05H.01 - Vastgesteld raadsvoorstel inzake het vaststellen van het Auditplan (controleplan) jaarrekening 2022.

Zaaknr: 6987 44

gemeente

Capelle

aan den IJssel Raadsvoorstel Nummer raadsvoorstel

Portefeuillehouder college/ burgemeester griffier/ initiatiefnemer raad

952975 Auditcommissie Gemeenteraad Raadsvergadering

Programma/ product/ collegewerkplan

14 november 2022

Auditcommissie

ONDERWERP

Voorstel inzake het vaststellen van het Auditplan (controleplan) Jaarrekening 2022

GEVRAAGDE BESLISSING

Het Auditplan van Deloitte B.V voor het par eindigend op 31 december 2022 Gemeente Capelle aan den IJssel van zoals verwoord in het voorstel vast te stellen.

WETTELIJKE BASIS/ AANLEIDING RAADSVOORSTEL

Op basis van artikel 213 van de Gemeentewet controleert de accountant in opdracht van de raad de jaarrekening van de gemeente en stelde de raad een Controleverordening vast. In de Controleverordening staat waar de controle op het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie moet zijn gericht. In aanvulling daarop maakte de raad de afspraak met de accountant dat de raad voor ieder afzonderlijk begrotingsjaar aandachtspunten (speerpunten) mee kan geven. Dit betekent dat de accountant bij zijn controle specifiek aandacht zal besteden aan deze punten. De aandachtspunten vormen het keuze-element in het controleplan voor de accountant.

BEOOGD DOEL/ EFFECT

Naast de wettelijk vastgelegde controle, de accountant verder maatwerk te vragen naar gelang de behoefte van de raad

ONDERBOUWING VAN DE GEVRAAGDE BESLISSING

Vanuit uw controlerende taak stelt de raad ieder Jaar de jaarrekening vast. Het college stelt de jaarrekening op. De accountant controleert de jaarrekening. leder jaar treft de raad daarom naast de jaarrekening ook het Rapport van Bevindingen van de accountant aan en. wanneer de controle een getrouw beeld laat zien, de zogenaamde "goedkeurende verklaring". In de Controleverordening zijn criteria opgenomen ten aanzien van de: 1.toe te passen goedkeuringstolerantie (nauwkeurigheid): 2. deelverantwoordingen, 3 inrichtingseisen voor het Rapport van Bevindingen: 4. aanvullende controles; 5. eisen van de aanvullende rapportering

Zaaknr: 698744

Capelle aan den IJssel oemeent

Als relevante aspecten bij de accountantscontrole 2022 kunnen onder ander worden genoemd dat ( 1) de door Deloitte af te geven controleverklaring zowel een oordeel bevat over het getrouwe beeld als over de rechtmatigheid en (2) dat met ingang van het boekjaar 2022 in de controleverklaring ook een aparte sectie 'Controleaanpak frauderisico's' worden opgenomen waarin wordt aangegeven op welke wijze Deloitte tijdens de controle heeft ingespeeld op frauderisico's die kunnen leiden tot afwijkingen van materieel belang. Specifieke aandachtspunten van de accountant bij de controle 2022 zijn verder 1.

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8

9.

De waardering van de voorraad bouwgronden in exploitatie (actief grondbeleid), alsmede de juistheid en volledigheid van de verantwoorde opbrengsten inzake het faciliterend grondbeleid: specifiek de verwerking van het Rivium; De betrouwbaarheid en continuiteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking: Begrotingsrechtmatigheid; Het naleven van EU - aanbestedingsrichtlijnen, Beheersing en verantwoording van sociaal domein Beheersing en verantwoording van het groeiend aantal inkomende subsidies (Sisa-regelingen; Meerjarige financiering onderhoudsuitgaven en actualisering meerjarenonderhoudsplannen (lees: onderhoudsvoorzieningen); Verlofsparen (wel of geen voorziening vormen): Opvolging (overige) aanbevelingen uit managementletter en accountantsverslag 2021

Door de auditcommissie is (in haar vergadering van 7 september) als speerpunt nog specifiek aandacht gevraagd voor de Verbijzonderde Interne Controle(s), (VIC), onder andere gericht op de interne beheersing van het proces omgevingsvergunningen alsmede op de wijze waarop de organisatie haar interne beheersing voorbereid op de invoering van de omgevingswet (vooralsnog per 1 januari 2023) Verder is de Auditcommissie voorstander van een rapporteringtolerantie die gelijk is aan de wettelijke goedkeuringstolerantie (1 % voor fouten en 3% voor onzekerheden) Net zoals andere jaren is er ook nu geen aanleiding hiervan af te wijken. FINANCIELE CONSEQUENTIES/ WIJZE VAN DEKKING Het totaalbedrag van de controle 2022 wordt vooralsnog ingeschat op ruim € 143.000,Dit bedrag is inclusief de gebruikelijke jaarlijkse indexering voor CAO lonen voor personeel bij financiële instellingen en in de zakelijke dienstverlening. De financiële vertaling van het aantal (wettelijk) door Deloitte te controleren Sisa-regelingen (waarop Deloitte zelf geen invloed heeft) is hierin nog niét meegenomen. Deze uitbreiding betekende dat de scope van accountantscontrole fors is uitgebreid met ong. 16 regelingen. De financiële consequenties van deze toename zijn besproken met de auditcommissie en zullen worden verwerkt in de najaarsnota.

Bij een volgende aanbesteding zullen hierover in het voortraject aanvullende afspraken worden gemaakt Ook zal de accountant, als zich met betrekking tot dit onderwerp relevante ontwikkelingen voordoen, de auditcommissie pro-actief informeren.

REACTIES VAN DERDE/ FORMELE INSPRAAK EN ZIENSWIJZEN/ COMMUNICATIE n.v.t

VOORTRAJECT Op 7 september 2022 besprak de Auditcommissie met de accountant het Auditplan 2022

2

Zaaknr: 698744

Capelle aan den IJssel gemeente

VERVOLGTRAJECT n.v.t

RAADSCOMMISSIE Commissie Bestuur, Veiligheid en Middelen van 31 oktober 2022

BIJLAGE(N) WELKE TER KENNIS VAN DE RAAD WORDEN GEBRACHT Auditplan voor het jaar eindigend op 31 december 2022 Gemeente Capelle aan den IJssel van Deloitte Accountants.

NADERE INFORMATIE/ TECHNISCHE VRAGEN BIJ T. Schoenmakers , secretaris auditcommissie, t schoenmakers@capelleaandenijssel.nl

Auditcommissie, de secretaris.

de voorzitter,

T. SCHOENMAKERS

G SPRUIT

3

Zaaknr: 698744

Capelle aan den IJssel gemeente

Raadsbesluit De raad van de gemeente Capelle aan den IJssel; gelezen het voorstel van de Auditcommissie:

besluit: Het Auditplan van Deloitte B.V. voor het jaar eindigend op 31 december 2022 Gemeente Capelle aan den IJssel van zoals verwoord in het voorstel vast te stellen.

/

Vastgesteld in de openbare vergadering van 14 november 2022, de griffier , de voorzitter,

/

I

/

4