06.06 - Bijlage - Was-wordt 2 lijst wijzigingen nav auditcie Financiële Verordening 2022

Was-wordt lijst Financiële Verordening 2022 versie college 01022022 tov 21122021 Bijlage bij collegebesluit Wijziging van Financiële Verordening Capelle aan den IJssel (01022022) Nr. 1

Artikel 3.4

Onderwerp Begrotings• onrechtmatigheden

Verordening 21122021

Verordening 01022022

4. In de jaarstukken wordt een • overzicht opgenomen met betrekking tot de eventuele begrotingsonrechtmatigheden. Uitgangspunt hierbij is dat iedere kostenoverschrijding onrechtmatig is tenzij: a) De kostenoverschrijding geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten, bijvoorbeeld via subsidies of kostendekkende omzet; b) De kostenoverschrijding een open einde (subsidie)regelingen betreft. Vaak blijkt vanwege dit open karakter in het kader van het opmaken van de jaarrekening een (niet eerder geconstateerde) overschrijding; c) De kostenoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geaccordeerde beleid;

4. In de jaarstukken wordt een overzicht opgenomen met betrekking tot de eventuele begrotingsonrechtmatigheden. Uitgangspunt hierbij is dat iedere kostenoverschrijding onrechtmatig is, maar niet in alle gevallen hoeven te worden toegelicht in de rechtmatigheidsverantwoording: a) De kostenoverschrijding geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten, bijvoorbeeld via subsidies of kostendekkende omzet; b) De kostenoverschrijding een open einde (subsidie)regelingen betreft. Vaak blijkt vanwege dit open karakter in het kader van het opmaken van de jaarrekening een (niet eerder geconstateerde) overschrijding; c) De kostenoverschrijding geconstateerd wordt na het verantwoordingsjaar betreffende activiteiten welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd omdat dit bijvoorbeeld bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker, belastingdienst of een toezichthouder blijkt (bijvoorbeeld een belastingnaheffing).

Toelichting Wijziging nav overleg met accountant

d) De

kostenoverschrijding geconstateerd wordt na het verantwoordingsjaar betreffende activiteiten welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd omdat dit bijvoorbeeld bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker, belastingdienst of een toezichthouder blijkt (bijvoorbeeld een belastingnaheffing). Het zal hier in de praktijk vaak gaan om interpretatieverschillen bij de uitleg van weten regelgeving die na het verantwoordingsjaar aan het licht komen; e) De kostenoverschrijding op het (deel)programma kleiner is dan de in artikel 5 lid 7 opgenomen rapportagegrens.

2

6

Informatieplicht •

1. Het college besluit niet over: • a. de aan- en verkoop van goederen, werken en diensten groter dan

Het zal hier in de praktijk vaak gaan om interpretatieverschillen bij de uitleg van wet- en regelgeving die na het verantwoordingsjaar aan het licht komen; d) De kostenoverschrijding op het (deel)programma kleiner is dan de in artikel 5 lid 7 opgenomen rapportagegrens; e) De kostenoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geaccordeerde beleid. Het gaat dan om: 1. Faillissement debiteur/vorderingen die niet meer geïnd kunnen worden; 2. Wijzigingen landelijke wet- en regelgeving met financiële consequenties; 3. Aanpassingen algemene uitkering gemeentefonds; 4. Uitgaven van gemeenschappelijke regelingen/verbonden partijen; 5. Renteontwikkelingen; 6. Noodzakelijke afwaardering onroerend goed door marktomstandigheden; 7. Uitgaven die naar hun aard onvoorzien, onvermijdbaar en onuitstelbaar zijn. 1. Het college besluit niet over: a. het verstrekken van leningen of borgstellingen groter dan € 2.500.000; en

Volgens artikel 5 lid 8 kan een investering zonder krediet nooit

€ 2.500.000 indien er geen krediet of lopend budget beschikbaar is; b. het verstrekken van leningen of borgstellingen groter dan € 2.500.000; en c. het verstrekken van kapitaal aan instellingen en ondernemingen, dan nadat de raad is geïnformeerd over het voornemen en hiertoe in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen.

b. het verstrekken van kapitaal aan instellingen en ondernemingen, dan nadat de raad is geïnformeerd over het voornemen en hiertoe in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen.

plaatsvinden. 6.1.a is overbodig

3

19.4

Onderhoudsplan • gebouwen

4. Het college biedt de raad een • Onderhoudsplan gebouwen aan. Het plan bevat voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke gebouwen. De raad stelt het plan vast.

4. Het college biedt één keer in de vijf jaar de raad een Onderhoudsplan gebouwen aan. Het plan bevat voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke gebouwen. De raad stelt het plan vast.

één keer in de vijf jaar toegevoegd

4

20

Rapportagegrens rechtmatigheid

25.3

Interne controle

De nadere toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording conform de actuele kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV, met inachtneming van een rapportagegrens van € 250.000, met daarin: De raad stelt een Verantwoordingsgrens, inclusief rapportagegrens, vast voor de jaarlijkse rechtmatigheidsverantwoording van het college aan de raad. De Rechtmatigheidsverantwoording maakt deel uit van de paragraaf Bedrijfsvoering van het Jaarverslag.

Rapportagegrens toegevoegd

5

De nadere toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording conform de actuele kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV, met daarin: De raad stelt een Normenkader met • goedkeuringstoleranties, inclusief rapportagegrens, vast voor de jaarlijkse rechtmatigheidsverantwoording van het college aan de raad. De Rechtmatigheids-verantwoording maakt deel uit van de paragraaf Bedrijfsvoering van het Jaarverslag.

6

25.5

Interne controle

•

Toegevoegd: 5. Indien er gedurende het begrotingsjaar sprake is van een geconstateerde onrechtmatigheid groter dan € 500.000 per individueel geval, informeert het college de raad actief door middel van een collegebrief.

Toegevoegd wanneer we tussentijds rapporteren.

• •

‘Normenkader met goedkeuringstoleranties’ aangepast in ‘verantwoordingsgrens’