04.05 -Conceptbegroting 2027-2030 IJsselgemeenten130526 2474868
Tekst van het document
Concept Begroting 2027-2030
Inhoud Inleiding / leeswijzer ............................................................................................................................... 2 1
Beleid voor de komende jaren ........................................................................................................ 4 1.1
Beleid en dienstverlening afdeling Sociale Zaken ................................................................. 4
1.2
Beleid en dienstverlening afdeling ICT .................................................................................. 9
3 Financiële begroting ........................................................................................................................... 11 3.1 Begroting bedrijfsvoering Sociale Zaken ..................................................................................... 11 3.2 Toelichting op de (wijzigingen in de) bedrijfsvoering Sociale Zaken........................................... 12 3.3 Begroting bedrijfsvoering ICT ..................................................................................................... 14 3.4 Toelichting op de (wijzigingen in de) bedrijfsvoering ICT ........................................................... 14 3.5 Begroting uitvoeringskosten ICT ................................................................................................ 15 3.6 Toelichting op de (wijzigingen in de) uitvoeringskosten ICT ...................................................... 16 3.7 Reserves en voorzieningen ......................................................................................................... 17 3.8 Kredieten/ Investeringen ............................................................................................................ 17 3.9 Meerjarenbegroting 2026-20230 ................................................................................................
18 3.10 Overzicht van incidentele baten en lasten ................................................................................ 18 3.11 Overzicht van structurele mutaties in reserves ........................................................................ 18 4 Paragrafen .......................................................................................................................................... 19 4.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing ................................................................................ 19 4.2 Bedrijfsvoering ............................................................................................................................ 24 4.3 Financiering ................................................................................................................................ 26 4.4 Wet Open Overheid..................................................................................................................... 28 5 Bijlagen .............................................................................................................................................. 30 5.1 Reserves en voorzieningen ..........................................................................................................
30 5.1.1 Reserve ESF ........................................................................................................................... 30 5.1.2 Voorzieningen ....................................................................................................................... 30 5.2 Conversietabel Taakvelden ..................................................................................................... 31
2
Inleiding IJsselgemeenten is per 1 januari 2016 een gemeenschappelijke regeling van de gemeenten Capelle aan den IJssel, Krimpen aan den IJssel en Zuidplas. IJsselgemeenten voert de uitvoeringstaken van de Participatiewet en schuldhulpverlening uit voor Capelle aan den IJssel, Krimpen aan den IJssel en Zuidplas. De uitvoeringstaken op het gebied van ICT en Automatisering worden door IJsselgemeenten uitgevoerd voor Capelle aan den IJssel en Krimpen aan den IJssel (inclusief IBKW en Krimpen Sociaal Team). IJsselgemeenten is een bedrijfsvoeringsorganisatie gericht op de uitvoering van taken, ondersteuning en dienstverlening op het gebied van ICT, de Participatiewet, minima en schuldhulpverlening. Op het onderdeel Sociale Zaken nemen alle drie de gemeenten deel. Voor het onderdeel ICT betreft de samenwerking Capelle aan den IJssel en Krimpen aan den IJssel. Daarbij hanteren wij het motto: Samen Durven Doen. Onze kernwaarden zijn: • Professioneel • Dienstverlenend • Samenwerken Programma’s De begroting is opgebouwd uit de programma’s Sociale Zaken en ICT & Automatisering, aangevuld met een aantal verplichte paragrafen. De programma’s geven informatie per beleidsveld. Hierin presenteren wij de bedrijfsvoeringsbudgetten van deze afdelingen en bieden wij inzicht in de beoogde doelstellingen, de wijze waarop wij deze doelstellingen willen realiseren en het beschikbare budget.
Daarnaast biedt elk programma inzicht in de voorgestelde wijzigingen op de begroting, inclusief een toelichting daarop. Paragrafen De paragrafen geven een ‘dwarsdoorsnede’ van de begroting, bezien vanuit een specifiek perspectief, en vormen daarmee een belangrijke aanvulling op de informatie in de begroting. Hierin treft u tevens een geprognosticeerde balans, de verplichte financiële kengetallen en het EMU-saldo aan. Herziening Besluit Begroting en Verantwoording (hierna: BBV) vanaf 2018 Het herziene BBV schrijft een indeling in uniforme taakvelden voor. Hiervoor hebben wij in de bijlage een conversietabel opgenomen. Overgedragen regelingen in de begroting van deelnemende gemeenten De baten en lasten van uitkeringen, re-integratiemiddelen en dergelijke maken onderdeel uit van de begrotingen van de deelnemende gemeenten en zijn daarom niet opgenomen in deze begroting. De inhoudelijke doelstellingen zijn dan ook opgenomen in de begrotingen van de deelnemende gemeenten. Algemene ontwikkelingen De negatieve ontwikkeling van het gemeentefonds maakt bezuinigingen binnen gemeenten noodzakelijk. Er is weinig tot geen ruimte voor nieuwe investeringen, terwijl er tegelijkertijd nieuwe (wettelijke) uitdagingen ontstaan.
Voorbeelden hiervan zijn de Participatiewet in Balans, de Wet gemeentelijke schuldhulpverlening, de Wet van School naar Werk, de inning van de eigen bijdrage voor Oekraïense ontheemden en de bijzondere bijstand voor alleenverdieners. Hierdoor ontstaat in toenemende mate druk op de ambities die gemeenten willen realiseren en de middelen die daarvoor beschikbaar worden gesteld. IJsselgemeenten is een beleidsarme uitvoeringsorganisatie zonder reserves, eigen vermogen of eigen overhead; deze overhead wordt ingekocht bij Capelle aan den IJssel. Naar aanleiding van het verzoek van de gemeenten in de Kaderbrief 2026 om gezamenlijk de dialoog aan te gaan over deze ontwikkelingen en de kosten beheersbaar te houden, hebben wij een uitgebreide reactie opgesteld met daarin een aantal mogelijke opties. Momenteel wachten wij op een reactie van de gemeenten. In de loop van 2026 verwachten wij hierover meer duidelijkheid. Eventuele effecten zullen wij verwerken in de definitieve begroting 2027–2030. 3
1 Beleid voor de komende jaren 1.1
Beleid en dienstverlening afdeling Sociale Zaken
IJsselgemeenten voert voor de gemeenten Capelle aan den IJssel, Krimpen aan den IJssel en Zuidplas de Participatiewet, aanverwante socialezekerheidsregelingen en de Wet gemeentelijke schuldhulpverlening uit. Binnen dit samenwerkingsverband verzorgen wij de uitvoering van werk, inkomen, participatie, minimaregelingen, schuldhulpverlening en handhaving voor een regio met ruim 144.000 inwoners en circa 63.000 huishoudens. Per eerste kwartaal 2026 ontvangen circa 2.700 inwoners een bijstandsuitkering via IJsselgemeenten. Daarnaast ondersteunen wij ruim 4.300 inwoners via re-integratie, participatie, loonkostensubsidie, schuldhulpverlening, minimaregelingen, maatschappelijke activering en overige voorzieningen. Ook verstrekken wij leefgeld aan ruim 400 Oekraïense ontheemden. Hiermee levert Sociale Zaken jaarlijks dienstverlening aan duizenden huishoudens binnen de drie gemeenten. De afgelopen jaren is de uitvoering van Sociale Zaken sterk verbreed. Naast de reguliere uitvoering hebben wij omvangrijke aanvullende regelingen uitgevoerd, zoals de energietoeslag, leefgeldregelingen voor Oekraïense ontheemden en diverse crisis- en bestaanszekerheidsmaatregelen. Tegelijkertijd neemt de complexiteit van de doelgroep toe.
Een groeiend deel van de inwoners heeft een grotere afstand tot de arbeidsmarkt en kampt met meervoudige problematiek op het gebied van gezondheid, schulden, wonen, taal of participatie. Dit vraagt om intensieve begeleiding, maatwerk en nauwe samenwerking met maatschappelijke partners. Binnen de arbeidsmarktregio Rijnmond werkt IJsselgemeenten samen met gemeenten, UWV, Promen, werkgevers, onderwijsinstellingen en het WerkgeversServicepunt Rijnmond. Daarnaast zijn wij actief betrokken bij de verdere ontwikkeling van het Regionaal Werkcentrum Rijnmond, waarmee inwoners, werkenden en werkgevers laagdrempelig toegang krijgen tot ondersteuning op het gebied van werk, scholing en ontwikkeling. Regionale samenwerking blijft essentieel voor een goede aansluiting tussen inwoners, werkgevers, onderwijs en arbeidsmarkt. Missie en maatschappelijke opgave De missie van Sociale Zaken luidt: “Staan voor inkomenszekerheid en samen werken aan een samenleving waarin iedereen meedoet.” Wij willen bijdragen aan een samenleving waarin inwoners zoveel mogelijk zelfstandig kunnen deelnemen aan werk en maatschappij. Betaald werk blijft daarbij het belangrijkste doel. Tegelijkertijd erkennen wij dat uitstroom naar werk niet voor iedere inwoner direct haalbaar is. Daarom zetten wij, naast uitstroom naar werk, nadrukkelijk in op ontwikkeling, maatschappelijke participatie, stabilisatie en activering.
Naast werk en participatie blijft het bieden van bestaanszekerheid een belangrijke kerntaak. Sociale Zaken ondersteunt inwoners bij inkomensondersteuning, schuldenproblematiek en financiële stabilisatie, met als doel problematische schulden te voorkomen en financiële zelfredzaamheid te versterken. Onze aanpak sluit aan bij de uitgangspunten van de Participatiewet in Balans: menselijke maat, vertrouwen, eenvoud en ruimte voor maatwerk. Daarbij houden wij oog voor zowel bestaanszekerheid als financiële beheersbaarheid. Beleidsmatige uitgangspunten Sociale Zaken geeft uitvoering aan het participatie- en bestaanszekerheidsbeleid van de drie gemeenten. De inhoudelijke kaders worden vastgesteld door de gemeenteraden en colleges van de deelnemende gemeenten, onder andere via de integrale beleidsnota’s sociaal domein en de jaarlijkse kaderbrieven. IJsselgemeenten is verantwoordelijk voor de uitvoering binnen deze bestuurlijke en financiële kaders. Het beleid van de drie gemeenten is grotendeels geharmoniseerd. Alleen enkele lokale minimaregelingen verschillen nog per gemeente.
4
De belangrijkste beleidsmatige uitgangspunten voor de komende jaren zijn: • voorkomen en beperken van instroom in de uitkering; • bieden van bestaanszekerheid en inkomensondersteuning; • bevorderen van duurzame uitstroom naar werk; • stimuleren van maatschappelijke participatie en ontwikkeling; • ondersteunen van inwoners met financiële problemen en schulden; • versterken van handhaving, rechtmatigheid en fraudepreventie; • investeren in samenwerking met lokale en regionale partners. Werk boven uitkering, brede participatie en de poortwachtersfunctie Het uitgangspunt van Sociale Zaken blijft: werk boven uitkering. Wij stimuleren inwoners om naar vermogen deel te nemen aan werk, scholing, participatie of maatschappelijke activiteiten. Tegelijkertijd vraagt de Participatiewet in Balans om een bredere blik op resultaten. Betaald werk blijft het belangrijkste doel, maar wij erkennen nadrukkelijk dat uitstroom naar werk niet voor iedere inwoner direct haalbaar is. Daarom sturen wij steeds meer op het hoogst haalbare resultaat per inwoner. Naast uitstroom naar werk zien wij ook scholing, ontwikkeling, maatschappelijke participatie, vrijwilligerswerk, mantelzorg, activering en stabilisatie als waardevolle resultaten die bijdragen aan zelfredzaamheid en participatie in de samenleving.
Ook de invulling van de poortwachtersfunctie verandert onder invloed van de Participatiewet in Balans. Waar de nadruk in het verleden sterk lag op controle en rechtmatigheid aan de voorkant, verschuift de uitvoering steeds meer naar een benadering waarin menselijke maat, vertrouwen en duidelijkheid centraal staan. Dit betekent dat wij: • vroegtijdig het gesprek aangaan met inwoners over rechten, plichten en mogelijkheden; • inzetten op duidelijke communicatie en begeleiding om fouten en terugvorderingen te voorkomen; • aanvragen zorgvuldig beoordelen, met ruimte voor professionele afwegingen; • waar mogelijk administratieve lasten en onnodige procedures beperken; • risicogericht en proportioneel blijven handhaven; • inwoners actief ondersteunen richting werk, scholing, ontwikkeling of participatie. De poortwachtersfunctie blijft daarmee gericht op het voorkomen van onnodige instroom en het waarborgen van rechtmatigheid, maar krijgt nadrukkelijk meer vorm vanuit dienstverlening, vertrouwen en maatwerk. Daarnaast: • investeren wij in begeleiding, activering en maatwerk; • ondersteunen wij inwoners bij schulden en financiële problematiek; • versterken wij de samenwerking met lokale en regionale partners; • en blijven wij scherp op rechtmatige verstrekking van uitkeringen.
Daarbij hanteren wij het uitgangspunt: “Duidelijk en rechtvaardig: zorgvuldig aan de poort, mensgericht in de ondersteuning en proportioneel in de handhaving.” Hoogwaardig handhaven Hoogwaardig handhaven blijft een belangrijk onderdeel van de uitvoering van Sociale Zaken. Daarbij ligt de nadruk op preventie, vroegtijdige informatievoorziening, duidelijke communicatie en proportioneel handelen. Wij zetten in op het voorkomen van fouten en misbruik door inwoners tijdig te informeren over rechten en plichten en door de dienstverlening zo begrijpelijk en toegankelijk mogelijk in te richten.
5
Controles vinden risicogericht en proportioneel plaats, met ruimte voor maatwerk en professionele afwegingen. Waar sprake is van bewust misbruik of oneigenlijk gebruik wordt handhavend opgetreden. Hiermee behouden wij het evenwicht tussen vertrouwen, rechtmatigheid en maatschappelijk draagvlak. Ontwikkelingen in de uitvoering De uitvoering van Sociale Zaken verandert de komende jaren verder onder invloed van: • de Participatiewet in Balans; • de Wet Van School naar Duurzaam Werk; • toenemende druk op bestaanszekerheid; • groeiende complexiteit van de doelgroep; • arbeidsmarktkrapte en personeelstekorten; • stijgende druk op schuldhulpverlening en minimaregelingen. Wij zien tegelijkertijd dat steeds meer inwoners ondersteuning nodig hebben op meerdere leefgebieden tegelijk. Daardoor ontwikkelt de uitvoering zich steeds verder richting een integrale aanpak waarin werk, inkomen, participatie, schulden, zorg en ontwikkeling met elkaar verbonden zijn. Dienstverlening en samenwerking In onze dienstverlening staan vertrouwen, eenvoud en menselijke maat centraal. Wij organiseren onze dienstverlening zo efficiënt mogelijk, met ruimte voor professioneel vakmanschap en persoonlijk contact waar nodig.
Daarbij werken wij intensief samen met: • sociale wijkteams; • welzijnsorganisaties; • woningcorporaties; • onderwijsinstellingen; • werkgevers; • zorgpartners; • vrijwilligersorganisaties; • schuldhulpmaatjes; • regionale arbeidsmarktpartners. Waar andere organisaties dienstverlening beter of efficiënter kunnen uitvoeren, zoeken wij nadrukkelijk de samenwerking op. Sociale Zaken ontwikkelt zich daarmee steeds verder als netwerkorganisatie binnen het sociaal domein. Accenten voor de komende jaren Voor de komende jaren leggen wij binnen de uitvoering extra nadruk op: 1.
2.
3.
4.
Laagdrempelige dienstverlening en communicatie Extra aandacht voor begrijpelijke communicatie en toegankelijke dienstverlening, zowel digitaal als fysiek. Daarbij houden wij nadrukkelijk rekening met inwoners met beperkte digitale vaardigheden of beperkte basisvaardigheden. Participatiewet in Balans Implementatie van nieuwe wetgeving gericht op menselijke maat, vertrouwen, vereenvoudiging en meer ruimte voor professionele afwegingen en maatwerk. Werk, scholing en ontwikkeling Versterking van de inzet op scholing, ontwikkeling en duurzame uitstroom naar werk, met meer aandacht voor het hoogst haalbare resultaat per inwoner. Maatschappelijke participatie Meer aandacht voor inwoners voor wie werk (nog) niet haalbaar is, via activering, vrijwilligerswerk, mantelzorg, dagbesteding en participatie naar vermogen. 6
5.
6.
7.
8.
9.
Schuldhulpverlening en bestaanszekerheid Verdere inzet op vroegsignalering, financiële stabilisatie, saneringskredieten en het voorkomen van problematische schulden. Daarnaast ondersteunen wij inwoners actief bij het versterken van hun financiële zelfredzaamheid. Jongerenaanpak en Van School naar Duurzaam Werk Jongeren vormen een belangrijke aandachtsgroep binnen de uitvoering. Uitgangspunt blijft dat jongeren leren, werken of actief participeren. In het kader van de Wet Van School naar Duurzaam Werk werkt IJsselgemeenten met een integraal jongerenteam waarin verschillende disciplines samenwerken rondom begeleiding richting onderwijs, werk en participatie. Daarbij werken wij nauw samen met het Doorstroompunt, onderwijsinstellingen, UWV en welzijnspartners om te voorkomen dat jongeren uit beeld raken. Arbeidsbeperking en beschut werk Voor inwoners met een arbeidsbeperking zetten wij in op beschut werk, loonkostensubsidie, jobcoaching en duurzame participatie naar vermogen. Daarbij werken wij nauw samen met Promen en regionale werkgevers. Regionale samenwerking Doorontwikkeling van samenwerking binnen de arbeidsmarktregio Rijnmond en het Regionaal Werkcentrum Rijnmond, gericht op betere aansluiting tussen inwoners, werkgevers, onderwijs en arbeidsmarkt.
Nazorg en bestaanszekerheid Bij uitstroom naar werk is nadrukkelijk aandacht voor nazorg en begeleiding bij veranderingen in de inkomenssituatie. Hiermee willen wij terugval, schuldenproblematiek en nieuwe afhankelijkheid van ondersteuning zoveel mogelijk voorkomen.
Wettelijke taken IJsselgemeenten voert onder andere de volgende wettelijke taken uit: • Participatiewet (inclusief IOAW en IOAZ); • Besluit bijstandsverlening zelfstandigen (Bbz); • re-integratie en participatie; • bijzondere bijstand en minimabeleid; • schuldhulpverlening; • handhaving en rechtmatigheid; • bezwaar en beroep; • inburgering oude wetgeving; • kinderopvang op sociaal-medische indicatie; • Wet op de lijkbezorging; • voorlichting en budgetbeheer. Doelstelling vanuit de regionale samenwerking en de garantiebanen In de nieuwe systematiek krijgen gemeenten financiering voor de loonkostensubsidie op basis van de daadwerkelijke realisatie. Gemeenten kunnen zo dus zelf bepalen hoeveel garantiebanen zij willen inzetten. Wij gaan jaarlijks met de drie gemeenten in gesprek over hun specifieke wensen en realistisch te behalen doelstellingen op dit terrein. Daarbij blijven wij nadrukkelijk oog houden voor de ambities die het Rijk jaarlijks vaststelt.
7
Financiën: • IJsselgemeenten streeft ernaar uit te komen met het beschikbare budget zoals opgenomen in de begrotingen van de drie gemeenten. • IJsselgemeenten biedt medewerking en ondersteuning bij het indienen en onderbouwen van een aanvraag voor een eventuele Vangnetuitkering. • IJsselgemeenten zet trajecten en ondersteuning in tot maximaal het door de gemeente vastgestelde bestedingsoverzicht voor re-integratie en activering. • IJsselgemeenten maakt een prognose van de kosten voor komende jaren en maakt samen met de gemeenten werk van het terugdringen van uitgaven, zoals de BUIG re-integratiemiddelen en in het bijzonder voor bijzondere bijstand. • IJsselgemeenten neemt op grond van bestuurlijke afspraken trajecten/activiteiten af bij Promen.
8
1.2
Beleid en dienstverlening afdeling ICT
Klaar voor de toekomst De komende jaren richt onze ICT‑organisatie zich op het versterken van de digitale weerbaarheid, het vergroten van efficiëntie en het verbeteren van de dienstverlening aan inwoners en interne afdelingen. Dit doen wij door strategisch stakeholdermanagement, intensieve regionale samenwerking en verdere standaardisatie en harmonisatie van onze ICT‑omgeving. We sluiten hierbij aan op landelijke kaders om interoperabiliteit, veiligheid en toekomstbestendigheid te waarborgen. Samenwerking met regionale partners, VNG (Vereniging van Nederlandse Gemeenten) en technologie‑ en kennispartners ondersteunt ons bij het realiseren van schaalvoordelen en innovatie. Deze samenwerkingen helpen ons: • Collectieve inkoopkracht: Via de VNG kunnen we eisen stellen aan leveranciers die we als individuele gemeente nooit zouden kunnen afdwingen. • Standaardisatie: De VNG helpt bij het ontwikkelen van gemeente brede standaarden (zoals de Common Ground-visie), waardoor soevereine oplossingen voor elke gemeente bereikbaar worden. • Kennisdeling: Door krachten te bundelen met de VNG en andere gemeenten hoeven we het wiel niet opnieuw uit te vinden en kunnen we complexe juridische en technische vraagstukken gezamenlijk tackelen.
In 2030 willen we beschikken over een stabiele, veilige en grotendeels gestandaardiseerde en geharmoniseerde ICT‑omgeving, met minder maatwerk, minder verouderde software/systemen en meer regie op dienstverlening. Dit vraagt de komende jaren om structurele middelen voor implementatie, beheer en beveiliging en om transitiebudgetten voor modernisering, standaardisatie en het afbouwen van verouderde systemen. Onze ICT‑strategie draagt zo bij aan een moderne, wendbare en betrouwbare gemeentelijke organisatie die klaar is voor de digitale opgaven van de toekomst. AI Wij ontwikkelen onze eigen AI-tool(s) zodat we volledig veilig en verantwoord met bedrijfs- en privacygevoelige informatie kunnen omgaan. Door het model binnen onze “eigen” IT-omgeving te draaien, houden we maximale regie over dataopslag en toegangsrechten. Dit voorkomt dat gegevens bij externe partijen terechtkomen en sluit aan bij de eisen uit onder andere de AVG en de AI Act. Bovendien kunnen we ons model trainen met eigen beleidsdocumenten, werkprocessen en lokale context zodat medewerkers altijd betrouwbare, actuele en organisatie specifieke ondersteuning krijgen. Daarmee bouwen we aan een toekomstbestendige, veilige en transparante inzet van AI binnen onze organisatie en dienstverlening.
Soevereine Cloud Een souvereine cloud is een speciale vorm van cloudopslag en -diensten waarbij data en systemen volledig onder controle blijven van Nederland of de eigen organisatie. Dit is vooral belangrijk voor gemeenten en overheden die met gevoelige informatie werken. Waarom is dit belangrijk? Het zorgt ervoor dat onze gegevens veilig, lokaal opgeslagen en beschermd tegen buitenlandse toegang zijn. Dat betekent minder risico’s en meer zekerheid dat we voldoen aan wet- en regelgeving zoals de AVG. De komende jaren investeren we gericht in de overgang naar Europese, soevereine cloudoplossingen die voldoen aan de hoogste normen voor dataprivacy en transparantie. Dit omvat gefaseerde migratie, flexibilisering van opslag, uitwerking exit-strategieën en extra investeringen. Ook hierbij werken we nauw samen met de VNG en TNO. Wij volgen de ontwikkelingen die zij in gang zetten en die ook door de landelijke overheid gebruikt worden. Ook enkele grote leveranciers werken aan oplossingen binnen de soevereine cloud.
9
Architectuur Doorontwikkeling van een actueel en integraal architectuurkader, fundament voor impactanalyses en besluitvorming, professionalisering architectuurcapaciteit en samenwerking met vakafdelingen. Capaciteit van mensen en middelen zullen hiervoor een voorwaarde zijn. Beveiliging en Digitale Weerbaarheid De focus ligt, naast de implementatie van NIS2/BIO 12, op uitbouw van AI-gedreven detectie en respons, versnellen encryptie-implementatie, structurele middelen voor monitoring en audits, bewustwording, doorontwikkeling SOC2 en beveiliging van documenten door documenten te labelen (vertrouwelijk/intern- of extern openbaar).
1
De NIS2-richtlijn kent strategisch en governance gerichte eisen. De BIO2 is een tactisch normenkader. Met de vernieuwde baseline BIO2 ligt er een nieuw kader voor informatiebeveiliging bij de overheid. Gemeenten blijven voorlopig nog werken met BIO 1.04, maar de nieuwe versie geeft al richting. De BIO2 sluit aan op Europese regels en de komende Cyberbeveiligingswet. 2
Security Operations Center
10
3 Financiële begroting 3.1 Begroting bedrijfsvoering Sociale Zaken De begroting voor het onderdeel Sociale Zaken is als volgt: Begroting 2026 (na wijziging)
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
Begroting 2030
Werkplekvergoeding
1.539
1.574
1.574
1.574
1.574
Salarissen en inhuur / flexibele schil
12.996
12.964
12.964
12.964
12.660
Stelpost cao o.b.v. principeakkoord
0
478
641
641
641
Ambtsjubilea en forensenvergoeding
100
100
100
100
100
Algemene kosten (Verzekeringen, lease, etc.)
233
239
239
239
239
Ondersteuning gemeente Capelle
595
649
649
649
649
Opleidingen
155
159
159
159
159
Overige (personeelskosten)
130
130
130
130
130
Accountantskosten 80%
56
57
57
57
57
15.803
16.350
16.513
16.513
16.209
0
0
0
0
0
Bijdrage gemeente Capelle
10.994
11.376
11.490
11.490
11.346
Bijdrage gemeente Krimpen
2.402
2.484
2.509
2.509
2.431
Bijdrage gemeente Zuidplas
2.334
2.416
2.440
2.440
2.431
Bijdrage gemeente Rotterdam
74
74
74
74
15.803
16.350
16.513
16.513
16.209
Totaal saldo van baten en lasten
0
0
0
0
Mutaties reserves
0
0
0
0
Resultaat
0
0
0
0
0
Bedrijfsvoering Sociale Zaken - Aandeel gemeenten
Begroting 2026 (na wijziging)
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
Begroting 2030
Bijdrage gemeente Capelle aan den IJssel
9.956
10.338
10.452
10.452
10.516
Bijdrage uit participatiebudget
1.038
1.038
1.038
1.038
830
Aandeel gemeente Capelle aan den IJssel
10.994
11.376
11.490
11.490
11.346
Bijdrage gemeente Krimpen aan den IJssel
2.196
2.278
2.303
2.371
2.316
Bedrijfsvoering Sociale Zaken
Totaal lasten Vrijval reserve ESF
Totale baten
Bijdrage uit participatiebudget
206
206
206
138
115
Aandeel gemeente Krimpen aan den IJssel
2.402
2.484
2.509
2.509
2.431
Bijdrage gemeente Zuidplas
2.311
2.393
2.417
2.417
2.431
Bijdrage uit participatiebudget
23
23
23
23
0
Aandeel gemeente Zuidplas
2.334
2.416
2.440
2.440
2.431
Totaal aandeel gemeenten
15.731
16.276
16.439
16.439
16.209
11
3.2 Toelichting op de (wijzigingen in de) bedrijfsvoering Sociale Zaken Onderstaand geven we een toelichting (op de wijzigingen). Personele ontwikkelingen Ten opzichte van de P-begroting 2027 zijn er vooralsnog geen mutaties in de begroting. De consequenties van de uitbreiding zijn in deze begroting verwerkt. De loonkosten in het algemeen geven per saldo een toename van ten opzichte van vorig jaar. Dit wordt veroorzaakt door hogere schaalbedragen en eerdere uitbreidingen in de formatie Loonindex Het salarisbudget is geraamd op het maximum van de functionele schaal inclusief werkgeverslasten. Dit betekent dat de personeelsbegroting 2026 gebaseerd is op de schaalbedragen en sociale lasten werkgever van de laatst vastgestelde cao. De huidige CAO Gemeenten (2025-2027) loopt tot en met 31 maart 2027. Op 1 januari 2027 worden de salarissen verhoogd o.b.v. de huidige CAO. Dit is een stijging van 5,1% ten opzichte van de meerjarenbegroting 2026-2029. Voor 2028 en volgende jaren wordt 5,1% gehanteerd. Algemene kosten In de algemene kosten is de reguliere indexering verwerkt. Overige (personeelskosten) In de Overige (personeelskosten) zijn de in de 1e Begrotingswijziging opgenomen activiteiten met betrekking tot de Wet van School naar Duurzaam Werk opgenomen.
Ondersteuning gemeente Capelle De gemeente Capelle aan den IJssel ondersteunt op twee wijzen IJsselgemeenten: zij voorziet in de eerste plaats de kantoorhuisvesting voor IJsselgemeenten en daarnaast verzorgt zij de ondersteunende diensten (zoals HR, financiële ondersteuning, inkoop, communicatie). IJsselgemeenten betaalt voor deze diensten aan Capelle respectievelijk een werkplekvergoeding en een bedrag voor ondersteuning, die gebaseerd zijn op een Dienstverleningsovereenkomst (DVO). Het DVO liep per 31 december 2024 af en nog niet herzien. De bedragen in deze begroting zijn gebaseerd op de DVO t/m 2024 waarbij de kosten voor de ondersteuning in deze periode gehandhaafd blijft op 5% van de loonsom. De kosten voor de huisvesting/werkplekken zijn in 2026 geraamd op 10.928 per fte. Deze kosten voor de werkplekvergoeding wordt geïndexeerd met de prijsmutatie overheidsconsumptie netto materieel, die het CPB in december van jaar T-2 doet voor het jaar T-1. De uitkomst daarvan is 11.223 per fte en is in de begroting verwerkt. Baten Europees Sociaal Fonds (ESF) Gegeven de onzekerheid en risico’s van de structurele ESF-baten heeft het bestuur van IJsselgemeenten besloten deze vanaf 2023 niet meer in de begroting op te nemen.
Eventueel te realiseren baten worden als baat geboekt in de ESF reserve en op basis van pro-rata ontvangen bedragen en het restant volledig na definitieve afronding en beschikking aan de gemeenten gerestitueerd of indien gewenst worden aangewend voor bijvoorbeeld trajecten of projecten ten behoeve van de inwoner met een afstand tot de arbeidsmarkt. Op dit moment zijn er drie actieve regionale ESF projecten: • Arbeidsmarkttoeleiding AMR Rijnmond 22-23 looptijd tot 31 december 2023. Subsidiebedrag €273.098. Er is een voorschot van 80% ontvangen in 2025. Einddeclaratie is ingediend, eindcontrole gestart, afwikkeling en uitbetaling verwacht in 2026. • Arbeidsmarkttoeleiding AMR Rijnmond 24-25 looptijd tot 31 december 2025. Subsidiebedrag €390.138. Einddeclaratie 1-4-2026, eindcontrole 4e kwartaal 2026, afwikkeling en uitbetaling 1e kwartaal 2028.
12
•
•
•
Arbeidsmarkttoeleiding AMR Rijnmond 24-25 looptijd tot 31 december 2025. Subsidiebedrag €113.790. Einddeclaratie 1-4-2026, eindcontrole 4e kwartaal 2026, afwikkeling en uitbetaling 1e kwartaal 2028 Sociale Inclusie AMR Rijnmond gemeenten ESF+ 2026-2027 looptijd tot 31 december 2027. Subsidiebedrag €119.403. Einddeclaratie 1-4-2028, eindcontrole 4e kwartaal 2028, afwikkeling en uitbetaling 1e kwartaal 2029 Arbeidsmarkttoeleiding AMR Rijnmond gemeenten ESF+ 2026-2027 looptijd tot 31 december 2027. Subsidiebedrag €256.984. Einddeclaratie 1-4-2028, eindcontrole 4e kwartaal 2028, afwikkeling en uitbetaling 1e kwartaal 2029
Op basis van deze projecten kan bij een 100%- beschikking in de jaren 2027 - 2029 in totaal 1.153k aan de ESFreserve gerealiseerd worden. Na afronding, verantwoording en definitieve beschikking kan dit op basis van de verdeelsleutel soza aan de gemeenten worden gerestitueerd of indien gewenst worden aangewend voor bijvoorbeeld trajecten of projecten ten behoeve van de inwoners met een afstand tot de arbeidsmarkt. Bijdrage gemeenten Capelle – Krimpen – Zuidplas (kostenverdeling 70:15:15) De kosten voor de bedrijfsvoering van de afdeling Sociale Zaken worden verdeeld over de gemeenten Capelle aan den IJssel, Krimpen aan den IJssel en Zuidplas volgens een verhouding 70:15:15. Die verdeling is naar rato van de formatieomvang die beide gemeenten bij de oprichting van IJsselgemeenten in 2015 inbrachten. De verdeelsystematiek is zoals destijds is afgesproken na 3 jaar geëvalueerd (brief met kenmerk: 1073179) en begin 2024 met de directies opnieuw bekeken. In de begroting voor 2026 wordt uitgegaan van de huidige kostenverdeling 70:15:15, zoals vastgelegd in de DVO. De deelnemende gemeenten zijn in gesprek over een mogelijke herziening van deze verdeelsleutel. Een eventuele wijziging wordt meegenomen bij de herziening van de DVO.
13
3.3 Begroting bedrijfsvoering ICT De begroting voor het onderdeel ICT is als volgt: Begroting 2026 (na wijziging)
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
Begroting 2030
464
478
472
472
472
Salarissen en inhuur / flexibele schil
4.100
4.153
4.087
4.087
4.087
Stelpost cao o.b.v. principeakkoord
0
158
208
208
208
Ambtsjubilea en forensenvergoeding
20
20
20
20
20
Algemene kosten (Verzekeringen, lease, etc.)
13
13
13
13
13
Ondersteuning gemeente Capelle
193
207
204
204
204
Opleidingen
43
44
44
44
44
Overige (personeelskosten)
44
45
45
45
45
Accountantskosten 20%
15
16
16
16
16
Totaal lasten
4.892
5.135
5.110
5.110
5.110
Bijdrage gemeente Capelle
2.935
3.081
3.066
3.066
3.066
Bijdrage gemeente Krimpen
1.957
2.054
2.044
2.044
2.044
Bedrijfsvoering ICT Werkplekvergoeding
Overige baten
0
0
0
0
0
Totale baten
4.892
5.135
5.110
5.110
5.110
Totaal saldo van baten en lasten
0
0
0
0
0
Mutaties reserves
0
0
0
0
0
Resultaat
0
0
0
0
0
3.4 Toelichting op de (wijzigingen in de) bedrijfsvoering ICT Personele ontwikkelingen De ICT-organisatie kent al jaren een stabiel personeelsbestand. In 2026 hebben zich echter structurele wijzigingen voorgedaan door het vertrek van zowel een unithoofd als het afdelingshoofd wegens pensionering. Dit heeft geleid tot een verschuiving van het personeel. Het nieuwe management zal vanaf 2027 mogelijk een nadere invulling geven aan functies en taakverdeling, passend bij de strategische opgave van dat moment. De toenemende digitalisering en ontwikkelingen op het gebied van data, AI en architectuur vragen om verdere professionalisering en mogelijk andere accenten in kennis en capaciteit. Hierbij ligt de focus het vergroten van wendbaarheid en het borgen van cruciale expertise binnen de organisatie. Specifiek blijft de structurele borging van de architectuurfunctie een aandachtspunt. De huidige tijdelijke inzet van 0,5 FTE wordt medio 2027 geëvalueerd, waarna besluitvorming plaatsvindt over de structurele invulling. Verder ligt de focus op de verdere professionalisering van contract- en leveranciersmanagement. De realisatie wordt binnen de bestaande formatie vormgegeven, waarbij wordt bezien in hoeverre dit aansluit bij de huidige competenties en de veranderende taken van medewerkers.
Vooralsnog wordt uitgegaan van handhaving van de huidige formatie, met behoud van flexibiliteit om in te spelen op toekomstige ontwikkelingen. Loonindex Het salarisbudget is geraamd op het maximum van de functionele schaal inclusief werkgeverslasten. Dit betekent dat de personeelsbegroting 2026 gebaseerd is op de schaalbedragen en sociale lasten werkgever van de laatst vastgestelde cao. De huidige CAO Gemeenten (2025-2027) loopt tot en met 31 maart 2027. Op 1 januari 2027 worden de salarissen verhoogd o.b.v. de huidige CAO. Dit is een stijging van 5,1% ten opzichte van de meerjarenbegroting 2026-2029. Voor 2028 en volgende jaren wordt 5,1% gehanteerd.
14
Ondersteuning gemeente Capelle De gemeente Capelle aan den IJssel ondersteunt op twee wijzen IJsselgemeenten: zij voorziet in de eerste plaats de kantoorhuisvesting voor IJsselgemeenten en daarnaast verzorgt zij de ondersteunende diensten (zoals HR, financiële ondersteuning, inkoop, communicatie). IJsselgemeenten betaalt voor deze diensten aan Capelle respectievelijk een werkplekvergoeding en een bedrag voor ondersteuning, die gebaseerd zijn op een Dienstverleningsovereenkomst (DVO). Het DVO liep per 31 december 2024 af en nog niet herzien. De bedragen in deze begroting zijn gebaseerd op de DVO t/m 2024 waarbij de kosten voor de ondersteuning in deze periode gehandhaafd blijft op 5% van de loonsom. De kosten voor de huisvesting/werkplekken zijn in 2026 geraamd op 10.928 per fte. Deze kosten voor de werkplekvergoeding wordt geïndexeerd met de prijsmutatie overheidsconsumptie netto materieel, die het CPB in december van jaar T-2 doet voor het jaar T-1. De uitkomst daarvan is 11.223 per fte en is in de begroting verwerkt. Bijdrage gemeenten Capelle - Krimpen (kostenverdeling 60:40) De kosten voor de bedrijfsvoering van de afdeling ICT worden verdeeld over de gemeenten Capelle en Krimpen aan den IJssel volgens een verhouding 60:40. Die verdeling is naar rato van de formatieomvang die beide gemeenten bij de oprichting van IJsselgemeenten in 2015 inbrachten.
De verdeelsystematiek is zoals destijds is afgesproken na 3 jaar geëvalueerd (brief met kenmerk: 1073179). De conclusie is dat de huidige kostenverdeling (60:40) recht doet aan de feitelijke kosten die per gemeente worden gemaakt. Het is aan de deelnemende gemeenten om deze verdeling vast te stellen, maar vooralsnog hanteren we in de begroting 2026 opnieuw deze verdeling.
3.5 Begroting uitvoeringskosten ICT De begroting uitvoeringskosten ICT is als volgt: Begroting 2026 (na wijziging)
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
Begroting 2030
5.393
5.437
5.436
5.436
5.436
Onderhoud door IBKW
116
119
119
119
119
Onderhoud door Krimpenwijzer
268
276
276
276
276
Kapitaallasten
808
631
628
690
525
Rente langlopende lening
62
62
62
62
62
Totaal lasten
6.647
6.525
6.521
6.583
6.418
Bijdrage gem. Capelle (inwonersbijdrage)
4.044
3.676
3.673
3.716
3.602
481
481
481
481
481
Uitvoeringskosten ICT Onderhoud 3%
Aanvullende bijdrage gem. Capelle Bijdrage gem. Krimpen (inwonersbijdrage)
1.421
1.651
1.650
1.669
1.618
Aanvullende bijdrage gem. Krimpen
177
177
177
177
177
Bijdrage gem. Zuidplas
118
122
122
122
122
Bijdrage derden
406
418
418
418
418
Totale baten
6.647
6.525
6.521
6.583
6.418
Totaal saldo van baten en lasten
0
0
0
0
0
Mutaties reserves
0
0
0
0
0
15
3.6 Toelichting op de (wijzigingen in de) uitvoeringskosten ICT Structurele doorbelastingen Gedurende de afgelopen jaren zijn er nieuwe en extra ICT-uitgaven gedaan voor de beide gemeenten die niet voorzien waren (N260). Dit betrof uitbreiding van huidige licenties, vernieuwing van applicaties of geheel nieuwe applicaties. Indien het vervanging was dan is er gekeken wat de huidige kosten waren en werd dit verrekend met de nieuwe (hogere) kosten. De eenmalige zaken werden direct verrekend maar de structurele hogere kosten moeten structureel naar het budget van ICT IJsselgemeenten komen. Investeringen en kapitaallasten In de afgelopen jaren is er relatief beperkt geïnvesteerd. Dit leidt vanaf 2027 tot lagere kapitaallasten. In 2025 is hierin een kentering zichtbaar, waarbij sprake was van een overschrijding van het investeringsbudget. Stijgende kosten voor essentiële hardware, zoals mobiele devices (iPhones), laptops en noodzakelijke servercapaciteit, leiden tot een toename van de kapitaallasten. Waar de uitgaven in voorgaande jaren beperkt bleven, wordt vanaf 2026 een lichte stijging voorzien. Daarnaast staat de vervanging van de serveromgeving opnieuw gepland rond 2030, wat naar verwachting opnieuw druk zal leggen op het investeringskrediet.
Voor 2026 en de daaropvolgende jaren staan diverse vervangingstrajecten gepland, waaronder de vernieuwing van beeldschermen, wifi-infrastructuur, de storageomgeving en back-upvoorzieningen, evenals de vervanging van middelen voor de raad. De verwachting is dat deze investeringen binnen de beschikbare budgetten kunnen worden opgevangen. Een mogelijke uitzondering hierop vormt het werkplekconcept. Het budget voor beeldschermen is bij de vorming van de IJsselgemeenten niet volledig overgegaan, terwijl een aanzienlijk deel inmiddels aan vervanging toe is. Als wordt gekozen voor een volledige vervanging, betekent dit een aanvullende investering van circa €300.000. Voor de jaren 2027 en 2028 wordt verwacht dat de druk op het investeringsbudget afneemt. In 2027 staat echter nog een omvangrijke vervangingsopgave gepland voor een groot deel van de laptops (circa €700.000) en iPhones (circa €200.000). De verwachting is dat deze investeringen gespreid kunnen worden over 2027 en 2028, waardoor de financiële druk wordt gedempt. Dit biedt op de langere termijn een licht positief perspectief voor de gemeenten. Tegelijkertijd blijft het noodzakelijk om structureel voldoende middelen te reserveren om de continuïteit, veiligheid en vernieuwing van de ICT-infrastructuur te waarborgen. Indexeringen ICT IJsselgemeenten ontvangt een indexering van 3% voor de uitvoering (onderhoudsbudget).
Voor externe/derde partijen (IBKW, Krimpenwijzer en Krimpens Sociaal Teams) is deze indexering vanaf meegenomen en wordt nu jaarlijks gecontinueerd Beveiliging In de huidige digitale wereld is het beveiligen van onze ICT-omgeving belangrijker dan ooit. Traditionele beveiligingsmodellen, die vertrouwen op een sterke van verschillende technologieën en strategieën, zoals firewalls, toegangscontroles, videobewaking en inbraakdetectiesystemen, om een robuust verdedigingssysteem te creëren zijn niet langer voldoende. Het doel is om een sterke eerste verdedigingslinie te vormen die ongeautoriseerde toegang voorkomt en tijd biedt voor een snelle reactie op potentiële bedreigingen. Ook moet er een antwoord komen op de zwakste schakel: de mensen. Daarom is het essentieel om over te stappen naar een Zero Trust-beveiligingsmodel. Zero Trust is gebaseerd op het principe "vertrouw nooit, verifieer altijd". Dit betekent dat geen enkele gebruiker of apparaat, ongeacht of ze zich binnen of buiten het netwerk bevinden, automatisch wordt vertrouwd. In plaats daarvan wordt elke toegangspoging grondig gecontroleerd en geverifieerd. Dit helpt om ongeautoriseerde toegang te voorkomen en gevoelige gegevens te beschermen. 16
Kortom, het invoeren van Zero Trust model in onze ICT-omgeving is een cruciale stap om onze organisatie te beschermen tegen de steeds complexer wordende cyberdreigingen en om ervoor te zorgen dat we voldoen aan de huidige en toekomstige beveiligingsnormen. Een belangrijke stap hiervoor was om iedereen die binnen onze ICT-omgeving wil werken, dat alleen op een beveiligd device van IJsselgemeenten te laten doen. Inmiddels zijn alle interne medewerkers voorzien van een beveiligde laptop. Om het verplicht gebruik van hardware van de organisatie verder te implementeren zullen ook externen en raadsleden voor de nieuwe raadsperiode een beveiligde laptop krijgen. Bijdrage gemeenten Capelle - Krimpen (kostenverdeling 60:40) De verdeling van de uitvoeringskosten ICT geschiedt op basis van het aantal medewerkers in de gemeenten Krimpen aan den IJssel en Capelle aan den IJssel. Tot en met 2025 was een kostenverdeling voor de uitvoeringskosten 60-40. In het Directieoverleg van 10 juli 2025 is besproken om de komende periode de basis voor de verdeelsleutels opnieuw te herijken. De verdeelsystematiek is zoals destijds is afgesproken na 3 jaar geëvalueerd (brief met kenmerk: 1073179) en in 2025 met de directies opnieuw bekeken. In de begroting voor 2026 wordt uitgegaan van de huidige kostenverdeling 60-40 zoals vastgelegd in de DVO.
De deelnemende gemeenten zijn in gesprek over een mogelijke herziening van deze verdeelsleutel. Een eventuele wijziging wordt meegenomen bij de herziening van de DVO.
3.7 Reserves en voorzieningen Reserves
Begroting Begroting Begroting Begroting 2026 2027 2028 2029 966
1.153
1.153
Begroting 2030
Stand per 1-1
778
1.153
Mutatie in het jaar
188
188
0
0
0
Stand per 31-12 (inclusief afronding)
966
1.153
1.153
1.153
1.153
Er is geen duidelijkheid op welk moment de Reserve ESF kan vrijvallen. Daarom is een vrijval op nihil gebudgetteerd. Bij vrijval wordt de gemeentelijke bijdrage in het desbetreffende jaar lager.
3.8 Kredieten/ Investeringen De investeringen beperken zich tot ICT. In de meerjarenbegroting houden we rekening met onderstaande investeringen. Kredieten Krediet
Rekening 2025
Begroting Begroting Begroting Begroting 2026 2027 2028 2029
Begroting 2030
925
583
487
487
105
746
925
583
487
487
105
746
17
3.9 Meerjarenbegroting 2026-2030 Onderstaande tabel geeft de meerjarenbegroting 2026-2030 weer. Begroting 2026 (na wijziging)
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
Begroting 2030
Lasten bedrijfsvoering Sociale Zaken
15.803
16.350
16.513
16.513
16.209
Lasten bedrijfsvoering ICT
4.892
5.135
5.110
5.110
5.110
Uitvoeringskosten ICT
6.647
6.525
6.521
6.583
6.418
Totale lasten
27.341
28.010
28.144
28.206
27.737
0
0
0
0
Aandeel gemeente Capelle aan den IJssel
18.453
18.614
18.710
18.753
18.495
Aandeel gemeente Krimpen aan den IJssel
5.957
6.366
6.380
6.399
6.270
Aandeel gemeente Zuidplas
2.452
2.538
2.562
2.562
2.553
Meerjarenbegroting
Vrijval reserve ESF
Bijdrage derden/overige baten
480
492
492
492
418
27.341
28.010
28.144
28.206
27.737
Totaal saldo van baten en lasten
0
0
0
0
0
Mutaties reserves
0
0
0
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
0
0
0
0
Begroting 2026 (na wijziging)
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
Begroting 2030
Bijdrage gemeente Capelle aan den IJssel
17.415
17.576
17.672
17.715
17.665
Bijdrage uit participatiebudget
1.038
1.038
1.038
1.038
830
Aandeel gemeente Capelle aan den IJssel
18.453
18.614
18.710
18.753
18.495
Bijdrage gemeente Krimpen aan den IJssel
5.751
6.160
6.174
6.261
6.155
206
206
206
138
115
Aandeel gemeente Krimpen aan den IJssel
5.957
6.366
6.380
6.399
6.270
Bijdrage gemeente Zuidplas
2.429
2.515
2.539
2.539
2.553
Bijdrage uit participatiebudget
23
23
23
23
0
Aandeel gemeente Zuidplas
2.452
2.538
2.562
2.562
2.553
Totaal aandeel gemeenten
26.862
27.518
27.651
27.713
27.319
Totaal baten
Aandeel gemeenten in meerjarenbegroting
Bijdrage uit participatiebudget
Het aandeel van de gemeenten bestaat uit de gemeentelijke bijdrage en de doorbelasting aan het participatiebudget. Voor de benodigde middelen voor re-integratie en participatie baseerden we ons altijd op de bedragen die het Rijk publiceerde. Vanaf 2021 is dit echter niet meer zichtbaar en vormen deze budgetten onderdeel van de algemene uitkering.
3.10 Overzicht van incidentele baten en lasten Niet van toepassing.
3.11 Overzicht van structurele mutaties in reserves Niet van toepassing.
18
4 Paragrafen Dit hoofdstuk bevat de paragrafen die volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) verplicht opgesteld moeten worden. Voor de paragrafen van de begroting gelden de bepalingen van de artikelen 9 tot en met 16 BBV. Een aantal van deze paragrafen is voor IJsselgemeenten niet van toepassing. Niet van toepassing zijn de paragrafen: ▪ Lokale heffingen; ▪ Verbonden partijen; ▪ Onderhoud kapitaalgoederen; ▪ Grondbeleid. Deze zijn verder dan ook niet uitgewerkt. De volgende paragrafen zijn wel van toepassing: ▪ Weerstandsvermogen en risicobeheersing; ▪ Bedrijfsvoering; ▪ Financiering; ▪ Wet Open Overheid.
4.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Algemeen Artikel 11 lid 2 van het BBV geeft aan welke onderdelen de paragraaf moet bevatten, te weten een inventarisatie van de weerstandscapaciteit, een inventarisatie van de risico’s en het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico’s. Daarnaast zijn we verplicht een aantal kengetallen op te nemen en de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie te beoordelen. Beleid Wij streven na om geen onnodige risico’s te lopen en, mits financieel verantwoord, zoveel mogelijk risico’s af te dekken door verzekeringen. Risico’s die niet worden afgedekt door een verzekering of een voorziening moeten worden opgevangen door de beschikbare weerstandscapaciteit. Definitie weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen of waar na het treffen van maatregelen nog restrisico’s overblijven. De verhouding wordt uitgedrukt in een ratio. Ratio weerstandsvermogen = de beschikbare weerstandscapaciteit: de risico’s. Definitie weerstandscapaciteit De middelen en mogelijkheden waarover men beschikt of kan beschikken om niet-begrote kosten te dekken.
19
Definitie van een risico De kans op het optreden van een gebeurtenis die zowel negatieve als positieve gevolgen kan hebben, waarvan de omvang thans onbekend is, maar waarvan de omvang substantieel kan zijn. Onder substantieel moet in dit verband worden verstaan een mogelijke schade en/of verlies van 50 of meer. Ook positieve risico’s vallen onder de definitie. Bij risico’s met een incidenteel karakter hanteren we een factor van 1. Voor risico’s met een structureel karakter hanteren we een factor van 4. Dat betekent dat de weerstandscapaciteit 4 maal zo groot moet zijn als het totaalbedrag aan structurele risico’s De weerstandscapaciteit per 1 januari 2026 bedraagt 273. Wij lopen het risico dat bij de vorming van reserves de Belastingdienst een aanslag vennootschapsbelasting oplegt. De Belastingdienst stelt namelijk in haar brief van 25 oktober 2018 (kenmerk 8544.42.996) dat wanneer er (structurele) overschotten worden behaald, er sprake is van een onderneming in fiscale zin. Om dit te voorkomen heeft het bestuur in de bestuursvergadering van 22 februari 2018 besloten gerealiseerde resultaten met de deelnemende gemeenten af te rekenen. Risico ESF In de kaderbrief voor de Begroting 2020 is de overweging aan het bestuur meegegeven om, gegeven de onzekerheid en risico’s, de geraamde ESF-baten vanaf 2023 niet meer in de begroting op te nemen.
Op grond hiervan heeft het bestuur besloten vanaf 2023 een structurele taakstelling op de bedrijfsvoering van 150 op te nemen. In de 1e begrotingswijziging van 2023 heeft het bestuur besloten deze taakstelling structureel te laten vervallen. Op dit moment zijn er drie actieve regionale ESF projecten: • Arbeidsmarkttoeleiding AMR Rijnmond 22-23 looptijd tot 31 december 2023.Subsidiebedrag €273.098. Einddeclaratie is ingediend, eindcontrole gestart, afwikkeling en uitbetaling 1e kwartaal 2026. Er is in 2025 een voorschot van € 219 ontvangen • Arbeidsmarkttoeleiding AMR Rijnmond 24-25 looptijd tot 31 december 2025. Subsidiebedrag €390.138. Einddeclaratie 1-4-2026, eindcontrole verwacht 4e kwartaal 2026 • Arbeidsmarkttoeleiding AMR Rijnmond 24-25 looptijd tot 31 december 2025. Subsidiebedrag €113.790. Einddeclaratie 1-4-2026, eindcontrole verwacht in 4e kwartaal 2026 • Sociale Inclusie AMR Rijnmond gemeenten ESF+ 2026-2027 looptijd tot 31 december 2027. Subsidiebedrag €119.403. Einddeclaratie 1-4-2028, eindcontrole 4e kwartaal 2028, afwikkeling en uitbetaling 1e kwartaal 2029 • Arbeidsmarkttoeleiding AMR Rijnmond gemeenten ESF+ 2026-2027 looptijd tot 31 december 2027. Subsidiebedrag €256.984.
Einddeclaratie 1-4-2028, eindcontrole 4e kwartaal 2028, afwikkeling en uitbetaling 1e kwartaal 2029 Op basis van deze projecten kan bij een 100%- beschikking in de jaren 2027 - 2029 in totaal 1.153k aan de ESFreserve gerealiseerd worden. Na afronding, verantwoording en definitieve beschikking kan dit op basis van de verdeelsleutel soza aan de gemeenten worden gerestitueerd of indien gewenst worden aangewend voor bijvoorbeeld trajecten of projecten ten behoeve van de inwoners met een afstand tot de arbeidsmarkt. Risico Vennootschapsbelasting (Vpb) Dienstverlening aan participerende leden De Wet op de Vennootschapsbelasting stelt dat wij vanaf 1 januari 2016 onder de Wet op de Vennootschapsbelasting vallen voor zover de activiteiten die niet direct voor haar leden (andere rechtspersonen) wordt uitgevoerd en hiermee in concurrentie treden met andere ondernemers.
20
Dienstverlening aan niet leden Het standpunt dat wij innemen is dat wij op geen enkel onderdeel winst realiseren en dit standpunt is getoetst door de belastingdienst. De belastingdienst heeft in een brief op 25 oktober 2018 aangegeven dat in 2018 het IBKW een derde partij is waarbij overschotten kunnen ontstaan die leiden tot (jaar)winst en onderworpen is aan vennootschapsbelasting. Vanaf 2019 dienen we ieder jaar een berekening te maken of er winst wordt gemaakt bij de activiteiten van niet leden zoals het IBKW. Dit houdt in dat wij over dit jaar aangiften moeten doen, ongeachte het resultaat. Conform interne opgaven is er geen sprake van winst op de aanvullende taken. De belastingdienst kan achteraf objectief gaan toetsen of dit juist is. Vormen van reserves De Belastingdienst heeft gemeld in 2017 in kader van ons verzoek tot het aanhouden van reserves en in haar brief van 25 oktober 2018 (kenmerk 8544.42.996) over het IBKW aangegeven dat wanneer er (structurele) overschotten worden behaald, er sprake is van een onderneming in fiscale zin. Dit houdt in dat toename van het eigen vermogen (vermogensgroei wordt gezien als jaarwinst) in een jaar belast is met vennootschapsbelasting.
In kader problemen te voorkomen heeft het bestuur in de bestuursvergadering van 22 februari 2018 besloten de gerealiseerde resultaten met de deelnemende gemeenten af te rekenen en dus geen (bedrijfsvoerings-)reserves te vormen. In afwijking op dit besluit zijn in de jaarrekeningen van 2019, 2020 en 2021 toch een reserve aangehouden op voor de nog niet uitgegeven bedragen voor de (Europese) subsidies en in 2020 is een deel hernoemd als gerealiseerd resultaat. Bij het opgeven van de hoogte van de vennootschapsbelasting is afgeweken van de presentatie van de reserves en deze in kader van het besluit van 22 februari 2018 en conform de regels de BBV beschouwd als kort vreemd vermogen. Dit standpunt is ingenomen omdat hier sprake is van een subsidie waarvan de verplichting nog loopt en het (tijdelijke) verschil wat ontstaan is teruggestort moet worden aan haar leden c.q. verrekend worden met de voorschotten voor het uitvoeren van de sociale wetten voor haar leden. Risico Omzetbelasting (OB) / BCF De organisatie valt voor de uitvoering van de taken op sociaal gebied onder de huidige koepelvrijstelling voor het verlenen van haar diensten. De voorwaarde hierbij is dat deze werkzaamheden voor haar leden 90% of meer is. Dit houdt in dat wij geen omzetbelasting hoeven te berekenen over de diensten die wij hieromtrent verrichten.
De btw op de kosten mogen wij door middel van een brief doorschuiven naar onze deelnemers. Indien er werkzaamheden aan derden worden verricht, mogen deze werkzaamheden niet boven de 10% van deze omzet zijn. Hiervoor geldt dat de werkzaamheden in lijn zijn van de sociale diensten die de GR verricht. Voor andere werkzaamheden die voor marktverstoring kunnen zorgen (commercieel), geldt de wet OB 1968. Dat wil zeggen dat hierover eventueel wel btw moet worden berekend aan de klanten. De inschatting van het risico op OB/ BCF is laag. Risico uitvoeringskosten ICT De kosten van onderhoud ICT zijn in deze begroting conform de markt geïndexeerd met 3%. Vooralsnog gaan we ervan uit dat de reguliere indexering van 3% voldoende gedekt kan worden uit de huidige budgetten. Weerstandscapaciteit Omdat IJsselgemeenten afgezien van de reserve ESF, geen weerstandscapaciteit heeft, komen alle nadelen als gevolg van de genoemde risico’s ten laste van de deelnemende gemeenten.
21
Geprognosticeerde balans 2027 – 2030 Prognose meerjarenbalans
Realisatie
Begroting
2025
2026
2027
2028
2029
2030
0 2307 0
0 2082 0
0 1938 0
0 1797 0
0 1212 0
0 1433 0
2307
2082
1938
1797
1212
1433
0 5340 762 2756
0 5500 827 2755
0 4958 1500 2755
0 4699 1500 2755
0 4884 1500 2755
0 4263 1500 2755
Totaal vlottende activa
8858
9082
9213
8954
9139
8518
Totaal activa
11165
11164
11151
10751
10351
9951
777 0 148 2000
966 0 148 1800
1153 0 148 1600
1153 0 148 1200
1153 0 148 800
1153 0 148 400
2925
2914
2901
2501
2101
1701
2687 5553
2700 5550
2700 5550
2700 5550
2700 5550
2700 5550
Totaal vlottende passiva
8240
8250
8250
8250
8250
8250
Totaal passiva
11165
11164
11151
10751
10351
9951
Activa Vaste activa
Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa
Voorraden Uitzettingen Liquide middelen Overlopende activa
Passiva Vaste passiva
Reserves Resultaat boekjaar Voorzieningen Vaste schuld Totaal vaste passiva Vlottende passiva
Vlottende schuld Overlopende passiva
Toelichting geprognosticeerde balans De geprognosticeerde balans laat zien dat als gevolg van een gelijkblijvend investeringsvolume in ICT ten opzichte van de jaarlijks sluitende exploitatie naast het aantrekken van kort geld (vlottende passiva/kasgeldleningen) het aantrekken van een (nieuwe) lening (vaste passiva/opgenomen leningen > 1 jaar) bepekt noodzakelijk is.
22
Financiële kengetallen vanuit BBV Het BBV heeft besloten om een aantal financiële kengetallen toe te voegen aan het jaarverslag om makkelijker inzicht te geven in de financiële positie. De kengetallen maken inzichtelijk over hoeveel (financiële) ruimte IJsselgemeenten beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of opvangen. Ze geven inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid. Kengetallen
Realisatie
1a. Netto schuldquote 1b. Netto schuldquote gecorr. voor alle verst. leningen 2. Solvabiliteitsratio 3. Grondexploitatie 4. Structurele exploitatieruimte 5. Gemeentelijke belastingcapaciteit
Begroting
2025
2026
2027
2028
2029
20230
5,27% 5,27% 6,96% 0,0% 0,0% 0,0%
5,3% 5,3% 8,7% 0,0% 0,0% 0,0%
5,7% 5,7% 10,3% 0,0% 0,0% 0,0%
5,1% 5,1% 10,7% 0,0% 0,0% 0,0%
3,0% 3,0% 11,1% 0,0% 0,0% 0,0%
3,8% 3,8% 11,6% 0,0% 0,0% 0,0%
1. Netto schuldquote en de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen (door de netto schulden te relateren aan het gerealiseerde saldo van de baten). Het geeft zodoende een indicatie in welke mate de (rentelasten en) aflossingen op de exploitatie drukken. De netto schuldquote is vanaf 2026 gemiddeld 4,5%. 1. Netto schuldquote
Realisatie
Begroting
2025
2026
2027
2028
2029
A. Va s te s chul den
+
2.000
1.600
1.200
800
400
0
B. Netto vl ottende s chul d
+
3.550
3.550
3.550
3.550
3.550
3.550
C. Overl opende pa s s i va
+
5.511
5.511
5.511
5.511
5.511
5.511
Totale bruto schuld
2030
11.061
10.661
10.261
9.861
9.461
9.061
D1. Fi na nci ël e a ctiva (ui tzetti ngen > 1 ja a r)
-
0
0
0
0
0
0
D2. Fi na nci ël e a ctiva (vers trekte l eni ngen)
-
0
0
0
0
0
0
E. Ui tzetti ngen < 1 ja a r
-
6.185
5.500
4.958
4.699
4.884
4.263
F. Li qui de mi ddel en
-
762
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
G. Overl opende a ctiva
-
2.755
2.755
2.755
2.755
2.755
2.755
Totale netto schuld
1.359
1.406
1.548
1.407
822
1.043
Totale netto schuld gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
1.359
1.406
1.548
1.407
822
1.043
23.764
26.770
27.251
27.670
27.732
27.567
Netto schuldquote
5,7%
5,3%
5,7%
5,1%
3,0%
3,8%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
5,7%
5,3%
5,7%
5,1%
3,0%
3,8%
H. Total e s a l do va n ba ten (excl . mut. res .)
/
2. Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin wij in staat zijn onze financiële verplichtingen te voldoen. Hieronder wordt het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal verstaan. Het eigen vermogen bestaat volgens artikel 42 van het BBV uit de reserves en het resultaat van baten en lasten van het huidige jaar. De ratio is zo goed als stabiel. 2. Solvabiliteitsratio
Begroting 2026
2027
2028
2029
2030
A. Eigen vermogen
778
778
778
778
778
B. Totaal passiva
11.337
10.651
10.251
9.851
9.451
5%
2%
2%
2%
3%
Solvabiliteit
23
3.Grondexploitaties Dit kengetal is voor IJsselgemeenten niet van toepassing. 4. Structurele exploitatieruimte De structurele exploitatieruimte is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte aanwezig is om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. De ratio laat zien dat er geen structurele ruimte aanwezig is om eventuele tekorten op te vangen. 4. Structurele exploitatieruimte
Begroting 2026
2027
2028
2029
2030
A. Totale structurele lasten
27.341
28.010
28.144
28.206
27.737
B. Totale structurele baten
27.341
28.010
28.144
28.206
27.737
C. Totale structurele toevoegingen aan de reserves
0
0
0
0
0
D. Totale structurele onttrekkingen aan de reserves
0
0
0
0
0
0 27.341
0 27.010
0 28.144
0 28.206
0 28.737
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Totale structurele resultaat E. Totale saldo van baten (excl. mut. res.) Structurele exploitatieruimte
5. Belastingcapaciteit: woonlasten meerpersoonshuishoudens Dit kengetal is voor IJsselgemeenten niet van toepassing. Conclusie Gelet op de aard van de gemeenschappelijke regeling, te weten een bedrijfsvoeringorganisatie met alleen bedrijfsvoeringkosten en uitvoeringskosten, zijn bovenstaande kengetallen die normaliter als goed worden beschouwd bij GR IJsselgemeenten niet van toepassing. De deelnemende gemeenten zijn de achtervang.
4.2 Bedrijfsvoering De paragraaf bedrijfsvoering geeft inzicht in de stand van zaken en de resultaten van de bedrijfsvoering. De ondersteunende diensten Personeel, Financiën, Juridische Zaken, Communicatie en Facilitaire Diensten worden afgenomen van de gemeente Capelle aan den IJssel. Hiervoor is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten. IJsselgemeenten is een gemeenschappelijke regeling van de gemeenten Capelle aan den IJssel, Krimpen aan den IJssel en Zuidplas. Op het onderdeel sociale zaken nemen alle drie de gemeenten deel. Voor het onderdeel ICT betreft de samenwerking Capelle aan den IJssel en Krimpen aan den IJssel. IJsselgemeenten is een bedrijfsvoeringorganisatie gericht op uitvoering van taken, ondersteuning en service op het gebied van ICT, de Participatiewet, minima en schuldhulpverlening. We gaan daarbij uit van het motto: Samen Durven Doen. Onze kernwaarden zijn: • Professioneel • Dienstverlenend • Samenwerken Doelstelling De doelstelling van de samenwerking is het bereiken van gezamenlijke synergievoordelen. Met de uitvoeringsorganisatie realiseren we meer kwaliteit, continuïteit, flexibiliteit en efficiency in de bedrijfsvoering dan ieder afzonderlijk waar kan maken in aparte organisaties. Vanaf de start bouwen we verder aan een organisatie die schokbestendig is en klaar is voor de toekomst.