08.02 - BBV Verbijzonderde Interne Controleplan 2022 en normenkader 2022

Collegevoorstel Openbaar Behandelaar: S. Mast Afdeling / Unit: FIN - Staf Portefeuillehouder: N.C. van Veen

Vergaderdatum: 24 mei 2022 Behandelwijze: Bespreekstuk Documentnummer: 799874

ONDERWERP Verbijzonderde Interne Controleplan 2022 (VIC-plan 2022) en Normenkader rechtmatigheid 2022

SAMENVATTING Met ingang van 2022 worden gemeenten, mits de wetswijziging wordt goedgekeurd, verplicht om een rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in de jaarrekening. In deze rechtmatigheidsverantwoording legt het college van burgemeester en wethouders verantwoording af over de rechtmatigheid van de bestede middelen in het boekjaar. Het college was altijd al verantwoordelijk voor de rechtmatige besteding van middelen maar legde hier niet zelf verantwoording over af in de jaarrekening. Tot en met boekjaar 2021 deed de accountant een uitspraak over de rechtmatigheid, deze verantwoordelijkheid verschuift na goedkeuring van de wetswijziging naar het college. Op 12 april 2022 heeft het college het vervolgplan van aanpak rechtmatigheidsverantwoording vastgesteld. In dit vervolgplan van aanpak is beschreven welke stappen gezet moeten worden om voor 2022 tot een rechtmatigheidsverantwoording te kunnen komen. Twee van deze stappen zijn het het op- en vaststellen van het Verbijzonderde Interne Controle(VIC)-plan 2022 en het Normenkader rechtmatigheid 2022.

ADVIES OM TE BESLISSEN 1. 2. 3. 4.

Het Verbijzonderde Interne Controleplan 2022 (VIC-plan 2022) vast te stellen; Het VIC-plan 2022 ter informatie toe te zenden aan de Auditcommissie; Het concept Normenkader rechtmatigheid 2022 vast te stellen; Het concept Normenkader rechtmatigheid 2022 aan te bieden aan de Auditcommissie ter advisering van de raad; 5. Het concept raadsvoorstel en -besluit inzake het Normenkader rechtmatigheid 2022 vast te stellen; 6. Het concept raadsvoorstel en -besluit inzake het Normenkader rechtmatigheid 2022 ter besluitvorming voor te leggen aan de gemeenteraad.

BESLUIT: 24 mei 2022

Het college besluit conform het voorstel.

1

INHOUD/STREKKING Inleiding Om uw college in staat te stellen om in de rechtmatigheidsverantwoording een goed onderbouwde uitspraak te doen over de rechtmatigheid in het boekjaar dienen er controlewerkzaamheden uitgevoerd te worden. Daarnaast dienen, voordat gestart kan worden met de controlewerkzaamheden, de kaders vastgesteld te worden en dienen de verantwoordelijkheden binnen de organisatie helder te zijn. Verbijzonderde Interne Controleplan 2022 (VIC-plan 2022) In het bijgevoegde VIC-plan 2022 zijn de volgende zaken opgenomen: − Scoping financiële stromen (welke stromen nemen wij wel mee en welke stromen niet). Op basis van de omvang van de financiële stromen én op basis van een analyse van de rechtmatigheidsaspecten binnen de processen hebben wij bepaald welke financiële stromen meegenomen moeten worden in de werkzaamheden om te komen tot de rechtmatigheidsverantwoording. − Inzicht in de processen en risicoanalyse In het VIC-plan is beschreven op welke wijze inzicht is verkregen in de processen en welke werkzaamheden gedurende het jaar gepland staan om dit inzicht up to date te houden. − Beschrijving uit te voeren werkzaamheden In het VIC-plan is beschreven welke controlewerkzaamheden verricht zullen worden en op welk moment. Tevens zijn de checklists opgenomen waaruit de toets punten blijken waarop getoetst zal worden.

De inhoud van het VIC-plan 2022 is besproken met de externe accountant. Normenkader rechtmatigheid 2022 Daarnaast is het Normenkader rechtmatigheid 2022 als bijlage opgenomen. In het normenkader zijn de goedkeuringstoleranties opgenomen voor zowel de controle op de jaarrekening door de accountant (getrouwheid) als voor de rechtmatigheidsverantwoording (rechtmatigheid). De toleranties voor de accountant zijn, conform het eerdere normenkader, gelijk aan de minimumvereisten uit het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). Voor de rechtmatigheidsverantwoording hebben wij aansluiting gezocht bij deze normen en kiezen wij voor 1%, waardoor de omvang van de werkzaamheden en de zekerheid die wordt geboden in lijn ligt met de huidige situatie. Daarnaast is de externe en interne wet- en regelgeving opgenomen die relevant is voor het rechtmatigheidsoordeel. De controleverordening van de gemeente zal worden aangepast nadat het wetsvoorstel met betrekking tot de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is behandeld.

FINANCIEN De werkzaamheden worden uitgevoerd binnen de beschikbare capaciteit binnen de organisatie. Dit collegevoorstel heeft dan ook geen financiële consequenties.

JURIDISCH ADVIES N.v.t.

ONDERNEMINGSRAAD N.v.t.

2

COMMMUNICATIE Niet van toepassing.

BIJLAGEN − − −

Verbijzonderde Interne Controleplan 2022 (VIC-plan 2022); Normenkader 2022; Conceptraadsvoorstel en -besluit.

3