06.07 - accountantsverslag Deloitte bij jaarrekening 2021

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 24

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Capelle aan den IJssel

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Overige bevindingen

Sociaal domein | PGB-bestedingen De PGB-bestedingen zijn (verplicht) belegd bij de Sociale Verzekeringsbank (SVB). De accountant van de SVB heeft – net als in voorgaande jaren – bij de PGBverantwoordingen voor Jeugd en Wmo over 2021 een controleverklaring met beperking verstrekt. De PGBbestedingen over 2021 bedragen circa € 2,4 miljoen. Uw organisatie heeft de voorgaand jaar getroffen aanvullende interne-beheersingsmaatregelen en interne controles ook over 2021 gehandhaafd c.q. uitgevoerd. Door deze “controlemix” is voldoende zekerheid verkregen over de prestatielevering en rechtmatigheid van de PGB-bestedingen. In dit kader is onder andere nader onderzoek uitgevoerd bij een representatief aantal gebruikers van deze PGB-gelden. Met de getroffen beheersmaatregelen en uitgevoerde interne controles is voor de PGB-bestedingen over 2021 voldoende zekerheid verkregen wat betreft zowel de getrouwheid als rechtmatigheid van deze bestedingen. Sociaal domein | Jeugdzorgkosten De jeugdzorgkosten bestaan uit de kosten voor de lokale en regionale jeugdzorg. De uitvoering van de regionale jeugdzorg is door uw gemeente belegd bij de gemeenschappelijke regeling Jeugdhulp Rijnmond. Met de gemeenschappelijke regeling Jeugdhulp Rijnmond rekent u op basis van een vaste deelnemersbijdrage af via de vlaktaks.

In de gemeenschappelijke regeling is echter bepaald dat, indien er een cashflowtekort ontstaat in de gemeenschappelijke regeling in een betreffend boekjaar, tekorten direct verhaald worden bij de deelnemende gemeenten. Deze direct opeisbare tekorten dienen hierdoor dan alsnog in boekjaar x van uw gemeente verwerkt te worden. Dit eventuele extra tekort wordt bepaald aan de hand van de gecontroleerde en gecertificeerde jaarrekening van de gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond. Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Ten tijde van de afronding van de accountantscontrole van de jaarrekening 2021 van uw gemeente is er echter nog geen gecontroleerde, gecertificeerde en vastgestelde jaarrekening 2021 van de gemeenschappelijke regeling Jeugdhulp Rijnmond beschikbaar. Dit betekent dat uw gemeente de verantwoorde deelnemersbijdrage inzake de Jeugdhulp bovenlokaal bepaald heeft op basis van de laatste versie van de conceptjaarstukken 2021 van deze verbonden partij. Deze conceptcijfers kunnen echter nog wijzigen, dit heeft mogelijk nog effect op het resultaat van uw organisatie. Stichting Centrum voor Jeugd en Gezin Capelle aan den IJssel Op dit moment is er geen gecontroleerde en gecertificeerde jaarrekening 2021 van CJG Capelle aan den IJssel beschikbaar. Wij hebben onze controlewerkzaamheden hierop zodoende nog niet kunnen uitvoeren. Stichting CJG Capelle heeft de verwachting uitgesproken dat de controle-informatie die noodzakelijk is voor de afronding van de accountantscontrole van de gemeente Capelle aan den IJssel in de week van 13 juni 2022 beschikbaar is.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 25

Interne beheersing

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Capelle aan den IJssel

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2021

Managementletter 2021, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2021 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2021 van 16 december 2021 met kenmerk 21124F737A/MA en welke wij in de auditcommissie van 13 januari 2022 aan u toegelicht hebben. In de managementletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2021 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt. Evaluatie opstel- en controleproces De controle van de jaarrekening 2021 heeft ‘hybride” plaatsgevonden. De afstemming tussen de gemeente en het controleteam vanuit Deloitte is goed verlopen.

Mede als gevolg van de geconstateerde fouten in de Europese aanbestedingscontrole alsmede de overgang naar het nieuwe financieel pakket, is de initiële (ambtelijke) planning van de controle niet gehaald. Daarnaast hebben wij moeten constateren dat het opsteldossier, in vergelijking met het uitstekende boekjaar 2020, minder ver gereed was bij aanvang van de controle. Hierbij merken wij wel op dat de omvang en kwaliteit van de eerste aanlevering van het opsteldossier ruim voldoende Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

was om onze controle op een efficiënte wijze te kunnen starten. Wij zullen samen met de organisatie het opstelen controleproces 2021 evalueren en daarin concrete acties benomen om deze terug te brengen naar haar oude niveau. Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity behoeft verdere aandacht De gemeente heeft de afgelopen jaren veel geïnvesteerd in nieuwe en verbeterde versies van de applicaties die in de financiële processen worden gebruikt. In het kader van de accountantscontrole op de jaarrekening 2021 hebben wij aandacht besteed aan de relevante algemene beheersgebieden (GITC’s) betreffende de belangrijkste applicaties. Op het moment van het uitvoeren van deze werkzaamheden waren enkele verbeterinitiatieven nog onderhanden. Onze adviezen dienen dan ook in deze context gelezen te worden en te worden betrokken (waar nodig) bij de bestaande verbeterinitiatieven. Overall gezien concluderen wij dat onze bevindingen nadrukkelijk en op een gestructureerde wijze zijn opgepakt en voor een groot gedeelte ook zijn afgewikkeld. Dit zien wij als een positieve ontwikkeling. Voor onze inhoudelijke bevindingen en de resterende aanbevelingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij kortheidshalve naar onze managementletter 2021.

Unit4 Financials Medio 2021 is uw organisatie overgegaan op een nieuw financieel pakket, te weten: Unit4 Financials. Deze overgang heeft, mede als gevolg van een andere technische inrichting van het nieuwe financiële pakket, effect gehad op de administratieve kant van de processen binnen de gemeente Capelle aan den IJssel. Daarnaast betekent de overgang naar het nieuwe pakket eveneens dat de gegevens uit de oude financiële Interne beheersing

Overige aangelegenheden

administratie overgeheveld moesten worden naar het nieuwe financiële pakket. De volledigheid en de juistheid van deze overdracht is van cruciaal belang voor de betrouwbaarheid van de informatievoorziening. Gezien het belang van een betrouwbare financiële administratie hebben wij ten behoeve van onze jaarrekeningcontrole inzicht verkregen in de wijze waarop de gemeente, met ondersteuning van verschillende experts, de volledigheid en de juistheid van de datamigratie c.q. gegevensoverdracht van het oude financiële pakket, Decade naar het nieuwe financiële pakket, Unit4 Financials, heeft geborgd. Hierbij hebben wij vastgesteld dat de gemeente heeft: •

Gewerkt volgens een gestructureerd plan van aanpak voor de datamigratie.

•

De geplande data-overdracht eerst uitgebreid getest op juistheid, volledigheid en tijdigheid.

•

De geconstateerde bevindingen uit deze testfase adequaat opgevolgd voordat de definitieve datamigratie heeft plaatsgevonden.

Op basis van de door ons uitgevoerde werkzaamheden hebben wij geen gevallen van dataverlies of ongewilde manipulatie van data vastgesteld en concluderen wij derhalve dat de gegevensoverdracht tussen Decade en Unit4 Financials op een adequate wijze heeft plaatsgevonden. Voor het boekjaar 2021 is niet gesteund op de effectiviteit van de algemene IT-controls en applicatie controls in het kader van de jaarrekeningcontrole. Dit was, gezien het feit dat de gemeente medio 2021 gemigreerd is naar het nieuwe financieel pakket, vooraf ook de verwachting.

Bijlagen

Blz. 27

Overige aangelegenheden

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Capelle aan den IJssel

Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties

Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben op XX-XX-XXXX van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Capelle aan den IJssel een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 29

Bijlagen

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Capelle aan den IJssel

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van 1% van de totalen lasten en van nietgecorrigeerde controleverschillen die wij voor, het begrip van de jaarrekening en onze controle hiervan, relevant achten. Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

N.v.t.

€0

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout:

€0

€0

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout:

€0

€0

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

€0

€0

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten: • Europese aanbestedingsfouten • Begrotingsrechtmatigheid

€ 944.000 € XXX

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.):

€0

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

€0

Overige rechtmatigheidsfouten

€0

Totaal rechtmatigheidsfouten

€ 944.000

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader 2021.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 31

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Capelle aan den IJssel

Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle groter dan de rapporteringstolerantie van 1% van de totale lasten. Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid Getrouwheid

Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid:

€0

€0

Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid:

€0

€0

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

€0

€0

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid:

€0

€0

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.):

€0

€0

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid):

€0

€0

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

€0

€0

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

€0

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader 2021.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 32

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Capelle aan den IJssel

Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 33

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Capelle aan den IJssel

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: XX • Rechtmatigheidsoordeel: XX Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

SiSa-code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

JenV A10

Regeling financiële impuls huisvesting grote gezinnen vergunninghouders Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen (SiSa tussen medeoverheden) Specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling Reductie Energiegebruik Specifieke uitkering Woningbouwimpuls Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden). Regeling reductie energiegebruik woningen (RREW) Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen Besluit specifieke uitkeringen gemeentelijk OAB (2019-2022) Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19-gerelateerde onderwijsvertragingen (NPO) Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie Gebundelde uitkering o.g.v. art 69 Participatiewet gemeentedeel 2021 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2021 BBZ 2004 bedrijfskredieten (excl. levensonderhoud zelfstandigen)

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

JenV A12B FIN B2 BZK C1 BZK C9 BZK C41B BZK C43 BZK C62 OCW D8 OCW D14 IenW E3 IenW E44B EZK F9 SZW G2 SZW G2

SZW G3

€0

Subtotaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 34

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Capelle aan den IJssel

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: XX • Rechtmatigheidsoordeel: XX Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

SZW G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2021 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2021 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) gemeentedeel 2021 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen) Specifieke uitkering Sport Specifieke uitkering lokale Sportakkoorden - Regeling Sportakkoord 2020-2022 Regeling Lokale preventieakkoorden en preventieaanpakken Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

SZW G3

SZW G3

SZW G3

SZW G4 SZW G12 SZW G12 SZW G12

VWS H4 VWS H8 VWS H12 VWS H16

€0

Totaal Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 35

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Capelle aan den IJssel

Bijlage B2 - Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: XX • Rechtmatigheidsoordeel: XX Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

Omschrijving

SZW G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020) Tozo 4 Tozo 5 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T

SZW G4 SZW G4

SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4

SZW G4 SZW G4 SZW G4

SZW G4

Fout, onzeker en/of Financiële omvang formeel onrechtmatig N.v.t. €0

Toelichting N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

€0

Totaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 36

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Capelle aan den IJssel

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Capelle aan den IJssel

Bevestiging onafhankelijkheid

•

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Capelle aan den IJssel in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

•

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

•

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Capelle aan den IJssel te rouleren.

Bijlagen

Blz. 37

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Capelle aan den IJssel

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Capelle aan den IJssel

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Capelle aan den IJssel Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 38

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van memberfirms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van memberfirms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL memberfirm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, en risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van memberfirms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2022. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.