditcommissie. In artikel 3 lid d van deze verordening is namelijk opgenomen dat het één van de taken van de auditcommissie is om de bevindingen van de accountant naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole te bespreken en hierover advies uit te brengen aan de raad. De bespreking van de jaarstukken en het accountantsverslag 2020 heeft op 7 juni in een vergadering van de auditcommissie plaatsgevonden. De accountant heeft in deze vergadering het (concept)accountantsverslag toegelicht. Het conceptverslag van deze vergadering is bijgevoegd. (Onder agendapunt 4 treft u de weergave van de bespreking over het accountantsverslag aan.) In algemene zin is door de accountant aangegeven dat het controleproces in Capelle goed is verlopen. Er is ook geen sprake meer van ongecorrigeerde fouten en/of onzekerheden. De accountant heeft dan ook aangegeven dat de verwachting gerechtvaardigd is dat Capelle een goedkeurende verklaring gaat krijgen. De reden dat die goedkeurende verklaring er nog niet ligt, is enerzijds dat de controle van de jeugdzorg nog niet kon worden afgewikkeld doordat de controleverklaring van CJG Capelle nog ontbreekt.

Anderzijds moet ook de verklaring van GR IJsselgemeenten nog worden ontvangen omdat nog een review moet nog worden verricht bij de accountant van het regionaal bureau Zelfstandigen, welke de TOZO voor de GR IJsselgemeenten uitvoert. Beiden punten liggen buiten de invloedsfeer van onze gemeente. De goedkeurende accountantsverklaring en het definitieve accountantsverslag volgen zo spoedig mogelijk maar in ieder geval voor de raadsvergadering van 12 juli. In de auditcommissie van 7 juni is bij een aantal onderwerpen stilgestaan. Het algehele financiële beeld. Er is sprake van een voordelig jaarrekeningresultaat van bijna 88 miljoen. De belangrijkste oorzaak van dit resultaat is de verkoop van aandelen Eneco. Deze verkoop heeft een voordeel opgeleverd van 77,6 miljoen. Dit voordeel is echter wel incidenteel. Een andere belangrijke incidentele component van het jaarresultaat was de totale omvang van TOZO (tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers). Met deze regeling was in 2020 ongeveer 10 miljoen gemoeid. De regeling is (nagenoeg) budgettair neutraal verwerkt in het jaarresultaat. Begrotingsrechtmatigheid. Het onderzoek naar begrotingsrechtmatigheid houdt in dat de toets moet worden gedaan of de gerealiseerde lasten niet hoger zijn dan de begrote lasten.

Het college heeft in de jaarstukken aangegeven dat er kostenoverschrijdingen zijn en onderbouwd waarom deze overschrijdingen niet meetellen in het oordeel van de accountant, zoals vastgelegd binnen de kaders van de commissie BBV voor de begrotingsrechtmatigheid. De accountant deelt de conclusie van het college.”. Europese Aanbestedingen. Er zijn geen afwijkingen zijn geconstateerd van de Europese aanbestedingsregels.

Grondexploitaties. De waardering van de grondexploitaties is op een goede manier in de jaarstukken is verwerkt. Zo is in de jaarrekening een bedrag van ong. 22 miljoen aan nog te realiseren baten en van 12 miljoen aan nog te realiseren lasten opgenomen. Verder is voor een bedrag van bijna 5 miljoen aan te verwachten verliezen opgenomen als voorziening. Ook is voor 2 miljoen aan tussentijdse winstneming gedaan. Overall is het positief te noemen dat ook op termijn in totaliteit (alle grondexploitatie beschouwend) wordt verwacht dat Capelle meer opbrengsten denkt te realiseren dan dat men denkt kosten te gaan maken. De vermogenspositie. Het eigen vermogen is de laatste 5 jaar stabiel (ruim 80 miljoen). In 2020 is dit eigen vermogen toegenomen (door het fors positieve resultaat zoals genoemd hierboven). Wel is er voor de komende een forse investeringsagenda samengesteld waarmee flinke bedragen zijn genoemd. Ook is sprake van onzekerheden. Gedacht moet o.a. worden aan de meerjarige financiële effecten van COVID, sociaal domein en de algemene uitkering (verdeling van rijksmiddelen die nog niet vaststaan en momenteel nog plaatsvinden) Het is dus van belang om ondanks de goede uitgangspositie e.e.a. goed te blijven monitoren de komende jaren. Weerstandsvermogen. Het weerstandsvermogen van de gemeente (het vermogen om risico’s af te dekken) is goed. De weerstandsratio was in 2020 5,7.

Dit betekent dat tegenover elke euro aan door de gemeente onderkend risico 5,7 euro aan (weerstands)vermogen beschikbaar is. In de beoordeling van de ratio moet er wel rekening mee worden gehouden dat de impact van sommige risico’s (m.n. COVID, sociaal domein) nog onvoldoende bekend zijn. Investeringskredieten De betrouwbaarheid en voorspelbaarheid van de benodigde omvang en aanwending van investeringskredieten kan beter. Er lijkt structureel sprake te zijn onderschrijding van de IBOR (Beheer Openbare Ruimte) kredieten doordat de planningen niet worden gerealiseerd. Belangrijkste oorzaken hiervan zijn een aanhoudende krapte op de arbeidsmarkt en de langere doorlooptijd van projecten door burgerparticipatie. (Deze problematiek met betrekking tot beheersing en planning van kredieten is ook in vele andere gemeenten een probleem.) De accountant heeft aangegeven dat de financiële voortgang van projecten, het inzicht daarin en de informatie die daarbij wordt gegeven kan worden verbeterd. Door de accountant zal hiervoor een best practice worden aangeleverd. Belangrijkste adviezen aan de raad. Naar aanleiding van de behandeling van de jaarstukken en het accountantsverslag over het jaar 2020 heeft de auditcommissie 4 adviezen aan de raad. 1.

Heb aandacht voor de forse investeringsagenda en planning van deze agenda en ga in overleg met het college over een andere inrichting van de informatievoorziening aan de raad hierover. Leg daarbij meer de nadruk op de planning en financiële beheersing van projecten als geheel in plaats van op een planning en financiële beheersing per jaarschijf. 2. Behoud aandacht voor het belang van begrotingsevenwicht ondanks het forse overschot op de jaarrekening 2020. Dit overschot is immers met name veroorzaakt door incidentele meevallers (Eneco). Bovendien is de meerjarige impact van sommige risico’s nog onvoldoende bekend. Denk aan COVID, sociaal domein. 3. Houd als raad de vinger aan de pols met betrekking tot de voortgang van de wijze waarop de binnenkort te wijzigen uitvoering van de rechtmatigheidsverantwoording (vanaf volgend jaar niet meer door de accountant maar door het college uit te voeren) in de organisatie wordt opgepakt. Hoewel het huidige beeld is dat dit in Capelle goed gebeurt, blijft het, zeker het eerste jaar spannend om te volgen. (Overigens is sprake van mogelijk uitstel van implementatie naar boekjaar 2022).

4. Gelet op de in deze brief aangehaalde onderwerpen, de geformuleerde adviezen, de inhoud van de accountantscontrole en de goedkeurende controleverklaring voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid, adviseert de auditcommissie u om de jaarrekening en het jaarverslag 2020 ongewijzigd vast te stellen. Rest een kort woord van dank aan de ambtelijke organisatie die samen met de accountant veel werk heeft verricht om voor deze goedkeurende controleverklaring te zorgen. Hoogachtend, Namens de auditcommissie, Mw. H.A. Groenendijk-de Vries, voorzitter Bijlagen: - Concept verslag bijeenkomst auditcommissie 7 juni 2021 - Presentatie Deloitte over accountantsverslag d.d. 7 juni 2021