03.06 - Advies auditcommissie - onderlegger bij jaarstukken en accountantsverslag

De raad van de gemeente Capelle aan den IJssel datum x 11 juni 2026

kenmerk x

uw kenmerk/brief van x

doorkiesnummer x (06 – 13736050)

onderwerp x x behandeld door/e-mail x Advies auditcommissie inzake T. Schoenmakers jaarrekening/jaarverslag en t.schoenmakers@capelleaandenijssel.nl accountantsverslag 2025 (betreft raadsvoorstel 2423774: Jaarstukken 2025) Geachte leden van de gemeenteraad, Met deze brief treft u het advies van de auditcommissie aan de raad bij de jaarstukken 2025 en het (concept) accountantsverslag 2025. Dit advies vindt zijn oorsprong in artikel 3 lid d van de verordening op de auditcommissie. In dit artikel is namelijk opgenomen dat het één van de taken van de auditcommissie is om de bevindingen van de accountant naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole te bespreken en hierover advies uit te brengen aan de raad. De bespreking van de jaarstukken en het accountantsverslag 2025 heeft op 9 juni in een vergadering van de auditcommissie plaatsgevonden. De accountant heeft in deze vergadering het (concept)accountantsverslag toegelicht. Bij een aantal punten is tijdens de bespreking van de jaarstukken in de auditcommissie wat nader stilgestaan. Controle -en verantwoordingsproces. De accountant heeft geconstateerd dat het controle en verantwoordingsproces goed is verlopen en spreekt haar waardering uit voor de inzet en betrokkenheid van de organisatie.

Als succesfactoren worden genoemd: - Rollen en verantwoordelijkheden in het proces zijn helder gedefinieerd; - Er is ten behoeve van de controle eerder dan voorgaande jaren gestart met het proces van dossiervorming (inclusief de SISA-verantwoordingsdossiers). De accountant blijft wat dit betreft graag in gesprek met de organisatie hoe deze positieve trend kan worden vastgehouden. Het algemene financiële beeld. Het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten over 2025 bedraagt 15 miljoen positief. Echter doordat tussentijds 11 miljoen aan reserves is onttrokken, kan gesteld worden dat het uiteindelijk gerealiseerd resultaat over 2025 afgerond 26 miljoen voordelig is. Het resultaat is aanzienlijk positiever dan bij de (gewijzigde) begroting was voorzien. De accountant wijst erop dat dit verschil voor een belangrijk deel wordt verklaard door incidentele baten en vrijvallen. Hieronder vallen onder meer de realisatiestimulans en de vrijval van een deel van de verliesvoorziening voor grondexploitaties. Daarnaast is sprake van onderbesteding binnen onderdelen van het sociaal domein. Zoals uit het concept raadsvoorstel jaarstukken 2025 en de bijbehorende jaarstukken blijkt, wordt voorgesteld 21 miljoen toe te voegen aan de algemene reserve en 5 miljoen te bestemmen voor o.a.

verbetering van de financiële positie, het instellen van een reserve bedrijfsvoering, netcongestie en de newtown-opgave. De omvang van de algemene reserve is daarmee eind 2025 ten opzichte van eind 2024 toegenomen waardoor sprake is van een solide financiële positie. Aandachtspunten. Toch zijn door de accountant ook een aantal aandachtspunten benoemd welke ook door het college in het concept raadsvoorstel zijn aangehaald. Het betreft o.a. de volgende onderwerpen: 1. Begrotingsdiscipline. Deloitte heeft net als vorig jaar geconstateerd dat de afwijkingen tussen de realisatie en de (aangepaste) begroting fors zijn. Deloitte benadrukt dat deze begrotingsdiscipline nog kan worden verbeterd.

2. 3.

4.

5.

De auditcommissie onderschrijft dat een voldoende voorspellende begroting noodzakelijk is om de gemeenteraad in staat te stellen zijn kaderstellende en controlerende rol naar behoren uit te voeren. Daarbij is niet alleen de omvang van financiële afwijkingen van belang, maar ook de tijdigheid waarmee deze afwijkingen worden gesignaleerd en aan de raad worden gemeld. Kwaliteit verslaglegging. Deloitte geeft aan dat de kwaliteit van de toelichtingen en analyses een verdere aanscherping verdienen. Oorzaakanalyses en afwijkingen ontbreken vaak of zijn onvoldoende diepgaand. Verduurzamingsmaatregelen en klimaatadaptatie. De doelstellingen zijn te abstract weergegeven waardoor de effectiviteit van de bestede middelen lastig te beoordelen is. In dit kader adviseert de accountant om de doelstellingen explicieter terug te laten komen in de verantwoording én om een financiële paragraaf in de monitor duurzaamheid toe te voegen. Efficiëntere en effectievere planning en controlcyclus. Om tot een efficiëntere en effectievere planning -en controlcyclus te komen is een concrete vertaling van de doelstellingen uit het coalitieakkoord naar de begroting essentieel. De accountant geeft wat dit betreft aan dat er nog stappen gezet kunnen worden in het smart maken van doelstellingen voor zowel de collegeperiode (langjarig) als het lopende boekjaar (begroting). Frauderisicoanalyse.

Om het proces verder te verbeteren wordt geadviseerd om, bij het toetsen van de interne beheersing, ook het bestaan van beheersmaatregelen en de effectieve werking ervan te toetsen. Ook wordt geadviseerd om de documentatie van uitgevoerde werkzaamheden produceerbaar vast te leggen.

In relatie tot de genoemde aandachtspunten heeft de auditcommissie ook met belangstelling kennis genomen van het plan van aanpak verbeterprogramma financiële functie. Ze ziet hierbij raakvlakken tussen de bevindingen van de accountant en de in het verbeterprogramma beschreven programmalijnen. In het bijzonder de programmalijn gericht op het versterken van de kwaliteit van sturing en verantwoording sluit aan op bovengenoemde aandachtspunten. Adviezen naar aanleiding bespreking jaarstukken 2025 Naar aanleiding van de bespreking van de jaarstukken in de auditcommissie en de toelichting van de accountant en met inachtneming van de hierboven weergegeven opmerkingen en aandachtspunten heeft de auditcommissie de volgende 3 adviezen aan de gemeenteraad: 1. De jaarrekening 2025 kent een voordeling resultaat van 25,949 miljoen. De opbouw van dit resultaat is goed toegelicht in de aanbiedingsbrief en jaarstukken. Tegen de achtergrond van de financiële positie van de gemeente en de heldere toelichtingen van de accountant adviseert de auditcommissie de raad om de jaarrekening en het jaarverslag vast te stellen en het voordelig resultaat toe te voegen aan de algemene reserve. (beslispunten1 en 2 raadsvoorstel). 2. Omdat de afwijkingen op de diverse begrotingsprogramma’s t.o.v.

de begroting adequaat zijn toegelicht in de jaarstukken adviseert de auditcommissie de raad ook om het college decharge te verlenen voor het gevoerde financiële beheer in 2025 (beslispunten 8 raadsvoorstel) 3. De auditcommissie adviseert de raad om het college de raad periodiek (lees per kwartaal) (al dan niet via de auditcommissie) te rapporteren over de vorderingen met betrekking tot het Verbeterplan Financiën. Daarbij dient ook te worden ingegaan op de aandachtspunten zoals hierboven verwoord. Rest een kort woord van dank aan de ambtelijke organisatie en accountant voor het verrichte werk bij de totstandkoming van de jaarstukken en de controleverklaring. Hoogachtend, Namens de auditcommissie, B. Vrouenraets, voorzitter